регистрация / вход

Финансовый контроль и планирование с помощью Excel

Overview Рис1.1 Рис1.2 Рис1.3 Рис1.4 Рис1.5 Рис1.6 Рис1.7-1.8 Рис1.9 Sheet 1: Рис1.1 XYZ Products, Inc. Финансовый отчет За истекший год, на 31 декабря 1994 года

Overview

Рис1.1
Рис1.2
Рис1.3
Рис1.4
Рис1.5
Рис1.6
Рис1.7-1.8
Рис1.9


Sheet 1: Рис1.1

XYZ Products, Inc.

Финансовый отчет

За истекший год, на 31 декабря 1994 года


($ 000)



Чистая выручка от продаж $97
Стоимость проданных товаров $42
Валовая прибыль $55
Общие расходы, расходы на продажу и административные расходы $33
Прибыль от основной деятельности (доход до выплаты процентов и налогов) $22



Прибыль от неосновной деятельности (затраты):

Проценты $5
Другие ($1)
Прибыль до выплаты налогов $26
Резерв для уплаты налогов $5 $5
Чистая прибыль $22 $21
Дивиденды по привелигированным акциям $5
Чистая прибыль для выплаты держателям обыкновенных акций $16

Sheet 2: Рис1.2

ABC Products, Inc.

Финансовый отчет

За истекший год, на 31 декабря 1994 года





($ 000) ($ 000)



Объем продаж
$332
Стоимость проданных товаров (минус)

Начальный товарно-материальный запас $43
Закупки $52
Товары к продаже $95
Конечный товарно-материальный запас $27
Стоимость проданных товаров
$68



Валовая прибыль
$264



Расходы по основной деятельности (минус)

Административные расходы $82
Расходы на продажу $51
Расходы по основной деятельности
$133



Прибыль от основной деятельности
$131

Sheet 3: Рис1.3

Clark Manufacturing, Inc.

Финансовый отчет

За истекший год, на 31 декабря 1994 года


($ 000) ($ 000)



Объем продаж
$223



Стоимость проданных товаров (минус)

Начальный товарно-материальный запас готовой продукции $58
Стоимость произведенной продукции (см. приложение) $127
Товары к продаже $185
Конечный товарно-материальный запас готовой продукции $62
Стоимость проданных товаров $123



Валовая прибыль
$100



Расходы по основной деятельности (минус)

Административные расходы $34
Расходы на продажу $20
Расходы по основной деятельности
$54



Прибыль от основной деятельности
$46

Sheet 4: Рис1.4

Jensen Consulting, Inc.

Финансовый отчет

За истекший год, на 31 декабря 1994 года




Доходы:

Продажа оборудования $60,965
Разработка программного обеспечения $23,726
Системная интеграция $38,697
Итого
$123,388



Расходы:

Заработная плата $86,372
Пенсии и премии $14,807
Проведение конференций и командировочные расходы $5,284
Почтовые расходы $1,532
Подготовка персонала $865
Офисные принадлежности $498
Материалы $356
Итого
$109,714



Прибыль
$13,674

Sheet 5: Рис1.5


Главный журнал







Дата Счета и их расшифровка Номер счета Дебет Кредит





6/1/1994 Офисное оборудование 22 $686.24
6/1/1994 Счета к оплате 30
$686.24

Приобретение струйного принтера







6/3/1994 Аренда офиса 21 $1,187.43
6/3/1994 Денежные средства 1
$1,187.43

Ежемесячная плата за аренду офиса







6/7/1994 Счета к получению 40 $716.54
6/7/1994 Объем продаж 60
$716.54

Продано 1 Модель VM3262







6/9/1994 Расходы на телефонные переговоры 23 $85.26
6/9/1994 Счета к оплате 30
$85.26

Счет на телефонные переговоры за май







6/10/1994 Заработная плата 50 $3,457.90
6/10/1994 Денежные средства 1
$3,457.90

Заработная плата за май







6/13/1994 Подписка 29 $10.39
6/13/1994 Денежные средства 1
$10.39

Курьер, за 3 месяца







6/15/1994








6/17/1994













6/20/1994




Sheet 6: Рис1.6



Главная книга








Дата
Наименование счета Номер счета Дебет Кредит
Jun-94












Денежные средства 1 $0.00 $4,655.72








Аренда офиса 21 $1,187.43 $0.00








Офисное оборудование 22 $686.24 $0.00








Расходы на телефонные переговоры 23 $85.26 $0.00








Подписка 29 $10.39 $0.00








Счета к оплате 30 $0.00 $771.50








Счета к получению 40 $716.54 $0.00








Заработная плата 50 $3,457.90 $0.00








Объем продаж 60 $0.00 $716.54










$6,143.76 $6,143.76

Sheet 7: Рис1.7-1.8

Рабочий лист компании Martin Consulting, 31.07.1995 Предварительный баланс Корректируемые статьи Откорректированный предвар. баланс Финансовый отчет Балансовый отчет

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Денежные средства $32,650


$32,650 $0

$32,650 $0
Счета к получению $2,632


$2,632 $0

$2,632 $0
Страховка $684

$57 $627 $0

$627 $0
Запасы $592

$136 $456 $0

$456 $0
Офисное оборудование $3,470


$3,470 $0

$3,470 $0
Офисное оборудование: амортизация
$1,157
$96 $0 $1,253

$0 $1,253
Счета к оплате
$4,223

$0 $4,223

$0 $4,223
Неотработанный гонорар за консультации
$480 $60
$0 $420

$0 $420
Крис Белл, капитал
$31,844

$0 $31,844

$0 $31,844
Отработанный гонорар за консультации
$6,250

$0 $6,250 $0 $6,250

Реклама $145


$145 $0 $145 $0

Заработная плата $3,600
$465
$4,065 $0 $4,065 $0

Телефон $181


$181 $0 $181 $0


$43,954 $43,954

$0 $0



Страховка

$57
$57 $0 $57 $0

Запасы

$136
$136 $0 $136 $0

Отработанный гонорар за консультации


$60 $0 $60 $0 $60

Расходы на амортизацию: офисное оборудование

$96
$96 $0 $96 $0

Заработная плата к выплате


$465 $0 $465 $0

$465



$814 $814 $44,515 $44,515 $4,680 $6,310 $39,835 $38,205
Прибыль от основной деятельности





$1,630

$1,630







$6,310 $6,310 $39,835 $39,835

Sheet 8: Рис1.9

Discount Computer Products, Inc.

Финансовый отчет

За истекший год, на 31 декабря 1994 года


($ 000) ($ 000)
Объем продаж
$323



Переменные издержки (минус):

Переменные производственные издержки $87
Переменные административные издержки $8
Переменные издержки продаж $38
Переменные издержки
$133



Валовая прибыль
$190



Постоянные издержки (минус):

Постоянные производственные издержки $41
Постоянные административные издержки $23
Постоянные издержки продаж $21
Постоянные издержки
$85



Прибыль от основной деятельности
$105


Overview

Рис2.1
Рис2.2
Банк1
Банк2
Рис2.5
ПросрочДни
Рис2.7
Рис2.8
Рис2.9
Рис2.10
Рис2.11


Sheet 1: Рис2.1

Bell Books, Inc. Балансовый отчет, декабрь 1995 года
Активы

Текущие активы

Денежные средства
$54,706
Дебиторская задолженность
$17,724
Сомнительные счета (минус) $738
Затраты будущих периодов
$6,292
Товарно-материальные запасы
$425,869
Итого текущие активы
$503,853



Фиксированные активы

Здания и земля
$232,865
Оборудование
$14,363
Итого фиксированные активы
$247,228



Итого активы
$751,081



Пассивы и собственный капитал

Счета к оплате
$310,687
Векселя к оплате
$25,000
Собственный капитал
$415,394



Итого пассивы
$751,081

Sheet 2: Рис2.2

Дата Расшифровка Дебет Кредит Баланс





11/30/1995 Заключительный баланс, ноябрь

$29,344
12/1/1995 Приобретение полиса медицинского страхования $0 $6,864 $22,480
12/1/1995 Приобретение офисных запасов $0 $3,194 $19,286
12/4/1995 Кассовые поступления $4,690 $0 $23,976
12/4/1995 Чек на возврат поставщику $91 $0 $24,067
12/7/1995 Кассовые поступления $1,006 $0 $25,073
12/11/1995 Кассовые поступления $8,207 $0 $33,280
12/14/1995 Кассовые поступления $9,592 $0 $42,872
12/14/1995 Приобретение книг в издательстве Neal $0 $6,023 $36,849
12/14/1995 Приобретение книг в магазине Lenny $0 $8,474 $28,375
12/18/1995 Кассовые поступления $4,663 $0 $33,038
12/18/1995 Платежи дебиторская задолженность, октябрь $17,951 $0 $50,989
12/21/1995 Кассовые поступления $5,514 $0 $56,503
12/23/1995 Кассовые поступления $3,791 $0 $60,294
12/27/1995 Счет за телефонные переговоры, ноябрь $0 $1,835 $58,459
12/27/1995 Кассовые поступления $9,050 $0 $67,509
12/27/1995 Приобретение книг в издательстве Neal $0 $6,440 $61,069
12/29/1995 Чек на заработную плату Роджерса $0 $2,950 $58,119
12/29/1995 Чек на заработную плату Роуз $0 $2,761 $55,358
12/29/1995 Чек на заработную плату Уильяма $0 $4,377 $50,981
12/29/1995 Счет за рекламу, ноябрь $0 $3,116 $47,865
12/30/1995 Кассовые поступления $6,841 $0 $54,706

Sheet 3: Банк1


Итоговый баланс Первый банк, декабрь $2,747






Дата Расшифровка Дебет Кредит Баланс
12/1/1995 Заключительный баланс, ноябрь

$27,844
12/1/1995 Приобретение полиса медицинского страхования
$6,864 $20,980
12/1/1995 Приобретение офисных запасов
$3,194 $17,786
12/27/1995 Счет за телефонные переговоры, ноябрь
$1,835 $15,951
12/29/1995 Чек на заработную плату Роджерса
$2,950 $13,001
12/29/1995 Чек на заработную плату Роуз
$2,761 $10,240
12/29/1995 Чек на заработную плату Уильяма
$4,377 $5,863
12/29/1995 Счет за рекламу, ноябрь
$3,116 $2,747

Sheet 4: Банк2


Итоговый баланс Второй банк, декабрь $51,959






Дата Расшифровка Дебет Кредит Баланс
12/1/1995 Исходный баланс

$1,500
12/4/1995 Кассовые поступления $4,690 $0 $6,190
12/4/1995 Чек на возврат поставщику $91 $0 $6,281
12/7/1995 Кассовые поступления $1,006 $0 $7,287
12/11/1995 Кассовые поступления $8,207 $0 $15,494
12/14/1995 Кассовые поступления $9,592 $0 $25,086
12/14/1995 Приобретение книг в издательстве Neal $0 $6,023 $19,063
12/14/1995 Приобретение книг в магазине Lenny $0 $8,474 $10,589
12/18/1995 Кассовые поступления $4,663 $0 $15,252
12/18/1995 Платежи дебиторская задолженность, октябрь $17,951 $0 $33,203
12/21/1995 Кассовые поступления $5,514 $0 $38,717
12/23/1995 Кассовые поступления $3,791 $0 $42,508
12/27/1995 Кассовые поступления $9,050 $0 $51,558
12/27/1995 Приобретение книг в издательстве Neal $0 $6,440 $45,118
12/30/1995 Кассовые поступления $6,841 $0 $51,959

Sheet 5: Рис2.5

Дата Счета к получению: расшифровка Дебет Кредит Баланс





11/30/1995 Заключительный баланс, ноябрь

$18,827
12/1/1995 Продажи в кредит $1,127 $0 $19,954
12/1/1995 Продажи в кредит $1,258 $0 $21,212
12/4/1995 Продажи в кредит $497 $0 $21,709
12/4/1995 Продажи в кредит $288 $0 $21,997
12/7/1995 Продажи в кредит $187 $0 $22,184
12/11/1995 Продажи в кредит $977 $0 $23,161
12/14/1995 Продажи в кредит $1,236 $0 $24,397
12/14/1995 Продажи в кредит $454 $0 $24,851
12/14/1995 Продажи в кредит $855 $0 $25,706
12/18/1995 Платеж от бюро обслуживания, начислено на 10.95 $0 $17,951 $7,755
12/21/1995 Продажи в кредит $882 $0 $8,637
12/23/1995 Продажи в кредит $789 $0 $9,426
12/27/1995 Продажи в кредит $1,337 $0 $10,763
12/27/1995 Продажи в кредит $392 $0 $11,155
12/27/1995 Продажи в кредит $856 $0 $12,011
12/29/1995 Продажи в кредит $1,291 $0 $13,302
12/29/1995 Продажи в кредит $1,418 $0 $14,720
12/29/1995 Продажи в кредит $390 $0 $15,110
12/29/1995 Продажи в кредит $1,337 $0 $16,447
12/30/1995 Продажи в кредит $1,277 $0 $17,724

Sheet 6: ПросрочДни

Номер счета Сумма к выплате Дата продажи Просроченные дни
3530 $655.83 11/28/1995 3
1058 $732.90 11/21/1995 10
348 $139.47 11/20/1995 11
4859 $144.22 11/17/1995 14
2485 $84.63 11/10/1995 21
1428 $894.14 11/10/1995 21
106 $129.29 11/10/1995 21
1052 $1,101.34 11/6/1995 25
7978 $926.40 11/5/1995 26
2922 $862.78 11/1/1995 30
2231 $54.43 10/29/1995 33
7700 $505.72 10/26/1995 36
6391 $453.73 10/24/1995 38
4046 $514.75 10/17/1995 45
9017 $157.49 10/16/1995 46
5987 $96.91 10/15/1995 47
9992 $79.18 10/12/1995 50
6739 $87.79 10/3/1995 59
954 $116.00 9/18/1995 74
5750 $156.23 9/18/1995 74
731 $137.56 9/7/1995 85
7302 $120.82 9/6/1995 86
9974 $532.39 9/4/1995 88
1885 $532.00 8/25/1995 98

Sheet 7: Рис2.7

Отсрочка дебиторской задолженности












Просроченные дни: Текущие 1 - 30 31 - 60 61 - 90 90 + Итого
Сумма $16,848 $5,671 $1,950 $1,063 $532 $26,064
Процент 65% 22% 7% 4% 2% 100%







Просроченные дни Традиционно Суммы Безнадежная





задолженность









Текущие 0.5% $16,848 $84


1 - 30 2.0% $5,671 $113


31 - 60 7.0% $1,950 $137


61 - 90 15.0% $1,063 $159


90 + 46.0% $532 $245











Итого: $738



Sheet 8: Рис2.8

Дата Расшифровка Счет Дебет Кредит





12/1/1995 Регистрация приобретенного медицинского полиса Медицинская страховка $6,864


Денежные средства
$6,864
12/31/1995 Истечение одного месяца действия медицинского полиса Расходы на медицинское страхование $572


Медицинская страховка
$572
12/1/1995 Регистрация приобретенных офисных запасов Офисные принадлежности $3,194


Денежные средства
$3,194
12/31/1995 Регистрация использования офисных запасов, декабрь Расходы на офисные принадлежности $526


Офисные принадлежности
$526

Sheet 9: Рис2.9

Статья актива: Медицинское страхование





Дата Расшифровка Дебет Кредит
12/1/1995 Приобретение медицинского полиса $6,864
12/31/1995 Истечение одного месяца срока действия
$572




Баланс
$6,292

Sheet 10: Рис2.10

Статья расхода: Медицинское страхование





Дата Расшифровка Дебет Кредит
12/31/1995 Истечение одного месяца срока действия, 12/95 $572

Sheet 11: Рис2.11

Главная книга
Дебет Кредит Главный журнал
Дебет Кредит

Товарно-материальные запасы


Продажи $53,354

Начальный баланс (1/12) $431,820

Покупки
$20,937

Конечный баланс (31/12) $431,820

Реклама
$3,116

Закрытие начальных товарно-материальных запасов
$431,820
Телефон
$1,835

Закрытие конечных товарно-материальных запасов $425,869

Зпработная плата
$10,088

Начальный баланс (1/1) $425,869

Приходная сводка
$17,378

Покупки


Закрытие счетов доходов и расходов


Покупка за декабрь $20,937





Закрытие
$20,937
Приходная сводка $431,820

Продажи


Товарно-материальные запасы (31/12)
$431,820

Конечный баланс
$53,354
Закрытие конечных товарно-материальных запасов


Закрытие $53,354





Реклама


Товарно-материальные запасы (1/1) $425,869

Конечный баланс $3,116

Приходная сводка
$425,869

Закрытие
$3,116
Формирование конечных товарно-материальных запасов


Телефон






Конечный баланс $1,835

Приходная сводка $11,427

Закрытие
$1,835
Собственный капитал
$11,427

Заработная плата






Конечный баланс $10,088





Закрытие
$10,088






Overview

Рис5.1
Рис5.2
Рис5.3
Рис5.4
Рис5.5
Рис5.6
Рис5.7
Рис5.8
Рис5.9
Рис5.10
Рис5.11
Рис5.12
Рис5.13
Рис5.14


Sheet 1: Рис5.1



Финансовый отчет
1/31/1995
Marble Designs, Inc.




Объем продаж

$8,000.00




Расходы:






Заработная плата
$1,500.00
Аренда офиса
$900.00
Телефон
$96.00
Офисные принадлежности
$2,000.00
Покупка: компьютер
$1,950.00 $6,446.00




Чистый доход

$1,554.00

Sheet 2: Рис5.2



Финансовый отчет
1/31/1995
Marble Designs, Inc.




Объем продаж

$8,000.00




Расходы:






Заработная плата
$1,500.00
Аренда офиса
$900.00
Телефон
$96.00
Офисные принадлежности
$166.67
Покупка: компьютер
$54.17 $2,716.83




Чистый доход

$5,283.17

Sheet 3: Рис5.3

Инвестирование денежных средств $7,000
Плюс:
Денежные поступления $2,000
Минус:
Офисные принадлежности $2,000
Компьютер $1,950
Заработная плата $1,500
Аренда офиса $900
Телефон $96


Денежные средства, 31/1/95 $2,554

Sheet 4: Рис5.4

Marble Designs, Inc. Предварительный Корректировка Откорректированный
1/31/1995 баланс

предварительный баланс
Счет Дт Кт Дт Кт Дт Кт







Денежные средства $2,554


$2,554 $0
Дебиторская задолженность $6,000


$6,000 $0
Закупка товарно-материальных запасов, 5.01.1995 $2,000


$2,000 $0
Офисные принадлежности $2,000

$167 $1,833 $0
Компьютер $1,950


$1,950 $0
Накопленная амортизация,



$0 $0
компьютер


$54 $0 $54
Векселя к оплате
$2,000

$0 $2,000
Jean Marble, капитал
$7,000

$0 $7,000
Объем продаж
$8,000

$0 $8,000
Заработная плата $1,500


$1,500 $0
Аренда офиса $900


$900 $0
Телефон $96


$96 $0
Расходы на офисные принадлежности

$167
$167 $0
Расходы по амортизации,



$0 $0
компьютер

$54
$54 $0
Товарно-материальный запас, 31.01.1995



$0 $0

$17,000 $17,000 $221 $221 $17,054 $17,054

Sheet 5: Рис5.5


Marble Designs, Inc. Финансовый Баланс

1/31/1995 отчет







Тип счета Счет Дт Кт Дт Кт
Актив Денежные средства $0 $0 $2,554 $0
Актив Дебиторская задолженность $0 $0 $6,000 $0
Расход Закупка товарно-материальных запасов, 5.01.1995 $2,000 $0 $0 $0
Актив Офисные принадлежности $0 $0 $1,833 $0
Актив Компьютер $0 $0 $1,950 $0

Накопленная амортизация, $0 $0 $0 $0
Пассив компьютер $0 $0 $0 $54
Пассив Векселя к оплате $0 $0 $0 $2,000
Пассив Jean Marble, капитал $0 $0 $0 $7,000
Доход Объем продаж $0 $8,000 $0 $0
Расход Заработная плата $1,500 $0 $0 $0
Расход Аренда офиса $900 $0 $0 $0
Расход Телефон $96 $0 $0 $0
Расход Офисные принадлежности $167 $0 $0 $0

Амортизация, $0 $0 $0 $0
Расход компьютер $54 $0 $0 $0

Товарно-материальный запас, 31.01.1995
$1,500 $1,500


$4,717 $9,500


Чистая прибыль $4,783

$4,783


$9,500 $9,500 $13,837 $13,837

Sheet 6: Рис5.6


Финансовый отчет Изменения в балансовом отчете, 1/1 - 31/1
1/31/1995

Активы




1/1/1995 1/31/1995
Доходы:




Объем продаж
$8,000.00 Денежные средства $7,000.00 $2,554.00
Минус стоимость проданных товаров

Дебиторская задолженность
$6,000.00
Покупки $2,000.00
Товарно-материальный запас
$1,500.00
Конечный товарно-материальный запас $1,500.00 $500.00 Офисные принадлежности
$1,833.33



Компьютер
$1,950.00
Валовая прибыль
$7,500.00 Накопленная амортизация
($54.17)




$7,000.00 $13,783.17
Расходы по основной деятельности:




Заработная плата
$1,500.00 Пассивы и собственный капитал
Аренда офиса
$900.00


Телефон
$96.00 Векселя к оплате
$2,000.00
Офисные принадлежности
$166.67 Jean Marble, капитал $7,000.00 $11,783.17
Амортизация, компьютер
$54.17






$7,000.00 $13,783.17
Чистая прибыль
$4,783.17

















Оборотный капитал $7,000.00 $9,887.33

Sheet 7: Рис5.7

Влияние операций на оборотный капитал


Увеличение
Валовая прибыль ($8,000 - $500 Стоимость проданных товаров) $7,500
Увеличение товарно-материального запаса $2,000


Итого увеличение $9,500


Уменьшение
Векселя к оплате для пополнения товарно-материальных запасов $2,000
Покупка компьютера из денежных средств $1,950
Выплата заработной платы из денежных средств $1,500
Оплата аренды из денежных средств $900
Оплата счетов за телефон из денежных средств $96
Использование офисных запасов $167


Итого уменьшение $6,613


Чистое увеличение оборотного капитала $2,887

Sheet 8: Рис5.8

Изменения в составных частях оборотного капитала






Текущие активы 1/1/1995 1/31/1995 Уменьшение (увеличение)



оборотного капитала




Денежные средства $7,000.00 $2,554.00 ($4,446.00)
Дебиторская задолженность $0.00 $6,000.00 $6,000.00
Товарно-материальный запас $0.00 $1,500.00 $1,500.00
Краткосрочные кредиты $0.00 $1,833.00 $1,833.00




Итого текущие активы $7,000.00 $11,887.00 $4,887.00




Текущие пассивы






Векселя к оплате $0.00 $2,000.00 $2,000.00




Итого текущие пассивы $0.00 $2,000.00 $2,000.00




Оборотный капитал $7,000.00 $9,887.00 $2,887.00

Sheet 9: Рис5.9

Источники
Прибыль от основной деятельности $4,783
Амортизация $54
Итого источники $4,837
Использование
Покупка компьютера $1,950
Итого использование $1,950


Увеличение оборотного капитала $2,887

Sheet 10: Рис5.10


Депозит Изъятие Баланс
Начальный баланс денежных средств

$2,554
Плюс доход $84,500
$87,054
Минус увеличение товарно-материального запаса
$25,000 $62,054
Плюс оплата по старой дебиторской задолженности $6,000
$68,054
Минус наличные расходы
$32,951 $35,103
Минус покупка нового компьютера
$2,320 $32,783
Минус покупка новых офисных принадлежностей
$2,000 $30,783
Плюс прибыль от продажи офиса $5,000
$35,783
Минус погашение старого векселя
$2,000 $33,783
Плюс выписка нового векселя $3,000

Конечный баланс денежных средств

$36,783




Увеличение баланса денежных средств:

$34,229

Sheet 11: Рис5.11


Финансовый отчет Изменения в балансовом отчете, 31/1/95 - 31/1/96
1/31/1996

Активы




1/31/1995 1/31/1996
Доходы:




Объем продаж
$90,000 Денежные средства $2,554 $36,783
Минус стоимость проданных товаров

Дебиторская задолженность $6,000 $5,500
Начальный товарно-материальный запас $1,500
Товарно-материальный запас $1,500 $2,000
Покупки $25,000
Офисные принадлежности $1,833 $2,000
Конечный товарно-материальный запас $2,000
Компьютер (486) $1,950 $1,950
Стоимость проданных товаров
$24,500 Компьютер (Pentium)
$2,320
Валовая прибыль
$65,500 Накопленная амортизация ($54) ($1,091)




$13,783 $49,462
Расходы:




Заработная плата
$21,000 Пассивы и собственный капитал
Аренда офиса
$10,800


Телефон
$1,151 Векселя к оплате $2,000 $3,000
Офисные принадлежности
$1,833 Jean Marble, капитал $11,783 $46,462
Амортизация, компьютер
$1,037






$13,783 $49,462
Прибыль от продажи офиса
$5,000








Чистая прибыль
$34,679



Sheet 12: Рис5.12

Источники оборотного капитала

Операции

Чистая прибыль
$34,679
Добавляется: амортизация $1,037
Минус: прибыль от неосновной деятельности (продажа офиса) ($5,000) ($3,963)
Итоговый оборотный капитал, полученный в результате операций
$30,716
Продажа офиса
$35,000
Краткосрочный вексель
$3,000
Итого источники оборотного капитала
$68,716



Использование оборотного капитала

Покупка офисных площадей $30,000
Покупка компьютера Pentium $2,320
Погашение краткосрочных векселей $2,000
Итого использование оборотного капитала
$34,320



Увеличение оборотного капитала
$34,396

Sheet 13: Рис5.13

Кассовые поступления
Объем продаж $90,000
Дебиторская задолженность, 31/1/95 $6,000
Дебиторская задолженность, 31/1/96 $5,500
Изменеия дебиторской задолженности $500
Итого поступления $90,500


Покупки
Стоимость проданных товаров $24,500
Товарно-материальный запас, 31/1/96 $2,000
Товарно-материальный запас, 31/1/95 $1,500
Изменения запаса $500
Покупки (за денежные средства) $25,000


Издержки
Расходы по основной деятельности $33,988
Амортизация $1,037
Векселя к оплате, 31/1/96 $3,000
Векселя к оплате, 31/1/95 $2,000
Изменения в векселях $1,000
Издержки (за денежные средства) $33,951


Денежные средства (в результате операций) $31,549

Sheet 14: Рис5.14

Кассовые поступления:
Денежные средства от операций $31,549
Продажа офиса $35,000
Денежные расчеты:
Покупка оборудования $2,320
Покупка офиса $30,000


Увеличение денежных средств: $34,229


Увеличение баланса денежных средств
из рис. 5.10 $34,229


Overview

Рис6.1
Рис6.2
Рис6.3
Рис6.4
Рис6.5
Рис6.6
Рис6.7
Рис6.8
Рис6.9
Рис6.10
Рис6.11
Рис6.12
Рис6.13


Sheet 1: Рис6.1

Daniell Labs

Финансовый отчет на 30.06.1995




Валовый объем продаж
$544,201
Минус: возвраты $2,534
Минус: скидки $1,463
Объем продаж
$540,204
Стоимость проданных товаров

Товарно-материальный запас на 01.06
$77,743
Покупки $283,145
Минус: товарно-материальный запас 31.05 $75,687
Стоимость проданных товаров
$285,201
Валовая прибыль
$255,003



Расходы по основной деятельности

телефон $1,876
Аренда $12,834
Процент, векселя к оплате $4,876
Амортизация $4,182
Страховка $3,226
Заработная плата $84,626
Итого расходы по основной деятельности
$111,620



Прибыль от основной деятельности
$143,383

Sheet 2: Рис6.2

Daniell Labs

Финансовый отчет на 30.06.1995: приведен к общему на базе валового объема продаж




Валовый объем продаж
100.00%
Минус: возвраты 0.47%
Минус: скидки 0.27%
Объем продаж
99.27%
Стоимость проданных товаров

Товарно-материальный запас на 01.06
14.29%
Покупки 52.03%
Минус: товарно-материальный запас 31.05 13.91%
Стоимость проданных товаров
52.41%
Валовая прибыль
46.86%



Расходы по основной деятельности

телефон 0.34%
Аренда 2.36%
Процент, векселя к оплате 0.90%
Амортизация 0.77%
Страховка 0.59%
Заработная плата 15.55%
Итого расходы по основной деятельности
20.51%



Прибыль от основной деятельности
26.35%

Sheet 3: Рис6.3

Daniell Labs




Балансовый отчет на 30.06.1995











Долл.
% от Итого активы
Активы




Денежные средства
$9,544

8.71%
Дебиторская задолженность
$6,432

5.87%
Товарно-материальный запас
$75,687

69.11%
Оставшаяся сумма покрытия страховки
$5,500

5.02%
Оборудование
$16,543

15.10%
Минус: накопленная амортизация $4,182

3.82%
Итого активы
$109,524

100.00%






Пассивы




Векселя к оплате $12,409

11.33%
Кредиторская задолженность $51,243

46.79%
Итого пассивы
$63,652

58.12%






Собственный капитал




Капитал
$45,872

41.88%
Итого пассивы и собственный капитал
$109,524

100.00%

Sheet 4: Рис6.4

Сравнительные финансовые отчеты Daniеll Labs









В денежном выражении

Приведенный к общему

1994 1995 1994 1995
Валовый объем продаж
$544,201
$583,478
100.00%
100.00%
Минус: возвраты $2,534
$2,663
0.47%
0.46%
Минус: скидки $1,463
$1,588
0.27%
0.27%
Объем продаж
$540,204
$579,227
99.27%
99.27%
Стоимость проданных товаров







Товарно-материальный запас на 01.06
$77,743
$75,687
14.29%
12.97%
Покупки $283,145
$287,896
52.03%
49.34%
Минус: товарно-материальный запас 31.05 $75,687
$77,589
13.91%
13.30%
Стоимость проданных товаров
$285,201
$285,994
52.41%
49.02%
Валовая прибыль
$255,003
$293,233
46.86%
50.26%









Расходы по основной деятельности







телефон $1,876
$1,954
0.34%
0.33%
Аренда $12,834
$12,834
2.36%
2.20%
Процент, векселя к оплате $4,876
$4,876
0.90%
0.84%
Амортизация $4,182
$4,182
0.77%
0.72%
Страховка $3,226
$3,226
0.59%
0.55%
Заработная плата $84,626
$87,925
15.55%
15.07%
Итого расходы по основной деятельности
$111,620 $114,997
20.51%
19.71%









Прибыль от основной деятельности
$143,383
$178,236
26.35%
30.55%

Sheet 5: Рис6.5

Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs









В денежном выражении

Приведенный к общему

1994 1995 1994 1995

6/30/1994 6/30/1995 6/30/1994 6/30/1995
Активы







Денежные средства
$9,544
$8,692
9%
8%
Дебиторская задолженность
$6,432
$5,211
6%
5%
Товарно-материальный запас
$75,687
$77,589
69%
76%
Оставшаяся сумма покрытия страховки
$5,500
$2,750
5%
3%
Оборудование
$16,543
$16,543
15%
16%
Минус: накопленная амортизация $4,182
$8,364
4%
8%
Итого активы
$109,524
$102,421
100%
100%









Пассивы







Векселя к оплате $12,409
$6,733
11%
7%
Кредиторская задолженность $51,243
$58,946
47%
58%
Итого пассивы
$63,652
$65,679
58%
64%









Собственный капитал







Капитал
$45,872
$36,742
42%
36%
Итого пассивы и собственный капитал
$109,524
$102,421
100%
100%

Sheet 6: Рис6.6

Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs: изменения в денежном выражении





1993 к 1994 к







1994 1995

6/30/1993 6/30/1994 6/30/1995

Активы







Денежные средства
$1,620
$9,544
$8,692 $7,924 $(852)
Дебиторская задолженность
$2,298
$6,432
$5,211 $4,134 $(1,221)
Товарно-материальный запас
$20,965
$75,687
$77,589 $54,722 $1,902
Оставшаяся сумма покрытия страховки
$8,250
$5,500
$2,750 $(2,750) $(2,750)
Оборудование
$20,725
$16,543
$12,361 $(4,182) $(4,182)
Итого активы
$53,858
$113,706
$106,603 $59,848 $(7,103)









Пассивы







Векселя к оплате $-
$12,409
$6,733
$12,409 $(5,676)
Кредиторская задолженность $31,263
$51,243
$58,946
$19,980 $7,703
Итого пассивы
$31,263
$63,652
$65,679 $32,389 $2,027









Собственный капитал







Капитал
$22,595
$50,054
$40,924 $27,459 $(9,130)
Итого пассивы и собственный капитал
$53,858
$113,706
$106,603 $59,848 $(7,103)

Sheet 7: Рис6.7

Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs: изменения в процентном выражении





1993 к 1994 к







1994 1995

6/30/1993 6/30/1994 6/30/1995

Активы







Денежные средства
$1,620
$9,544
$8,692 489% -9%
Дебиторская задолженность
$2,298
$6,432
$5,211 180% -19%
Товарно-материальный запас
$20,965
$75,687
$77,589 261% 3%
Оставшаяся сумма покрытия страховки
$8,250
$5,500
$2,750 -33% -50%
Оборудование
$20,725
$16,543
$12,361 -20% -25%
Итого активы
$53,858
$113,706
$106,603 111% -6%









Пассивы







Векселя к оплате $-
$12,409
$6,733
#DIV/0! -46%
Кредиторская задолженность $31,263
$51,243
$58,946
64% 15%
Итого пассивы
$31,263
$63,652
$65,679 104% 3%









Собственный капитал







Капитал
$22,595
$50,054
$40,924 122% -18%
Итого пассивы и собственный капитал
$53,858
$113,706
$106,603 111% -6%

Sheet 8: Рис6.8


Янв Фев Мар Апр Май Июн Июл Авг Сен Окт Ноя Дек
Валовая прибыль $42,589 $53,765 $38,846 $15,214 $20,512 $21,213 $20,674 $12,698 $11,854 $12,779 $55,155 $52,702













Заработная плата $20,000 $20,000 $20,000 $17,500 $17,500 $17,500 $17,500 $17,500 $17,500 $17,500 $20,000 $20,000
Налог на з/п $2,240 $2,240 $2,240 $1,960 $1,960 $1,960 $1,960 $1,960 $1,960 $1,960 $2,240 $2,240
Аренда $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000
Телефон $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500
Запасы $200 $200 $200 $200 $200 $200 $200 $200 $200 $200 $200 $200
Страховка $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500













Итого ОР $24,440 $24,440 $24,440 $21,660 $21,660 $21,660 $21,660 $21,660 $21,660 $21,660 $24,440 $24,440













ДВПНА $18,149 $29,325 $14,406 ($6,446) ($1,148) ($447) ($986) ($8,962) ($9,806) ($8,881) $30,715 $28,262













Валовая прибыль 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%













Заработная плата 47% 37% 51% 115% 85% 82% 85% 138% 148% 137% 36% 38%
Налог на з/п 5% 4% 6% 13% 10% 9% 9% 15% 17% 15% 4% 4%
Аренда 2% 2% 3% 7% 5% 5% 5% 8% 8% 8% 2% 2%
Телефон 1% 1% 1% 3% 2% 2% 2% 4% 4% 4% 1% 1%
Запасы 0% 0% 1% 1% 1% 1% 1% 2% 2% 2% 0% 0%
Страховка 1% 1% 1% 3% 2% 2% 2% 4% 4% 4% 1% 1%













Итого ОР 57% 45% 63% 142% 106% 102% 105% 171% 183% 169% 44% 46%













ДВПНА 43% 55% 37% -42% -6% -2% -5% -71% -83% -69% 56% 54%

Sheet 9: Рис6.9


Янв Фев Мар Апр Май Июн
Валовая прибыль $32,845 $46,208 $21,710 $12,607 $18,938 $18,268







Заработная плата $27,520 $22,701 $25,984 $22,618 $16,761 $16,783
Налог на з/п $3,082 $2,542 $2,910 $2,533 $1,877 $1,880
Аренда $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000
Телефон $562 $737 $608 $678 $486 $259
Запасы $142 $263 $132 $299 $106 $158
Страховка $500 $500 $500 $500 $500 $500







Итого ОР $32,807 $27,743 $31,134 $27,629 $20,730 $20,580







ДВПНА: факт $38 $18,465 ($9,424) ($15,022) ($1,793) ($2,312)
ДВПНА: план $18,149 $29,325 $14,406 ($6,446) ($1,148) ($447)







Валовая прибыль 100% 100% 100% 100% 100% 100%







Заработная плата 84% 49% 120% 179% 89% 92%
Налог на з/п 9% 6% 13% 20% 10% 10%
Аренда 3% 2% 5% 8% 5% 5%
Телефон 2% 2% 3% 5% 3% 1%
Запасы 0% 1% 1% 2% 1% 1%
Страховка 2% 1% 2% 4% 3% 3%







Итого ОР 100% 60% 143% 219% 109% 113%







ДВПНА: факт 0% 40% -43% -119% -9% -13%
ДВПНА: план 43% 55% 37% -42% -6% -2%

Sheet 10: Рис6.10


Янв Фев Мар Апр Май Июн
Валовая прибыль ($9,744) ($7,557) ($17,136) ($2,607) ($1,574) ($2,945)







Заработная плата $7,520 $2,701 $5,984 $5,118 ($739) ($717)
Налог на з/п $842 $302 $670 $573 ($83) ($80)
Аренда $0 $0 $0 $0 $0 $0
Телефон $62 $237 $108 $178 ($14) ($241)
Запасы ($58) $63 ($68) $99 ($94) ($42)
Страховка $0 $0 $0 $0 $0 $0







Итого ОР $8,367 $3,303 $6,694 $5,969 ($930) ($1,080)







ДВПНА ($18,111) ($10,860) ($23,830) ($8,576) ($645) ($1,865)







Валовая прибыль 77% 86% 56% 83% 92% 86%







Заработная плата 138% 114% 130% 129% 96% 96%
Налог на з/п 138% 114% 130% 129% 96% 96%
Аренда 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Телефон 112% 147% 122% 136% 97% 52%
Запасы 71% 132% 66% 149% 53% 79%
Страховка 100% 100% 100% 100% 100% 100%







Итого ОР 134% 114% 127% 128% 96% 95%







ДВПНА 0% 63% -65% 233% 156% 517%

Sheet 11: Рис6.11


Янв Фев Мар Апр Май Июн
Валовая прибыль 100% 100% 100% 100% 100% 100%







Заработная плата 178% 132% 232% 156% 104% 111%
Налог на з/п 178% 132% 232% 156% 104% 111%
Аренда 130% 116% 179% 121% 108% 116%
Телефон 146% 171% 218% 164% 105% 60%
Запасы 92% 153% 118% 180% 57% 92%
Страховка 130% 116% 179% 121% 108% 116%







Итого ОР 174% 132% 228% 154% 104% 110%







ДВПНА 0% 73% -117% 281% 169% 600%

Sheet 12: Рис6.12


Янв Фев Мар Апр Май Июн
Кол-во служащих 5 5 5 5 3 3
Валовая прибыль $32,845 $46,208 $21,710 $12,607 $18,938 $18,268







Заработная плата $27,520 $22,701 $25,984 $22,618 $16,761 $16,783
Налог на з/п $3,082 $2,542 $2,910 $2,533 $1,877 $1,880
Аренда $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000
Телефон $562 $737 $608 $678 $486 $259
Запасы $142 $263 $132 $299 $106 $158
Страховка $500 $500 $500 $500 $500 $500







Итого ОР $32,807 $27,743 $31,134 $27,629 $20,730 $20,580







ДВПНА: факт $38 $18,465 ($9,424) ($15,022) ($1,793) ($2,312)
ДВПНА: план $18,149 $29,325 $14,406 ($6,446) ($1,148) ($447)







Валовая прибыль $6,569 $9,242 $4,342 $2,521 $6,313 $6,089







Заработная плата $5,504 $4,540 $5,197 $4,524 $5,587 $5,594
Налог на з/п $616 $508 $582 $507 $626 $627
Аренда $200 $200 $200 $200 $333 $333
Телефон $112 $147 $122 $136 $162 $86
Запасы $28 $53 $26 $60 $35 $53
Страховка $100 $100 $100 $100 $167 $167







Итого ОР $6,561 $5,549 $6,227 $5,526 $6,910 $6,860







ДВПНА: факт $8 $3,693 ($1,885) ($3,004) ($598) ($771)
ДВПНА: план $3,630 $5,865 $2,881 ($1,289) ($383) ($149)

Sheet 13: Рис6.13


Янв Фев Мар Апр Май Июн
Кол-во служащих (штат) 2 2 2 2 1 1
Кол-во служащих (продажи) 4 4 4 4 3 3
Валовая прибыль $52,552 $52,552 $52,552 $52,552 $39,414 $39,414







Заработная плата $32,700 $32,700 $32,700 $32,700 $21,800 $21,800
Налог на з/п $3,662 $3,662 $3,662 $3,662 $2,442 $2,442
Аренда $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000
Телефон $562 $737 $608 $678 $486 $259
Запасы $142 $263 $132 $299 $106 $158
Страховка $500 $500 $500 $500 $500 $500







Итого ОР $38,566 $38,862 $38,602 $38,839 $26,334 $26,159







ДВПНА: прогноз $13,986 $13,690 $13,950 $13,713 $13,080 $13,255
ДВПНА: бюджет $18,149 $29,325 $14,406 ($6,446) ($1,148) ($447)







Валовая прибыль $8,759 $8,759 $8,759 $8,759 $9,854 $9,854







Заработная плата $5,450 $5,450 $5,450 $5,450 $5,450 $5,450
Налог на з/п $610 $610 $610 $610 $610 $610
Аренда $167 $167 $167 $167 $250 $250
Телефон $94 $123 $101 $113 $122 $65
Запасы $24 $44 $22 $50 $26 $40
Страховка $83 $83 $83 $83 $125 $125







Итого ОР $6,428 $6,477 $6,434 $6,473 $6,583 $6,540







ДВПНА: прогноз $2,331 $2,282 $2,325 $2,285 $3,270 $3,314
ДВПНА: бюджет $3,025 $4,888 $2,401 ($1,074) ($287) ($112)


Overview

Поступления
Баланс
Рис7.5
Рис7.6
Рис7.7
Рис7.8
Рис7.9
Рис7.10
Рис7.11
Рис7.12
Рис7.13
Рис7.14
Рис7.15
Рис7.16


Sheet 1: Поступления














































































































































































Прогноз Всего








1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ 1995





Реализация













Оборот (объем продаж)
$2,000,000 $1,500,000 $1,300,000 $2,010,100 $6,810,100






Себестоимость
$945,000 $865,000 $833,000 $2,071,616 $4,714,616





















Доход $1,055,000 $635,000 $467,000 ($61,516) $2,095,484



















Затраты













Прямые затраты
$424,000 $318,000 $275,600 $426,141 $1,443,741






Рост курса акций
$16,250 $16,250 $16,250 $16,250 $65,000






Снижение стоимости, амортизация
$32,500 $33,958 $33,958 $33,958 $134,374






Компенсация амортизации
$1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $5,000







Затраты, всего $474,000 $369,458 $327,058 $477,599 $1,648,115





















«Грязная» прибыль $581,000 $265,542 $139,942 ($539,115) $447,369



















Другие доходы и затраты













Продажа основных средств
$100,000 $10,000 $3,000 $405,700 $518,700






Другое
$20,000 $50,000 $100,000 $200,000 $370,000







Другие доходы и затраты, всего $120,000 $60,000 $103,000 $605,700 $888,700



































Прибыль до уплаты налога $701,000 $325,542 $242,942 $66,585 $1,336,069






Укажите ставку налога на прибыль












Ставка налога 30% $210,300 $97,663 $72,883 $19,975 $400,821





















«Чистая» прибыль $490,700 $227,879 $170,059 $46,609 $935,248




















Нераспределенные средства (начало)
$1,400,000 $1,890,700 $2,076,579 $2,174,538 $1,400,000




















Распределенные средства
$0 $0 $0 $50,000 $50,000




















Нераспределенные средства
$1,890,700 $2,076,579 $2,174,538 $1,747,157 $1,747,158

































Расшифровка сложный статей


























Себестоимость














Оплата труда $320,000 $240,000 $208,000 $321,616 $1,089,616







Материалы $500,000 $500,000 $500,000 $500,000 $2,000,000







Другие затраты $125,000 $125,000 $125,000 $1,250,000 $1,625,000



















Снижение стоимости и амортизация: укажите срок.













30 здания, лет $12,500 $12,083 $12,083 $12,083 $48,749






10 оборудование, лет $20,000 $21,875 $21,875 $21,875 $85,625



















Рост курса акций













10.00% долгосрочный $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $5,000






10.00% краткосрочный $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $60,000




















































































































Sheet 2: Баланс




























































































































































































Фактически Прогноз








1994 1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ





КРЕДИТ












Текущие активы













Остаток на счете
$451,000 $90,360 $229,233 $469,196 ($945,586)






Выставленные счета
$350,000 $657,534 $493,151 $427,397 $660,855






Товары на складе
$400,000 $630,411 $590,959 $575,178 $1,186,002






Другие текущие активы
$10,000 $60,000 $45,090 $76,320 $50,000







Текущие активы, всего $1,211,000 $1,438,305 $1,358,433 $1,548,091 $951,271



















Основные средства













Земля
$100,000 $112,500 $125,000 $137,500 $150,000






Здания и сооружения
$1,500,000 $1,450,000 $1,450,000 $1,450,000 $1,450,000






Оборудование
$800,000 $875,000 $875,000 $875,000 $875,000







Без амортизации, всего $2,400,000 $2,437,500 $2,450,000 $2,462,500 $2,475,000






Амортизация
$400,000 $432,500 $466,458 $500,416 $534,374







Основные средства, всего $2,000,000 $2,005,000 $1,983,542 $1,962,084 $1,940,626



















Нематериальные активы













Нематериальные активы
$50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000






Амортизация нематериальных активов
$20,000 $21,250 $22,500 $23,750 $25,000







Нематериальные активы, всего $30,000 $28,750 $27,500 $26,250 $25,000



















Другие активы

$25,000 $33,000 $120,000 $5,000 $23,000







Другие активы, всего $3,266,000 $3,505,055 $3,489,475 $3,541,425 $2,939,897






















Фактически Прогноз








1994 1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ





ДЕБЕТ












Срочные обязательства













Счета к оплате
$600,000 $328,767 $328,767 $328,767 $328,767






Выписанные чеки
$100,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000






Текущие выплаты по обязательствам
$100,000 $100,000 $100,000 $100,000 $100,000






Налог на прибыль
$30,000 $183,300 $52,663 $14,983 ($188,735)






Накопленные затраты
$90,000 $83,288 $62,466 $54,137 $83,708






Другие обязательства
$16,000 $12,000 $12,000 $12,000 $12,000







Срочные обязательства, всего $936,000 $757,355 $605,896 $559,887 $385,740



















Долгосрочные обязательства













Долгосрочные займы
$600,000 $500,000 $500,000 $500,000 $500,000






Отложенный доход
$100,000 $90,000 $90,000 $90,000 $90,000






Налоги на отложенный доход
$30,000 $27,000 $27,000 $27,000 $27,000






Другие обязателства
$50,000 $90,000 $40,000 $40,000 $40,000





















Долгосрочные обязательства, всего $1,716,000 $1,464,355 $1,262,896 $1,216,887 $1,042,740



















Собственность владельцев













Эмиссия акций
$100,000 $100,000 $100,000 $100,000 $100,000






Дополнительно привлеченный капитал
$50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000






Невыплаченные дивиденды
$1,400,000 $1,890,700 $2,076,579 $2,174,538 $1,747,157








$1,550,000 $2,040,700 $2,226,579 $2,324,538 $1,897,157





















Собственность владельцев, всего $3,266,000 $3,505,055 $3,489,475 $3,541,425 $2,939,897




















Предприятие типа "C" (Д/Н)
Д










Баланс
Положительный Положительный Положительный Положительный (Отрицательный)






Расхождение по балансу
$0 $0 $0 $0 $0






Расхождение по движению средств

$0 $0 $0 $0






















































































































































































































Sheet 3: Рис7.5



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Чистая прибыль
$490,700 $227,879 $170,059 $46,609
Количество обыкновенных акций
1,000 1,000 1,000 1,000
ДНА
$491 $228 $170 $47

Sheet 4: Рис7.6



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Объем продаж
$2,000,000 $1,500,000 $1,300,000 $2,010,100
Стоимость проданных товаров
$945,000 $865,000 $833,000 $2,071,616
Коэффициент валовой прибыли
52.8% 42.3% 35.9% -3.1%

Sheet 5: Рис7.7



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Чистая прибыль
$490,700 $227,879 $170,059 $46,609
Объем продаж
$2,000,000 $1,500,000 $1,300,000 $2,010,100
Коэффициент чистой прибыли
24.5% 15.2% 13.1% 2.3%

Sheet 6: Рис7.8


Весь 1995 год


ДВПНА $651,743
Всего активы $3,368,963
Коэффициент окупаемости активов 19.3%

Sheet 7: Рис7.9



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Доход после выплаты налогов
$490,700 $227,879 $170,059 $46,609
Собственный капитал держателей акций
$2,040,700 $2,226,579 $2,324,538 $1,897,157
Коэффициент окупаемости собственного капитала
24.0% 10.2% 7.3% 2.5%

Sheet 8: Рис7.10



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Общая задолженность
$1,464,355 $1,262,896 $1,216,887 $1,042,740
Всего активы
$3,505,055 $3,489,475 $3,541,425 $2,939,897
Коэффициент задолженности
41.8% 36.2% 34.4% 35.5%

Sheet 9: Рис7.11



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Всего собственность
$2,040,700 $2,226,579 $2,324,538 $1,897,157
Всего активы
$3,505,055 $3,489,475 $3,541,425 $2,939,897
Коэффициент капитала
58.2% 63.8% 65.6% 64.5%

Sheet 10: Рис7.12



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






ДВПНА
$717,250 $341,792 $259,192 $82,835
Рост курса акций
$16,250 $16,250 $16,250 $16,250
Коэффициент кратности процентов
44.1 21.0 16.0 5.1

Sheet 11: Рис7.13



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Текущие активы
$1,438,305 $1,358,433 $1,548,091 $951,271
Текущие обязательства
$757,355 $605,896 $559,887 $385,740
Текущий коэффициент ликвидности
1.9 2.2 2.8 2.5

Sheet 12: Рис7.14



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Текущие активы
$1,438,305 $1,358,433 $1,548,091 $951,271
Товарно-материальный запас
$630,411 $590,959 $575,178 $1,186,002
Текущие обязательства
$757,355 $605,896 $559,887 $385,740
Мгновенный показатель ликвидности
1.1 1.3 1.7 -0.6

Sheet 13: Рис7.15



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Дебиторская задолженность
$657,534 $493,151 $427,397 $660,855
Объем продаж в кредит (в день)
$22,222 $16,667 $14,444 $22,334
Средний период погашения задолженности
30 30 30 30

Sheet 14: Рис7.16



1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ






Себестоимость
$945,000 $865,000 $833,000 $2,071,616
Средний товарно-материальный запас
$630,411 $590,959 $575,178 $1,186,002
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов
1.5 1.5 1.4 1.7


Overview

Рис8.1
Рис8.2
Рис8.3
Рис8.4
Рис8.5
Рис8.6
Рис8.7
Рис8.8


Sheet 1: Рис8.1

'Светлана"


Финансовый отчет на конец года: 12/31/1995 12/31/1996 12/31/1997

(тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.)
Чистая выручка 349.595 367.450 389.864
Стоимость проданных товаров


Товарно-материальные запасы на 1.01 122.904 92.903 113.120
Покупки 115.372 141.137 187.454
Товары, готовые к продаже 238.276 234.040 300.574
Товарно-материальные запасы на 31.12 92.903 113.120 129.190
Стоимость проданных товаров 145.373 120.920 171.384
Валовая прибыль 204.222 246.530 218.480
Расходы


Реклама 6.166 5.915 6.770
Аренда здания 8.750 9.110 9.544
Амортизация: оборудование 9.692 8.061 11.426
Страховка 3.906 3.754 4.010
Офисные принадлежности 2.110 2.680 3.005
Заработная плата 62.378 72.924 94.347
Телекоммуникации 3.708 5.507 7.014
Командировочные расходы 1.070 6.310 8.733
Итого расходы 97.780 114.261 144.849
Налоги 26.611 33.067 18.408
Чистая прибыль 79.832 99.202 55.224




Рис.1 Отчет о доходах и расходах компании "Светлана" за 1995-1997 годы.



Sheet 2: Рис8.2

"Светлана"


Балансовый отчет на конец года: 12/31/1995 12/31/1996 12/31/1997

(тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.)

Активы
Денежные средства 27.215 52.776 73.640
Дебиторская задолженность 66.629 158.328 163.907
Товарно-материальный запас 145.373 120.920 171.384
Оборудование 62.903 67.206 68.033
Накопленная амортизация 3.906 7.660 11.670
Оборудование 58.997 59.546 56.363
Итого 298.214 391.570 465.294

Обязательства и собственный капитал
Кредиторская задолженность 169.848 205.260 183.674
Собственный капитал:


31/12 75.608 174.810 230.033




Итого обязательства и собственный капитал 245.456 380.070 413.707




Рис.2. Отчетный баланс компании "Светлана" за 1995-1997 годы.



Sheet 3: Рис8.3

"Светлана"





Финансовый отчет на конец года: 12/31/1995 12/31/1996 12/31/1997
Процент от объема продаж





Средний за 3 года Показатель за 1997 год
Чистая выручка 349.595 367.450 389.864
100.00% 100.00%
Стоимость проданных товаров





Товарно-материальные запасы на 1.01 122.904 92.903 113.120
29.72% 29.02%
Покупки 115.372 141.137 187.454
40.11% 48.08%
Товары, готовые к продаже 238.276 234.040 300.574
69.82% 77.10%
Товарно-материальные запасы на 31.12 92.903 113.120 129.190
30.28% 33.14%
Стоимость проданных товаров 145.373 120.920 171.384
39.54% 43.96%
Валовая прибыль 204.222 246.530 218.480
60.46% 56.04%
Расходы





Реклама 6.166 5.915 6.770
1.70% 1.74%
Аренда здания 8.750 9.110 9.544
2.48% 2.45%
Амортизация: оборудование 9.692 8.061 11.426
2.64% 2.93%
Страховка 3.906 3.754 4.010
1.05% 1.03%
Офисные принадлежности 2.110 2.680 3.005
0.70% 0.77%
Заработная плата 62.378 72.924 94.347
20.75% 24.20%
Телекоммуникации 3.708 5.507 7.014
1.47% 1.80%
Командировочные расходы 1.070 6.310 8.733
1.46% 2.24%
Итого расходы 97.780 114.261 144.849
32.24% 37.15%
Налоги 26.611 33.067 18.408
7.05% 4.72%
Чистая прибыль 79.832 99.202 55.224
21.16% 14.16%







Рис.3. На первом этапе разработки плана финансовой деятельности компании "Светлана"





компоненты отчета представляются в процентном отношении от объема продаж.






Sheet 4: Рис8.4

Планируемый объем продаж, 1998 год 411.696

Показатель за 1997 год План на 1998 год
Чистая выручка 100.00% 411.696
Стоимость проданных товаров

Товарно-материальные запасы на 1.01
129.190
Покупки 48.08% 197.951
Товары, готовые к продаже
327.141
Товарно-материальные запасы на 31.12 33.14% 136.425
Стоимость проданных товаров
190.716
Валовая прибыль
220.980
Расходы

Реклама 1.74% 7.149
Аренда здания
9.900
Амортизация: оборудование
9.726
Страховка 1.03% 4.235
Офисные принадлежности 0.77% 3.173
Заработная плата 24.20% 99.630
Телекоммуникации 1.80% 7.407
Командировочные расходы 2.24% 9.222
Итого расходы
150.442
Налоги
17.635
Чистая прибыль
70.538



Рис.4. Применение традиционного процентного показателя к планируемым результатам

продаж в предварительном бюджете на 1998 год.


Sheet 5: Рис8.5

Изменения объема продаж, 1998 год 247.018

Показатель за 1997 год План на 1998 год
Чистая выручка 100.00% 247.018
Стоимость проданных товаров

Товарно-материальные запасы на 1.01
129.190
Покупки
98.976
Товары, готовые к продаже
228.166
Товарно-материальные запасы на 31.12 33.14% 81.855
Стоимость проданных товаров
146.311
Валовая прибыль
100.707
Расходы

Реклама 1.74% 4.289
Аренда здания
9.544
Амортизация: оборудование
9.726
Страховка 1.03% 2.541
Офисные принадлежности 0.77% 1.904
Заработная плата 24.20% 59.778
Телекоммуникации 1.80% 4.444
Командировочные расходы 2.24% 5.533
Итого расходы
97.759
Налоги
.737
Чистая прибыль
2.211



Рис.5. Предварительный отчет о доходах и расходах компании за 1998 год с учетом

сокращения закупок товарно-материальных запасов и вызванного этим

уменьшения объема нетто-продаж.


Sheet 6: Рис8.6

"Светлана"



Балансовый отчет на конец года: 12/31/1995 12/31/1996 12/31/1997 12/31/1998

(тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.) (тыс.руб.)

Активы
Денежные средства $27,215 52.776 73.640 91.397
Дебиторская задолженность 66.629 158.328 163.907 155.621
Товарно-материальный запас 145.373 120.920 171.384 146.311
Оборудование 62.903 67.206 68.033 68.033
Накопленная амортизация 3.906 7.660 11.670 15.680
Оборудование 58.997 59.546 56.363 52.353
Итого 298.214 391.570 465.294 445.682

Обязательства и собственный капитал
Кредиторская задолженность 169.848 205.260 183.674 135.071
Собственный капитал:



31/12 75.608 174.810 230.033 232.245





Итого обязательства и собственный капитал 245.456 380.070 413.707 367.316





Рис.6. Предварительный баланс на 1998 год: в последнем столбце отражено изменение дохода



компании, произошедшее в результате сокращения объема продаж.




Sheet 7: Рис8.7


Итого Планируемые квартальные показатели

за 1998 год 1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ
Чистая выручка 411.696 82.339 164.679 102.924 61.754
Стоимость проданных товаров




Товарно-материальные запасы, начало периода 163.907 163.907 162.250 158.935 156.864
Покупки 98.976 19.795 39.590 24.744 14.846
Товары, готовые к продаже 262.883 183.702 201.840 183.679 171.710
Товарно-материальные запасы, конец периода 155.621 162.250 158.935 156.864 155.621
Стоимость проданных товаров 107.262 21.452 42.905 26.815 16.089
Валовая прибыль 304.435 60.887 121.774 76.109 45.665
Расходы




Реклама 7.149 1.430 2.860 1.787 1.072
Аренда здания 9.900 2.475 2.475 2.475 2.475
Амортизация: оборудование 9.726 2.432 2.432 2.432 2.432
Страховка 4.235 1.059 1.059 1.059 1.059
Офисные принадлежности 3.173 .635 1.269 .793 .476
Заработная плата 99.630 19.926 39.852 24.908 14.945
Телекоммуникации 7.407 1.481 2.963 1.852 1.111
Командировочные расходы 9.222 1.844 3.689 2.306 1.383
Итого расходы 150.442 31.282 56.598 37.611 24.953
Налоги 38.498 7.401 16.294 9.624 5.178
Чистая прибыль 115.495 22.204 48.882 28.873 15.534






Рис.7. Поквартальный операционный бюджет компании "Светлана" на 1998 год,




составленный на основе плана финансовой деятельности.





Sheet 8: Рис8.8


Итого Планируемые квартальные показатели Измененные показатели

за 1998 год 1 КВ 2 КВ 3 КВ 4 КВ за 1998 год
Чистая выручка 411.696 82.339 164.679 102.924 61.754 411.696
Стоимость проданных товаров





Товарно-материальные запасы, начало периода 163.907 163.907 167.199 149.038 146.966 163.907
Покупки 98.976 24.744 24.744 24.744 24.744 98.976
Товары, готовые к продаже 262.883 188.651 191.942 173.782 171.710 262.883
Товарно-материальные запасы, конец периода 155.621 167.199 149.038 146.966 155.621 155.621
Стоимость проданных товаров 107.262 21.452 42.905 26.815 16.089 107.262
Валовая прибыль 304.435 60.887 121.774 76.109 45.665 304.435
Расходы





Реклама 7.149 1.430 2.860 1.787 1.072 7.149
Аренда здания 9.900 2.475 2.475 2.475 2.475 9.900
Амортизация: оборудование 9.726 2.432 2.432 2.432 2.432 9.728
Страховка 4.235 .847 1.694 1.059 .635 4.235
Офисные принадлежности 3.173 .635 1.269 .793 .476 3.173
Заработная плата 99.630 22.500 22.500 22.500 22.500 90.000
Телекоммуникации 7.407 1.481 2.963 1.852 1.111 7.407
Командировочные расходы 9.222 1.844 3.689 2.306 1.383 9.222
Итого расходы 150.442 33.644 39.881 35.204 32.085 140.814
Налоги 38.498 6.811 20.473 10.226 3.395 40.905
Чистая прибыль 115.495 20.432 61.419 30.679 10.185 122.716







Рис.8. Поквартальный текущий бюджет компании " Светлана" на 1998 год, составленный с учетом





сбалансированной рабочей загрузки предприятия с целью более равномерного распределения





расходов по заработной плате.







Overview

Рис11.1
Рис11.2
Рис11.3
Рис11.4
Рис11.5


Sheet 1: Рис11.1

Улучшенные автопокрышки В: прогноз объема продаж





Год: 1 2 3 4 5 6







Объем продаж, автопокрышки В $100,000 $300,000 $400,000 $600,000 $1,000,000 $2,000,000
Стоимость проданных товаров - 50% от объема продаж $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000
Дополнительная продажная маржа, автопокрышки В $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000

Sheet 2: Рис11.2

Улучшенные автопокрышки В: финансовый отчет





Год: 1 2 3 4 5 6
Ожидаемый экономический эффект:





Дополнительная стоимость, автопокрышки В $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000

Sheet 3: Рис11.3

Улучшенные автопокрышки В: финансовый отчет





Год: 1 2 3 4 5 6
Ожидаемый экономический эффект:





Дополнительная стоимость, автопокрышки В $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000







Ожидаемые затраты:





Утраченная стоимость, автопокрышки А $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Реклама $100,000 $50,000 $25,000 $25,000 $25,000 $25,000
Менеджер по новой продукции $55,000 $61,000 $65,000 $70,000 $77,000 $90,000
Расходы на проведение исследований рынка $75,000 $0 $0 $0 $0 $0
Дополнительное техническое обслуживание $0 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000







Итого издержки $280,000 $166,000 $145,000 $150,000 $157,000 $170,000

Sheet 4: Рис11.4

Улучшенные автопокрышки В: финансовый отчет





Год: 1 2 3 4 5 6
Ожидаемый экономический эффект:





Дополнительная стоимость, автопокрышки В $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000







Ожидаемые затраты:





Утраченная стоимость, автопокрышки А $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Реклама $100,000 $50,000 $25,000 $25,000 $25,000 $25,000
Менеджер по новой продукции $55,000 $61,000 $65,000 $70,000 $77,000 $90,000
Расходы на проведение исследований рынка $75,000 $0 $0 $0 $0 $0
Дополнительное техническое обслуживание $0 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000







Итого издержки $280,000 $166,000 $145,000 $150,000 $157,000 $170,000







ДВПНА ($230,000) ($16,000) $55,000 $150,000 $343,000 $830,000
Минус: амортизация $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Прибыль до уплаты налогов ($280,000) ($66,000) $5,000 $100,000 $293,000 $780,000
Налоги - 36% ($100,800) ($23,760) $1,800 $36,000 $105,480 $280,800
Чистая прибыль ($179,200) ($42,240) $3,200 $64,000 $187,520 $499,200

Sheet 5: Рис11.5

Улучшенные автопокрышки В: отчет о движении денежных средств





Год: 1 2 3 4 5 6
Ожидаемый экономический эффект:





Дополнительная стоимость, автопокрышки В $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000







Ожидаемые затраты:





Утраченная стоимость, автопокрышки А $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Реклама $100,000 $50,000 $25,000 $25,000 $25,000 $25,000
Менеджер по новой продукции $55,000 $61,000 $65,000 $70,000 $77,000 $90,000
Расходы на проведение исследований рынка $75,000 $0 $0 $0 $0 $0
Дополнительное техническое обслуживание $0 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000







Итого издержки $280,000 $166,000 $145,000 $150,000 $157,000 $170,000







ДВПНА ($230,000) ($16,000) $55,000 $150,000 $343,000 $830,000
Минус: амортизация $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Прибыль до уплаты налогов ($280,000) ($66,000) $5,000 $100,000 $293,000 $780,000
Налоги - 36% ($100,800) ($23,760) $1,800 $36,000 $105,480 $280,800
Чистая прибыль ($179,200) ($42,240) $3,200 $64,000 $187,520 $499,200
Плюс: амортизация $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Минус: инвестиции $500,000 $0 $0 $0 $0 $0
Чистый поток денежных средств ($629,200) $7,760 $53,200 $114,000 $237,520 $549,200


Overview

Рис12.1Рис12.2
Рис12.3
Рис12.4
Рис12.7


Sheet 1: Рис12.1Рис12.2

Улучшенные автопокрышки В: отчет о движении денежных средств





Год: 1 2 3 4 5 6
Ожидаемый экономический эффект:





Дополнительная стоимость, автопокрышки В $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000







Ожидаемые затраты:





Утраченная стоимость, автопокрышки А $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Реклама $100,000 $50,000 $25,000 $25,000 $25,000 $25,000
Менеджер по новой продукции $55,000 $61,000 $65,000 $70,000 $77,000 $90,000
Расходы на проведение исследований рынка $75,000 $0 $0 $0 $0 $0
Дополнительное техническое обслуживание $0 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000







Итого издержки $280,000 $166,000 $145,000 $150,000 $157,000 $170,000







ДВПНА ($230,000) ($16,000) $55,000 $150,000 $343,000 $830,000
Минус: амортизация $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Прибыль до уплаты налогов ($280,000) ($66,000) $5,000 $100,000 $293,000 $780,000
Минус: налоги - 36% ($100,800) ($23,760) $1,800 $36,000 $105,480 $280,800
Чистая прибыль ($179,200) ($42,240) $3,200 $64,000 $187,520 $499,200
Плюс: амортизация $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Минус: инвестиции $500,000 $0 $0 $0 $0 $0
Чистый поток денежных средств ($629,200) $7,760 $53,200 $114,000 $237,520 $549,200







Кумулятивный чистый поток денежных средств ($629,200) ($621,440) ($568,240) ($454,240) ($216,720) $332,480







Недисконтированный период окупаемости: 5.39











Ставка дисконта: 0.1











Дисконтированный поток денежных средств ($572,000) $6,413 $39,970 $77,864 $147,481 $310,009







Кумулятивный дисконтированный поток денежных средств Err:504 Err:504 Err:504 Err:504 Err:504 Err:504







Дисконтированный период окупаемости: Err:504





Sheet 2: Рис12.3

Год 1 2 3 4 5 6







ЧистПотокДенСредств ($629,200) $7,760 $53,200 $114,000 $237,520 $549,200







КумЧистПотокДенСредств ($629,200) ($621,440) ($568,240) ($454,240) ($216,720) $332,480







КумЧистПотокДенСредств/ЧистПотокДенСредств 1 -80.082 -10.681 -3.985 -0.912 0.605







Год-КумЧистПотокДенСредств/ЧистПотокДенСредств 0 82.082 13.681 7.985 5.912 5.395







СУММ(ЕСЛИ(КумЧистПотокДенСредств<=0;1;0) 5





Sheet 3: Рис12.4

Год 1 2 3 4 5 6
Чистый поток денежных средств ($629,200) $7,760 $53,200 $114,000 $237,520 $549,200







Кумулятивный чистый поток денежных средств ($629,200) ($621,440) ($568,240) ($454,240) ($216,720) $332,480







Недисконтированный период окупаемости: 5.39











Ставка дисконта: 0.1











Коэффициент дисконтирования - 10% 0.91 0.83 0.75 0.68 0.62 0.56







Дисконтированный поток денежных средств ($572,000) $6,413 $39,970 $77,864 $147,481 $310,009

Sheet 4: Рис12.7

Маржа , автопокрышки B $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000
Ожидаемые затраты:






Утраченная стоимость, автопокрышки А $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Реклама $92,392 $48,098 $24,524 $24,524 $24,524 $24,812 $24,524
Менеджер по новой продукции $52,699 $58,169 $61,786 $66,272 $72,489 $87,568 $52,699
Расходы на проведение исследований рынка $70,720 ($0) ($0) ($0) ($0) ($0) ($0)
Дополнительное техническое обслуживание $0 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000








Итого издержки $265,811 $161,267 $141,310 $145,797 $152,014 $167,381








ДВПНА ($215,811) ($11,267) $58,690 $154,203 $347,986 $832,619
Минус: амортизация $26,053 $26,053 $26,053 $26,053 $26,053 $26,053
Прибыль до уплаты налогов ($241,864) ($37,320) $32,637 $128,151 $321,934 $806,567
Минус: налоги - 36% ($87,071) ($13,435) $11,749 $46,134 $115,896 $290,364
Чистая прибыль ($154,793) ($23,885) $20,888 $82,016 $206,037 $516,203
Плюс: амортизация $26,053 $26,053 $26,053 $26,053 $26,053 $26,053
Минус: инвестиции $260,528 $0 $0 $0 $0 $0
Чистый поток денежных средств ($389,268) $2,168 $46,941 $108,069 $232,090 $542,255








Кумулятивный чистый поток денежных средств ($389,268) ($387,100) ($340,159) ($232,090) $0 $542,256








Недисконтированный период окупаемости: 5.39







Overview

Исходная ситуация
Структура сценария
ОписательнаяСтат


Sheet 1: Исходная ситуация

Год: 1 2 3 4 5 6














Ожидаемый экономический эффект: $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000
Дополнительная стоимость, автопокрышки В





ИТОГО ЭФФЕКТ $50,000 $150,000 $200,000 $300,000 $500,000 $1,000,000







Ожидаемые затраты:





Утраченная стоимость, автопокрышки А $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Реклама $100,000 $50,000 $25,000 $25,000 $25,000 $25,000
Менеджер по новой продукции $55,000 $61,000 $65,000 $70,000 $77,000 $90,000
Расходы на проведение исследований рынка $75,000 $0 $0 $0 $0 $0
Дополнительное техническое обслуживание $0 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000







ИТОГО ЗАТРАТЫ $280,000 $166,000 $145,000 $150,000 $157,000 $170,000














ДВПНА ($230,000) ($16,000) $55,000 $150,000 $343,000 $830,000







Минус: амортизация $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Прибыль до уплаты налогов ($280,000) ($66,000) $5,000 $100,000 $293,000 $780,000
Минус: налоги - 36% ($100,800) ($23,760) $1,800 $36,000 $105,480 $280,800
Чистая прибыль ($179,200) ($42,240) $3,200 $64,000 $187,520 $499,200







Плюс: амортизация $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Минус: инвестиции $500,000 $0 $0 $0 $0 $0
Чистый поток денежных средств ($629,200) $7,760 $53,200 $114,000 $237,520 $549,200







Кумулятивный чистый поток денежных средств ($629,200)