Смекни!
smekni.com

Кредитные взаимоотношения предприятия с банком (стр. 3 из 7)

Специальные разделы посвящены обязанностям как клиента, так и банка.

Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор о залоге. Практически происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом.

2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ БАНКА С ПРЕДПРИЯТИЕМ

2.1 Управление формированием финансовых ресурсов предприятия

Анализируемое предприятие АО «Береке» является юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, имеет самостоятельный баланс, банковские счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основные виды деятельности АО «Береке»:

- производство, закуп, переработка и сбыт сельскохозяйственной продукции;

- производство и сбыт продовольственных товаров;

- коммерческая и посредническая деятельность (торгово - закупочная деятельность, создание фирменных магазинов, киосков, торговых точек, организация оптово-розничной и комиссионной торговли на собственных и арендованных площадях, реализация собственной продукции и продукции, приобретенной в результате коммерческой деятельности);

- снабженческо-сбытовая деятельность;

- иная деятельность, не запрещенная действующим законодательством Республики Казахстан.

Оценка структуры источников формирования финансовых ресурсов предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за несколько лет. Данные для оценки приведены в таблице 1.


Таблица 1. Структура имущества предприятия АО «Береке» за 2007-2008гг.

Показатели на конец 2007 на конец 2008
АКТИВ
1 Долгосрочные активы 770956 737734
2 Текущие активы 597283 577702
2.1 Товарно-материальные запасы 453699 455564
2.2 Дебиторская задолженность 140665 118030
2.3 Денежные средства 2919 4108
ПАССИВ
1 Собственный капитал 1239773 1143822
2 Обязательства 128466 171614
2.1 Долгосрочные 0 0
2.2 Краткосрочные 128466 171614

Из таблицы 1 видно, что в 2008 году по сравнению с 2007 произошло уменьшение активов предприятия АО «Береке» на 52803 тыс. тенге, то есть на 3,86%. Стоимость имущества на конец 2005 года сложилась из-за уменьшения текущих активов, а именно дебиторской задолженности на 22635 тыс.тенге, за счет увеличения доли товарно-материальных запасов в текущих активах – на 1865 тыс. тенге, увеличения доли денежных средств на 1189 тыс. тенге. Доля долгосрочных активов, в структуре активов предприятия уменьшилась на 4,3% и к концу года ее удельный вес в общей валюте баланса составил 56,3%.

Пассив баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, хотя и наблюдается тенденция к его снижению. Доля обязательств в общей валюте баланса предприятия составила в 2007 году – 10,4%, в 2008 году – 15%.

Проведем анализ структуры и динамики собственного капитала предприятия АО «Береке» за период 2007-2008гг. Анализируемые данные представлены в таблицах 2 и 3.


Таблица 2. Анализ структуры и динамики собственного капитала АО «Береке» за 2007 год

Содержание На начало года На конец года Отклонения удельного веса, %
сумма, тенге удель-ный вес, % сумма, тенге удель-ный вес, %
Уставный капитал 20961 1,78 50461 4,07 +2,29
Резервы на переоценку 801044 68,21 801044 64,61 -3,6
Резервный капитал 229179 19,52 237717 19,17 -0,35
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)* 123138 10,49 150551 12,15 +1,66
Итого собственный капитал 1174322 100 1239773 100

Таблица 3. Анализ структуры и динамики собственного капитала АО «Береке» за 2007 год

Содержание На начало года На конец года Отклонения удельного веса, %
сумма, тенге удельный вес, % сумма, тенге удель-ный вес, %
Уставный капитал 50461 4,07 59929 5,24 +1,17
Резерв на переоценку 801044 64,61 741529 64,83 +0,22
Резервный капитал 237717 19,17 272595 23,83 +4,66
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)* 150551 12,15 69769 6,10 -6,05
Итого собственный капитал 1239773 100 1143822 100

На основании данных таблиц 2 и 3 можно сделать следующие выводы. За 2007 год собственный капитал предприятия АО «Береке» увеличился на 65 451 тенге. Увеличение произошло за счет увеличения уставного капитала. За счет полученных доходов в 2007 году собственный капитал увеличился на 1,66%.

В 2007 году ситуация ухудшилась. Несмотря на увеличение суммы уставного капитала на 1,17%, собственный капитал предприятия, за счет полученных убытков снизился на 95 951 тенге. Руководству необходимо провести анализ причин снижения размера собственного капитала.

Как известно, совокупный капитал предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном бухгалтерском балансе предприятия.

Оборотный капитал предприятия образуется как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Основным источником финансирования является собственный капитал. В состав собственного капитала входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд социальной сферы, нераспределенный доход) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Проведем оценку источников финансирования оборотного капитала предприятия АО «Береке» за период 2007- 2008гг. Сумму собственного оборотного капитала предприятия можно рассчитать таким образом: из общей суммы текущих активов вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств (III раздел пассива). С помощью данного метода произведем расчет источников финансирования оборотного капитала на предприятии АО «Береке» за 2006-2008 года. Результаты отразим в таблице 4.

Таблица 4. Расчет источников финансирования оборотного капитала на предприятии АО «Береке» за период 2006-2008 года.

Показатель на 01.01.06 на 01.01.07 на 01.01.08
Общая сумма текущих активов 469057 597283 577702
Общая сумма краткосрочных долгов предприятия (III раздел пассива) 72783 128466 171614
Сумма собственного оборотного капитала 396274 468817 406088
Доля в сумме текущих активов, %: 84,48 78,49 70,29
Сумма собственного капитала 1174322 1239773 1143822
Сумма заемного капитала 72783 128466 171614

Приведенные в таблице 4 данные показывают, что на начало 2006 года оборотный капитал предприятия АО «Береке» был на 84,48% сформирован за счет заемных средств, на конец 2006 года доля заемных средств в формировании текущих активов составила 21,51%, а собственных – 78,49%. Это свидетельствует о повышении финансовой зависимости предприятия АО «Береке» от внешних источников финансирования.

Далее рассчитаем коэффициент маневренности АО «Береке», который характеризует долю собственного оборотного капитала в общей сумме собственного капитала предприятия и рассчитывается по следующей формуле:

(1)

где Кмк – коэффициент маневренности капитала;

Сок – собственный оборотный капитал;

Ск – совокупный собственный капитал.

Нормальное ограничение коэффициента маневренности > 0,5. Этот коэффициент показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.

Расчет произведем также за период 2006-2007 года. Рассчитанные по формуле данные отобразим в таблице 5.


Таблица 5. Расчет коэффициента маневренности собственного капитала на предприятии АО «Береке»

Показатели На начало 2006 На конец 2006 На конец 2007
Сумма собственного оборотного капитала 396274 468817 406088
Общая сумма собственного капитала (I раздел пассива баланса) 1174322 1239773 1143822
Коэффициент маневренности собственного капитала 0,337 0,378 0,355

Как видно из таблицы, на предприятии АО «Береке» по состоянию на конец 2006 года доля собственного капитала, находящаяся в обороте, понизилась на 0,023 по отношению к началу года, но повысилась по отношению к 2007 году. Коэффициент маневренности собственного капитала также не отвечает ограничениям на него.

В целом, характеризуя состояние структуры финансовых ресурсов предприятия, можно сделать следующие выводы: