Финансовый контроль и планирование с помощью Excel
Overview
Рис1.1Рис1.2
Рис1.3
Рис1.4
Рис1.5
Рис1.6
Рис1.7-1.8
Рис1.9
Sheet 1: Рис1.1
| XYZ Products, Inc. | ||
| Финансовый отчет | ||
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года | ||
| ($ 000) | ||
| Чистая выручка от продаж | $97 | |
| Стоимость проданных товаров | $42 | |
| Валовая прибыль | $55 | |
| Общие расходы, расходы на продажу и административные расходы | $33 | |
| Прибыль от основной деятельности (доход до выплаты процентов и налогов) | $22 | |
| Прибыль от неосновной деятельности (затраты): | ||
| Проценты | $5 | |
| Другие | ($1) | |
| Прибыль до выплаты налогов | $26 | |
| Резерв для уплаты налогов | $5 | $5 |
| Чистая прибыль | $22 | $21 |
| Дивиденды по привелигированным акциям | $5 | |
| Чистая прибыль для выплаты держателям обыкновенных акций | $16 |
Sheet 2: Рис1.2
| ABC Products, Inc. | ||
| Финансовый отчет | ||
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года | ||
| ($ 000) | ($ 000) | |
| Объем продаж | $332 | |
| Стоимость проданных товаров (минус) | ||
| Начальный товарно-материальный запас | $43 | |
| Закупки | $52 | |
| Товары к продаже | $95 | |
| Конечный товарно-материальный запас | $27 | |
| Стоимость проданных товаров | $68 | |
| Валовая прибыль | $264 | |
| Расходы по основной деятельности (минус) | ||
| Административные расходы | $82 | |
| Расходы на продажу | $51 | |
| Расходы по основной деятельности | $133 | |
| Прибыль от основной деятельности | $131 |
Sheet 3: Рис1.3
| Clark Manufacturing, Inc. | ||
| Финансовый отчет | ||
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года | ||
| ($ 000) | ($ 000) | |
| Объем продаж | $223 | |
| Стоимость проданных товаров (минус) | ||
| Начальный товарно-материальный запас готовой продукции | $58 | |
| Стоимость произведенной продукции (см. приложение) | $127 | |
| Товары к продаже | $185 | |
| Конечный товарно-материальный запас готовой продукции | $62 | |
| Стоимость проданных товаров | $123 | |
| Валовая прибыль | $100 | |
| Расходы по основной деятельности (минус) | ||
| Административные расходы | $34 | |
| Расходы на продажу | $20 | |
| Расходы по основной деятельности | $54 | |
| Прибыль от основной деятельности | $46 |
Sheet 4: Рис1.4
| Jensen Consulting, Inc. | ||
| Финансовый отчет | ||
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года | ||
| Доходы: | ||
| Продажа оборудования | $60,965 | |
| Разработка программного обеспечения | $23,726 | |
| Системная интеграция | $38,697 | |
| Итого | $123,388 | |
| Расходы: | ||
| Заработная плата | $86,372 | |
| Пенсии и премии | $14,807 | |
| Проведение конференций и командировочные расходы | $5,284 | |
| Почтовые расходы | $1,532 | |
| Подготовка персонала | $865 | |
| Офисные принадлежности | $498 | |
| Материалы | $356 | |
| Итого | $109,714 | |
| Прибыль | $13,674 |
Sheet 5: Рис1.5
| Главный журнал | ||||
| Дата | Счета и их расшифровка | Номер счета | Дебет | Кредит |
| 6/1/1994 | Офисное оборудование | 22 | $686.24 | |
| 6/1/1994 | Счета к оплате | 30 | $686.24 | |
| Приобретение струйного принтера | ||||
| 6/3/1994 | Аренда офиса | 21 | $1,187.43 | |
| 6/3/1994 | Денежные средства | 1 | $1,187.43 | |
| Ежемесячная плата за аренду офиса | ||||
| 6/7/1994 | Счета к получению | 40 | $716.54 | |
| 6/7/1994 | Объем продаж | 60 | $716.54 | |
| Продано 1 Модель VM3262 | ||||
| 6/9/1994 | Расходы на телефонные переговоры | 23 | $85.26 | |
| 6/9/1994 | Счета к оплате | 30 | $85.26 | |
| Счет на телефонные переговоры за май | ||||
| 6/10/1994 | Заработная плата | 50 | $3,457.90 | |
| 6/10/1994 | Денежные средства | 1 | $3,457.90 | |
| Заработная плата за май | ||||
| 6/13/1994 | Подписка | 29 | $10.39 | |
| 6/13/1994 | Денежные средства | 1 | $10.39 | |
| Курьер, за 3 месяца | ||||
| 6/15/1994 | ||||
| 6/17/1994 | ||||
| 6/20/1994 |
Sheet 6: Рис1.6
| Главная книга | |||||
| Дата | Наименование счета | Номер счета | Дебет | Кредит | |
| Jun-94 | |||||
| Денежные средства | 1 | $0.00 | $4,655.72 | ||
| Аренда офиса | 21 | $1,187.43 | $0.00 | ||
| Офисное оборудование | 22 | $686.24 | $0.00 | ||
| Расходы на телефонные переговоры | 23 | $85.26 | $0.00 | ||
| Подписка | 29 | $10.39 | $0.00 | ||
| Счета к оплате | 30 | $0.00 | $771.50 | ||
| Счета к получению | 40 | $716.54 | $0.00 | ||
| Заработная плата | 50 | $3,457.90 | $0.00 | ||
| Объем продаж | 60 | $0.00 | $716.54 | ||
| $6,143.76 | $6,143.76 |
Sheet 7: Рис1.7-1.8
| Рабочий лист компании Martin Consulting, 31.07.1995 | Предварительный баланс | Корректируемые статьи | Откорректированный предвар. баланс | Финансовый отчет | Балансовый отчет | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Денежные средства | $32,650 | $32,650 | $0 | $32,650 | $0 | |||||
| Счета к получению | $2,632 | $2,632 | $0 | $2,632 | $0 | |||||
| Страховка | $684 | $57 | $627 | $0 | $627 | $0 | ||||
| Запасы | $592 | $136 | $456 | $0 | $456 | $0 | ||||
| Офисное оборудование | $3,470 | $3,470 | $0 | $3,470 | $0 | |||||
| Офисное оборудование: амортизация | $1,157 | $96 | $0 | $1,253 | $0 | $1,253 | ||||
| Счета к оплате | $4,223 | $0 | $4,223 | $0 | $4,223 | |||||
| Неотработанный гонорар за консультации | $480 | $60 | $0 | $420 | $0 | $420 | ||||
| Крис Белл, капитал | $31,844 | $0 | $31,844 | $0 | $31,844 | |||||
| Отработанный гонорар за консультации | $6,250 | $0 | $6,250 | $0 | $6,250 | |||||
| Реклама | $145 | $145 | $0 | $145 | $0 | |||||
| Заработная плата | $3,600 | $465 | $4,065 | $0 | $4,065 | $0 | ||||
| Телефон | $181 | $181 | $0 | $181 | $0 | |||||
| $43,954 | $43,954 | $0 | $0 | |||||||
| Страховка | $57 | $57 | $0 | $57 | $0 | |||||
| Запасы | $136 | $136 | $0 | $136 | $0 | |||||
| Отработанный гонорар за консультации | $60 | $0 | $60 | $0 | $60 | |||||
| Расходы на амортизацию: офисное оборудование | $96 | $96 | $0 | $96 | $0 | |||||
| Заработная плата к выплате | $465 | $0 | $465 | $0 | $465 | |||||
| $814 | $814 | $44,515 | $44,515 | $4,680 | $6,310 | $39,835 | $38,205 | |||
| Прибыль от основной деятельности | $1,630 | $1,630 | ||||||||
| $6,310 | $6,310 | $39,835 | $39,835 | |||||||
Sheet 8: Рис1.9
| Discount Computer Products, Inc. | ||
| Финансовый отчет | ||
| За истекший год, на 31 декабря 1994 года | ||
| ($ 000) | ($ 000) | |
| Объем продаж | $323 | |
| Переменные издержки (минус): | ||
| Переменные производственные издержки | $87 | |
| Переменные административные издержки | $8 | |
| Переменные издержки продаж | $38 | |
| Переменные издержки | $133 | |
| Валовая прибыль | $190 | |
| Постоянные издержки (минус): | ||
| Постоянные производственные издержки | $41 | |
| Постоянные административные издержки | $23 | |
| Постоянные издержки продаж | $21 | |
| Постоянные издержки | $85 | |
| Прибыль от основной деятельности | $105 |
Overview
Рис2.1Рис2.2
Банк1
Банк2
Рис2.5
ПросрочДни
Рис2.7
Рис2.8
Рис2.9
Рис2.10
Рис2.11
Sheet 1: Рис2.1
| Bell Books, Inc. | Балансовый отчет, декабрь 1995 года | |
| Активы | ||
| Текущие активы | ||
| Денежные средства | $54,706 | |
| Дебиторская задолженность | $17,724 | |
| Сомнительные счета (минус) | $738 | |
| Затраты будущих периодов | $6,292 | |
| Товарно-материальные запасы | $425,869 | |
| Итого текущие активы | $503,853 | |
| Фиксированные активы | ||
| Здания и земля | $232,865 | |
| Оборудование | $14,363 | |
| Итого фиксированные активы | $247,228 | |
| Итого активы | $751,081 | |
| Пассивы и собственный капитал | ||
| Счета к оплате | $310,687 | |
| Векселя к оплате | $25,000 | |
| Собственный капитал | $415,394 | |
| Итого пассивы | $751,081 |
Sheet 2: Рис2.2
| Дата | Расшифровка | Дебет | Кредит | Баланс |
| 11/30/1995 | Заключительный баланс, ноябрь | $29,344 | ||
| 12/1/1995 | Приобретение полиса медицинского страхования | $0 | $6,864 | $22,480 |
| 12/1/1995 | Приобретение офисных запасов | $0 | $3,194 | $19,286 |
| 12/4/1995 | Кассовые поступления | $4,690 | $0 | $23,976 |
| 12/4/1995 | Чек на возврат поставщику | $91 | $0 | $24,067 |
| 12/7/1995 | Кассовые поступления | $1,006 | $0 | $25,073 |
| 12/11/1995 | Кассовые поступления | $8,207 | $0 | $33,280 |
| 12/14/1995 | Кассовые поступления | $9,592 | $0 | $42,872 |
| 12/14/1995 | Приобретение книг в издательстве Neal | $0 | $6,023 | $36,849 |
| 12/14/1995 | Приобретение книг в магазине Lenny | $0 | $8,474 | $28,375 |
| 12/18/1995 | Кассовые поступления | $4,663 | $0 | $33,038 |
| 12/18/1995 | Платежи дебиторская задолженность, октябрь | $17,951 | $0 | $50,989 |
| 12/21/1995 | Кассовые поступления | $5,514 | $0 | $56,503 |
| 12/23/1995 | Кассовые поступления | $3,791 | $0 | $60,294 |
| 12/27/1995 | Счет за телефонные переговоры, ноябрь | $0 | $1,835 | $58,459 |
| 12/27/1995 | Кассовые поступления | $9,050 | $0 | $67,509 |
| 12/27/1995 | Приобретение книг в издательстве Neal | $0 | $6,440 | $61,069 |
| 12/29/1995 | Чек на заработную плату Роджерса | $0 | $2,950 | $58,119 |
| 12/29/1995 | Чек на заработную плату Роуз | $0 | $2,761 | $55,358 |
| 12/29/1995 | Чек на заработную плату Уильяма | $0 | $4,377 | $50,981 |
| 12/29/1995 | Счет за рекламу, ноябрь | $0 | $3,116 | $47,865 |
| 12/30/1995 | Кассовые поступления | $6,841 | $0 | $54,706 |
Sheet 3: Банк1
| Итоговый баланс Первый банк, декабрь | $2,747 | |||
| Дата | Расшифровка | Дебет | Кредит | Баланс |
| 12/1/1995 | Заключительный баланс, ноябрь | $27,844 | ||
| 12/1/1995 | Приобретение полиса медицинского страхования | $6,864 | $20,980 | |
| 12/1/1995 | Приобретение офисных запасов | $3,194 | $17,786 | |
| 12/27/1995 | Счет за телефонные переговоры, ноябрь | $1,835 | $15,951 | |
| 12/29/1995 | Чек на заработную плату Роджерса | $2,950 | $13,001 | |
| 12/29/1995 | Чек на заработную плату Роуз | $2,761 | $10,240 | |
| 12/29/1995 | Чек на заработную плату Уильяма | $4,377 | $5,863 | |
| 12/29/1995 | Счет за рекламу, ноябрь | $3,116 | $2,747 |
Sheet 4: Банк2
| Итоговый баланс Второй банк, декабрь | $51,959 | |||
| Дата | Расшифровка | Дебет | Кредит | Баланс |
| 12/1/1995 | Исходный баланс | $1,500 | ||
| 12/4/1995 | Кассовые поступления | $4,690 | $0 | $6,190 |
| 12/4/1995 | Чек на возврат поставщику | $91 | $0 | $6,281 |
| 12/7/1995 | Кассовые поступления | $1,006 | $0 | $7,287 |
| 12/11/1995 | Кассовые поступления | $8,207 | $0 | $15,494 |
| 12/14/1995 | Кассовые поступления | $9,592 | $0 | $25,086 |
| 12/14/1995 | Приобретение книг в издательстве Neal | $0 | $6,023 | $19,063 |
| 12/14/1995 | Приобретение книг в магазине Lenny | $0 | $8,474 | $10,589 |
| 12/18/1995 | Кассовые поступления | $4,663 | $0 | $15,252 |
| 12/18/1995 | Платежи дебиторская задолженность, октябрь | $17,951 | $0 | $33,203 |
| 12/21/1995 | Кассовые поступления | $5,514 | $0 | $38,717 |
| 12/23/1995 | Кассовые поступления | $3,791 | $0 | $42,508 |
| 12/27/1995 | Кассовые поступления | $9,050 | $0 | $51,558 |
| 12/27/1995 | Приобретение книг в издательстве Neal | $0 | $6,440 | $45,118 |
| 12/30/1995 | Кассовые поступления | $6,841 | $0 | $51,959 |
Sheet 5: Рис2.5
| Дата | Счета к получению: расшифровка | Дебет | Кредит | Баланс |
| 11/30/1995 | Заключительный баланс, ноябрь | $18,827 | ||
| 12/1/1995 | Продажи в кредит | $1,127 | $0 | $19,954 |
| 12/1/1995 | Продажи в кредит | $1,258 | $0 | $21,212 |
| 12/4/1995 | Продажи в кредит | $497 | $0 | $21,709 |
| 12/4/1995 | Продажи в кредит | $288 | $0 | $21,997 |
| 12/7/1995 | Продажи в кредит | $187 | $0 | $22,184 |
| 12/11/1995 | Продажи в кредит | $977 | $0 | $23,161 |
| 12/14/1995 | Продажи в кредит | $1,236 | $0 | $24,397 |
| 12/14/1995 | Продажи в кредит | $454 | $0 | $24,851 |
| 12/14/1995 | Продажи в кредит | $855 | $0 | $25,706 |
| 12/18/1995 | Платеж от бюро обслуживания, начислено на 10.95 | $0 | $17,951 | $7,755 |
| 12/21/1995 | Продажи в кредит | $882 | $0 | $8,637 |
| 12/23/1995 | Продажи в кредит | $789 | $0 | $9,426 |
| 12/27/1995 | Продажи в кредит | $1,337 | $0 | $10,763 |
| 12/27/1995 | Продажи в кредит | $392 | $0 | $11,155 |
| 12/27/1995 | Продажи в кредит | $856 | $0 | $12,011 |
| 12/29/1995 | Продажи в кредит | $1,291 | $0 | $13,302 |
| 12/29/1995 | Продажи в кредит | $1,418 | $0 | $14,720 |
| 12/29/1995 | Продажи в кредит | $390 | $0 | $15,110 |
| 12/29/1995 | Продажи в кредит | $1,337 | $0 | $16,447 |
| 12/30/1995 | Продажи в кредит | $1,277 | $0 | $17,724 |
Sheet 6: ПросрочДни
| Номер счета | Сумма к выплате | Дата продажи | Просроченные дни |
| 3530 | $655.83 | 11/28/1995 | 3 |
| 1058 | $732.90 | 11/21/1995 | 10 |
| 348 | $139.47 | 11/20/1995 | 11 |
| 4859 | $144.22 | 11/17/1995 | 14 |
| 2485 | $84.63 | 11/10/1995 | 21 |
| 1428 | $894.14 | 11/10/1995 | 21 |
| 106 | $129.29 | 11/10/1995 | 21 |
| 1052 | $1,101.34 | 11/6/1995 | 25 |
| 7978 | $926.40 | 11/5/1995 | 26 |
| 2922 | $862.78 | 11/1/1995 | 30 |
| 2231 | $54.43 | 10/29/1995 | 33 |
| 7700 | $505.72 | 10/26/1995 | 36 |
| 6391 | $453.73 | 10/24/1995 | 38 |
| 4046 | $514.75 | 10/17/1995 | 45 |
| 9017 | $157.49 | 10/16/1995 | 46 |
| 5987 | $96.91 | 10/15/1995 | 47 |
| 9992 | $79.18 | 10/12/1995 | 50 |
| 6739 | $87.79 | 10/3/1995 | 59 |
| 954 | $116.00 | 9/18/1995 | 74 |
| 5750 | $156.23 | 9/18/1995 | 74 |
| 731 | $137.56 | 9/7/1995 | 85 |
| 7302 | $120.82 | 9/6/1995 | 86 |
| 9974 | $532.39 | 9/4/1995 | 88 |
| 1885 | $532.00 | 8/25/1995 | 98 |
Sheet 7: Рис2.7
| Отсрочка дебиторской задолженности | ||||||
| Просроченные дни: | Текущие | 1 - 30 | 31 - 60 | 61 - 90 | 90 + | Итого |
| Сумма | $16,848 | $5,671 | $1,950 | $1,063 | $532 | $26,064 |
| Процент | 65% | 22% | 7% | 4% | 2% | 100% |
| Просроченные дни | Традиционно | Суммы | Безнадежная | |||
| задолженность | ||||||
| Текущие | 0.5% | $16,848 | $84 | |||
| 1 - 30 | 2.0% | $5,671 | $113 | |||
| 31 - 60 | 7.0% | $1,950 | $137 | |||
| 61 - 90 | 15.0% | $1,063 | $159 | |||
| 90 + | 46.0% | $532 | $245 | |||
| Итого: | $738 |
Sheet 8: Рис2.8
| Дата | Расшифровка | Счет | Дебет | Кредит |
| 12/1/1995 | Регистрация приобретенного медицинского полиса | Медицинская страховка | $6,864 | |
| Денежные средства | $6,864 | |||
| 12/31/1995 | Истечение одного месяца действия медицинского полиса | Расходы на медицинское страхование | $572 | |
| Медицинская страховка | $572 | |||
| 12/1/1995 | Регистрация приобретенных офисных запасов | Офисные принадлежности | $3,194 | |
| Денежные средства | $3,194 | |||
| 12/31/1995 | Регистрация использования офисных запасов, декабрь | Расходы на офисные принадлежности | $526 | |
| Офисные принадлежности | $526 |
Sheet 9: Рис2.9
| Статья актива: | Медицинское страхование | ||
| Дата | Расшифровка | Дебет | Кредит |
| 12/1/1995 | Приобретение медицинского полиса | $6,864 | |
| 12/31/1995 | Истечение одного месяца срока действия | $572 | |
| Баланс | $6,292 |
Sheet 10: Рис2.10
| Статья расхода: | Медицинское страхование | ||
| Дата | Расшифровка | Дебет | Кредит |
| 12/31/1995 | Истечение одного месяца срока действия, 12/95 | $572 |
Sheet 11: Рис2.11
| Главная книга | Дебет | Кредит | Главный журнал | Дебет | Кредит | ||
| Товарно-материальные запасы | Продажи | $53,354 | |||||
| Начальный баланс (1/12) | $431,820 | Покупки | $20,937 | ||||
| Конечный баланс (31/12) | $431,820 | Реклама | $3,116 | ||||
| Закрытие начальных товарно-материальных запасов | $431,820 | Телефон | $1,835 | ||||
| Закрытие конечных товарно-материальных запасов | $425,869 | Зпработная плата | $10,088 | ||||
| Начальный баланс (1/1) | $425,869 | Приходная сводка | $17,378 | ||||
| Покупки | Закрытие счетов доходов и расходов | ||||||
| Покупка за декабрь | $20,937 | ||||||
| Закрытие | $20,937 | Приходная сводка | $431,820 | ||||
| Продажи | Товарно-материальные запасы (31/12) | $431,820 | |||||
| Конечный баланс | $53,354 | Закрытие конечных товарно-материальных запасов | |||||
| Закрытие | $53,354 | ||||||
| Реклама | Товарно-материальные запасы (1/1) | $425,869 | |||||
| Конечный баланс | $3,116 | Приходная сводка | $425,869 | ||||
| Закрытие | $3,116 | Формирование конечных товарно-материальных запасов | |||||
| Телефон | |||||||
| Конечный баланс | $1,835 | Приходная сводка | $11,427 | ||||
| Закрытие | $1,835 | Собственный капитал | $11,427 | ||||
| Заработная плата | |||||||
| Конечный баланс | $10,088 | ||||||
| Закрытие | $10,088 |
Overview
Рис5.1Рис5.2
Рис5.3
Рис5.4
Рис5.5
Рис5.6
Рис5.7
Рис5.8
Рис5.9
Рис5.10
Рис5.11
Рис5.12
Рис5.13
Рис5.14
Sheet 1: Рис5.1
| Финансовый отчет | |||
| 1/31/1995 | Marble Designs, Inc. | ||
| Объем продаж | $8,000.00 | ||
| Расходы: | |||
| Заработная плата | $1,500.00 | ||
| Аренда офиса | $900.00 | ||
| Телефон | $96.00 | ||
| Офисные принадлежности | $2,000.00 | ||
| Покупка: компьютер | $1,950.00 | $6,446.00 | |
| Чистый доход | $1,554.00 |
Sheet 2: Рис5.2
| Финансовый отчет | |||
| 1/31/1995 | Marble Designs, Inc. | ||
| Объем продаж | $8,000.00 | ||
| Расходы: | |||
| Заработная плата | $1,500.00 | ||
| Аренда офиса | $900.00 | ||
| Телефон | $96.00 | ||
| Офисные принадлежности | $166.67 | ||
| Покупка: компьютер | $54.17 | $2,716.83 | |
| Чистый доход | $5,283.17 |
Sheet 3: Рис5.3
| Инвестирование денежных средств | $7,000 |
| Плюс: | |
| Денежные поступления | $2,000 |
| Минус: | |
| Офисные принадлежности | $2,000 |
| Компьютер | $1,950 |
| Заработная плата | $1,500 |
| Аренда офиса | $900 |
| Телефон | $96 |
| Денежные средства, 31/1/95 | $2,554 |
Sheet 4: Рис5.4
| Marble Designs, Inc. | Предварительный | Корректировка | Откорректированный | |||
| 1/31/1995 | баланс | предварительный баланс | ||||
| Счет | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
| Денежные средства | $2,554 | $2,554 | $0 | |||
| Дебиторская задолженность | $6,000 | $6,000 | $0 | |||
| Закупка товарно-материальных запасов, 5.01.1995 | $2,000 | $2,000 | $0 | |||
| Офисные принадлежности | $2,000 | $167 | $1,833 | $0 | ||
| Компьютер | $1,950 | $1,950 | $0 | |||
| Накопленная амортизация, | $0 | $0 | ||||
| компьютер | $54 | $0 | $54 | |||
| Векселя к оплате | $2,000 | $0 | $2,000 | |||
| Jean Marble, капитал | $7,000 | $0 | $7,000 | |||
| Объем продаж | $8,000 | $0 | $8,000 | |||
| Заработная плата | $1,500 | $1,500 | $0 | |||
| Аренда офиса | $900 | $900 | $0 | |||
| Телефон | $96 | $96 | $0 | |||
| Расходы на офисные принадлежности | $167 | $167 | $0 | |||
| Расходы по амортизации, | $0 | $0 | ||||
| компьютер | $54 | $54 | $0 | |||
| Товарно-материальный запас, 31.01.1995 | $0 | $0 | ||||
| $17,000 | $17,000 | $221 | $221 | $17,054 | $17,054 | |
Sheet 5: Рис5.5
| Marble Designs, Inc. | Финансовый | Баланс | |||
| 1/31/1995 | отчет | ||||
| Тип счета | Счет | Дт | Кт | Дт | Кт |
| Актив | Денежные средства | $0 | $0 | $2,554 | $0 |
| Актив | Дебиторская задолженность | $0 | $0 | $6,000 | $0 |
| Расход | Закупка товарно-материальных запасов, 5.01.1995 | $2,000 | $0 | $0 | $0 |
| Актив | Офисные принадлежности | $0 | $0 | $1,833 | $0 |
| Актив | Компьютер | $0 | $0 | $1,950 | $0 |
| Накопленная амортизация, | $0 | $0 | $0 | $0 | |
| Пассив | компьютер | $0 | $0 | $0 | $54 |
| Пассив | Векселя к оплате | $0 | $0 | $0 | $2,000 |
| Пассив | Jean Marble, капитал | $0 | $0 | $0 | $7,000 |
| Доход | Объем продаж | $0 | $8,000 | $0 | $0 |
| Расход | Заработная плата | $1,500 | $0 | $0 | $0 |
| Расход | Аренда офиса | $900 | $0 | $0 | $0 |
| Расход | Телефон | $96 | $0 | $0 | $0 |
| Расход | Офисные принадлежности | $167 | $0 | $0 | $0 |
| Амортизация, | $0 | $0 | $0 | $0 | |
| Расход | компьютер | $54 | $0 | $0 | $0 |
| Товарно-материальный запас, 31.01.1995 | $1,500 | $1,500 | |||
| $4,717 | $9,500 | ||||
| Чистая прибыль | $4,783 | $4,783 | |||
| $9,500 | $9,500 | $13,837 | $13,837 | ||
Sheet 6: Рис5.6
| Финансовый отчет | Изменения в балансовом отчете, 1/1 - 31/1 | ||||
| 1/31/1995 | Активы | ||||
| 1/1/1995 | 1/31/1995 | ||||
| Доходы: | |||||
| Объем продаж | $8,000.00 | Денежные средства | $7,000.00 | $2,554.00 | |
| Минус стоимость проданных товаров | Дебиторская задолженность | $6,000.00 | |||
| Покупки | $2,000.00 | Товарно-материальный запас | $1,500.00 | ||
| Конечный товарно-материальный запас | $1,500.00 | $500.00 | Офисные принадлежности | $1,833.33 | |
| Компьютер | $1,950.00 | ||||
| Валовая прибыль | $7,500.00 | Накопленная амортизация | ($54.17) | ||
| $7,000.00 | $13,783.17 | ||||
| Расходы по основной деятельности: | |||||
| Заработная плата | $1,500.00 | Пассивы и собственный капитал | |||
| Аренда офиса | $900.00 | ||||
| Телефон | $96.00 | Векселя к оплате | $2,000.00 | ||
| Офисные принадлежности | $166.67 | Jean Marble, капитал | $7,000.00 | $11,783.17 | |
| Амортизация, компьютер | $54.17 | ||||
| $7,000.00 | $13,783.17 | ||||
| Чистая прибыль | $4,783.17 | ||||
| Оборотный капитал | $7,000.00 | $9,887.33 | |||
Sheet 7: Рис5.7
| Влияние операций на оборотный капитал | |
| Увеличение | |
| Валовая прибыль ($8,000 - $500 Стоимость проданных товаров) | $7,500 |
| Увеличение товарно-материального запаса | $2,000 |
| Итого увеличение | $9,500 |
| Уменьшение | |
| Векселя к оплате для пополнения товарно-материальных запасов | $2,000 |
| Покупка компьютера из денежных средств | $1,950 |
| Выплата заработной платы из денежных средств | $1,500 |
| Оплата аренды из денежных средств | $900 |
| Оплата счетов за телефон из денежных средств | $96 |
| Использование офисных запасов | $167 |
| Итого уменьшение | $6,613 |
| Чистое увеличение оборотного капитала | $2,887 |
Sheet 8: Рис5.8
| Изменения в составных частях оборотного капитала | |||
| Текущие активы | 1/1/1995 | 1/31/1995 | Уменьшение (увеличение) |
| оборотного капитала | |||
| Денежные средства | $7,000.00 | $2,554.00 | ($4,446.00) |
| Дебиторская задолженность | $0.00 | $6,000.00 | $6,000.00 |
| Товарно-материальный запас | $0.00 | $1,500.00 | $1,500.00 |
| Краткосрочные кредиты | $0.00 | $1,833.00 | $1,833.00 |
| Итого текущие активы | $7,000.00 | $11,887.00 | $4,887.00 |
| Текущие пассивы | |||
| Векселя к оплате | $0.00 | $2,000.00 | $2,000.00 |
| Итого текущие пассивы | $0.00 | $2,000.00 | $2,000.00 |
| Оборотный капитал | $7,000.00 | $9,887.00 | $2,887.00 |
Sheet 9: Рис5.9
| Источники | |
| Прибыль от основной деятельности | $4,783 |
| Амортизация | $54 |
| Итого источники | $4,837 |
| Использование | |
| Покупка компьютера | $1,950 |
| Итого использование | $1,950 |
| Увеличение оборотного капитала | $2,887 |
Sheet 10: Рис5.10
| Депозит | Изъятие | Баланс | |
| Начальный баланс денежных средств | $2,554 | ||
| Плюс доход | $84,500 | $87,054 | |
| Минус увеличение товарно-материального запаса | $25,000 | $62,054 | |
| Плюс оплата по старой дебиторской задолженности | $6,000 | $68,054 | |
| Минус наличные расходы | $32,951 | $35,103 | |
| Минус покупка нового компьютера | $2,320 | $32,783 | |
| Минус покупка новых офисных принадлежностей | $2,000 | $30,783 | |
| Плюс прибыль от продажи офиса | $5,000 | $35,783 | |
| Минус погашение старого векселя | $2,000 | $33,783 | |
| Плюс выписка нового векселя | $3,000 | ||
| Конечный баланс денежных средств | $36,783 | ||
| Увеличение баланса денежных средств: | $34,229 |
Sheet 11: Рис5.11
| Финансовый отчет | Изменения в балансовом отчете, 31/1/95 - 31/1/96 | ||||
| 1/31/1996 | Активы | ||||
| 1/31/1995 | 1/31/1996 | ||||
| Доходы: | |||||
| Объем продаж | $90,000 | Денежные средства | $2,554 | $36,783 | |
| Минус стоимость проданных товаров | Дебиторская задолженность | $6,000 | $5,500 | ||
| Начальный товарно-материальный запас | $1,500 | Товарно-материальный запас | $1,500 | $2,000 | |
| Покупки | $25,000 | Офисные принадлежности | $1,833 | $2,000 | |
| Конечный товарно-материальный запас | $2,000 | Компьютер (486) | $1,950 | $1,950 | |
| Стоимость проданных товаров | $24,500 | Компьютер (Pentium) | $2,320 | ||
| Валовая прибыль | $65,500 | Накопленная амортизация | ($54) | ($1,091) | |
| $13,783 | $49,462 | ||||
| Расходы: | |||||
| Заработная плата | $21,000 | Пассивы и собственный капитал | |||
| Аренда офиса | $10,800 | ||||
| Телефон | $1,151 | Векселя к оплате | $2,000 | $3,000 | |
| Офисные принадлежности | $1,833 | Jean Marble, капитал | $11,783 | $46,462 | |
| Амортизация, компьютер | $1,037 | ||||
| $13,783 | $49,462 | ||||
| Прибыль от продажи офиса | $5,000 | ||||
| Чистая прибыль | $34,679 | ||||
Sheet 12: Рис5.12
| Источники оборотного капитала | ||
| Операции | ||
| Чистая прибыль | $34,679 | |
| Добавляется: амортизация | $1,037 | |
| Минус: прибыль от неосновной деятельности (продажа офиса) | ($5,000) | ($3,963) |
| Итоговый оборотный капитал, полученный в результате операций | $30,716 | |
| Продажа офиса | $35,000 | |
| Краткосрочный вексель | $3,000 | |
| Итого источники оборотного капитала | $68,716 | |
| Использование оборотного капитала | ||
| Покупка офисных площадей | $30,000 | |
| Покупка компьютера Pentium | $2,320 | |
| Погашение краткосрочных векселей | $2,000 | |
| Итого использование оборотного капитала | $34,320 | |
| Увеличение оборотного капитала | $34,396 |
Sheet 13: Рис5.13
| Кассовые поступления | |
| Объем продаж | $90,000 |
| Дебиторская задолженность, 31/1/95 | $6,000 |
| Дебиторская задолженность, 31/1/96 | $5,500 |
| Изменеия дебиторской задолженности | $500 |
| Итого поступления | $90,500 |
| Покупки | |
| Стоимость проданных товаров | $24,500 |
| Товарно-материальный запас, 31/1/96 | $2,000 |
| Товарно-материальный запас, 31/1/95 | $1,500 |
| Изменения запаса | $500 |
| Покупки (за денежные средства) | $25,000 |
| Издержки | |
| Расходы по основной деятельности | $33,988 |
| Амортизация | $1,037 |
| Векселя к оплате, 31/1/96 | $3,000 |
| Векселя к оплате, 31/1/95 | $2,000 |
| Изменения в векселях | $1,000 |
| Издержки (за денежные средства) | $33,951 |
| Денежные средства (в результате операций) | $31,549 |
Sheet 14: Рис5.14
| Кассовые поступления: | |
| Денежные средства от операций | $31,549 |
| Продажа офиса | $35,000 |
| Денежные расчеты: | |
| Покупка оборудования | $2,320 |
| Покупка офиса | $30,000 |
| Увеличение денежных средств: | $34,229 |
| Увеличение баланса денежных средств | |
| из рис. 5.10 | $34,229 |
Overview
Рис6.1Рис6.2
Рис6.3
Рис6.4
Рис6.5
Рис6.6
Рис6.7
Рис6.8
Рис6.9
Рис6.10
Рис6.11
Рис6.12
Рис6.13
Sheet 1: Рис6.1
| Daniell Labs | ||
| Финансовый отчет на 30.06.1995 | ||
| Валовый объем продаж | $544,201 | |
| Минус: возвраты | $2,534 | |
| Минус: скидки | $1,463 | |
| Объем продаж | $540,204 | |
| Стоимость проданных товаров | ||
| Товарно-материальный запас на 01.06 | $77,743 | |
| Покупки | $283,145 | |
| Минус: товарно-материальный запас 31.05 | $75,687 | |
| Стоимость проданных товаров | $285,201 | |
| Валовая прибыль | $255,003 | |
| Расходы по основной деятельности | ||
| телефон | $1,876 | |
| Аренда | $12,834 | |
| Процент, векселя к оплате | $4,876 | |
| Амортизация | $4,182 | |
| Страховка | $3,226 | |
| Заработная плата | $84,626 | |
| Итого расходы по основной деятельности | $111,620 | |
| Прибыль от основной деятельности | $143,383 |
Sheet 2: Рис6.2
| Daniell Labs | ||
| Финансовый отчет на 30.06.1995: приведен к общему на базе валового объема продаж | ||
| Валовый объем продаж | 100.00% | |
| Минус: возвраты | 0.47% | |
| Минус: скидки | 0.27% | |
| Объем продаж | 99.27% | |
| Стоимость проданных товаров | ||
| Товарно-материальный запас на 01.06 | 14.29% | |
| Покупки | 52.03% | |
| Минус: товарно-материальный запас 31.05 | 13.91% | |
| Стоимость проданных товаров | 52.41% | |
| Валовая прибыль | 46.86% | |
| Расходы по основной деятельности | ||
| телефон | 0.34% | |
| Аренда | 2.36% | |
| Процент, векселя к оплате | 0.90% | |
| Амортизация | 0.77% | |
| Страховка | 0.59% | |
| Заработная плата | 15.55% | |
| Итого расходы по основной деятельности | 20.51% | |
| Прибыль от основной деятельности | 26.35% |
Sheet 3: Рис6.3
| Daniell Labs | |||||
| Балансовый отчет на 30.06.1995 | |||||
| Долл. | % от Итого активы | ||||
| Активы | |||||
| Денежные средства | $9,544 | 8.71% | |||
| Дебиторская задолженность | $6,432 | 5.87% | |||
| Товарно-материальный запас | $75,687 | 69.11% | |||
| Оставшаяся сумма покрытия страховки | $5,500 | 5.02% | |||
| Оборудование | $16,543 | 15.10% | |||
| Минус: накопленная амортизация | $4,182 | 3.82% | |||
| Итого активы | $109,524 | 100.00% | |||
| Пассивы | |||||
| Векселя к оплате | $12,409 | 11.33% | |||
| Кредиторская задолженность | $51,243 | 46.79% | |||
| Итого пассивы | $63,652 | 58.12% | |||
| Собственный капитал | |||||
| Капитал | $45,872 | 41.88% | |||
| Итого пассивы и собственный капитал | $109,524 | 100.00% | |||
Sheet 4: Рис6.4
| Сравнительные финансовые отчеты Daniеll Labs | ||||||||
| В денежном выражении | Приведенный к общему | |||||||
| 1994 | 1995 | 1994 | 1995 | |||||
| Валовый объем продаж | $544,201 | $583,478 | 100.00% | 100.00% | ||||
| Минус: возвраты | $2,534 | $2,663 | 0.47% | 0.46% | ||||
| Минус: скидки | $1,463 | $1,588 | 0.27% | 0.27% | ||||
| Объем продаж | $540,204 | $579,227 | 99.27% | 99.27% | ||||
| Стоимость проданных товаров | ||||||||
| Товарно-материальный запас на 01.06 | $77,743 | $75,687 | 14.29% | 12.97% | ||||
| Покупки | $283,145 | $287,896 | 52.03% | 49.34% | ||||
| Минус: товарно-материальный запас 31.05 | $75,687 | $77,589 | 13.91% | 13.30% | ||||
| Стоимость проданных товаров | $285,201 | $285,994 | 52.41% | 49.02% | ||||
| Валовая прибыль | $255,003 | $293,233 | 46.86% | 50.26% | ||||
| Расходы по основной деятельности | ||||||||
| телефон | $1,876 | $1,954 | 0.34% | 0.33% | ||||
| Аренда | $12,834 | $12,834 | 2.36% | 2.20% | ||||
| Процент, векселя к оплате | $4,876 | $4,876 | 0.90% | 0.84% | ||||
| Амортизация | $4,182 | $4,182 | 0.77% | 0.72% | ||||
| Страховка | $3,226 | $3,226 | 0.59% | 0.55% | ||||
| Заработная плата | $84,626 | $87,925 | 15.55% | 15.07% | ||||
| Итого расходы по основной деятельности | $111,620 | $114,997 | 20.51% | 19.71% | ||||
| Прибыль от основной деятельности | $143,383 | $178,236 | 26.35% | 30.55% | ||||
Sheet 5: Рис6.5
| Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs | ||||||||
| В денежном выражении | Приведенный к общему | |||||||
| 1994 | 1995 | 1994 | 1995 | |||||
| 6/30/1994 | 6/30/1995 | 6/30/1994 | 6/30/1995 | |||||
| Активы | ||||||||
| Денежные средства | $9,544 | $8,692 | 9% | 8% | ||||
| Дебиторская задолженность | $6,432 | $5,211 | 6% | 5% | ||||
| Товарно-материальный запас | $75,687 | $77,589 | 69% | 76% | ||||
| Оставшаяся сумма покрытия страховки | $5,500 | $2,750 | 5% | 3% | ||||
| Оборудование | $16,543 | $16,543 | 15% | 16% | ||||
| Минус: накопленная амортизация | $4,182 | $8,364 | 4% | 8% | ||||
| Итого активы | $109,524 | $102,421 | 100% | 100% | ||||
| Пассивы | ||||||||
| Векселя к оплате | $12,409 | $6,733 | 11% | 7% | ||||
| Кредиторская задолженность | $51,243 | $58,946 | 47% | 58% | ||||
| Итого пассивы | $63,652 | $65,679 | 58% | 64% | ||||
| Собственный капитал | ||||||||
| Капитал | $45,872 | $36,742 | 42% | 36% | ||||
| Итого пассивы и собственный капитал | $109,524 | $102,421 | 100% | 100% | ||||
Sheet 6: Рис6.6
| Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs: изменения в денежном выражении | 1993 к | 1994 к | ||||||
| 1994 | 1995 | |||||||
| 6/30/1993 | 6/30/1994 | 6/30/1995 | ||||||
| Активы | ||||||||
| Денежные средства | $1,620 | $9,544 | $8,692 | $7,924 | $(852) | |||
| Дебиторская задолженность | $2,298 | $6,432 | $5,211 | $4,134 | $(1,221) | |||
| Товарно-материальный запас | $20,965 | $75,687 | $77,589 | $54,722 | $1,902 | |||
| Оставшаяся сумма покрытия страховки | $8,250 | $5,500 | $2,750 | $(2,750) | $(2,750) | |||
| Оборудование | $20,725 | $16,543 | $12,361 | $(4,182) | $(4,182) | |||
| Итого активы | $53,858 | $113,706 | $106,603 | $59,848 | $(7,103) | |||
| Пассивы | ||||||||
| Векселя к оплате | $- | $12,409 | $6,733 | $12,409 | $(5,676) | |||
| Кредиторская задолженность | $31,263 | $51,243 | $58,946 | $19,980 | $7,703 | |||
| Итого пассивы | $31,263 | $63,652 | $65,679 | $32,389 | $2,027 | |||
| Собственный капитал | ||||||||
| Капитал | $22,595 | $50,054 | $40,924 | $27,459 | $(9,130) | |||
| Итого пассивы и собственный капитал | $53,858 | $113,706 | $106,603 | $59,848 | $(7,103) | |||
Sheet 7: Рис6.7
| Сравнительные балансовые отчеты Daniеll Labs: изменения в процентном выражении | 1993 к | 1994 к | ||||||
| 1994 | 1995 | |||||||
| 6/30/1993 | 6/30/1994 | 6/30/1995 | ||||||
| Активы | ||||||||
| Денежные средства | $1,620 | $9,544 | $8,692 | 489% | -9% | |||
| Дебиторская задолженность | $2,298 | $6,432 | $5,211 | 180% | -19% | |||
| Товарно-материальный запас | $20,965 | $75,687 | $77,589 | 261% | 3% | |||
| Оставшаяся сумма покрытия страховки | $8,250 | $5,500 | $2,750 | -33% | -50% | |||
| Оборудование | $20,725 | $16,543 | $12,361 | -20% | -25% | |||
| Итого активы | $53,858 | $113,706 | $106,603 | 111% | -6% | |||
| Пассивы | ||||||||
| Векселя к оплате | $- | $12,409 | $6,733 | #DIV/0! | -46% | |||
| Кредиторская задолженность | $31,263 | $51,243 | $58,946 | 64% | 15% | |||
| Итого пассивы | $31,263 | $63,652 | $65,679 | 104% | 3% | |||
| Собственный капитал | ||||||||
| Капитал | $22,595 | $50,054 | $40,924 | 122% | -18% | |||
| Итого пассивы и собственный капитал | $53,858 | $113,706 | $106,603 | 111% | -6% | |||
Sheet 8: Рис6.8
| Янв | Фев | Мар | Апр | Май | Июн | Июл | Авг | Сен | Окт | Ноя | Дек | |
| Валовая прибыль | $42,589 | $53,765 | $38,846 | $15,214 | $20,512 | $21,213 | $20,674 | $12,698 | $11,854 | $12,779 | $55,155 | $52,702 |
| Заработная плата | $20,000 | $20,000 | $20,000 | $17,500 | $17,500 | $17,500 | $17,500 | $17,500 | $17,500 | $17,500 | $20,000 | $20,000 |
| Налог на з/п | $2,240 | $2,240 | $2,240 | $1,960 | $1,960 | $1,960 | $1,960 | $1,960 | $1,960 | $1,960 | $2,240 | $2,240 |
| Аренда | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 |
| Телефон | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 |
| Запасы | $200 | $200 | $200 | $200 | $200 | $200 | $200 | $200 | $200 | $200 | $200 | $200 |
| Страховка | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 |
| Итого ОР | $24,440 | $24,440 | $24,440 | $21,660 | $21,660 | $21,660 | $21,660 | $21,660 | $21,660 | $21,660 | $24,440 | $24,440 |
| ДВПНА | $18,149 | $29,325 | $14,406 | ($6,446) | ($1,148) | ($447) | ($986) | ($8,962) | ($9,806) | ($8,881) | $30,715 | $28,262 |
| Валовая прибыль | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Заработная плата | 47% | 37% | 51% | 115% | 85% | 82% | 85% | 138% | 148% | 137% | 36% | 38% |
| Налог на з/п | 5% | 4% | 6% | 13% | 10% | 9% | 9% | 15% | 17% | 15% | 4% | 4% |
| Аренда | 2% | 2% | 3% | 7% | 5% | 5% | 5% | 8% | 8% | 8% | 2% | 2% |
| Телефон | 1% | 1% | 1% | 3% | 2% | 2% | 2% | 4% | 4% | 4% | 1% | 1% |
| Запасы | 0% | 0% | 1% | 1% | 1% | 1% | 1% | 2% | 2% | 2% | 0% | 0% |
| Страховка | 1% | 1% | 1% | 3% | 2% | 2% | 2% | 4% | 4% | 4% | 1% | 1% |
| Итого ОР | 57% | 45% | 63% | 142% | 106% | 102% | 105% | 171% | 183% | 169% | 44% | 46% |
| ДВПНА | 43% | 55% | 37% | -42% | -6% | -2% | -5% | -71% | -83% | -69% | 56% | 54% |
Sheet 9: Рис6.9
| Янв | Фев | Мар | Апр | Май | Июн | |
| Валовая прибыль | $32,845 | $46,208 | $21,710 | $12,607 | $18,938 | $18,268 |
| Заработная плата | $27,520 | $22,701 | $25,984 | $22,618 | $16,761 | $16,783 |
| Налог на з/п | $3,082 | $2,542 | $2,910 | $2,533 | $1,877 | $1,880 |
| Аренда | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 |
| Телефон | $562 | $737 | $608 | $678 | $486 | $259 |
| Запасы | $142 | $263 | $132 | $299 | $106 | $158 |
| Страховка | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 |
| Итого ОР | $32,807 | $27,743 | $31,134 | $27,629 | $20,730 | $20,580 |
| ДВПНА: факт | $38 | $18,465 | ($9,424) | ($15,022) | ($1,793) | ($2,312) |
| ДВПНА: план | $18,149 | $29,325 | $14,406 | ($6,446) | ($1,148) | ($447) |
| Валовая прибыль | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Заработная плата | 84% | 49% | 120% | 179% | 89% | 92% |
| Налог на з/п | 9% | 6% | 13% | 20% | 10% | 10% |
| Аренда | 3% | 2% | 5% | 8% | 5% | 5% |
| Телефон | 2% | 2% | 3% | 5% | 3% | 1% |
| Запасы | 0% | 1% | 1% | 2% | 1% | 1% |
| Страховка | 2% | 1% | 2% | 4% | 3% | 3% |
| Итого ОР | 100% | 60% | 143% | 219% | 109% | 113% |
| ДВПНА: факт | 0% | 40% | -43% | -119% | -9% | -13% |
| ДВПНА: план | 43% | 55% | 37% | -42% | -6% | -2% |
Sheet 10: Рис6.10
| Янв | Фев | Мар | Апр | Май | Июн | |
| Валовая прибыль | ($9,744) | ($7,557) | ($17,136) | ($2,607) | ($1,574) | ($2,945) |
| Заработная плата | $7,520 | $2,701 | $5,984 | $5,118 | ($739) | ($717) |
| Налог на з/п | $842 | $302 | $670 | $573 | ($83) | ($80) |
| Аренда | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Телефон | $62 | $237 | $108 | $178 | ($14) | ($241) |
| Запасы | ($58) | $63 | ($68) | $99 | ($94) | ($42) |
| Страховка | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Итого ОР | $8,367 | $3,303 | $6,694 | $5,969 | ($930) | ($1,080) |
| ДВПНА | ($18,111) | ($10,860) | ($23,830) | ($8,576) | ($645) | ($1,865) |
| Валовая прибыль | 77% | 86% | 56% | 83% | 92% | 86% |
| Заработная плата | 138% | 114% | 130% | 129% | 96% | 96% |
| Налог на з/п | 138% | 114% | 130% | 129% | 96% | 96% |
| Аренда | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Телефон | 112% | 147% | 122% | 136% | 97% | 52% |
| Запасы | 71% | 132% | 66% | 149% | 53% | 79% |
| Страховка | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Итого ОР | 134% | 114% | 127% | 128% | 96% | 95% |
| ДВПНА | 0% | 63% | -65% | 233% | 156% | 517% |
Sheet 11: Рис6.11
| Янв | Фев | Мар | Апр | Май | Июн | |
| Валовая прибыль | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| Заработная плата | 178% | 132% | 232% | 156% | 104% | 111% |
| Налог на з/п | 178% | 132% | 232% | 156% | 104% | 111% |
| Аренда | 130% | 116% | 179% | 121% | 108% | 116% |
| Телефон | 146% | 171% | 218% | 164% | 105% | 60% |
| Запасы | 92% | 153% | 118% | 180% | 57% | 92% |
| Страховка | 130% | 116% | 179% | 121% | 108% | 116% |
| Итого ОР | 174% | 132% | 228% | 154% | 104% | 110% |
| ДВПНА | 0% | 73% | -117% | 281% | 169% | 600% |
Sheet 12: Рис6.12
| Янв | Фев | Мар | Апр | Май | Июн | |
| Кол-во служащих | 5 | 5 | 5 | 5 | 3 | 3 |
| Валовая прибыль | $32,845 | $46,208 | $21,710 | $12,607 | $18,938 | $18,268 |
| Заработная плата | $27,520 | $22,701 | $25,984 | $22,618 | $16,761 | $16,783 |
| Налог на з/п | $3,082 | $2,542 | $2,910 | $2,533 | $1,877 | $1,880 |
| Аренда | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 |
| Телефон | $562 | $737 | $608 | $678 | $486 | $259 |
| Запасы | $142 | $263 | $132 | $299 | $106 | $158 |
| Страховка | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 |
| Итого ОР | $32,807 | $27,743 | $31,134 | $27,629 | $20,730 | $20,580 |
| ДВПНА: факт | $38 | $18,465 | ($9,424) | ($15,022) | ($1,793) | ($2,312) |
| ДВПНА: план | $18,149 | $29,325 | $14,406 | ($6,446) | ($1,148) | ($447) |
| Валовая прибыль | $6,569 | $9,242 | $4,342 | $2,521 | $6,313 | $6,089 |
| Заработная плата | $5,504 | $4,540 | $5,197 | $4,524 | $5,587 | $5,594 |
| Налог на з/п | $616 | $508 | $582 | $507 | $626 | $627 |
| Аренда | $200 | $200 | $200 | $200 | $333 | $333 |
| Телефон | $112 | $147 | $122 | $136 | $162 | $86 |
| Запасы | $28 | $53 | $26 | $60 | $35 | $53 |
| Страховка | $100 | $100 | $100 | $100 | $167 | $167 |
| Итого ОР | $6,561 | $5,549 | $6,227 | $5,526 | $6,910 | $6,860 |
| ДВПНА: факт | $8 | $3,693 | ($1,885) | ($3,004) | ($598) | ($771) |
| ДВПНА: план | $3,630 | $5,865 | $2,881 | ($1,289) | ($383) | ($149) |
Sheet 13: Рис6.13
| Янв | Фев | Мар | Апр | Май | Июн | |
| Кол-во служащих (штат) | 2 | 2 | 2 | 2 | 1 | 1 |
| Кол-во служащих (продажи) | 4 | 4 | 4 | 4 | 3 | 3 |
| Валовая прибыль | $52,552 | $52,552 | $52,552 | $52,552 | $39,414 | $39,414 |
| Заработная плата | $32,700 | $32,700 | $32,700 | $32,700 | $21,800 | $21,800 |
| Налог на з/п | $3,662 | $3,662 | $3,662 | $3,662 | $2,442 | $2,442 |
| Аренда | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 | $1,000 |
| Телефон | $562 | $737 | $608 | $678 | $486 | $259 |
| Запасы | $142 | $263 | $132 | $299 | $106 | $158 |
| Страховка | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 | $500 |
| Итого ОР | $38,566 | $38,862 | $38,602 | $38,839 | $26,334 | $26,159 |
| ДВПНА: прогноз | $13,986 | $13,690 | $13,950 | $13,713 | $13,080 | $13,255 |
| ДВПНА: бюджет | $18,149 | $29,325 | $14,406 | ($6,446) | ($1,148) | ($447) |
| Валовая прибыль | $8,759 | $8,759 | $8,759 | $8,759 | $9,854 | $9,854 |
| Заработная плата | $5,450 | $5,450 | $5,450 | $5,450 | $5,450 | $5,450 |
| Налог на з/п | $610 | $610 | $610 | $610 | $610 | $610 |
| Аренда | $167 | $167 | $167 | $167 | $250 | $250 |
| Телефон | $94 | $123 | $101 | $113 | $122 | $65 |
| Запасы | $24 | $44 | $22 | $50 | $26 | $40 |
| Страховка | $83 | $83 | $83 | $83 | $125 | $125 |
| Итого ОР | $6,428 | $6,477 | $6,434 | $6,473 | $6,583 | $6,540 |
| ДВПНА: прогноз | $2,331 | $2,282 | $2,325 | $2,285 | $3,270 | $3,314 |
| ДВПНА: бюджет | $3,025 | $4,888 | $2,401 | ($1,074) | ($287) | ($112) |
Overview
ПоступленияБаланс
Рис7.5
Рис7.6
Рис7.7
Рис7.8
Рис7.9
Рис7.10
Рис7.11
Рис7.12
Рис7.13
Рис7.14
Рис7.15
Рис7.16
Sheet 1: Поступления
| Прогноз | Всего | ||||||||||||
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | 1995 | |||||||||
| Реализация | |||||||||||||
| Оборот (объем продаж) | $2,000,000 | $1,500,000 | $1,300,000 | $2,010,100 | $6,810,100 | ||||||||
| Себестоимость | $945,000 | $865,000 | $833,000 | $2,071,616 | $4,714,616 | ||||||||
| Доход | $1,055,000 | $635,000 | $467,000 | ($61,516) | $2,095,484 | ||||||||
| Затраты | |||||||||||||
| Прямые затраты | $424,000 | $318,000 | $275,600 | $426,141 | $1,443,741 | ||||||||
| Рост курса акций | $16,250 | $16,250 | $16,250 | $16,250 | $65,000 | ||||||||
| Снижение стоимости, амортизация | $32,500 | $33,958 | $33,958 | $33,958 | $134,374 | ||||||||
| Компенсация амортизации | $1,250 | $1,250 | $1,250 | $1,250 | $5,000 | ||||||||
| Затраты, всего | $474,000 | $369,458 | $327,058 | $477,599 | $1,648,115 | ||||||||
| «Грязная» прибыль | $581,000 | $265,542 | $139,942 | ($539,115) | $447,369 | ||||||||
| Другие доходы и затраты | |||||||||||||
| Продажа основных средств | $100,000 | $10,000 | $3,000 | $405,700 | $518,700 | ||||||||
| Другое | $20,000 | $50,000 | $100,000 | $200,000 | $370,000 | ||||||||
| Другие доходы и затраты, всего | $120,000 | $60,000 | $103,000 | $605,700 | $888,700 | ||||||||
| Прибыль до уплаты налога | $701,000 | $325,542 | $242,942 | $66,585 | $1,336,069 | ||||||||
| Укажите ставку налога на прибыль | |||||||||||||
| Ставка налога | 30% | $210,300 | $97,663 | $72,883 | $19,975 | $400,821 | |||||||
| «Чистая» прибыль | $490,700 | $227,879 | $170,059 | $46,609 | $935,248 | ||||||||
| Нераспределенные средства (начало) | $1,400,000 | $1,890,700 | $2,076,579 | $2,174,538 | $1,400,000 | ||||||||
| Распределенные средства | $0 | $0 | $0 | $50,000 | $50,000 | ||||||||
| Нераспределенные средства | $1,890,700 | $2,076,579 | $2,174,538 | $1,747,157 | $1,747,158 | ||||||||
| Расшифровка сложный статей | |||||||||||||
| Себестоимость | |||||||||||||
| Оплата труда | $320,000 | $240,000 | $208,000 | $321,616 | $1,089,616 | ||||||||
| Материалы | $500,000 | $500,000 | $500,000 | $500,000 | $2,000,000 | ||||||||
| Другие затраты | $125,000 | $125,000 | $125,000 | $1,250,000 | $1,625,000 | ||||||||
| Снижение стоимости и амортизация: укажите срок. | |||||||||||||
| 30 | здания, лет | $12,500 | $12,083 | $12,083 | $12,083 | $48,749 | |||||||
| 10 | оборудование, лет | $20,000 | $21,875 | $21,875 | $21,875 | $85,625 | |||||||
| Рост курса акций | |||||||||||||
| 10.00% | долгосрочный | $1,250 | $1,250 | $1,250 | $1,250 | $5,000 | |||||||
| 10.00% | краткосрочный | $15,000 | $15,000 | $15,000 | $15,000 | $60,000 | |||||||
Sheet 2: Баланс
| Фактически | Прогноз | ||||||||||||
| 1994 | 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | |||||||||
| КРЕДИТ | |||||||||||||
| Текущие активы | |||||||||||||
| Остаток на счете | $451,000 | $90,360 | $229,233 | $469,196 | ($945,586) | ||||||||
| Выставленные счета | $350,000 | $657,534 | $493,151 | $427,397 | $660,855 | ||||||||
| Товары на складе | $400,000 | $630,411 | $590,959 | $575,178 | $1,186,002 | ||||||||
| Другие текущие активы | $10,000 | $60,000 | $45,090 | $76,320 | $50,000 | ||||||||
| Текущие активы, всего | $1,211,000 | $1,438,305 | $1,358,433 | $1,548,091 | $951,271 | ||||||||
| Основные средства | |||||||||||||
| Земля | $100,000 | $112,500 | $125,000 | $137,500 | $150,000 | ||||||||
| Здания и сооружения | $1,500,000 | $1,450,000 | $1,450,000 | $1,450,000 | $1,450,000 | ||||||||
| Оборудование | $800,000 | $875,000 | $875,000 | $875,000 | $875,000 | ||||||||
| Без амортизации, всего | $2,400,000 | $2,437,500 | $2,450,000 | $2,462,500 | $2,475,000 | ||||||||
| Амортизация | $400,000 | $432,500 | $466,458 | $500,416 | $534,374 | ||||||||
| Основные средства, всего | $2,000,000 | $2,005,000 | $1,983,542 | $1,962,084 | $1,940,626 | ||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||||||
| Нематериальные активы | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | ||||||||
| Амортизация нематериальных активов | $20,000 | $21,250 | $22,500 | $23,750 | $25,000 | ||||||||
| Нематериальные активы, всего | $30,000 | $28,750 | $27,500 | $26,250 | $25,000 | ||||||||
| Другие активы | $25,000 | $33,000 | $120,000 | $5,000 | $23,000 | ||||||||
| Другие активы, всего | $3,266,000 | $3,505,055 | $3,489,475 | $3,541,425 | $2,939,897 | ||||||||
| Фактически | Прогноз | ||||||||||||
| 1994 | 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | |||||||||
| ДЕБЕТ | |||||||||||||
| Срочные обязательства | |||||||||||||
| Счета к оплате | $600,000 | $328,767 | $328,767 | $328,767 | $328,767 | ||||||||
| Выписанные чеки | $100,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | ||||||||
| Текущие выплаты по обязательствам | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | ||||||||
| Налог на прибыль | $30,000 | $183,300 | $52,663 | $14,983 | ($188,735) | ||||||||
| Накопленные затраты | $90,000 | $83,288 | $62,466 | $54,137 | $83,708 | ||||||||
| Другие обязательства | $16,000 | $12,000 | $12,000 | $12,000 | $12,000 | ||||||||
| Срочные обязательства, всего | $936,000 | $757,355 | $605,896 | $559,887 | $385,740 | ||||||||
| Долгосрочные обязательства | |||||||||||||
| Долгосрочные займы | $600,000 | $500,000 | $500,000 | $500,000 | $500,000 | ||||||||
| Отложенный доход | $100,000 | $90,000 | $90,000 | $90,000 | $90,000 | ||||||||
| Налоги на отложенный доход | $30,000 | $27,000 | $27,000 | $27,000 | $27,000 | ||||||||
| Другие обязателства | $50,000 | $90,000 | $40,000 | $40,000 | $40,000 | ||||||||
| Долгосрочные обязательства, всего | $1,716,000 | $1,464,355 | $1,262,896 | $1,216,887 | $1,042,740 | ||||||||
| Собственность владельцев | |||||||||||||
| Эмиссия акций | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | ||||||||
| Дополнительно привлеченный капитал | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | ||||||||
| Невыплаченные дивиденды | $1,400,000 | $1,890,700 | $2,076,579 | $2,174,538 | $1,747,157 | ||||||||
| $1,550,000 | $2,040,700 | $2,226,579 | $2,324,538 | $1,897,157 | |||||||||
| Собственность владельцев, всего | $3,266,000 | $3,505,055 | $3,489,475 | $3,541,425 | $2,939,897 | ||||||||
| Предприятие типа "C" (Д/Н) | Д | ||||||||||||
| Баланс | Положительный | Положительный | Положительный | Положительный | (Отрицательный) | ||||||||
| Расхождение по балансу | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | ||||||||
| Расхождение по движению средств | $0 | $0 | $0 | $0 | |||||||||
Sheet 3: Рис7.5
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Чистая прибыль | $490,700 | $227,879 | $170,059 | $46,609 | |
| Количество обыкновенных акций | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | |
| ДНА | $491 | $228 | $170 | $47 |
Sheet 4: Рис7.6
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Объем продаж | $2,000,000 | $1,500,000 | $1,300,000 | $2,010,100 | |
| Стоимость проданных товаров | $945,000 | $865,000 | $833,000 | $2,071,616 | |
| Коэффициент валовой прибыли | 52.8% | 42.3% | 35.9% | -3.1% |
Sheet 5: Рис7.7
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Чистая прибыль | $490,700 | $227,879 | $170,059 | $46,609 | |
| Объем продаж | $2,000,000 | $1,500,000 | $1,300,000 | $2,010,100 | |
| Коэффициент чистой прибыли | 24.5% | 15.2% | 13.1% | 2.3% |
Sheet 6: Рис7.8
| Весь 1995 год | |
| ДВПНА | $651,743 |
| Всего активы | $3,368,963 |
| Коэффициент окупаемости активов | 19.3% |
Sheet 7: Рис7.9
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Доход после выплаты налогов | $490,700 | $227,879 | $170,059 | $46,609 | |
| Собственный капитал держателей акций | $2,040,700 | $2,226,579 | $2,324,538 | $1,897,157 | |
| Коэффициент окупаемости собственного капитала | 24.0% | 10.2% | 7.3% | 2.5% |
Sheet 8: Рис7.10
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Общая задолженность | $1,464,355 | $1,262,896 | $1,216,887 | $1,042,740 | |
| Всего активы | $3,505,055 | $3,489,475 | $3,541,425 | $2,939,897 | |
| Коэффициент задолженности | 41.8% | 36.2% | 34.4% | 35.5% |
Sheet 9: Рис7.11
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Всего собственность | $2,040,700 | $2,226,579 | $2,324,538 | $1,897,157 | |
| Всего активы | $3,505,055 | $3,489,475 | $3,541,425 | $2,939,897 | |
| Коэффициент капитала | 58.2% | 63.8% | 65.6% | 64.5% |
Sheet 10: Рис7.12
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| ДВПНА | $717,250 | $341,792 | $259,192 | $82,835 | |
| Рост курса акций | $16,250 | $16,250 | $16,250 | $16,250 | |
| Коэффициент кратности процентов | 44.1 | 21.0 | 16.0 | 5.1 |
Sheet 11: Рис7.13
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Текущие активы | $1,438,305 | $1,358,433 | $1,548,091 | $951,271 | |
| Текущие обязательства | $757,355 | $605,896 | $559,887 | $385,740 | |
| Текущий коэффициент ликвидности | 1.9 | 2.2 | 2.8 | 2.5 |
Sheet 12: Рис7.14
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Текущие активы | $1,438,305 | $1,358,433 | $1,548,091 | $951,271 | |
| Товарно-материальный запас | $630,411 | $590,959 | $575,178 | $1,186,002 | |
| Текущие обязательства | $757,355 | $605,896 | $559,887 | $385,740 | |
| Мгновенный показатель ликвидности | 1.1 | 1.3 | 1.7 | -0.6 |
Sheet 13: Рис7.15
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Дебиторская задолженность | $657,534 | $493,151 | $427,397 | $660,855 | |
| Объем продаж в кредит (в день) | $22,222 | $16,667 | $14,444 | $22,334 | |
| Средний период погашения задолженности | 30 | 30 | 30 | 30 |
Sheet 14: Рис7.16
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||
| Себестоимость | $945,000 | $865,000 | $833,000 | $2,071,616 | |
| Средний товарно-материальный запас | $630,411 | $590,959 | $575,178 | $1,186,002 | |
| Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов | 1.5 | 1.5 | 1.4 | 1.7 |
Overview
Рис8.1Рис8.2
Рис8.3
Рис8.4
Рис8.5
Рис8.6
Рис8.7
Рис8.8
Sheet 1: Рис8.1
| 'Светлана" | |||
| Финансовый отчет на конец года: | 12/31/1995 | 12/31/1996 | 12/31/1997 |
| (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | |
| Чистая выручка | 349.595 | 367.450 | 389.864 |
| Стоимость проданных товаров | |||
| Товарно-материальные запасы на 1.01 | 122.904 | 92.903 | 113.120 |
| Покупки | 115.372 | 141.137 | 187.454 |
| Товары, готовые к продаже | 238.276 | 234.040 | 300.574 |
| Товарно-материальные запасы на 31.12 | 92.903 | 113.120 | 129.190 |
| Стоимость проданных товаров | 145.373 | 120.920 | 171.384 |
| Валовая прибыль | 204.222 | 246.530 | 218.480 |
| Расходы | |||
| Реклама | 6.166 | 5.915 | 6.770 |
| Аренда здания | 8.750 | 9.110 | 9.544 |
| Амортизация: оборудование | 9.692 | 8.061 | 11.426 |
| Страховка | 3.906 | 3.754 | 4.010 |
| Офисные принадлежности | 2.110 | 2.680 | 3.005 |
| Заработная плата | 62.378 | 72.924 | 94.347 |
| Телекоммуникации | 3.708 | 5.507 | 7.014 |
| Командировочные расходы | 1.070 | 6.310 | 8.733 |
| Итого расходы | 97.780 | 114.261 | 144.849 |
| Налоги | 26.611 | 33.067 | 18.408 |
| Чистая прибыль | 79.832 | 99.202 | 55.224 |
| Рис.1 Отчет о доходах и расходах компании "Светлана" за 1995-1997 годы. |
Sheet 2: Рис8.2
| "Светлана" | |||
| Балансовый отчет на конец года: | 12/31/1995 | 12/31/1996 | 12/31/1997 |
| (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | |
| Активы | |||
| Денежные средства | 27.215 | 52.776 | 73.640 |
| Дебиторская задолженность | 66.629 | 158.328 | 163.907 |
| Товарно-материальный запас | 145.373 | 120.920 | 171.384 |
| Оборудование | 62.903 | 67.206 | 68.033 |
| Накопленная амортизация | 3.906 | 7.660 | 11.670 |
| Оборудование | 58.997 | 59.546 | 56.363 |
| Итого | 298.214 | 391.570 | 465.294 |
| Обязательства и собственный капитал | |||
| Кредиторская задолженность | 169.848 | 205.260 | 183.674 |
| Собственный капитал: | |||
| 31/12 | 75.608 | 174.810 | 230.033 |
| Итого обязательства и собственный капитал | 245.456 | 380.070 | 413.707 |
| Рис.2. Отчетный баланс компании "Светлана" за 1995-1997 годы. | |||
Sheet 3: Рис8.3
| "Светлана" | ||||||
| Финансовый отчет на конец года: | 12/31/1995 | 12/31/1996 | 12/31/1997 | Процент от объема продаж | ||
| Средний за 3 года | Показатель за 1997 год | |||||
| Чистая выручка | 349.595 | 367.450 | 389.864 | 100.00% | 100.00% | |
| Стоимость проданных товаров | ||||||
| Товарно-материальные запасы на 1.01 | 122.904 | 92.903 | 113.120 | 29.72% | 29.02% | |
| Покупки | 115.372 | 141.137 | 187.454 | 40.11% | 48.08% | |
| Товары, готовые к продаже | 238.276 | 234.040 | 300.574 | 69.82% | 77.10% | |
| Товарно-материальные запасы на 31.12 | 92.903 | 113.120 | 129.190 | 30.28% | 33.14% | |
| Стоимость проданных товаров | 145.373 | 120.920 | 171.384 | 39.54% | 43.96% | |
| Валовая прибыль | 204.222 | 246.530 | 218.480 | 60.46% | 56.04% | |
| Расходы | ||||||
| Реклама | 6.166 | 5.915 | 6.770 | 1.70% | 1.74% | |
| Аренда здания | 8.750 | 9.110 | 9.544 | 2.48% | 2.45% | |
| Амортизация: оборудование | 9.692 | 8.061 | 11.426 | 2.64% | 2.93% | |
| Страховка | 3.906 | 3.754 | 4.010 | 1.05% | 1.03% | |
| Офисные принадлежности | 2.110 | 2.680 | 3.005 | 0.70% | 0.77% | |
| Заработная плата | 62.378 | 72.924 | 94.347 | 20.75% | 24.20% | |
| Телекоммуникации | 3.708 | 5.507 | 7.014 | 1.47% | 1.80% | |
| Командировочные расходы | 1.070 | 6.310 | 8.733 | 1.46% | 2.24% | |
| Итого расходы | 97.780 | 114.261 | 144.849 | 32.24% | 37.15% | |
| Налоги | 26.611 | 33.067 | 18.408 | 7.05% | 4.72% | |
| Чистая прибыль | 79.832 | 99.202 | 55.224 | 21.16% | 14.16% | |
| Рис.3. На первом этапе разработки плана финансовой деятельности компании "Светлана" | ||||||
| компоненты отчета представляются в процентном отношении от объема продаж. | ||||||
Sheet 4: Рис8.4
| Планируемый объем продаж, 1998 год | 411.696 | |
| Показатель за 1997 год | План на 1998 год | |
| Чистая выручка | 100.00% | 411.696 |
| Стоимость проданных товаров | ||
| Товарно-материальные запасы на 1.01 | 129.190 | |
| Покупки | 48.08% | 197.951 |
| Товары, готовые к продаже | 327.141 | |
| Товарно-материальные запасы на 31.12 | 33.14% | 136.425 |
| Стоимость проданных товаров | 190.716 | |
| Валовая прибыль | 220.980 | |
| Расходы | ||
| Реклама | 1.74% | 7.149 |
| Аренда здания | 9.900 | |
| Амортизация: оборудование | 9.726 | |
| Страховка | 1.03% | 4.235 |
| Офисные принадлежности | 0.77% | 3.173 |
| Заработная плата | 24.20% | 99.630 |
| Телекоммуникации | 1.80% | 7.407 |
| Командировочные расходы | 2.24% | 9.222 |
| Итого расходы | 150.442 | |
| Налоги | 17.635 | |
| Чистая прибыль | 70.538 | |
| Рис.4. Применение традиционного процентного показателя к планируемым результатам | ||
| продаж в предварительном бюджете на 1998 год. |
Sheet 5: Рис8.5
| Изменения объема продаж, 1998 год | 247.018 | |
| Показатель за 1997 год | План на 1998 год | |
| Чистая выручка | 100.00% | 247.018 |
| Стоимость проданных товаров | ||
| Товарно-материальные запасы на 1.01 | 129.190 | |
| Покупки | 98.976 | |
| Товары, готовые к продаже | 228.166 | |
| Товарно-материальные запасы на 31.12 | 33.14% | 81.855 |
| Стоимость проданных товаров | 146.311 | |
| Валовая прибыль | 100.707 | |
| Расходы | ||
| Реклама | 1.74% | 4.289 |
| Аренда здания | 9.544 | |
| Амортизация: оборудование | 9.726 | |
| Страховка | 1.03% | 2.541 |
| Офисные принадлежности | 0.77% | 1.904 |
| Заработная плата | 24.20% | 59.778 |
| Телекоммуникации | 1.80% | 4.444 |
| Командировочные расходы | 2.24% | 5.533 |
| Итого расходы | 97.759 | |
| Налоги | .737 | |
| Чистая прибыль | 2.211 | |
| Рис.5. Предварительный отчет о доходах и расходах компании за 1998 год с учетом | ||
| сокращения закупок товарно-материальных запасов и вызванного этим | ||
| уменьшения объема нетто-продаж. |
Sheet 6: Рис8.6
| "Светлана" | ||||
| Балансовый отчет на конец года: | 12/31/1995 | 12/31/1996 | 12/31/1997 | 12/31/1998 |
| (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | |
| Активы | ||||
| Денежные средства | $27,215 | 52.776 | 73.640 | 91.397 |
| Дебиторская задолженность | 66.629 | 158.328 | 163.907 | 155.621 |
| Товарно-материальный запас | 145.373 | 120.920 | 171.384 | 146.311 |
| Оборудование | 62.903 | 67.206 | 68.033 | 68.033 |
| Накопленная амортизация | 3.906 | 7.660 | 11.670 | 15.680 |
| Оборудование | 58.997 | 59.546 | 56.363 | 52.353 |
| Итого | 298.214 | 391.570 | 465.294 | 445.682 |
| Обязательства и собственный капитал | ||||
| Кредиторская задолженность | 169.848 | 205.260 | 183.674 | 135.071 |
| Собственный капитал: | ||||
| 31/12 | 75.608 | 174.810 | 230.033 | 232.245 |
| Итого обязательства и собственный капитал | 245.456 | 380.070 | 413.707 | 367.316 |
| Рис.6. Предварительный баланс на 1998 год: в последнем столбце отражено изменение дохода | ||||
| компании, произошедшее в результате сокращения объема продаж. | ||||
Sheet 7: Рис8.7
| Итого | Планируемые квартальные показатели | ||||
| за 1998 год | 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | |
| Чистая выручка | 411.696 | 82.339 | 164.679 | 102.924 | 61.754 |
| Стоимость проданных товаров | |||||
| Товарно-материальные запасы, начало периода | 163.907 | 163.907 | 162.250 | 158.935 | 156.864 |
| Покупки | 98.976 | 19.795 | 39.590 | 24.744 | 14.846 |
| Товары, готовые к продаже | 262.883 | 183.702 | 201.840 | 183.679 | 171.710 |
| Товарно-материальные запасы, конец периода | 155.621 | 162.250 | 158.935 | 156.864 | 155.621 |
| Стоимость проданных товаров | 107.262 | 21.452 | 42.905 | 26.815 | 16.089 |
| Валовая прибыль | 304.435 | 60.887 | 121.774 | 76.109 | 45.665 |
| Расходы | |||||
| Реклама | 7.149 | 1.430 | 2.860 | 1.787 | 1.072 |
| Аренда здания | 9.900 | 2.475 | 2.475 | 2.475 | 2.475 |
| Амортизация: оборудование | 9.726 | 2.432 | 2.432 | 2.432 | 2.432 |
| Страховка | 4.235 | 1.059 | 1.059 | 1.059 | 1.059 |
| Офисные принадлежности | 3.173 | .635 | 1.269 | .793 | .476 |
| Заработная плата | 99.630 | 19.926 | 39.852 | 24.908 | 14.945 |
| Телекоммуникации | 7.407 | 1.481 | 2.963 | 1.852 | 1.111 |
| Командировочные расходы | 9.222 | 1.844 | 3.689 | 2.306 | 1.383 |
| Итого расходы | 150.442 | 31.282 | 56.598 | 37.611 | 24.953 |
| Налоги | 38.498 | 7.401 | 16.294 | 9.624 | 5.178 |
| Чистая прибыль | 115.495 | 22.204 | 48.882 | 28.873 | 15.534 |
| Рис.7. Поквартальный операционный бюджет компании "Светлана" на 1998 год, | |||||
| составленный на основе плана финансовой деятельности. | |||||
Sheet 8: Рис8.8
| Итого | Планируемые квартальные показатели | Измененные показатели | ||||
| за 1998 год | 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | за 1998 год | |
| Чистая выручка | 411.696 | 82.339 | 164.679 | 102.924 | 61.754 | 411.696 |
| Стоимость проданных товаров | ||||||
| Товарно-материальные запасы, начало периода | 163.907 | 163.907 | 167.199 | 149.038 | 146.966 | 163.907 |
| Покупки | 98.976 | 24.744 | 24.744 | 24.744 | 24.744 | 98.976 |
| Товары, готовые к продаже | 262.883 | 188.651 | 191.942 | 173.782 | 171.710 | 262.883 |
| Товарно-материальные запасы, конец периода | 155.621 | 167.199 | 149.038 | 146.966 | 155.621 | 155.621 |
| Стоимость проданных товаров | 107.262 | 21.452 | 42.905 | 26.815 | 16.089 | 107.262 |
| Валовая прибыль | 304.435 | 60.887 | 121.774 | 76.109 | 45.665 | 304.435 |
| Расходы | ||||||
| Реклама | 7.149 | 1.430 | 2.860 | 1.787 | 1.072 | 7.149 |
| Аренда здания | 9.900 | 2.475 | 2.475 | 2.475 | 2.475 | 9.900 |
| Амортизация: оборудование | 9.726 | 2.432 | 2.432 | 2.432 | 2.432 | 9.728 |
| Страховка | 4.235 | .847 | 1.694 | 1.059 | .635 | 4.235 |
| Офисные принадлежности | 3.173 | .635 | 1.269 | .793 | .476 | 3.173 |
| Заработная плата | 99.630 | 22.500 | 22.500 | 22.500 | 22.500 | 90.000 |
| Телекоммуникации | 7.407 | 1.481 | 2.963 | 1.852 | 1.111 | 7.407 |
| Командировочные расходы | 9.222 | 1.844 | 3.689 | 2.306 | 1.383 | 9.222 |
| Итого расходы | 150.442 | 33.644 | 39.881 | 35.204 | 32.085 | 140.814 |
| Налоги | 38.498 | 6.811 | 20.473 | 10.226 | 3.395 | 40.905 |
| Чистая прибыль | 115.495 | 20.432 | 61.419 | 30.679 | 10.185 | 122.716 |
| Рис.8. Поквартальный текущий бюджет компании " Светлана" на 1998 год, составленный с учетом | ||||||
| сбалансированной рабочей загрузки предприятия с целью более равномерного распределения | ||||||
| расходов по заработной плате. | ||||||
Overview
Рис11.1Рис11.2
Рис11.3
Рис11.4
Рис11.5
Sheet 1: Рис11.1
| Улучшенные автопокрышки В: прогноз объема продаж | ||||||
| Год: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Объем продаж, автопокрышки В | $100,000 | $300,000 | $400,000 | $600,000 | $1,000,000 | $2,000,000 |
| Стоимость проданных товаров - 50% от объема продаж | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
| Дополнительная продажная маржа, автопокрышки В | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
Sheet 2: Рис11.2
| Улучшенные автопокрышки В: финансовый отчет | ||||||
| Год: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ожидаемый экономический эффект: | ||||||
| Дополнительная стоимость, автопокрышки В | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
Sheet 3: Рис11.3
| Улучшенные автопокрышки В: финансовый отчет | ||||||
| Год: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ожидаемый экономический эффект: | ||||||
| Дополнительная стоимость, автопокрышки В | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
| Ожидаемые затраты: | ||||||
| Утраченная стоимость, автопокрышки А | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Реклама | $100,000 | $50,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 |
| Менеджер по новой продукции | $55,000 | $61,000 | $65,000 | $70,000 | $77,000 | $90,000 |
| Расходы на проведение исследований рынка | $75,000 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Дополнительное техническое обслуживание | $0 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 |
| Итого издержки | $280,000 | $166,000 | $145,000 | $150,000 | $157,000 | $170,000 |
Sheet 4: Рис11.4
| Улучшенные автопокрышки В: финансовый отчет | ||||||
| Год: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ожидаемый экономический эффект: | ||||||
| Дополнительная стоимость, автопокрышки В | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
| Ожидаемые затраты: | ||||||
| Утраченная стоимость, автопокрышки А | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Реклама | $100,000 | $50,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 |
| Менеджер по новой продукции | $55,000 | $61,000 | $65,000 | $70,000 | $77,000 | $90,000 |
| Расходы на проведение исследований рынка | $75,000 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Дополнительное техническое обслуживание | $0 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 |
| Итого издержки | $280,000 | $166,000 | $145,000 | $150,000 | $157,000 | $170,000 |
| ДВПНА | ($230,000) | ($16,000) | $55,000 | $150,000 | $343,000 | $830,000 |
| Минус: амортизация | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Прибыль до уплаты налогов | ($280,000) | ($66,000) | $5,000 | $100,000 | $293,000 | $780,000 |
| Налоги - 36% | ($100,800) | ($23,760) | $1,800 | $36,000 | $105,480 | $280,800 |
| Чистая прибыль | ($179,200) | ($42,240) | $3,200 | $64,000 | $187,520 | $499,200 |
Sheet 5: Рис11.5
| Улучшенные автопокрышки В: отчет о движении денежных средств | ||||||
| Год: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ожидаемый экономический эффект: | ||||||
| Дополнительная стоимость, автопокрышки В | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
| Ожидаемые затраты: | ||||||
| Утраченная стоимость, автопокрышки А | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Реклама | $100,000 | $50,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 |
| Менеджер по новой продукции | $55,000 | $61,000 | $65,000 | $70,000 | $77,000 | $90,000 |
| Расходы на проведение исследований рынка | $75,000 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Дополнительное техническое обслуживание | $0 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 |
| Итого издержки | $280,000 | $166,000 | $145,000 | $150,000 | $157,000 | $170,000 |
| ДВПНА | ($230,000) | ($16,000) | $55,000 | $150,000 | $343,000 | $830,000 |
| Минус: амортизация | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Прибыль до уплаты налогов | ($280,000) | ($66,000) | $5,000 | $100,000 | $293,000 | $780,000 |
| Налоги - 36% | ($100,800) | ($23,760) | $1,800 | $36,000 | $105,480 | $280,800 |
| Чистая прибыль | ($179,200) | ($42,240) | $3,200 | $64,000 | $187,520 | $499,200 |
| Плюс: амортизация | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Минус: инвестиции | $500,000 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Чистый поток денежных средств | ($629,200) | $7,760 | $53,200 | $114,000 | $237,520 | $549,200 |
Overview
Рис12.1Рис12.2Рис12.3
Рис12.4
Рис12.7
Sheet 1: Рис12.1Рис12.2
| Улучшенные автопокрышки В: отчет о движении денежных средств | ||||||
| Год: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ожидаемый экономический эффект: | ||||||
| Дополнительная стоимость, автопокрышки В | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
| Ожидаемые затраты: | ||||||
| Утраченная стоимость, автопокрышки А | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Реклама | $100,000 | $50,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 |
| Менеджер по новой продукции | $55,000 | $61,000 | $65,000 | $70,000 | $77,000 | $90,000 |
| Расходы на проведение исследований рынка | $75,000 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Дополнительное техническое обслуживание | $0 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 |
| Итого издержки | $280,000 | $166,000 | $145,000 | $150,000 | $157,000 | $170,000 |
| ДВПНА | ($230,000) | ($16,000) | $55,000 | $150,000 | $343,000 | $830,000 |
| Минус: амортизация | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Прибыль до уплаты налогов | ($280,000) | ($66,000) | $5,000 | $100,000 | $293,000 | $780,000 |
| Минус: налоги - 36% | ($100,800) | ($23,760) | $1,800 | $36,000 | $105,480 | $280,800 |
| Чистая прибыль | ($179,200) | ($42,240) | $3,200 | $64,000 | $187,520 | $499,200 |
| Плюс: амортизация | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Минус: инвестиции | $500,000 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Чистый поток денежных средств | ($629,200) | $7,760 | $53,200 | $114,000 | $237,520 | $549,200 |
| Кумулятивный чистый поток денежных средств | ($629,200) | ($621,440) | ($568,240) | ($454,240) | ($216,720) | $332,480 |
| Недисконтированный период окупаемости: | 5.39 | |||||
| Ставка дисконта: | 0.1 | |||||
| Дисконтированный поток денежных средств | ($572,000) | $6,413 | $39,970 | $77,864 | $147,481 | $310,009 |
| Кумулятивный дисконтированный поток денежных средств | Err:504 | Err:504 | Err:504 | Err:504 | Err:504 | Err:504 |
| Дисконтированный период окупаемости: | Err:504 |
Sheet 2: Рис12.3
| Год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ЧистПотокДенСредств | ($629,200) | $7,760 | $53,200 | $114,000 | $237,520 | $549,200 |
| КумЧистПотокДенСредств | ($629,200) | ($621,440) | ($568,240) | ($454,240) | ($216,720) | $332,480 |
| КумЧистПотокДенСредств/ЧистПотокДенСредств | 1 | -80.082 | -10.681 | -3.985 | -0.912 | 0.605 |
| Год-КумЧистПотокДенСредств/ЧистПотокДенСредств | 0 | 82.082 | 13.681 | 7.985 | 5.912 | 5.395 |
| СУММ(ЕСЛИ(КумЧистПотокДенСредств | 5 |
Sheet 3: Рис12.4
| Год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Чистый поток денежных средств | ($629,200) | $7,760 | $53,200 | $114,000 | $237,520 | $549,200 |
| Кумулятивный чистый поток денежных средств | ($629,200) | ($621,440) | ($568,240) | ($454,240) | ($216,720) | $332,480 |
| Недисконтированный период окупаемости: | 5.39 | |||||
| Ставка дисконта: | 0.1 | |||||
| Коэффициент дисконтирования - 10% | 0.91 | 0.83 | 0.75 | 0.68 | 0.62 | 0.56 |
| Дисконтированный поток денежных средств | ($572,000) | $6,413 | $39,970 | $77,864 | $147,481 | $310,009 |
Sheet 4: Рис12.7
| Маржа , автопокрышки B | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 | |
| Ожидаемые затраты: | |||||||
| Утраченная стоимость, автопокрышки А | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | |
| Реклама | $92,392 | $48,098 | $24,524 | $24,524 | $24,524 | $24,812 | $24,524 |
| Менеджер по новой продукции | $52,699 | $58,169 | $61,786 | $66,272 | $72,489 | $87,568 | $52,699 |
| Расходы на проведение исследований рынка | $70,720 | ($0) | ($0) | ($0) | ($0) | ($0) | ($0) |
| Дополнительное техническое обслуживание | $0 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | |
| Итого издержки | $265,811 | $161,267 | $141,310 | $145,797 | $152,014 | $167,381 | |
| ДВПНА | ($215,811) | ($11,267) | $58,690 | $154,203 | $347,986 | $832,619 | |
| Минус: амортизация | $26,053 | $26,053 | $26,053 | $26,053 | $26,053 | $26,053 | |
| Прибыль до уплаты налогов | ($241,864) | ($37,320) | $32,637 | $128,151 | $321,934 | $806,567 | |
| Минус: налоги - 36% | ($87,071) | ($13,435) | $11,749 | $46,134 | $115,896 | $290,364 | |
| Чистая прибыль | ($154,793) | ($23,885) | $20,888 | $82,016 | $206,037 | $516,203 | |
| Плюс: амортизация | $26,053 | $26,053 | $26,053 | $26,053 | $26,053 | $26,053 | |
| Минус: инвестиции | $260,528 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | |
| Чистый поток денежных средств | ($389,268) | $2,168 | $46,941 | $108,069 | $232,090 | $542,255 | |
| Кумулятивный чистый поток денежных средств | ($389,268) | ($387,100) | ($340,159) | ($232,090) | $0 | $542,256 | |
| Недисконтированный период окупаемости: | 5.39 |
Overview
Исходная ситуацияСтруктура сценария
ОписательнаяСтат
Sheet 1: Исходная ситуация
| Год: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ожидаемый экономический эффект: | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
| Дополнительная стоимость, автопокрышки В | ||||||
| ИТОГО ЭФФЕКТ | $50,000 | $150,000 | $200,000 | $300,000 | $500,000 | $1,000,000 |
| Ожидаемые затраты: | ||||||
| Утраченная стоимость, автопокрышки А | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Реклама | $100,000 | $50,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 |
| Менеджер по новой продукции | $55,000 | $61,000 | $65,000 | $70,000 | $77,000 | $90,000 |
| Расходы на проведение исследований рынка | $75,000 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Дополнительное техническое обслуживание | $0 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 | $5,000 |
| ИТОГО ЗАТРАТЫ | $280,000 | $166,000 | $145,000 | $150,000 | $157,000 | $170,000 |
| ДВПНА | ($230,000) | ($16,000) | $55,000 | $150,000 | $343,000 | $830,000 |
| Минус: амортизация | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Прибыль до уплаты налогов | ($280,000) | ($66,000) | $5,000 | $100,000 | $293,000 | $780,000 |
| Минус: налоги - 36% | ($100,800) | ($23,760) | $1,800 | $36,000 | $105,480 | $280,800 |
| Чистая прибыль | ($179,200) | ($42,240) | $3,200 | $64,000 | $187,520 | $499,200 |
| Плюс: амортизация | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 |
| Минус: инвестиции | $500,000 | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 |
| Чистый поток денежных средств | ($629,200) | $7,760 | $53,200 | $114,000 | $237,520 | $549,200 |
| Кумулятивный чистый поток денежных средств | ($629,200) | ($621,440) | ($568,240) | ($454,240) | ($216,720) | $332,480 |
| Недисконтированный период окупаемости: | 5.39 | |||||
| Ставка дисконта: | 0.1 | |||||
| Дисконтированный поток денежных средств | ($572,000) | $6,413 | $39,970 | $77,864 | $147,481 | $310,009 |
| Кумулятивный дисконтированный поток денежных средств | $9,737 | $9,737 | $9,737 | $9,737 | $9,737 | $9,737 |
| Дисконтированный период окупаемости: | 1.02 | |||||
| Без возобновленной стоимости: | ||||||
| Чистая настоящая стоимость: | $9,737 | |||||
| Внутренняя ставка дохода: | 10.44% | |||||
| Индекс прибыльности: | 1.02 | |||||
| Возобновленная стоимость: | $5,492,000 | |||||
| С возобновленной стоимостью: | ||||||
| Чистая настоящая стоимость: | $2,828,001 | |||||
| Внутренняя ставка дохода: | Err:504 | |||||
| Индекс прибыльности: | 5.49 |
Sheet 2: Структура сценария
| Структура сценария | |||||||
| Текущие значения: | Дополнительные продажи 200% от исходных | Исходная ситуация | Дополнительные продажи 50% от исходных | Дополнительные продажи 120%, Реклама 200% от исходных | Дополнительные продажи 70%, Реклама 50% от исходных | ||
| Изменяемые ячейки: | |||||||
| $B$4 | $50,000 | $100,000 | $50,000 | $25,000 | $60,000 | $35,000 | |
| $C$4 | $150,000 | $300,000 | $150,000 | $75,000 | $180,000 | $105,000 | |
| $D$4 | $200,000 | $400,000 | $200,000 | $100,000 | $240,000 | $140,000 | |
| $E$4 | $300,000 | $600,000 | $300,000 | $150,000 | $360,000 | $210,000 | |
| $F$4 | $500,000 | $1,000,000 | $500,000 | $250,000 | $600,000 | $350,000 | |
| $G$4 | $1,000,000 | $2,000,000 | $1,000,000 | $500,000 | $1,200,000 | $700,000 | |
| $B$10 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $200,000 | $100,000 | |
| $C$10 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $100,000 | $50,000 | |
| $D$10 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $50,000 | $25,000 | |
| $E$10 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $50,000 | $25,000 | |
| $F$10 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $50,000 | $25,000 | |
| $G$10 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $25,000 | $50,000 | $25,000 | |
| Ячейки результата: | |||||||
| $B$31 | 5.39 | 4.01 | 5.39 | 7.62 | 5.31 | 6.25 | |
| $B$39 | 5.97 | 4.32 | 5.97 | 9.39 | 5.83 | 7.28 | |
| Примечания: столбец ''Текущие значения'' представляет значения изменяемых ячеек в | |||||||
| момент создания Итогового отчета по Сценарию. Изменяемые ячейки для каждого | |||||||
| сценария выделены серым цветом. |
Sheet 3: ОписательнаяСтат
| Столбец1 | |
| Среднее | 5.72 |
| Стандартная ошибка | 0.6 |
| Медиана | 5.39 |
| Мода | #N/A |
| Стандартное отклонение | 1.33 |
| Дисперсия выборки | 1.77 |
| Эксцесс | 0.65 |
| Асимметричность | 0.35 |
| Интервал | 3.61 |
| Минимум | 4.01 |
| Максимум | 7.62 |
| Сумма | 28.59 |
| Счет | 5 |
| Уровень надежности(95,0%) | 1.65 |
| Среднее + Уровень надежности | 7.37 |
| Среднее - Уровень надежности | 4.07 |
Overview
Рис14.1Рис14.2
Рис14.3
Рис14.4
Рис14.5
Рис14.6
Рис14.7
Рис14.8
Рис14.9
Рис14.10
Рис14.11
Sheet 1: Рис14.1
| Постоянные издержки: | $20,000.00 | Переменные издержки: | $1.50 | Цена за шт.: | $2.00 |
| Кол-тво проданных единиц (000) | Объем продаж | Постоянные издержки | Переменные издержки | Итого издержки | Прибыль |
| 20 | $40,000 | $20,000 | $30,000 | $50,000 | ($10,000) |
| 50 | $100,000 | $20,000 | $75,000 | $95,000 | $5,000 |
| 80 | $160,000 | $20,000 | $120,000 | $140,000 | $20,000 |
| 110 | $220,000 | $20,000 | $165,000 | $185,000 | $35,000 |
| 140 | $280,000 | $20,000 | $210,000 | $230,000 | $50,000 |
| 170 | $340,000 | $20,000 | $255,000 | $275,000 | $65,000 |
| 200 | $400,000 | $20,000 | $300,000 | $320,000 | $80,000 |
 | |||||
Sheet 2: Рис14.2
| Постоянные издержки: | $40,000.00 | Переменные издержки: | $1.20 | Цена за шт.: | $2.00 |
| Кол-тво проданных единиц (000) | Объем продаж | Постоянные издержки | Переменные издержки | Итого издержки | Прибыль |
| 20 | $40,000 | $40,000 | $24,000 | $64,000 | ($24,000) |
| 50 | $100,000 | $40,000 | $60,000 | $100,000 | $0 |
| 80 | $160,000 | $40,000 | $96,000 | $136,000 | $24,000 |
| 110 | $220,000 | $40,000 | $132,000 | $172,000 | $48,000 |
| 140 | $280,000 | $40,000 | $168,000 | $208,000 | $72,000 |
| 170 | $340,000 | $40,000 | $204,000 | $244,000 | $96,000 |
| 200 | $400,000 | $40,000 | $240,000 | $280,000 | $120,000 |
 | |||||
Sheet 3: Рис14.3
| Постоянные издержки: | $60,000.00 | Переменные издержки: | $1.00 | Цена за шт.: | $2.00 |
| Кол-тво проданных единиц (000) | Объем продаж | Постоянные издержки | Переменные издержки | Итого издержки | Прибыль |
| 20 | $40,000 | $60,000 | $20,000 | $80,000 | ($40,000) |
| 50 | $100,000 | $60,000 | $50,000 | $110,000 | ($10,000) |
| 80 | $160,000 | $60,000 | $80,000 | $140,000 | $20,000 |
| 110 | $220,000 | $60,000 | $110,000 | $170,000 | $50,000 |
| 140 | $280,000 | $60,000 | $140,000 | $200,000 | $80,000 |
| 170 | $340,000 | $60,000 | $170,000 | $230,000 | $110,000 |
| 200 | $400,000 | $60,000 | $200,000 | $260,000 | $140,000 |
 | |||||
Sheet 4: Рис14.4
| Магазин А | Магазин В | Магазин С | |||
| Постоянные издержки: | $20,000 | $40,000 | $60,000 | ||
| Переменные издержки: | $1.50 | $1.20 | $1.00 | ||
| Продажная цена: | $2.00 | $2.00 | $2.00 | ||
| Магазин А | |||||
| Кол-тво проданных единиц (000) | Объем продаж | Постоянные издержки | Переменные издержки | Прибыль | |
| 20 | $40,000 | $20,000 | $30,000 | ($10,000) | |
| 50 | $100,000 | $20,000 | $75,000 | $5,000 | |
| 80 | $160,000 | $20,000 | $120,000 | $20,000 | |
| 110 | $220,000 | $20,000 | $165,000 | $35,000 | |
| 140 | $280,000 | $20,000 | $210,000 | $50,000 | |
| 170 | $340,000 | $20,000 | $255,000 | $65,000 | |
| 200 | $400,000 | $20,000 | $300,000 | $80,000 | |
| Магазин В | |||||
| 20 | $40,000 | $40,000 | $24,000 | ($24,000) | |
| 50 | $100,000 | $40,000 | $60,000 | $0 | |
| 80 | $160,000 | $40,000 | $96,000 | $24,000 | |
| 110 | $220,000 | $40,000 | $132,000 | $48,000 | |
| 140 | $280,000 | $40,000 | $168,000 | $72,000 | |
| 170 | $340,000 | $40,000 | $204,000 | $96,000 | |
| 200 | $400,000 | $40,000 | $240,000 | $120,000 | |
| Магазин С | |||||
| 20 | $40,000 | $60,000 | $20,000 | ($40,000) | |
| 50 | $100,000 | $60,000 | $50,000 | ($10,000) | |
| 80 | $160,000 | $60,000 | $80,000 | $20,000 | |
| 110 | $220,000 | $60,000 | $110,000 | $50,000 | |
| 140 | $280,000 | $60,000 | $140,000 | $80,000 | |
| 170 | $340,000 | $60,000 | $170,000 | $110,000 | |
| 200 | $400,000 | $60,000 | $200,000 | $140,000 |
Sheet 5: Рис14.5
| Магазин А | Магазин В | Магазин С | |||||
| Постоянные издержки: | $20,000 | $40,000 | $60,000 | ||||
| Переменные издержки: | $1.50 | $1.20 | $1.00 | ||||
| Продажная цена: | $2.00 | $2.00 | $2.00 | ||||
| Кол-тво проданных единиц (000) | Объем продаж | Постоянные издержки | Переменные издержки | ДВПНА | СОЛ | ||
| Маг А | 120 | $240,000 | $20,000 | $180,000 | $40,000 | 1.50 | |
| Маг А | 200 | $400,000 | $20,000 | $300,000 | $80,000 | 1.25 | |
| Маг В | 120 | $240,000 | $40,000 | $144,000 | $56,000 | 1.71 | |
| Маг В | 200 | $400,000 | $40,000 | $240,000 | $120,000 | 1.33 | |
| Маг С | 120 | $240,000 | $60,000 | $120,000 | $60,000 | 2.00 | |
| Маг С | 200 | $400,000 | $60,000 | $200,000 | $140,000 | 1.43 | |
 | |||||||
Sheet 6: Рис14.6
| Магазин А | Магазин В | Магазин С | |||||
| Постоянные издержки: | $20,000 | $40,000 | $60,000 | ||||
| Переменные издержки: | $1.50 | $1.20 | $1.00 | ||||
| Продажная цена: | $2.00 | $2.00 | $2.00 | ||||
| Кол-тво проданных единиц (000) | Объем продаж | Постоянные издержки | Переменные издержки | ДВПНА | СОЛ | ||
| Маг А | 200 | $400,000 | $20,000 | $300,000 | $80,000 | 1.25 | |
| Маг А | 120 | $240,000 | $20,000 | $180,000 | $40,000 | 1.50 | |
| Маг В | 200 | $400,000 | $40,000 | $240,000 | $120,000 | 1.33 | |
| Маг В | 120 | $240,000 | $40,000 | $144,000 | $56,000 | 1.71 | |
| Маг С | 200 | $400,000 | $60,000 | $200,000 | $140,000 | 1.43 | |
| Маг С | 120 | $240,000 | $60,000 | $120,000 | $60,000 | 2.00 | |
 | |||||||
Sheet 7: Рис14.7
| Кол-во единиц, продаваемых в месяц | 20,000 | Переменные издержки на шт. | $0.60 | ||
| Средняя продажная цена за шт. | $2.20 | Текущие постоянные издержки | $10,000 | ||
| Валовая прибыль | $202,986 | ||||
| СОЛ | 2.45 | ||||
| Постоянные | Переменные | ||||
| Объемы продаж за 1994 год | Количество | Объем продаж | издержки | издержки | ДВПН |
| Январь | 6,582 | $14,480 | $10,000 | $3,949 | $531 |
| Февраль | 11,121 | $24,466 | $10,000 | $6,673 | $7,794 |
| Март | 14,178 | $31,192 | $10,000 | $8,507 | $12,685 |
| Апрель | 13,692 | $30,122 | $10,000 | $8,215 | $11,907 |
| Май | 11,597 | $25,513 | $10,000 | $6,958 | $8,555 |
| Июнь | 9,599 | $21,118 | $10,000 | $5,759 | $5,358 |
| Июль | 9,913 | $21,809 | $10,000 | $5,948 | $5,861 |
| Август | 10,926 | $24,037 | $10,000 | $6,556 | $7,482 |
| Сентябрь | 14,349 | $31,568 | $10,000 | $8,609 | $12,958 |
| Октябрь | 12,965 | $28,523 | $10,000 | $7,779 | $10,744 |
| Ноябрь | 6,972 | $15,338 | $10,000 | $4,183 | $1,155 |
| Декабрь | 4,972 | $10,938 | $10,000 | $2,983 | ($2,045) |
| Сумма | $82,986 | ||||
| Стандартное отклонение | $4,963 |
Sheet 8: Рис14.8
| Кол-во единиц, продаваемых в месяц | 20,000 | Переменные издержки на шт. | $0.35 | ||
| Средняя продажная цена за шт. | $2.20 | Текущие постоянные издержки | $10,000 | ||
| Дополнительные расходы на аренду | Валовая прибыль | $234,702 | |||
| новых офисных помещений | $2,200 | СОЛ | 2.66 | ||
| Постоянные издержки, прогноз | $12,200 | ||||
| Постоянные | Переменные | ||||
| Объемы продаж за 1994 год | Количество | Объем продаж | издержки | издержки | ДВПН |
| Январь | 6,582 | $14,480 | $12,200 | $2,304 | ($23.30) |
| Февраль | 11,121 | $24,466 | $12,200 | $3,892 | $8,374 |
| Март | 14,178 | $31,192 | $12,200 | $4,962 | $14,029 |
| Апрель | 13,692 | $30,122 | $12,200 | $4,792 | $13,130 |
| Май | 11,597 | $25,513 | $12,200 | $4,059 | $9,254 |
| Июнь | 9,599 | $21,118 | $12,200 | $3,360 | $5,558 |
| Июль | 9,913 | $21,809 | $12,200 | $3,470 | $6,139 |
| Август | 10,926 | $24,037 | $12,200 | $3,824 | $8,013 |
| Сентябрь | 14,349 | $31,568 | $12,200 | $5,022 | $14,346 |
| Октябрь | 12,965 | $28,523 | $12,200 | $4,538 | $11,785 |
| Ноябрь | 6,972 | $15,338 | $12,200 | $2,440 | $698 |
| Декабрь | 4,972 | $10,938 | $12,200 | $1,740 | ($3,002) |
| Сумма | $88,302 | ||||
| Стандартное отклонение | $5,738 |
Sheet 9: Рис14.9
| Кол-во | Цена, | Общий | Постоянные | Переменные | Переменные | Чистая прибыль | Увеличение | |
| проданных | за шт. | объем продаж | издержки | издержки, | издержки, | от основной | чистой | |
| единиц | на шт. | всего | деятельности | прибыли | ||||
| Магазин А | 120,000 | $2.00 | $240,000 | $20,000 | $1.50 | $180,000 | $40,000 | |
| 200,000 | $1.70 | $340,000 | $20,000 | $1.50 | $300,000 | $20,000 | ($20,000) | |
| Магазин В | 120,000 | $2.00 | $240,000 | $40,000 | $1.20 | $144,000 | $56,000 | |
| 200,000 | $1.70 | $340,000 | $40,000 | $1.20 | $240,000 | $60,000 | $4,000 | |
| Магазин С | 120,000 | $2.00 | $240,000 | $60,000 | $1.00 | $120,000 | $60,000 | |
| 200,000 | $1.70 | $340,000 | $60,000 | $1.00 | $200,000 | $80,000 | $20,000 |
Sheet 10: Рис14.10
| Общая | Суммарные | Коэффициент | |
| задолженность | активы | задолженности | |
| Магазин А | $0 | $10,000 | 0% |
| Магазин В | $2,000 | $10,000 | 20% |
| Магазин С | $5,000 | $10,000 | 50% |
Sheet 11: Рис14.11
| ДВПН | Процент | Коэффициент | ||
| кратности процентов | ||||
| Магазин А | $200,000 | $30,000 | 6.7 | |
| Магазин В | $200,000 | $50,000 | 4.0 | |
| Магазин С | $200,000 | $100,000 | 2.0 |
Overview
ДанныеРис15.1ДанныеРис15.2
Рис15.1
Рис15.2
Рис15.3
Рис15.4
Рис15.5
Рис15.6
Рис15.7
Рис15.8
Рис15.10
Рис15.11
Sheet 1: ДанныеРис15.1
| Откл | Частота | |
| $13,373 | $5,000 | 0 |
| $13,391 | $6,000 | 0 |
| $13,728 | $7,000 | 0 |
| $14,099 | $8,000 | 0 |
| $14,314 | $9,000 | 0 |
| $14,390 | $10,000 | 0 |
| $14,570 | $11,000 | 0 |
| $14,655 | $12,000 | 0 |
| $14,717 | $13,000 | 0 |
| $14,742 | $14,000 | 3 |
| $14,788 | $15,000 | 8 |
| $15,167 | $16,000 | 5 |
| $15,230 | $17,000 | 4 |
| $15,484 | $18,000 | 0 |
| $15,570 | $19,000 | 0 |
| $15,993 | $20,000 | 0 |
| $16,447 | $21,000 | 0 |
| $16,447 | $22,000 | 0 |
| $16,447 | $23,000 | 0 |
| $16,447 | $24,000 | 0 |
Sheet 2: ДанныеРис15.2
| Откл | Частота | |
| $6,023.78 | $5,000 | 0 |
| $6,217.41 | $6,000 | 0 |
| $6,775.31 | $7,000 | 3 |
| $7,071.28 | $8,000 | 1 |
| $8,379.24 | $9,000 | 1 |
| $9,139.36 | $10,000 | 1 |
| $11,920.67 | $11,000 | 0 |
| $12,218.86 | $12,000 | 1 |
| $15,431.61 | $13,000 | 1 |
| $15,647.20 | $14,000 | 0 |
| $16,627.40 | $15,000 | 0 |
| $18,077.98 | $16,000 | 2 |
| $18,777.11 | $17,000 | 1 |
| $19,727.03 | $18,000 | 0 |
| $19,876.05 | $19,000 | 2 |
| $20,099.90 | $20,000 | 2 |
| $21,232.94 | $21,000 | 1 |
| $21,523.92 | $22,000 | 3 |
| $21,232.95 | $23,000 | 0 |
| $24,000.00 | $24,000 | 1 |
Sheet 3: Рис15.1
 | ||||||
| Стандартное отклонение | $1,000.00 | |||||
Sheet 4: Рис15.2
 | |||||||
| Среднее | $15,000.00 | ||||||
| Стандартное отклонение | $6,000.00 | ||||||
Sheet 5: Рис15.3
| Количество прохожих | Количество прохожих | ||
| 544 | |||
| 468 | Уровень надежности(95,0%) | 97.26 | |
| 399 | |||
| 759 | Среднее | 403 | |
| 526 | Нижний предел доверительного интервала | 305.74 | |
| 212 | Верхний предел доверительного интервала | 500.26 | |
| 256 | |||
| 456 | |||
| 553 | |||
| 259 | |||
| 469 | |||
| 366 | |||
| 197 | |||
| 178 | |||
Sheet 6: Рис15.4
| Рекламный |  | ||||||||
| бюджет | Объем продаж | ||||||||
| $3,500 | 16,523 | ||||||||
| $10,073 | 6,305 | ||||||||
| $11,825 | 1,769 | ||||||||
| $33,550 | 30,570 | ||||||||
| $37,200 | 7,698 | ||||||||
| $55,400 | 9,554 | ||||||||
| $55,565 | 54,154 | ||||||||
| $66,501 | 54,450 | ||||||||
| $71,000 | 47,800 | ||||||||
| $82,107 | 74,598 | ||||||||
| $83,100 | 25,257 | ||||||||
| $90,496 | 80,608 | ||||||||
| $100,000 | 40,800 | ||||||||
| $102,100 | 63,200 | ||||||||
| $132,222 | 69,675 | ||||||||
| $136,297 | 98,715 | ||||||||
| $139,114 | 75,886 | ||||||||
| $165,575 | 83,360 | ||||||||
Sheet 7: Рис15.5
 | ||||||
Sheet 8: Рис15.6
| Рекламный | Цена, |  | |||||||
| бюджет | за шт. | Объем продаж | |||||||
| $3,500 | $88 | 16,523 | |||||||
| $10,073 | $110 | 6,305 | |||||||
| $11,825 | $85 | 1,769 | |||||||
| $33,550 | $28 | 30,570 | |||||||
| $37,200 | $101 | 7,698 | |||||||
| $55,400 | $71 | 9,554 | |||||||
| $55,565 | $7 | 54,154 | |||||||
| $66,501 | $82 | 54,450 | |||||||
| $71,000 | $62 | 47,800 | |||||||
| $82,107 | $24 | 74,598 | |||||||
| $83,100 | $91 | 25,257 | |||||||
| $90,496 | $40 | 80,608 | |||||||
| $100,000 | $45 | 40,800 | |||||||
| $102,100 | $21 | 63,200 | |||||||
| $132,222 | $40 | 69,675 | |||||||
| $136,297 | $8 | 98,715 | |||||||
| $139,114 | $63 | 75,886 | |||||||
| $165,575 | $5 | 83,360 | |||||||
Sheet 9: Рис15.7
| Рекламный | Цена, | Вычисленная | ||||||
| бюджет | за шт. | Объем продаж | переменная: | |||||
| $3,500 | $88 | 16,523 | 6634.4009 | |||||
| $10,073 | $110 | 6,305 | 1236.7804 | |||||
| $11,825 | $85 | 1,769 | 10888.0683 | |||||
| $33,550 | $28 | 30,570 | 39441.9600 | |||||
| $37,200 | $101 | 7,698 | 14840.1943 | |||||
| $55,400 | $71 | 9,554 | ЛИНЕЙН(C3:C20;A3:B20;ИСТИНА;ИСТИНА): | 32614.0957 | ||||
| $55,565 | $7 | 54,154 | -358.4634 | 0.3818 | 36842.9715 | 55669.9210 | ||
| $66,501 | $82 | 54,450 | 129.5278 | 0.0936 | 13164.5770 | 32837.3896 | ||
| $71,000 | $62 | 47,800 | 0.8068 | 14339.4362 | #N/A | 41724.2644 | ||
| $82,107 | $24 | 74,598 | 31.3176 | 15.0000 | #N/A | 59729.6358 | ||
| $83,100 | $91 | 25,257 | 1.29E+10 | 3.08E+09 | #N/A | 35948.3022 | ||
| $90,496 | $40 | 80,608 | 57053.5460 | |||||
| $100,000 | $45 | 40,800 | 58889.6185 | |||||
| $102,100 | $21 | 63,200 | 68402.0078 | |||||
| $132,222 | $40 | 69,675 | КВПИРСОН(C3:C20;I3:I20): | 0.8068 | 72983.4905 | |||
| $136,297 | $8 | 98,715 | F9/F10: | 4.0799 | 86096.0748 | |||
| $139,114 | $63 | 75,886 | СТЬЮДРАСП(F9/F10;15;1): | 0.0005 | 67549.2564 | |||
| $165,575 | $5 | 83,360 | СТЬЮДРАСП(ABS(E9/E10);15;1): | 0.0072 | 98382.9935 |
Sheet 10: Рис15.8
| ВЫВОД ИТОГОВ | ||||||
| Регрессионная статистика | ||||||
| Множественный R | 0.9 | |||||
| R-квадрат | 0.81 | |||||
| Нормированный R-квадрат | 0.78 | |||||
| Стандартная ошибка | 14339.44 | |||||
| Наблюдения | 18 | |||||
| ANOVA | ||||||
| df | SS | MS | F | Значимость F | ||
| Регрессия | 2 | 12878999875.71 | 6439499937.86 | 31.32 | 0 | |
| Остаток | 15 | 3084291478.06 | 205619431.87 | |||
| Итого | 17 | 15963291353.78 | ||||
| Коэффициенты | Стандартная ошибка | t-статистика | P-Значение | Нижние 95% | Верхние 95% | |
| Y-пересечение | 36842.97 | 13164.58 | 2.8 | 0.01 | 8783.32 | 64902.62 |
| Рекламный бюджет | 0.38 | 0.09 | 4.08 | 0 | 0.18 | 0.58 |
| Цена, за шт. | -358.46 | 129.53 | -2.77 | 0.01 | -634.55 | -82.38 |
Sheet 11: Рис15.10
| Валовая | Качество | Гарантийные | Розничная | Стоимость | Доля |
| прибыль | продукции | условия | цена | единицы продукции | компонента |
| 0.99% | 1.22 | 1.24 | $130 | $35.19 | 2.08% |
| 1.21% | 1.45 | 1.54 | $104 | $80.00 | 1.09% |
| 2.07% | 1.90 | 1.31 | $100 | $23.31 | 2.28% |
| 2.14% | 2.53 | 1.36 | $164 | $80.00 | 1.44% |
| 3.05% | 3.41 | 2.65 | $119 | $80.00 | 1.75% |
| 3.87% | 1.96 | 1.63 | $126 | $68.84 | 1.54% |
| 4.78% | 2.71 | 1.66 | $128 | $80.00 | 0.47% |
| 5.45% | 1.76 | 1.40 | $142 | $30.32 | 2.51% |
| 5.55% | 2.09 | 2.61 | $165 | $80.00 | 2.81% |
| 6.42% | 1.10 | 2.42 | $124 | $32.94 | 0.59% |
| 6.51% | 3.62 | 3.50 | $109 | $28.56 | 0.64% |
| 6.95% | 3.53 | 1.29 | $129 | $78.75 | 1.73% |
| 7.24% | 2.09 | 2.44 | $165 | $38.63 | 1.83% |
| 7.45% | 1.54 | 2.60 | $119 | $48.67 | 0.76% |
| 8.88% | 2.41 | 2.11 | $164 | $40.83 | 0.14% |
| 10.08% | 3.64 | 2.06 | $146 | $80.00 | 3.53% |
| 10.25% | 2.61 | 1.85 | $159 | $80.00 | 2.13% |
| 10.81% | 2.62 | 2.28 | $157 | $80.00 | 3.86% |
| 11.09% | 3.29 | 4.07 | $178 | $80.00 | 1.28% |
| 11.64% | 1.24 | 1.84 | $138 | $31.20 | 4.25% |
| 11.92% | 1.37 | 1.90 | $155 | $29.49 | 3.98% |
| 12.00% | 1.91 | 3.39 | $132 | $76.50 | 1.55% |
| 12.08% | 2.61 | 5.00 | $180 | $51.76 | 1.95% |
| 12.17% | 2.38 | 1.47 | $158 | $80.00 | 0.34% |
| 12.30% | 1.07 | 2.61 | $133 | $42.73 | 3.74% |
| 12.59% | 3.75 | 2.42 | $163 | $76.26 | 1.70% |
| 13.16% | 2.24 | 1.68 | $139 | $33.69 | 2.65% |
| 13.27% | 2.66 | 4.66 | $173 | $80.00 | 1.99% |
| 14.88% | 3.05 | 2.33 | $169 | $45.24 | 4.25% |
| 14.94% | 4.03 | 1.76 | $153 | $80.00 | 3.82% |
| 15.06% | 3.97 | 2.49 | $139 | $44.81 | 3.06% |
| 15.38% | 2.84 | 1.67 | $127 | $19.33 | 2.66% |
| 15.68% | 3.38 | 3.16 | $181 | $76.70 | 3.69% |
| 15.98% | 2.31 | 3.06 | $158 | $80.00 | 0.97% |
| 16.01% | 2.57 | 4.05 | $175 | $57.21 | 2.60% |
| 16.30% | 3.00 | 2.02 | $133 | $32.70 | 0.55% |
| 17.02% | 4.01 | 4.25 | $166 | $80.00 | 1.99% |
| 18.26% | 4.73 | 3.49 | $164 | $80.00 | 1.46% |
| 18.97% | 4.22 | 2.71 | $141 | $37.23 | 3.99% |
| 19.22% | 4.58 | 2.72 | $133 | $40.77 | 0.49% |
| 19.93% | 3.38 | 2.98 | $176 | $39.27 | 1.29% |
| 19.99% | 4.78 | 2.71 | $137 | $80.00 | 1.05% |
| 21.02% | 3.44 | 3.77 | $165 | $57.52 | 2.86% |
| 22.35% | 2.21 | 2.14 | $177 | $80.00 | 2.60% |
| 23.13% | 3.21 | 2.14 | $156 | $80.00 | 0.80% |
| 23.25% | 2.37 | 2.62 | $148 | $24.15 | 5.00% |
| 24.71% | 3.22 | 2.66 | $173 | $22.17 | 2.26% |
Sheet 12: Рис15.11
| ВЫВОД ИТОГОВ | ||||||
| Регрессионная статистика | ||||||
| Множественный R | 0.71684266 | |||||
| R-квадрат | 0.51386340 | |||||
| Нормированный R-квадрат | 0.45457845 | |||||
| Стандартная ошибка | 0.04694102 | |||||
| Наблюдения | 47 | |||||
| ANOVA | ||||||
| df | SS | MS | F | Значимость F | ||
| Регрессия | 5 | 0.09549447 | 0.01909889 | 8.66768713 | 0.00001137 | |
| Остаток | 41 | 0.09034183 | 0.00220346 | |||
| Итого | 46 | 0.18583630 | ||||
| Коэффициенты | Стандартная ошибка | t-статистика | P-Значение | Нижние 95% | Верхние 95% | |
| Y-пересечение | -0.11895439 | 0.04970656 | -2.39313270 | 0.02136750 | -0.21933887 | -0.01856990 |
| Качество продукции | 0.02980053 | 0.00767474 | 3.88293909 | 0.00036802 | 0.01430108 | 0.04529998 |
| Гарантийные условия | 0.00693261 | 0.00889049 | 0.77977789 | 0.44000000 | -0.01102212 | 0.02488734 |
| Розничная цена | 0.00119016 | 0.00039374 | 3.02269683 | 0.00430578 | 0.00039498 | 0.00198534 |
| Стоимость единицы продукции | -0.00083227 | 0.00033930 | -2.45288035 | 0.01851416 | -0.00151751 | -0.00014703 |
| Доля компонента | 0.63455512 | 0.59762352 | 1.06179743 | 0.29454224 | -0.57237072 | 1.84148096 |
Overview
Рис16.1Рис16.2
Рис16.3
Рис16.4
Рис16.5
Рис16.6
Рис16.7
Рис16.8
Рис16.9
Sheet 1: Рис16.1
| Цена компьютера | $1,850.00 |
| Минус: скидка на покупку, совершенную в ноябре | $185.00 |
| Цена-нетто | $1,665.00 |
| Налог с оборота | $116.55 |
| Доставка | $27.84 |
| Установка | $65.00 |
| Стоимость компьютера | $1,874.39 |
Sheet 2: Рис16.2
| Покупка автомобиля | $11,000 |
| Срок эксплуатации | 4 года |
| Остаточная стоимость | $3,000 |
| Метод начисления амортизации: | равномерный износ |
| Схема начисления амортизации: | (Стоимость покупки - остаточная стоимость)/срок эксплуатации |
| ($11,000-$3000)/4=$2000 | |
| Амортизационные расходы | |
| 1 год | $2,000 |
| 2 год | $2,000 |
| 3 год | $2,000 |
| 4 год | $2,000 |
Sheet 3: Рис16.3
| Стоимость | Остаток | Период |  | ||||||
| $12,000 | $2,000 | 5 | |||||||
| Равномерный износ: | |||||||||
| Год: | Ежегодно | Итого | |||||||
| 1 | $2,000 | $2,000 | |||||||
| 2 | $2,000 | $4,000 | |||||||
| 3 | $2,000 | $6,000 | |||||||
| 4 | $2,000 | $8,000 | |||||||
| 5 | $2,000 | $10,000 | |||||||
Sheet 4: Рис16.4
| Стоимость | Остаток | Период |  | |||||||
| $12,000 | $2,000 | 5 | ||||||||
| Уменьшающийся баланс | ||||||||||
| (начало январь, 1 год): | ||||||||||
| Год: | Ежегодно | Итого | ||||||||
| 1 | $3,612 | $3,612 | ||||||||
| 2 | $2,525 | $6,137 | ||||||||
| 3 | $1,765 | $7,902 | ||||||||
| 4 | $1,234 | $9,135 | ||||||||
| 5 | $862 | $9,998 | ||||||||
Sheet 5: Рис16.5
| Стоимость | Остаток | Период |  | |||||||
| $12,000 | $2,000 | 5 | ||||||||
| Уменьшающийся баланс | ||||||||||
| (начало июль, 1 год): | ||||||||||
| Год: | Ежегодно | Итого | ||||||||
| 1 | $1,806 | $1,806 | ||||||||
| 2 | $3,068 | $4,874 | ||||||||
| 3 | $2,145 | $7,019 | ||||||||
| 4 | $1,499 | $8,518 | ||||||||
| 5 | $1,048 | $9,566 | ||||||||
| 6 | $366 | $9,933 | ||||||||
Sheet 6: Рис16.6
| Стоимость | Остаток | Период |  | |||||||
| $12,000 | $2,000 | 5 | ||||||||
| Двойной уменьшающийся остаток: | ||||||||||
| Год: | Ежегодно | Итого | ||||||||
| 1 | $4,800 | $4,800 | ||||||||
| 2 | $2,880 | $7,680 | ||||||||
| 3 | $1,728 | $9,408 | ||||||||
| 4 | $592 | $10,000 | ||||||||
Sheet 7: Рис16.7
| Стоимость | Остаток | Период |  | |||||||
| $12,000 | $2,000 | 5 | ||||||||
| Двойной процент со | ||||||||||
| снижающегося остатка | ||||||||||
| Год: | Ежегодно | Итого | ||||||||
| 1 | $2,400 | $2,400 | ||||||||
| 2 | $1,920 | $4,320 | ||||||||
| 3 | $1,893 | $6,213 | ||||||||
| 4 | $1,893 | $8,107 | ||||||||
| 5 | $1,893 | $10,000 | ||||||||
Sheet 8: Рис16.8
| Стоимость | Остаток | Период |  | |||||||
| $12,000 | $2,000 | 5 | ||||||||
| Двойной процент со | ||||||||||
| снижающегося остатка | ||||||||||
| Год: | Ежегодно | Итого | ||||||||
| 1 | $2,400 | $2,400 | ||||||||
| 2 | $1,920 | $4,320 | ||||||||
| 3 | $1,536 | $5,856 | ||||||||
| 4 | $1,229 | $7,085 | ||||||||
| 5 | $983 | $8,068 | ||||||||
Sheet 9: Рис16.9
| Стоимость | Остаток | Период |  | |||||||
| $12,000 | $2,000 | 5 | ||||||||
| Учет целых значений | ||||||||||
| годов службы | ||||||||||
| Год: | Ежегодно | Итого | ||||||||
| 1 | $3,333 | $3,333 | ||||||||
| 2 | $2,667 | $6,000 | ||||||||
| 3 | $2,000 | $8,000 | ||||||||
| 4 | $1,333 | $9,333 | ||||||||
| 5 | $667 | $10,000 | ||||||||
Overview
Рис18.1Рис18.2
Рис18.3
Рис18.4
Рис18.5
Рис18.6
Рис18.7
Рис18.8
Рис18.9
Sheet 1: Рис18.1
| Стоимость | Доходы | ||||||||||
| Процесс пр-ва | $0 | $0 | |||||||||
| $1,000 | $1,500 | ||||||||||
| $2,000 | $3,000 | ||||||||||
| Окончание пр-ва | $3,000 | $4,500 | |||||||||
| $4,000 | $6,000 | ||||||||||
| $5,000 | $7,500 | ||||||||||
| Момент продажи | $6,000 | $9,000 | |||||||||
| Получение оплаты | |||||||||||
Sheet 2: Рис18.2
| Время, необходимое для завершения работ | 100,000 |
| Время на момент отражения | 40,000 |
| Степень завершенности проекта | 40% |
| Общая стоимость материалов | $20,000,000 |
| Материалы, затраченные на момент отражения | $4,000,000 |
| Степень завершенности проекта | 20% |
Sheet 3: Рис18.3
| Завершение первого года 4-летнего проекта: | |
| Общая стоимость заказа | $20,000,000 |
| Смета расходов | $16,000,000 |
| Ожидаемая валовая прибыль | $4,000,000 |
| Степень завершенности на конец первого года | 40% |
| Полученная прибыль | $1,600,000 |
Sheet 4: Рис18.4
| Конец 4 года: | |
| Общая стоимость заказа | $20,000,000 |
| Смета расходов | $16,000,000 |
| Ожидаемая валовая прибыль | $4,000,000 |
| Степень завершенности, | |
| конец 4 года | 90% |
| Полученный валовый доход | $18,000,000 |
| Минус доход, полученный | |
| на протяжении 3 года | $14,000,000 |
| Доход, 4 год | $4,000,000 |
| Полученная валовая прибыль | $3,600,000 |
| Минус прибыль, полученная | |
| на протяжении 3 года | $2,800,000 |
| Прибыль, 4 год | $800,000 |
Sheet 5: Рис18.5
| Завершение производства | |||
| Общий объем урожая | Продажа | Зарегистрированная сумма | |
| Деятельность, 1995 | 100% | $56,250 | $75,000 |
| Деятельность, 1996 | 0% | $18,750 | $0 |
| Момент продажи | |||
| Общий объем урожая | Продажа | Зарегистрированная сумма | |
| Деятельность, 1995 | 100% | $56,250 | $56,250 |
| Деятельность, 1996 | 0% | $18,750 | $18,750 |
Sheet 6: Рис18.6
| Деятельность в апреле | Зарегистрированная | Деятельность в июле | Зарегистрированная | |
| сумма | сумма | |||
| Цена | $56.00 | Кредит - в счет кассы | $50.40 | |
| Минус: скидка 10% | $5.60 | Дебет - дебиторская задолженность | $50.40 | |
| Регистрация дохода | $50.40 |
Sheet 7: Рис18.7
| Зарегистрированный валовый доход, | ||
| 1990 - 1994 | $500,000 | |
| Неинкассируемый доход, | ||
| 1990 - 1994 | $15,000 | |
| Процент неинкассируемого дохода, | ||
| 1990 - 1994 | 3% | |
| Доход, 1.95-6.95 | $45,000 | |
| Минус: скидки | $3,000 | |
| $42,000 | ||
| Предположение (сомнительные счета): | $1,260 | |
| Объем продаж | $40,740 |
Sheet 8: Рис18.8
| Дата | Доход | Стоимость | Валовый |
| проданных товаров | доход | ||
| Окт | $100.00 | $80.00 | $20.00 |
| Ноя | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Дек | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Янв | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Фев | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Мар | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Апр | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Май | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Июн | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Июл | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Авг | $40.00 | $32.00 | $8.00 |
| Итого | $500.00 | $400.00 | $100.00 |
Sheet 9: Рис18.9
| Дата | Доход | Стоимость | Валовый |
| проданных товаров | доход | ||
| Окт | $100.00 | $100.00 | $0.00 |
| Ноя | $50.00 | $50.00 | $0.00 |
| Дек | $50.00 | $50.00 | $0.00 |
| Янв | $50.00 | $50.00 | $0.00 |
| Фев | $50.00 | $50.00 | $0.00 |
| Мар | $50.00 | $50.00 | $0.00 |
| Апр | $50.00 | $50.00 | $0.00 |
| Май | $50.00 | $0.00 | $50.00 |
| Июн | $50.00 | $0.00 | $50.00 |
| Итого | $500.00 | $400.00 | $100.00 |
Overview
Основные данныеДиаграмма
Баланс
Активы
Поступления
Оборот
Движение средств
Sheet 1: Основные данные
 |  | |||||||||||||||
 | ||||||||||||||||
| Год | ||||||||||||||||
| Тип корпорации (C или S)? | C | Выбран тип компании 'C' (корпорация); подоходный налог взимается | ||||||||||||||
| Основные расчетные сроки | 1995 | 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | |||||||||||
| Срок оплаты счетов | 30 | 30 | 30 | 30 | ||||||||||||
| Срок пребывания материалов на складе | 30 | 30 | 30 | 30 | ||||||||||||
| Срок пребывания готовой продукции на складе | 45 | 45 | 45 | 45 | ||||||||||||
| Срок оплаты материалов | 60 | 60 | 60 | 60 | ||||||||||||
| Период расчета заработной платы | 7 | 7 | 7 | 7 | ||||||||||||
| Период расчета затрат | 20 | 20 | 20 | 20 | ||||||||||||
| Затраты | ||||||||||||||||
| Оплата труда | 16.00% | от продаж | $320,000 | $240,000 | $208,000 | $321,616 | ||||||||||
| Другие выплаты | 12.00% | от продаж | $240,000 | $180,000 | $156,000 | $241,212 | ||||||||||
| Налоги на зарплату | 10.00% | от ФЗП | $56,000 | $42,000 | $36,400 | $56,283 | ||||||||||
| Страховые взносы | 5.00% | от ФЗП | $28,000 | $21,000 | $18,200 | $28,141 | ||||||||||
| Бухгалтерия, юристы | 2.00% | от продаж | $40,000 | $30,000 | $26,000 | $40,202 | ||||||||||
| Представительские расходы | 3.00% | от продаж | $60,000 | $45,000 | $39,000 | $60,303 | ||||||||||
| Финансирование (по 1995) | Амортизация | Капитал | Годовые выплаты | Остаток | Скорость | |||||||||||
| Долгосрочные обязательства | $100,000 | $500,000 | 10.00% | |||||||||||||
| Краткосрочные обазательства | $50,000 | 10.00% | ||||||||||||||
| Объем эмиссии акций | $100,000 | |||||||||||||||
| Дополнительно привлеченный капитал | $50,000 | |||||||||||||||
| Сумма амортизации (на 1994) | $400,000 | |||||||||||||||
Sheet 2: Диаграмма
 |  | ||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||
Sheet 3: Баланс
 |  | |||||||||||||||
| Фактически | Прогноз | |||||||||||||||
| 1994 | 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||||||||||||
| КРЕДИТ | ||||||||||||||||
| Текущие активы | ||||||||||||||||
| Остаток на счете | $451,000 | $90,360 | $229,233 | $469,196 | ($945,586) | |||||||||||
| Выставленные счета | $350,000 | $657,534 | $493,151 | $427,397 | $660,855 | |||||||||||
| Товары на складе | $400,000 | $630,411 | $590,959 | $575,178 | $1,186,002 | |||||||||||
| Другие текущие активы | $10,000 | $60,000 | $45,090 | $76,320 | $50,000 | |||||||||||
| Текущие активы, всего | $1,211,000 | $1,438,305 | $1,358,433 | $1,548,091 | $951,271 | |||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||||||
| Земля | $100,000 | $112,500 | $125,000 | $137,500 | $150,000 | |||||||||||
| Здания и сооружения | $1,500,000 | $1,450,000 | $1,450,000 | $1,450,000 | $1,450,000 | |||||||||||
| Оборудование | $800,000 | $875,000 | $875,000 | $875,000 | $875,000 | |||||||||||
| Без амортизации, всего | $2,400,000 | $2,437,500 | $2,450,000 | $2,462,500 | $2,475,000 | |||||||||||
| Амортизация | $400,000 | $432,500 | $466,458 | $500,416 | $534,374 | |||||||||||
| Основные средства, всего | $2,000,000 | $2,005,000 | $1,983,542 | $1,962,084 | $1,940,626 | |||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||||||
| Нематериальные активы | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | |||||||||||
| Амортизация нематериальных активов | $20,000 | $21,250 | $22,500 | $23,750 | $25,000 | |||||||||||
| Нематериальные активы, всего | $30,000 | $28,750 | $27,500 | $26,250 | $25,000 | |||||||||||
| Другие активы | $25,000 | $33,000 | $120,000 | $5,000 | $23,000 | |||||||||||
| Другие активы, всего | $3,266,000 | $3,505,055 | $3,489,475 | $3,541,425 | $2,939,897 | |||||||||||
| Фактически | Прогноз | |||||||||||||||
| 1994 | 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | ||||||||||||
| ДЕБЕТ | ||||||||||||||||
| Срочные обязательства | ||||||||||||||||
| Счета к оплате | $600,000 | $328,767 | $328,767 | $328,767 | $328,767 | |||||||||||
| Выписанные чеки | $100,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | |||||||||||
| Текущие выплаты по обязательствам | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | |||||||||||
| Налог на прибыль | $30,000 | $183,300 | $52,663 | $14,983 | ($188,735) | |||||||||||
| Накопленные затраты | $90,000 | $83,288 | $62,466 | $54,137 | $83,708 | |||||||||||
| Другие обязательства | $16,000 | $12,000 | $12,000 | $12,000 | $12,000 | |||||||||||
| Срочные обязательства, всего | $936,000 | $757,355 | $605,896 | $559,887 | $385,740 | |||||||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||||||||||||
| Долгосрочные займы | $600,000 | $500,000 | $500,000 | $500,000 | $500,000 | |||||||||||
| Отложенный доход | $100,000 | $90,000 | $90,000 | $90,000 | $90,000 | |||||||||||
| Налоги на отложенный доход | $30,000 | $27,000 | $27,000 | $27,000 | $27,000 | |||||||||||
| Другие обязателства | $50,000 | $90,000 | $40,000 | $40,000 | $40,000 | |||||||||||
| Долгосрочные обязательства, всего | $1,716,000 | $1,464,355 | $1,262,896 | $1,216,887 | $1,042,740 | |||||||||||
| Собственность владельцев | ||||||||||||||||
| Эмиссия акций | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | |||||||||||
| Дополнительно привлеченный капитал | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | $50,000 | |||||||||||
| Невыплаченные дивиденды | $1,400,000 | $1,890,700 | $2,076,579 | $2,174,538 | $1,747,157 | |||||||||||
| $1,550,000 | $2,040,700 | $2,226,579 | $2,324,538 | $1,897,157 | ||||||||||||
| Собственность владельцев, всего | $3,266,000 | $3,505,055 | $3,489,475 | $3,541,425 | $2,939,897 | |||||||||||
| Предприятие типа "C" (Д/Н) | Д | |||||||||||||||
| Баланс | Положительный | Положительный | Положительный | Положительный | (Отрицательный) | |||||||||||
| Расхождение по балансу | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | |||||||||||
| Расхождение по движению средств | ($210,300) | ($79,663) | ($41,983) | $161,734 | ||||||||||||
Sheet 4: Активы
 | | ||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||
| | |||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||
Sheet 5: Поступления
 |  | ||||||||||||||||
| Прогноз | Всего | ||||||||||||||||
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | 1995 | |||||||||||||
| Реализация | |||||||||||||||||
| Оборот (объем продаж) | $2,000,000 | $1,500,000 | $1,300,000 | $2,010,100 | $6,810,100 | ||||||||||||
| Себестоимость | $945,000 | $865,000 | $833,000 | $2,071,616 | $4,714,616 | ||||||||||||
| Доход | $1,055,000 | $635,000 | $467,000 | ($61,516) | $2,095,484 | ||||||||||||
| Затраты | |||||||||||||||||
| Прямые затраты | $424,000 | $318,000 | $275,600 | $426,141 | $1,443,741 | ||||||||||||
| Рост курса акций | $16,250 | $16,250 | $16,250 | $16,250 | $65,000 | ||||||||||||
| Снижение стоимости, амортизация | $32,500 | $33,958 | $33,958 | $33,958 | $134,374 | ||||||||||||
| Компенсация амортизации | $1,250 | $1,250 | $1,250 | $1,250 | $5,000 | ||||||||||||
| Затраты, всего | $474,000 | $369,458 | $327,058 | $477,599 | $1,648,115 | ||||||||||||
| «Грязная» прибыль | $581,000 | $265,542 | $139,942 | ($539,115) | $447,369 | ||||||||||||
| Другие доходы и затраты | |||||||||||||||||
| Продажа основных средств | $100,000 | $10,000 | $3,000 | $405,700 | $518,700 | ||||||||||||
| Другое | $20,000 | $50,000 | $100,000 | $200,000 | $370,000 | ||||||||||||
| Другие доходы и затраты, всего | $120,000 | $60,000 | $103,000 | $605,700 | $888,700 | ||||||||||||
| Прибыль до уплаты налога | $701,000 | $265,542 | $139,942 | ($539,115) | $567,369 | ||||||||||||
| Укажите ставку налога на прибыль | |||||||||||||||||
| Ставка налога | 30% | $210,300 | $79,663 | $41,983 | ($161,735) | $170,211 | |||||||||||
| «Чистая» прибыль | $490,700 | $185,879 | $97,959 | ($377,381) | $397,158 | ||||||||||||
| Невыплаченные дивиденды (начало) | $1,400,000 | $1,890,700 | $2,076,579 | $2,174,538 | $1,400,000 | ||||||||||||
| Выплаченные дивиденды | $0 | $0 | $0 | $50,000 | $50,000 | ||||||||||||
| Невыплаченные дивиденды | $1,890,700 | $2,076,579 | $2,174,538 | $1,747,157 | $1,747,158 | ||||||||||||
| Расшифровка сложный статей | |||||||||||||||||
| Себестоимость | |||||||||||||||||
| Оплата труда | $320,000 | $240,000 | $208,000 | $321,616 | $1,089,616 | ||||||||||||
| Материалы | $500,000 | $500,000 | $500,000 | $500,000 | $2,000,000 | ||||||||||||
| Другие затраты | $125,000 | $125,000 | $125,000 | $1,250,000 | $1,625,000 | ||||||||||||
| Снижение стоимости и амортизация: укажите срок. | |||||||||||||||||
| 30 | здания, лет | $12,500 | $12,083 | $12,083 | $12,083 | $48,749 | |||||||||||
| 10 | оборудование, лет | $20,000 | $21,875 | $21,875 | $21,875 | $85,625 | |||||||||||
| Рост курса акций | |||||||||||||||||
| 10.00% | долгосрочный | $1,250 | $1,250 | $1,250 | $1,250 | $5,000 | |||||||||||
| 10.00% | краткосрочный | $15,000 | $15,000 | $15,000 | $15,000 | $60,000 | |||||||||||
Sheet 6: Оборот
 |  | ||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||
| | |||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||
Sheet 7: Движение средств
 |  | ||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||
| Прогноз | Всего | ||||||||||||||||
| 1 КВ | 2 КВ | 3 КВ | 4 КВ | 1995 | |||||||||||||
| Реализация | |||||||||||||||||
| Денежные поступления | $701,000 | $265,542 | $139,942 | ($539,115) | $567,369 | ||||||||||||
| Амортизация | $33,750 | $35,208 | $35,208 | $35,208 | $139,374 | ||||||||||||
| Реализация, всего | $734,750 | $300,750 | $175,150 | ($503,907) | $706,743 | ||||||||||||
| Средства, полученные (затраченные) | |||||||||||||||||
| в результате деятельности | |||||||||||||||||
| Счета к оплате | ($307,534) | $164,383 | $65,754 | ($233,458) | ($310,855) | ||||||||||||
| Склад | ($230,411) | $39,452 | $15,781 | ($610,824) | ($786,002) | ||||||||||||
| Другие текущие активы | ($50,000) | $14,910 | ($31,230) | $26,320 | ($40,000) | ||||||||||||
| Другие активы | ($8,000) | ($87,000) | $115,000 | ($18,000) | $2,000 | ||||||||||||
| Чеки к оплате | ($271,233) | $0 | $0 | $0 | ($271,233) | ||||||||||||
| Текущие выплаты по обязательствам | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | ||||||||||||
| Подоходный налог | $153,300 | ($130,637) | ($37,680) | ($203,718) | ($218,735) | ||||||||||||
| Накопленные затраты | ($6,712) | ($20,822) | ($8,329) | $29,571 | ($6,292) | ||||||||||||
| Другие обязательства | ($4,000) | $0 | $0 | $0 | ($4,000) | ||||||||||||
| Выплаты акционерам | $0 | $0 | $0 | ($50,000) | ($50,000) | ||||||||||||
| Деятельность, всего | ($724,590) | ($19,714) | $119,296 | ($1,060,109) | ($1,685,117) | ||||||||||||
| Вложения (отдача) в | |||||||||||||||||
| основные средства | |||||||||||||||||
| Земля | $12,500 | $12,500 | $12,500 | $12,500 | $50,000 | ||||||||||||
| Здания и сооружения | ($50,000) | $0 | $0 | $0 | ($50,000) | ||||||||||||
| Оборудование | $75,000 | $0 | $0 | $0 | $75,000 | ||||||||||||
| Нематриальные активы | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | ||||||||||||
| Вложения, всего | $37,500 | $12,500 | $12,500 | $12,500 | $75,000 | ||||||||||||
| Финансовые обязательства, | |||||||||||||||||
| доход (приход) | |||||||||||||||||
| Краткосрочные платежи | ($50,000) | $0 | $0 | $0 | ($50,000) | ||||||||||||
| Долгосрочные обязательства | ($100,000) | $0 | $0 | $0 | ($100,000) | ||||||||||||
| Отложенный доход | ($10,000) | $0 | $0 | $0 | ($10,000) | ||||||||||||
| Отложенный подоходный налог | ($3,000) | $0 | $0 | $0 | ($3,000) | ||||||||||||
| Другие долгосрочные обязателства | $40,000 | ($50,000) | $0 | $0 | ($10,000) | ||||||||||||
| Вложенный капитал акционеров | $0 | $0 | $0 | $0 | $0 | ||||||||||||
| Финансовые обязательства | ($123,000) | ($50,000) | $0 | $0 | ($173,000) | ||||||||||||
| Изменение средств на счете | ($150,340) | $218,536 | $281,946 | ($1,576,516) | ($1,226,374) | ||||||||||||
| Остаток на начало периода | $451,000 | $90,360 | $229,233 | $469,196 | $451,000 | ||||||||||||
| Остаток на конец периода | $300,660 | $308,896 | $511,179 | ($1,107,320) | ($775,374) | ||||||||||||
Overview
Рис20.1Рис20.2
Рис20.3
Рис20.4
Рис20.5
Рис20.6
Рис20.7
Рис20.8
Рис20.9
Рис20.10
Рис20.11
Рис20.12
Рис20.13
Рис20.14
Sheet 1: Рис20.1
| Объем продаж (1000 CD по $10) | $10,000 | |
| Минус: затраты на производство | ||
| Оплата труда (1000 CD по $0,50): | $500 | |
| Стоимость материалов (1000 CD по $5): | $5,000 | |
| Стоимость упаковки (1000 CD @ $1): | $1,000 | |
| Итого переменные издержки: | $6,500 | |
| Предел погашения постоянных издержек: | $3,500 |
Sheet 2: Рис20.2
| Количество проданных CD: | 4510 | Расчет издержек на оплату труда | Оплата труда | ||
| ПроизвCD | СебестоимИзделия | ||||
| Объем продаж ($10 за 1 CD) | $45,100.00 | 0 | $0.50 | $500.00 | |
| 1000 | $0.60 | $600.00 | |||
| Минус: переменные производственные издержки: | 2000 | $0.70 | $700.00 | ||
| 3000 | $0.80 | $800.00 | |||
| Оплата труда (полупеременные): | $3,059.00 | 4000 | $0.90 | $459.00 | |
| 5000 | $1.00 | $0.00 | |||
| Стоимость материалов (переменные) | $22,550.00 | ||||
| СтоимМатериалов: | $5 | ||||
| Стоимость упаковки (переменные) | $4,510.00 | ||||
| СтоимУпаковки: | $1 | ||||
| Итого переменные издержки: | $30,119.00 | ||||
| Предел погашения постоянных издержек: | $14,981.00 |
Sheet 3: Рис20.3
| Количество проданных CD: | 4510 | |||
| Итого | За 1 шт. | % пог. пост. изд. | ||
| Объем продаж ($10 за 1 CD) | $45,100.00 | $10.00 | 100.00% | |
| Минус: | ||||
| Оплата труда (полупеременные издержки за 1 шт.) | $3,059.00 | $0.68 | 6.78% | |
| Материал ( $5 за 1 CD) | $22,550.00 | $5.00 | 50.00% | |
| Упаковка ($1 за 1 CD) | $4,510.00 | $1.00 | 10.00% | |
| Предел погашения постоянных издержек | $14,981.00 | $3.32 | 33.22% | |
| Количество проданных CD: | 5510 | |||
| Итого | За 1 шт. | % пог. пост. изд. | ||
| Объем продаж ($10 за 1 CD) | $55,100.00 | $10.00 | 100.00% | |
| Минус: | ||||
| Оплата труда (полупеременные издержки за 1 шт.) | $4,010.00 | $0.73 | 7.28% | |
| Материал ( $5 за 1 CD) | $27,550.00 | $5.00 | 50.00% | |
| Упаковка ($1 за 1 CD) | $5,510.00 | $1.00 | 10.00% | |
| Предел погашения постоянных издержек | $18,030.00 | $3.27 | 32.72% |
Sheet 4: Рис20.4
| Итого | За 1 шт. | % пог. пост. изд. | |
| Продажи | $2,000 | $20 | 100% |
| Минус: | |||
| Материал | $400 | $4 | 20% |
| Оплата труда | $900 | $9 | 45% |
| Переменные накладные расходы | $300 | $3 | 15% |
| Предел погашения постоянных издержек: | $400 | $4 | 20% |
| Кол-во проданных или произведенных единиц | 100 |
Sheet 5: Рис20.5
| Итого | За 1 шт. | % пог. пост. изд. | |
| Продажи | $2,000 | $20 | 100% |
| Минус: | |||
| Материал | $400 | $4 | 20% |
| Оплата труда | $900 | $9 | 45% |
| Переменные накладные расходы | $300 | $3 | 15% |
| Предел погашения постоянных издержек: | $400 | $4 | 20% |
| Кол-во проданных или произведенных единиц | 100 |
Sheet 6: Рис20.6
| Постоянные издержки | Продажная цена | Переменные издержки | Точка безубыточности (ед. продукции) |
| 50 | 20 | 15 | 10 |
Sheet 7: Рис20.7
| Объем продаж, шт. | Постоянные издержки |  | |||||||
| 1 | $50 | ||||||||
| 2 | $50 | ||||||||
| 3 | $50 | ||||||||
| 4 | $50 | ||||||||
| 5 | $50 | ||||||||
| 6 | $50 | ||||||||
| 7 | $50 | ||||||||
| 8 | $50 | ||||||||
| 9 | $50 | ||||||||
| 10 | $50 | ||||||||
Sheet 8: Рис20.8
| Объем продаж, шт. | Переменные издержки |  | |||||||
| 1 | $15 | ||||||||
| 2 | $30 | ||||||||
| 3 | $45 | ||||||||
| 4 | $60 | ||||||||
| 5 | $75 | ||||||||
| 6 | $90 | ||||||||
| 7 | $105 | ||||||||
| 8 | $120 | ||||||||
| 9 | $135 | ||||||||
| 10 | $150 | ||||||||
Sheet 9: Рис20.9
| Объем | Постоянные | Переменные | Суммарные | Объем |  | ||||||
| продаж, шт. | издержки | издержки | издержки | продаж | |||||||
| 1 | $50 | $15 | $65 | $20 | |||||||
| 2 | $50 | $30 | $80 | $40 | |||||||
| 3 | $50 | $45 | $95 | $60 | |||||||
| 4 | $50 | $60 | $110 | $80 | |||||||
| 5 | $50 | $75 | $125 | $100 | |||||||
| 6 | $50 | $90 | $140 | $120 | |||||||
| 7 | $50 | $105 | $155 | $140 | |||||||
| 8 | $50 | $120 | $170 | $160 | |||||||
| 9 | $50 | $135 | $185 | $180 | |||||||
| 10 | $50 | $150 | $200 | $200 | |||||||
| 11 | $50 | $165 | $215 | $220 | |||||||
| 12 | $50 | $180 | $230 | $240 | |||||||
| 13 | $50 | $195 | $245 | $260 | |||||||
| 14 | $50 | $210 | $260 | $280 | |||||||
| 15 | $50 | $225 | $275 | $300 | |||||||
| 16 | $50 | $240 | $290 | $320 | |||||||
| 17 | $50 | $255 | $305 | $340 | |||||||
| 18 | $50 | $270 | $320 | $360 | |||||||
| 19 | $50 | $285 | $335 | $380 | |||||||
Sheet 10: Рис20.10
| Объем продаж, шт. | Скидка | Доход |  | |||||
| 5 | 0.0% | $100 | ||||||
| 10 | 2.5% | $195 | ||||||
| 15 | 5.0% | $285 | ||||||
| 20 | 7.5% | $370 | ||||||
| 25 | 10.0% | $450 | ||||||
| 30 | 12.5% | $525 | ||||||
| 35 | 15.0% | $595 | ||||||
| 40 | 17.5% | $660 | ||||||
| 45 | 20.0% | $720 | ||||||
| 50 | 22.5% | $775 | ||||||
| 55 | 25.0% | $825 | ||||||
| 60 | 27.5% | $870 | ||||||
| 65 | 30.0% | $910 | ||||||
| 70 | 32.5% | $945 | ||||||
| 75 | 35.0% | $975 | ||||||
| 80 | 37.5% | $1,000 | ||||||
| 85 | 40.0% | $1,020 | ||||||
| 90 | 42.5% | $1,035 | ||||||
Sheet 11: Рис20.11
| Объем | Скидка | Переменные | Продажи | Предел погашения |  | ||||||
| продаж, шт. | поставщика | издержки | пост. издержек | ||||||||
| 5 | 0.0% | $75 | $100 | $25 | |||||||
| 10 | 2.5% | $146 | $200 | $54 | |||||||
| 15 | 5.0% | $214 | $300 | $86 | |||||||
| 20 | 7.5% | $278 | $400 | $123 | |||||||
| 25 | 10.0% | $338 | $500 | $163 | |||||||
| 30 | 12.5% | $394 | $600 | $206 | |||||||
| 35 | 15.0% | $446 | $700 | $254 | |||||||
| 40 | 17.5% | $495 | $800 | $305 | |||||||
| 45 | 20.0% | $540 | $900 | $360 | |||||||
| 50 | 22.5% | $581 | $1,000 | $419 | |||||||
| 55 | 25.0% | $619 | $1,100 | $481 | |||||||
| 60 | 27.5% | $653 | $1,200 | $548 | |||||||
| 65 | 30.0% | $683 | $1,300 | $618 | |||||||
| 70 | 32.5% | $709 | $1,400 | $691 | |||||||
| 75 | 35.0% | $731 | $1,500 | $769 | |||||||
| 80 | 37.5% | $750 | $1,600 | $850 | |||||||
| 85 | 40.0% | $765 | $1,700 | $935 | |||||||
| 90 | 42.5% | $776 | $1,800 | $1,024 | |||||||
Sheet 12: Рис20.12
| 8-oz. | За | 6-oz. | За | 4-oz. | За | ||
| Размеры упаковки | 1 шт. | 1 шт. | 1 шт. | Итого | |||
| Объем продаж (шт.) | 10,000 | 15,000 | 20,000 | ||||
| Объем продаж ($) | $74,000 | $7.40 | $94,050 | $6.27 | $102,600 | $5.13 | $270,650 |
| Минус переменные издержки | $37,500 | $3.75 | $50,850 | $3.39 | $60,600 | $3.03 | $148,950 |
| (% объема продаж) | 51% | 54% | 59% | 55% | |||
| Предел погашения постоянных издержек | $36,500 | $3.65 | $43,200 | $2.88 | $42,000 | $2.10 | $121,700 |
| (% объема продаж) | 49% | 46% | 41% | 45% | |||
| Комбинированный сбыт | 27% | 35% | 38% | 100% | |||
| Точка безубыточности | $68,932 | $74,021 | $83,057 | $75,613 | |||
| (Постоянные издержки = $34,000) |
Sheet 13: Рис20.13
| 8-oz. | За | 6-oz. | За | 4-oz. | За | ||
| Размеры упаковки | 1 шт. | 1 шт. | 1 шт. | Итого | |||
| Объем продаж (шт.) | 15,000 | 20,000 | 5,000 | ||||
| Объем продаж ($) | $111,000 | $7.40 | $125,400 | $6.27 | $25,650 | $5.13 | $262,050 |
| Минус переменные издержки | $56,250 | $3.75 | $67,800 | $3.39 | $15,150 | $3.03 | $139,200 |
| (% объема продаж) | 51% | 54% | 59% | 53% | |||
| Предел погашения постоянных издержек | $54,750 | $3.65 | $57,600 | $2.88 | $10,500 | $2.10 | $122,850 |
| (% объема продаж) | 49% | 46% | 41% | 47% | |||
| Комбинированный сбыт | 42% | 48% | 10% | 100% | |||
| Точка безубыточности | $68,932 | $74,021 | $83,057 | $72,525 | |||
| (Постоянные издержки = $34,000) |
Sheet 14: Рис20.14
| Керамические | Керамическая | Керамические | |||
| вазы | плитка | изоляторы | |||
| Объем продаж | $1,100 | $3,500 | $5,000 | ||
| Минус переменные издержки | $690 | $2,000 | $3,750 | ||
| Предел погашения постоянных издержек | $410 | $1,500 | $1,250 | ||
| Минус прямые постоянные издержки | $200 | $1,000 | $1,000 | ||
| Доходы сегмента | $210 | $500 | $250 |
Overview
Рис21.1Рис21.2
Рис21.3
Рис21.4
Рис21.5
Рис21.6
Рис21.7
Рис21.8
Рис21.9
Рис21.10
Рис21.11
Рис21.12
Рис21.13
Рис21.14
Sheet 1: Рис21.1
| Производство, шт. | 10,000 |
| Объем продаж, шт. | 8,000 |
| Цена/за единицу продукции | $110 |
| Переменные произв. издержки на ед. продукции | $38 |
| Переменные издержки продаж на ед. продукции | $8 |
| Постоянные производственные издержки | $90,000 |
| Постоянные издержки продаж | $150,000 |
| Финансовый отчет , Метод валовых издержек, 31 марта 1995 | |
| Объем продаж | $880,000 |
| Стоимость проданных товаров | $376,000 |
| Валовая прибыль | $504,000 |
| Расходы продаж (постоянные плюс переменные) | $214,000 |
| Прибыль от основной деятельности | $290,000 |
| Конечный товарно-материальный запас | $94,000 |
Sheet 2: Рис21.2
| Начальный товарно-материальный запас, (шт.) | 2,000 | |||
| Производство, шт. | 11,000 | Исходный товарно-материальный запас | $94,000 | |
| Объем продаж, шт. | 8,000 | Переменные производственные издержки | $418,000 | |
| Цена/за единицу продукции | $110 | Постоянные произв. издержки, 2-й квартал | $90,000 | |
| Переменные произв. издержки на ед. продукции | $38 | Товары, готовые к продаже (13 000 шт.) | $602,000 | |
| Переменные издержки продаж на ед. продукции | $8 | Производственные затраты на ед. продукции | $46.18 | |
| Постоянные производственные издержки | $90,000 | Кол-во продукции на конец квартала | 5,000 | |
| Постоянные издержки продаж | $150,000 | Конечный товарно-материальный запас, FIFO | $230,909 | |
| Стоимость проданных товаров | $371,091 | |||
| Финансовый отчет , Метод валовых издержек, 30 июня 1995 | ||||
| Объем продаж | $880,000 | |||
| Стоимость проданных товаров | $371,091 | |||
| Валовая прибыль | $508,909 | |||
| Расходы продаж (постоянные плюс переменные) | $214,000 | |||
| Прибыль от основной деятельности | $294,909 | |||
| Конечный товарно-материальный запас | $230,909 |
Sheet 3: Рис21.3
| Начальный товарно-материальный запас, (шт.) | 2,000 | |
| Производство, шт. | 11,000 | |
| Объем продаж, шт. | 8,000 | |
| Цена/за единицу продукции | $110 | |
| Переменные произв. издержки на ед. продукции | $38 | |
| Переменные издержки продаж на ед. продукции | $8 | |
| Постоянные производственные издержки | $90,000 | |
| Постоянные издержки продаж | $150,000 | |
| Начальный товарно-материальный запас, произведенной в 1 кв. и проданной во 2 кв., (шт.) | $94,000 | |
| Продукция произведенная и реализованная во 2 кв., (шт.) | 6,000 | |
| Продукция , произведенная и реализованная во 2 кв. в соответствии с перемен. произв. издержками | $228,000 | |
| Отношение проданной и произведенной продукции во 2 кв. | 54.55% | |
| Постоянные произв. издержки, вычисенные на единицу продукции, реализованной во 2 кв. | $49,091 | |
| Стоимость проданных товаров | $371,091 | |
| Исходный товарно-материальный запас | $94,000 | |
| Переменные производственные издержки | $418,000 | |
| Постоянные произв. издержки, 2-й квартал | $90,000 | |
| Товары, готовые к продаже (12 000 шт.) | $602,000 | |
| Стоимость проданных товаров | $371,091 | |
| Конечный товарно-материальный запас | $230,909 |
Sheet 4: Рис21.4
| Производство, шт. | 10,000 |
| Объем продаж, шт. | 8,000 |
| Цена/за единицу продукции | $110 |
| Переменные произв. издержки на ед. продукции | $38 |
| Переменные издержки продаж на ед. продукции | $8 |
| Постоянные производственные издержки | $90,000 |
| Постоянные издержки продаж | $150,000 |
| Финансовый отчет , Метод предельных издержек, 31 марта 1995 | |
| Объем продаж | $880,000 |
| Стоимость проданных товаров | $304,000 |
| Переменные издержки продаж | $64,000 |
| Предел погашения постоянных издержек | $512,000 |
| Постоянные производственные издержки | $150,000 |
| Постоянные издержки продаж | $90,000 |
| Прибыль от основной деятельности | $272,000 |
| Конечный товарно-материальный запас | $76,000 |
Sheet 5: Рис21.5
| Начальный товарно-материальный запас, (шт.) | 2,000 |
| Производство, шт. | 11,000 |
| Объем продаж, шт. | 8,000 |
| Цена/за единицу продукции | $110 |
| Переменные произв. издержки на ед. продукции | $38 |
| Переменные издержки продаж на ед. продукции | $8 |
| Постоянные производственные издержки | $90,000 |
| Постоянные издержки продаж | $150,000 |
| Финансовый отчет , Метод предельных издержек, 30 июня 1995 | |
| Объем продаж | $880,000 |
| Стоимость проданных товаров | $304,000 |
| Переменные издержки продаж | $64,000 |
| Предел погашения постоянных издержек | $512,000 |
| Постоянные производственные издержки | $150,000 |
| Постоянные издержки продаж | $90,000 |
| Прибыль от основной деятельности | $272,000 |
| Конечный товарно-материальный запас | $190,000 |
Sheet 6: Рис21.6
| Производство, шт. | 10,000 |
| Объем продаж, шт. | 6,500 |
| Цена/за единицу продукции | $110 |
| Переменные произв. издержки на ед. продукции | $43 |
| Переменные издержки продаж на ед. продукции | $18 |
| Постоянные производственные издержки | $140,000 |
| Постоянные издержки продаж | $200,000 |
| Финансовый отчет , Метод валовых издержек, 31 марта 1995 | |
| Объем продаж | $715,000 |
| Стоимость проданных товаров | $370,500 |
| Валовая прибыль | $344,500 |
| Расходы продаж (постоянные плюс переменные) | $317,000 |
| Прибыль от основной деятельности | $27,500 |
| Конечный товарно-материальный запас | $199,500 |
Sheet 7: Рис21.7
| Производство, шт. | 10,000 |
| Объем продаж, шт. | 6,500 |
| Цена/за единицу продукции | $110 |
| Переменные произв. издержки на ед. продукции | $43 |
| Переменные издержки продаж на ед. продукции | $18 |
| Постоянные производственные издержки | $140,000 |
| Постоянные издержки продаж | $200,000 |
| Финансовый отчет , Метод предельных издержек, 31 марта 1995 | |
| Объем продаж | $715,000 |
| Стоимость проданных товаров | $279,500 |
| Переменные издержки продаж | $117,000 |
| Предел погашения постоянных издержек | $318,500 |
| Постоянные производственные издержки | $200,000 |
| Постоянные издержки продаж | $140,000 |
| Прибыль от основной деятельности | $(21,500) |
| Конечный товарно-материальный запас | $150,500 |
Sheet 8: Рис21.8
| Производство, шт. | 10,000 |
| Объем продаж, шт. | 6,500 |
| Цена/за единицу продукции | $113.31 |
| Переменные произв. издержки на ед. продукции | $43.00 |
| Переменные издержки продаж на ед. продукции | $18.00 |
| Постоянные производственные издержки | $140,000.00 |
| Постоянные издержки продаж | $200,000.00 |
| Финансовый отчет , Метод предельных издержек, 31 марта 1995 | |
| Объем продаж | $736,500.00 |
| Стоимость проданных товаров | $279,500.00 |
| Переменные издержки продаж | $117,000.00 |
| Предел погашения постоянных издержек | $340,000.00 |
| Постоянные производственные издержки | $200,000.00 |
| Постоянные издержки продаж | $140,000.00 |
| Прибыль от основной деятельности | $- |
| Конечный товарно-материальный запас | $150,500.00 |
Sheet 9: Рис21.9
| Прогнозирование годовой прибыли для всех моделей | ||||
| Модель: | 9600 | 14400 | 28800 | Итого |
| Прогнозируемые объемы продаж, шт. | 50,000 | 40,000 | 10,000 | 100,000 |
| Продажная цена | $90 | $110 | $160 | |
| Доход | $4,500,000 | $4,400,000 | $1,600,000 | $10,500,000 |
| Себестоимость продукции | $1,762,500 | $1,960,000 | $1,585,000 | $5,307,500 |
| Валовая прибыль | $2,737,500 | $2,440,000 | $15,000 | $5,192,500 |
| Расходы по основной деятельности | $1,537,500 | $1,560,000 | $1,180,000 | $4,277,500 |
| Прибыль | $1,200,000 | $880,000 | $(1,165,000) | $915,000 |
Sheet 10: Рис21.10
| Модель: | 9600 | 14400 | 28800 |
| Постоянные издержки продаж | $750,000 | $800,000 | $1,000,000 |
| Постоянные производственные издержки | $1,200,000 | $1,300,000 | $1,400,000 |
| Переменные производственные издержки | $11.25 | $16.50 | $18.50 |
| Переменные издержки продаж | $15.75 | $19.00 | $18.00 |
Sheet 11: Рис21.11
| Анализ предельных издержек, на единицу изделия | |||
| Модель: | 9600 | 14400 | 28800 |
| Цена | $90.00 | $110.00 | $160.00 |
| Переменные производственные издержки | $11.25 | $16.50 | $18.50 |
| Переменные издержки продаж | $15.75 | $19.00 | $18.00 |
| Итого | $27.00 | $35.50 | $36.50 |
| Предел погашения пост. издержек на ед. продукции ($) | $63.00 | $74.50 | $123.50 |
| Предел погашения пост. издержек на ед. продукции (% дохода) | 70% | 68% | 77% |
Sheet 12: Рис21.12
| Модель | ||||
| 9600 | 14400 | 28800 | Total | |
| Суммарные предельные издержки | ||||
| Единицы продукции | 50,000 | 40,000 | 10,000 | $100,000 |
| Предельные издержки на ед. продукции | $63.00 | $74.50 | $123.50 | |
| Суммарные предельные издержки | $3,150,000 | $2,980,000 | $1,235,000 | $7,365,000 |
| Постоянные издержки и расходы | $1,950,000 | $2,100,000 | $2,400,000 | $6,450,000 |
| Прибыль | $1,200,000 | $880,000 | $(1,165,000) | $915,000 |
| Суммарные предельные издержки | ||||
| Единицы продукции | 50,000 | 40,000 | 30,000 | 120,000 |
| Предельные издержки на ед. продукции | $63.00 | $74.50 | $123.50 | |
| Суммарные предельные издержки | $3,150,000 | $2,980,000 | $3,705,000 | 9,835,000 |
| Постоянные издержки и расходы | $1,950,000 | $2,100,000 | $2,400,000 | 6,450,000 |
| Прибыль | $1,200,000 | $880,000 | $1,305,000 | 3,385,000 |
Sheet 13: Рис21.13
| Кол-во проданных единиц модели 28800 | 10,000 | 30,000 |
| Утраченная продажа моделей 14400 | 10,000 | 15,000 |
| Постоянные издержки в результате продажи модели 28800 | $2,400,000 | $2,400,000 |
| Увеличение предельных издержек в результате продажи модели 28800 | $1,235,000 | $3,705,000 |
| Уменьшение предельных издержек в результате продажи модели 14400 | $745,000 | $1,117,500 |
| Чистый экономический эффект от внедрения новой модели | $(1,910,000) | $187,500 |
Sheet 14: Рис21.14
| Продано единиц модели 28800 по цене $187 за шт. | 10,000 | 30,000 |
| Потери в продажах модели 14400 | 10,000 | 15,000 |
| Постоянные издержки в результате продажи модели 28800 | $2,400,000 | $2,400,000 |
| Увеличение предельных издержек в результате продажи модели 28800 | $1,235,000 | $4,517,500 |
| Уменьшение предельных издержек в результате продажи модели 14400 | $745,000 | $1,117,500 |
| Чистый экономический эффект от внедрения новой модели | $(1,910,000) | $1,000,000 |
Overview
Лист1Лист2
Лист3
Лист4
Лист5
Sheet 1: Лист1
| Отчет о доходах и расходах компании "Светлана" за 1995-1997 гг. | |||
| Доходы за год | 1995 | 1996 | 1997 |
| Чистый доход от продаж | 218819 | 715698 | 1209172 |
| Стоимость проданных товаров | |||
| Инвентарий | |||
| Результаты от реализации | 31144 | 287149 | |
| Общая прибыль | 20004 | ||
| Расходы | |||
| Реклама | |||
| Аренда | |||
| Амортизация | |||
| Страхование | |||
| Зарплата | |||
| Телекоммуникации | |||
| Общие затраты | |||
| Налоги | 7245 | ||
| Чистый доход | 20701 | ||
| Отчетный баланс компании "Светлана" за 1995-1997гг. | |||
| Баланс за год | 1995 | 1996 | 1997 |
| Активы | |||
| Денежные средства | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Оборудование | |||
| Финансовые вложения | |||
| Оборудование | |||
| Итого | |||
Sheet 2: Лист2
| Таблица1 | ||||||||
| Емкость запоминающего устройства гибких дисков | ||||||||
| Диск | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Дата | ||||||||
| 17 окт. | 1421970 | 1445852 | 1406897 | 1436859 | 1446271 | 1434959 | 1420128 | 1426424 |
| 18 окт. | 1444357 | 1415618 | 1409933 | 1429544 | 1446601 | 1410771 | 1400657 | 1430475 |
| 19 окт. | 1449892 | 1431635 | 1427423 | 1436118 | 1408108 | 1405997 | 1400926 | 1429746 |
| 20 окт. | 1400088 | 1443116 | 1410786 | 1409694 | 1406425 | 1418465 | 1405021 | 1410238 |
| 21 окт. | 1423175 | 1406126 | 1416449 | 1420671 | 1427192 | 143840 | 1421505 | 1426484 |
| 22 окт. | 1401442 | 1429202 | 1426506 | 1424363 | 1408183 | 1405559 | 1410345 | 1409108 |
| 23 окт. | 1402426 | 1427257 | 1408280 | 1403981 | 1418220 | 1411746 | 1419280 | 1407919 |
| 24 окт. | 1413475 | 1414245 | 1403137 | 1426422 | 1406381 | 1432664 | 1437300 | 1429160 |
| 25 окт. | 1407405 | 1417666 | 1446294 | 1428254 | 1428110 | 1405154 | 1406399 | 1413903 |
| 26 окт. | 1408183 | 1416470 | 1439869 | 1200863 | 1404776 | 1429217 | 1434428 | 1412609 |
| Таблица2 | ||||||||
| Емкость запоминающего устройства гибких дисков | ||||||||
| Дата | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 17 окт. | 1421970 | 1445852 | 1406897 | 1436859 | 1446271 | 1434959 | 1420128 | 1426424 |
| 18 окт. | 1444357 | 1415618 | 1409933 | 1429544 | 1446601 | 1410771 | 1400657 | 1430475 |
| 19 окт. | 1449892 | 1431635 | 1427423 | 1436118 | 1408108 | 1405997 | 1400926 | 1429746 |
| 20 окт. | 1400088 | 1443116 | 1410786 | 1409694 | 1406425 | 1418465 | 1405021 | 1410238 |
| 21 окт. | 1423175 | 1406126 | 1416449 | 1420671 | 1427192 | 143840 | 1421505 | 1426484 |
| 22 окт. | 1401442 | 1429202 | 1426506 | 1424363 | 1408183 | 1405559 | 1410345 | 1409108 |
| 23 окт. | 1402426 | 1427257 | 1408280 | 1403981 | 1418220 | 1411746 | 1419280 | 1407919 |
| 24 окт. | 1413475 | 1414245 | 1403137 | 1426422 | 1406381 | 1432664 | 1437300 | 1429160 |
| 25 окт. | 1407405 | 1417666 | 1446294 | 1428254 | 1428110 | 1405154 | 1406399 | 1413903 |
| 26 окт. | 1361867 | 1439561 | 1446808 | 1432533 | 1403855 | 1473898 | 1440723 | 1430756 |
Sheet 3: Лист3
| Рис.9. Скользящее среднее объема продаж за три месяца позволяет отслеживать | |||||||||
| фактический объем продаж с большей точностью,нежели аналогичные наблюдения, | |||||||||
| но за длительный период времени. | |||||||||
| 593 | 543 | #N/A |  | ||||||
| 570 | 543 | #N/A | |||||||
| 486 | 543 | #N/A | |||||||
| 857 | 543 | 550 | |||||||
| 797 | 543 | 637 | |||||||
| 362 | 543 | 712 | |||||||
| 594 | 543 | 671 | |||||||
| 271 | 543 | 584 | |||||||
| 45 | 543 | 409 | |||||||
| 254 | 543 | 303 | |||||||
| 433 | 543 | 190 | |||||||
| 529 | 543 | 244 | |||||||
| 994 | 543 | 405 | |||||||
| 319 | 543 | 652 | |||||||
| 610 | 543 | 614 | |||||||
| 748 | 543 | 641 | |||||||
| 832 | 543 | 559 | |||||||
| 193 | 543 | 730 | |||||||
| 720 | 543 | 591 | |||||||
| 415 | 543 | 582 | |||||||
| 536 | 543 | 443 | |||||||
| 850 | 543 | 557 | |||||||
| 201 | 543 | 601 | |||||||
Sheet 4: Лист4
| Рис.10. Прогнозы с использованием скользящего среднего приводят к потере | Рис.15. Функция РОСТ очень удобна при прогнозировании нелинейных базовых | Рис.16. Линия тренда, построенная с помощью функции РОСТ, дает на основе | |||||||||||||||||||||||||
| некоторых данных в начальном периоде базовой линии. | линий. | нелинейной базовой линии намного более точный прогноз, чем линия тренда, | |||||||||||||||||||||||||
| 10 | Продажи | Неделя | Прогноз |  | построенная с помощью 'функции ТЕНДЕНЦИЯ. | ||||||||||||||||||||||
| 11 | 1 | 1 | 0.95 |  | |||||||||||||||||||||||
| 10 | 1 | 2 | 1.67 | Неделя | Продажи | Тенденция | Рост | ||||||||||||||||||||
| 12 | 10.33 | 4 | 3 | 2.95 | 1 | 1 | -21.33 | 0.95 | |||||||||||||||||||
| 13 | 11 | 5 | 4 | 5.2 | 2 | 1 | -9.19 | 1.67 | |||||||||||||||||||
| 13 | 11.67 | 10 | 5 | 9.17 | 3 | 4 | 2.95 | 2.95 | |||||||||||||||||||
| 13 | 12.67 | 19 | 6 | 16.17 | 4 | 5 | 15.09 | 5.20 | |||||||||||||||||||
| 10 | 13 | 34 | 7 | 28.51 | 5 | 10 | 27.23 | 9.17 | |||||||||||||||||||
| 16 | 12 | 55 | 8 | 50.28 | 6 | 19 | 39.37 | 16.17 | |||||||||||||||||||
| 17 | 13 | 84 | 9 | 88.67 | 7 | 34 | 51.51 | 28.51 | |||||||||||||||||||
| 120 | 10 | 156.37 | 8 | 55 | 63.65 | 50.28 | |||||||||||||||||||||
| 11 | 275.75 | 9 | 84 | 75.79 | 88.67 | ||||||||||||||||||||||
| Рис.11. Скользящее среднее сглаживает смещения базовой линии,лежащей в его | 12 | 486.28 | 10 | 120 | 87.93 | 156.37 | |||||||||||||||||||||
| 593 | #N/A | основе. | 13 | 857.54 | |||||||||||||||||||||||
| 570 | #N/A | ||||||||||||||||||||||||||
| 486 | 550 | ||||||||||||||||||||||||||
| 854 | 637 | ||||||||||||||||||||||||||
| 797 | 712 | ||||||||||||||||||||||||||
| 362 | 671 | ||||||||||||||||||||||||||
| 594 | 584 | ||||||||||||||||||||||||||
| 271 | 409 | ||||||||||||||||||||||||||
| 45 | 303 | ||||||||||||||||||||||||||
| 254 | 190 | ||||||||||||||||||||||||||
| 433 | 244 | ||||||||||||||||||||||||||
| 529 | 405 | ||||||||||||||||||||||||||
| 994 | 652 | ||||||||||||||||||||||||||
| 319 | 614 | ||||||||||||||||||||||||||
| 610 | 641 | ||||||||||||||||||||||||||
| 748 | 559 | ||||||||||||||||||||||||||
| 832 | 730 | ||||||||||||||||||||||||||
| 193 | 591 | ||||||||||||||||||||||||||
| 720 | 582 | ||||||||||||||||||||||||||
| 415 | 443 | ||||||||||||||||||||||||||
| 536 | 557 | ||||||||||||||||||||||||||
| 850 | 600 | ||||||||||||||||||||||||||
| 201 | 529 | ||||||||||||||||||||||||||
| 833 | 628 | ||||||||||||||||||||||||||
| Рис.12.Поскольку скользящее среднее базируется на данных предыдущих наблюдений, | |||||||||||||||||||||||||||
| они имеют тенденцию запаздывать по сравнению с изменениями в базовых линиях, | |||||||||||||||||||||||||||
| лежащих в их основе. | |||||||||||||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||||||||||||
| Базовая линия | |||||||||||||||||||||||||||
| Рис.13. Функция ТЕНДЕНЦИЯ прогнозирует базовую линию результатов наблюдений | |||||||||||||||||||||||||||
| на основе некоторых переменных. | |||||||||||||||||||||||||||
| 10 | 1 | 9.75 | |||||||||||||||||||||||||
| 11 | 2 | 10.36 | |||||||||||||||||||||||||
| 10 | 3 | 10.97 | |||||||||||||||||||||||||
| 12 | 4 | 11.58 | |||||||||||||||||||||||||
| 13 | 5 | 12.19 | |||||||||||||||||||||||||
| 13 | 6 | 12.81 | |||||||||||||||||||||||||
| 13 | 7 | 13.42 | |||||||||||||||||||||||||
| 10 | 8 | 14.03 | |||||||||||||||||||||||||
| 16 | 9 | 14.64 | |||||||||||||||||||||||||
| 17 | 10 | 15.25 | |||||||||||||||||||||||||
| Рис.14. С помощью функции ТЕНДЕНЦИЯ можно прогнозировать значения периода, | |||||||||||||||||||||||||||
| выходящего за пределы конца базовой линии. | |||||||||||||||||||||||||||
| 10 | 1 | 9.75 | |||||||||||||||||||||||||
| 11 | 2 | 10.36 | |||||||||||||||||||||||||
| 10 | 3 | 10.97 | |||||||||||||||||||||||||
| 12 | 4 | 11.58 | |||||||||||||||||||||||||
| 13 | 5 | 12.19 | |||||||||||||||||||||||||
| 13 | 6 | 12.81 | |||||||||||||||||||||||||
| 13 | 7 | 13.42 | |||||||||||||||||||||||||
| 10 | 8 | 14.03 | |||||||||||||||||||||||||
| 16 | 9 | 14.64 | |||||||||||||||||||||||||
| 17 | 10 | 15.25 | |||||||||||||||||||||||||
| 11 | 15.87 | ||||||||||||||||||||||||||
Sheet 5: Лист5
| Рис.17. С помощью линий тренда можно создавать прогнозы,основанные на | Рис.18. Данные о прокате автомобилей, полученные в результате вычисления | |||||||||||||||||
| регрессии, непосредственно на диаграмме. | прогнозов с помощью сглаживания. | |||||||||||||||||
 |  | |||||||||||||||||
| Объем продаж | Аренда | |||||||||||||||||
| 593 | 10 | #Н/Д | ||||||||||||||||
| 581 | 11 | 11 | ||||||||||||||||
| 395 | 10 | 10.3 | ||||||||||||||||
| 625 | 12 | 11.49 | ||||||||||||||||
| 711 | 10 | 10.45 | ||||||||||||||||
| 536 | 12 | 11.53 | ||||||||||||||||
| 565 | 11 | 11.16 | ||||||||||||||||
| 418 | 19 | 16.65 | ||||||||||||||||
| 231 | 19 | 18.29 | ||||||||||||||||
| 243 | ||||||||||||||||||
| 338 | ||||||||||||||||||
| 433 | ||||||||||||||||||
| 714 | ||||||||||||||||||
| 516 | ||||||||||||||||||
| 563 | ||||||||||||||||||
| 656 | ||||||||||||||||||
| 744 | ||||||||||||||||||
| 468 | ||||||||||||||||||
| 594 | ||||||||||||||||||
| 505 | Базовая линия | Линия тренда | ||||||||||||||||
| 520 | ||||||||||||||||||
| 685 | ||||||||||||||||||
Введение.
В любомучебнике попланированиювы найдетеперечень элементов,необходимыхдля успешногохозяйственногопланирования,включая утверждениеосновной задачи,разработкустратегии,целей и тактики.Необходимымусловием определения вышеперечисленныхформальныхэлементовявляется точноепониманиенаправленияразвития компании,цель хозяйственнойдеятельностии способ еедостижения.
Неотъемлемойчастью этогоусловия являетсяпониманиеметодов достижения намеченных целей и, следовательно,построенияясной картиныполученияприбыли компании.В ходе хозяйственногопланированияпрактическиневозможноне приниматьво вниманиефактор прибыли.Лишь оченьнемногие компании могут позволитьсебе вкладыватькапитал безнадежды нафинансовоевознаграждение.Начиная новоедело, нужноопределитьсвою основнуюцель, например,таким образом:"Обеспечиватьклиентов мотоцикламии соответствующимоборудованиемвысокого качествана конкурентоспособномуровне и получатьпри этом максимальнуюприбыль". Подавляющеебольшинствокомпаний стараетсяопределитьнаиболее выгодноесоотношениемежду удовлетворениемпотребностейклиентов иполучаемойв конечномитоге прибылью.
В нашемпримере намеченнаяцель являетсяоснованиемдля развитияданного бизнеса:обеспечениеклиентоввысококачественнымимотоциклами.Причем компанияне намеренапроизводитьили даватьмотоциклынапрокат, аименно продаватьих. Кроме того,получать прибыльпланируется,продавая мотоциклыпо конкурентноспособнымценам, а не продаваяспециализированноеоборудование на небольшомспециализированномрынке.
Несомненно,процесс планированиявключает в себянамного большекомпонентов,чем предусматриваетсянесколькимивышеперечисленнымипонятиями именно онинаиболее яркодемонстрируют,что в основеуспешногофинансовогопланированиялежит бизнес-планирование.Если не определитьточно, чегохотите достичьв результатесвоей хозяйственнойдеятельностии каким именнообразом намереныэто сделать,вы не сможетесоставитьконкретныхфинансовыхпланов.
В даннойкурсовой работерассматриваютсяпринципы финансовогопланированияи составлениебюджетов компании,а также описывается,каким образомпрогноз иперспективныеоценки создаютединую основудля такогопланирования.
Вподготовкетеоретическойчасти даннойработы неоценимуюпомощь оказалитакие справочныеиздания поExcel, как работыНильсена Д."Microsoft Excel 97", КолесниковаА. "Excel 97", РоговаИ. "Excel 97 для пользователя",Скобара В.В. иСкобара А.В."ВозможностиExcel 7.0 для аудитораи бухгалтера".В этих работахя почерпнулаобщие сведенияо финансовомпланированиии об установлениифинансовогоконтроля напредприятии.Наиболее интереснымив подготовкепрактическойчасти работымне показалисьследующиекниги: КартыгинС.,Тихонов А.,ДолголаптевВ., Ильина М.,Тихонов И."Электронныйофис", КарлбергК. "Бизнес-анализс помощью Excel",КарминскийА.М. и НестеровП.В. "Информатизациябизнеса".
Составлениебюджета компаниии циклы планирования
Разработкапланов финансовой деятельностипредприятия
Основнойцелью финансовогопланированияявляется пониманиеи прогнозированиефинансовогобудущего вашегопредприятия.Финансовоепрогнозированиеприменяетсядля перспективнойоценки бизнес-планов,определенияпотребностейбудущегофинансированияи разработкивнутреннеготекущего бюджета компании.Прогнозированиефинансовогобудущего компанииобычно осуществляетсяна основе плановфинансовойдеятельности.(План финансовойдеятельности,по сути, являетсяпросто перспективнойоценкой. Например,предварительныйбаланс отображаетожидаемоесостояниеактивов и пассивовпредприятияна конец определенногопериода.)
Планыфинансовойдеятельностисоздаются наоснове анализафинансовойдеятельностикомпании запредыдущийпериод, а такжепри использованииотчетов о доходахи расходахкомпании заэто же время,балансов и др.Существуетмножествоподходов кразработкетаких планов,начиная отпростых расчетовна салфеткеи заканчиваядорогостоящимикомпьютеризированнымикомплексами,используемымидля предсказанияфинансовогобудущего предприятия.Однако, независимоот применяемогоподхода, основнаяцель остаетсявсе той же:разработать реальный иполезный финансовыйпрогноз финансовойдеятельностикомпании.
Присоздании планафинансовойдеятельностинеобходимопринимать вовнимание триважнейшихаспекта, оказывающихвлияние на этудеятельность.
Традиционно(исторически)сложившаясясреда и тенденцииизменениярынка.
Информацияо возможныхпеременах(например, вашконкурентнамерен расположитьсяв двух кварталахот вас).
Основныецели бизнеса(вы планируетевывести нарынок новыйпродукт илиже сократитьрасходы на5%).
Какуже указывалось,существуетмножествоподходов кразработкепланов финансовойдеятельностикомпании.Перечисленныевыше аспектыподразумевают горизонтальныеподходы: онисфокусированына изменениях,происходящихс течениемвремени. Существуеттакже рядвертикальныхподходов, прикоторых вниманиесосредоточиваетсяна отдельныхпромышленныхгруппах.
Например,вы хотите определить,наскольковыручка запроданный товарв процентномотношении кнетто-продажамвашей компаниисоответствуетэтому показателюв других компаниях,работающихводной отраслипромышленности. Преуспевающиекомпании однойи той же промышленнойгруппы частохарактеризуютсятем, что основныепоказатели,подобные этому,у них примерноодинаковы.Таким образом,сравнение такихданных, рассчитанныхконкретно для вашего предприятия,со среднимпоказателемотрасли промышленностиможет оказатьсявесьма полезным.Если вы обнаружите,что коэффициентсоотношения стоимости кпродажам посравнению сосредним показателемпо отрасли увас завышен,это, несомненно,должно вызватьтревогу и, вероятно,привести ктому, что выпредприметемеры по снижениюсебестоимоститовара.
Информациюоб основныхсредних относительныхпоказателяхпо разным отраслямпромышленностиможет получитькаждый желающий.Может случитьсяи так, что сравнениепоказателейвашей компаниис этими даннымиможет ввести вас в заблуждениеи направитьпо ложномупути. Предположим,вы работаетев местной телефоннойкомпании. Решивсравнить результатыдеятельностивашей компаниисо среднимипоказателямидругих фирм,работающихв областителекоммуникаций,вы будете сравниватьсвои данныес данными компаний,предоставляющихуслуги сотовойсвязи и кабельноготелевидения;провайдерамимеждугороднейсвязи; фирм,предлагающихпотребителюуслуги высокоскоростныхлиний, и т.д. Незабывайте, что,скорее всего,финансоваяструктуравышеперечисленныхфирм будетзначительноотличатьсяот вашей, поэтомулюбое сравнениеможет датьневерные результаты.Здесь можетпомочь вертикальныйанализ, но иего необходимопроводить согромнойосторожностью.
В отличиеот вертикальногоанализа, пригоризонтальномсравниваютсятолько данныедеятельностивашей компаниис учетом ихизменения вовремени. Фактически,ваша компанияможет рассматриватьсяв качествесвоей же контрольной группы. Хотяэтот вид анализаи требует такогоже внимания,что и вертикальный, тем не менееон относительнопрост и можетвесьма эффективноиспользоваться при планированиифинансовыхрезультатов.В следующемразделе болееподробно описываетсягоризонтальныйанализ, базирующийсяна прогнозе,составленномни основе степениобъема продаж.
Прогнозированиена основе данных о степени объемапродаж
Подходк прогнозированиюс применениемданных об объемепродаж основываетсяна том, чтохозяйственнаядеятельностькомпании частонапрямую связана с объемом долларовыхпродаж. Увеличениеобъема продаждолжно привестик появлениюдополнительныхденежных средствна банковскомсчете, возрастаниюсуммы переменныхиздержек,административныхрасходов и др.Объем продаж является основойдля большинствадругих показателей.
Методпрогнозированияна основе показателястепени объемапродаж включаетнесколькоэтапов.
1. Анализтрадиционносложившихсятенденцийизменения рынкаи взаимосвязьфинансовыхпоказателей.(Например, напротяжениинесколькихлет изменяемыеиздержки составлялив среднем 7% отобщего объемапродаж.)
2. Составлениепрогноза относительноисходногопоказателя,т.е. объема продаж,на следующийплановый период,скажем, на год.
3.Подсчет будущихрасходов идоходов наосновании ихсоотношенияс объемом продажна протяжениипоследних лет.Если в следующемгоду вы планируетеувеличить объемпродаж на 3%, торазумнозапланироватьтакое же повышениекомиссионногосбора за продажу.
4.Планированиефинансовойдеятельностикомпании наоснове данныхо планируемомобъеме продажи расходов.
Пример.
"Светлана"–этонебольшаякомпания,специализирующаясяна тиражированииофисных канцелярскихпринадлежностейи каталогов.Она существуетна протяжениивосьми лет, стого момента,как была зарегистрированаСуховым АлександромНиколаевичем,который приобрелактивы за счетбанковскогозайма и собственныхкапиталовложений.Предположим,что "Светлана" разрабатываетплан финансовойдеятельностина 1998 год. Этоделается сцелью предварительнойоценки годовыхиздержек ифинансовыхрезультатовбудущегогода,а также дляопределениянаправленияоперативныхрешений, которыепридется принимать компании вначале следующегогода.
Преждевсего следуетпросмотретьуже существующиефинансовыеотчеты компаниио линиях тренда,структурахи взаимосвязяхпоказателей.Основу дляплановогообзора составляютметоды проведениясводного анализадоходностии анализ коэффициентов.Например, нарис.1 и 2 изображенысоответственноотчет о доходахи расходахкомпании ибалансовыйотчеткомпании"Светлана"за 1995 – 1997 годы.
Наосновании этихрабочих листовспециалистам"Светланы"следует определитьфинансовыетенденции(тренд), структуруи соотношениепоказателей.Хотя в их распоряжениии имеется большоеколичестворазличныханалитическихметодов и показателей,однако припланированиибюджета оченьважно сосредоточитьвнимание наисходных аспектаххозяйственнойдеятельности,примерамикоторых могут служить показателироста прибылии увеличенияоборотногокапитала. Итак,специалист"Светланы"выбирает вкачестве исходногопоказателярост прибылии применяетпроцент отпродаж в качествеосновногопоказателя.На рис.3 изображеныте же самыефинансовыеотчеты, что ина рис.1, но ужес разбиениемкомпонентовпо объемампродаж. Приэтом каждыйкомпонентотчета указанне только вденежном выражении,но и в виде процентовот объема продаж.
Имеяв наличии небольшоеколичестводанных (например,информациюо продажах затри года существованиякомпании), былобы крайне неразумнопланироватьрост объемапродаж толькона их основании.В данном случаеможно воспользоватьсяметодом Ехсеl,в основе котороголежат временныевыборочные "снимки", напримерметодом скользящегосреднего либометодом, базирующимся на регрессии,скажем, с использованиемфункции ТЕНДЕНЦИЯили графической линии тренда.Во всех этихслучаях выполучите определенныйответ, но слишком полагатьсяна него не следует.
Ночему же верить?Ответом можетстать возможностьобобщения. Припроведениианализа, в результатекоторого собранныеданные будутприменены длянеизвестнойситуации (например,для планированиядоходов отпродаж в следующем году), вы делаетелогическоепредположение,что будущеестанет, в основном,повторятьпрошлое. Еслипри анализевы основывалисьна большомколичествеисходных данных,это предположениебудет намногоболее справедливым,чем если бы их было несколько.Если исследоватьбазовую линиюданных, то вы,вероятно, заметите,что доход отпродаж прошлыхлет служилхорошим основаниемдля прогноза доходов напоследующиегоды. Однако,если эта базоваялиния слишкомкоротка (например,в нашем случаеона отражаетпоказателивсех трех лет),в результатевы можете получитьданные о тенденциях,которые, несмотряна свою внешнююправдоподобность,уведут вас всовершенноневерном направлении.
Вситуации,отображеннойна рис.1–3, следуетпостаратьсяполучитьдополнительныеданные, напримерследующие.
Подтверждаетсяли предположение,что ваше предприятиебудет даватьрезультаты,отслеживаемыевами до сихпор?
Какобстоят делау ваших конкурентов:они увеличиваютили сокращаютобъемы? Предпринимаютсяли ими шаги поперетягиваниюваших клиентов?
Непроизошло ликаких-либотехническихизменений,ускоряющихлибо тормозящихразвитие вашегобизнеса?
Каковотекущее положениеваших нынешнихклиентов:предполагаетли оно, что клиентыбудут покупатьвашу продукцию?И будут ли покупать именно у вас?
Ненамерены ливы начать выпускновых видовпродукции либопрекратить выпуск старой?
Каковытенденцииразвития рынкасбыта вашейпродукции?Падает илиповышаетсяспрос?
Ответына подобныевопросы всовокупностис фактическимирезультатами прошедших летдадут компании"Светлана"разумные основанияпредполагать,что рост доходаот продаж в1998 году будетнесколько выше,чем в 1997 году. Специалисты"Светланы"считают, чтодля этого существуютследующиепричины: увеличиласьклиентура,сложились болеемягкие экономическиеусловия и была успешно проведенановая рекламнаякампания.
Наследующем этапенадо составитьпрогноз издержек,основываясьпри этом натрадиционномпроцентномпоказателеобъема продажи применив егок планируемойсумме доходав 1998 году. Такойпрогноз показанна рис.4.
Компоненты,подлежащиеизменениямпри измененииобъемов нетто-продаж, имеют процентныепоказателив столбце В.Другие составныечасти, например, исходныетоварно-материальныезапасы, аренднаяплата и амортизация,включаютсяв показателинаилучшейоценкив концепредшествующегопериода.
Досих пор прогнозированиепроисходиловполне удовлетворительно,однако, изучивотчеты о доходахи расходахкомпании за1995 – 1997 годы, мы видимтревожнуютенденцию.Основную частьдохода "Светлана"получает оттиражирования,а это зачастуютребуетналичияспециальногозапаса бумаги.За три года"Светлана"закупила бумагив объемах, намногопревосходящих потребностиконкретногозаказа. Этобыло сделанос целью сниженияпеременных издержек,поскольку болеекрупные закупкиозначают меньшиезатраты наединицу продукции.Кроме того,компаниярассчитывала,что клиентсделает ещезаказ, на выполнениекоторого ибудет использованостаток данноготоварногозапаса.
Ксожалению,этого не произошло.Товарно-материальныезапасы бумажной продукции"Светланы"на протяжениивсех трех летнеуклонновозрасталии уже превысилирост объемапродаж. На рис.3показано, чтотоварно-материальныезапасыкконцу годавозросли с 92903тыс.руб. до 129190 тыс.руб. (другимисловами, почтина 40%), тогда какобъем нетго-продажувеличился с 349 595 тыс.руб. до389 864 тыс.руб.(т.е.всего на 11%). Нарис.4 показано,что, если небудут принятымеры, товарно-материальныезапасы на конец1998года составят136 425 тыс.руб.
Какоеже влияние напредварительныйбаланс на 1998 годи планированиедоходов и расходов"Светланы"будет иметьизменениепроцедурызакупок?
Специалистызнают, чтозначительнаячасть объемаих продаж связанасо способностьюкомпаниипредоставлятьклиентам услугипо выполнениюотдельных заказов. Сорокпроцентовзаказов, полученныхкомпанией,достались ейпотому, чтоона была готоваприобретатьнеобходимыедля выполненияспециальных заказов запасыматериалов,закупать материалыбольшими партиямии изменять цену, взимаемуюс клиента.
Компанияне может точнознать, когдаее клиентынамерены сделатьследующиезаказы(позволяющие"Светлане"использоватьуже приобретены товарно-материальныезапасы), нопредполагает,что в определенныймомент это случится. А темвременем остаетсялишь один выход:сократитьобъемы новыхзакупоктоварно-материальныхзапасов до техпор, пока заказыпостоянныхклиентов непозволят использоватьуже имеющиесязапасы материалов.Такой шаг можетпривести кзамещению ростауровня товарно-материальныхзапасов.
Компании"Светлана"следует предпринятьмеры по расширениюклиентуры. Однако, еслисократятсятоварно-материальныхзапасы, этоограничитспособность компании работатьпо специальнымзаказам новыхклиентов. Такимобразом, процесс сокращенияимеющихсязапасов компаниидо более управляемогоуровня непременно приведет кпонижениюуровня объемапродаж. Разумноли такое решение?
Проведяисследования,компания "Светлана"узнает, к какомурезультату приведет сокращениев 1998 году закупокзапасов на 50%,по предварительнымданным – с 97951тыс.руб. до 98 976тыс.руб.. Специалистыпрогнозируют,что объемнетго-продаж снизится с 411696 тыс.руб. до 247018 тыс.руб.. Большинствоиздержек, заисключениемрасходов на арендную платупомещения иамортизациюоборудования(они обычно неизменяются в зависимостиот показателянетто-продаж),сократятсяпропорциональноэтому показателю.Планируемыйрезультатпоказан на рис.5 (предварительныйотчет о доходах и расходах) ирис.6 (предварительныйбаланс компании).
Присокращениизакупок запасоввдвое объемнетто-продажснизится на40%, а чистый доходуменьшитсяна 92%, т.е. на 69 658 тыс.руб.Это весьмазначительныеизмененияфинансовогосостоянияпредприятия.Для того чтобыснизить расходына заработнуюплату в соответствиис сокращениемнетто-продаж,придется уволить одного служащего– очень серьезныйшаг в областикадровой политикидля такой небольшойкомпании, как"Светлана".
В общеми целом издержкибудут превышатьдоходы, получаемыеот исправленияположения делв товарно-материальныхзапасах компании.Именно такого итога можноожидать, еслитекущее решениеоказывает такоесильное влияниена методы,применяемыекомпанией вработе с клиентами.
Делатьанализ с помощьюЕхсеl достаточнопросто, намногопроще, чем приниматьотдельноебизнес-решение.Здесь задачазаключаетсяв созданиирабочего листа,содержащеготрадиционныеданные дляотчета о доходахи расходахкомпании ибаланса. Послеэтого получитьпроцентныепоказателине составитбольшого труда.Например, чтобыполучить значение– 100%, указанноев ячейке G4 (см.рис. 3), надо ввестиследующуюформулу:
= D4/$D$4
Затемследует скопироватьэту формулуи вставить еев ячейки G6:G11 и G13:G23. Абсолютнаяссылка ($D$4)указывает, чтознаменателемданной формулывсегда будетзначение ячейкиВ4, а числительбудет изменятьсяв зависимости от того, в какуюячейку вставляетсяэта формула.Так, например,вставив ее в ячейку G6, выполучите следующуюформулу: = D4/$D$4.
Чтобыполучить значение,указанное встолбце F(см.рис. 3), введитев ячейку F4 следующуюформулу:
=(В4+С4+D4)/($В$4+$С$4+$D$4)
' Послечего скопируйтеи вставьте этуформулу в ячейкиF13:F23. Существует еще одна версияданной формулы:
=СРЗНАЧ(В6/$В$4;С6/$С$4;D6/$D$4)
Еслископироватьвторую версиюформулы и вставитьее в другиестроки листа,она назначитзначение, равноекаждому из трехрассматриваемыхв данном случае лет. Перваяверсия формулыприсваиваетбольшее значениегоду, в котором, например, расходына рекламу всоотношениис нетто-продажамибыли больше.
Послеввода этойформулы дляпроверки влиянияизмененийобъемов нетто-продажна издержки,чистый доходкомпании исумму капитала,потребуетсялишь изменитьзначения объеманетто-продаж.Поскольку всеостальныекатегории отчета о доходахи расходахкомпании и еебаланса напрямуюзависят отэтого показателя,Ехсеl будетизменять ихсоответственно.
Проведениеанализа чувствительности
Послесоздания вЕхсеl предварительногоотчета о доходахи расходахкомпании наследующий год,вы можетевоспользоватьсяим для проведенияанализа различныхфинансовыхсценариев.Оценка возможныхизменений впредварительных финансовыхотчетах можетпомочь определитьвозможностьи степень будущего риска. Рассматриваемыйнами примерс компанией"Светлана"продемонстрировал,что может случиться,если объемпродаж снизитсяна 40%. Выводы в данном случаестроятся наоснове предположенияо том, что большинствосумм расходовнепременноизменятся врезультатеизменений вобъемах нетто-продаж.
Однакопредставляетсяцелесообразнымвнимательнорассмотретьтакже и само это предположение.Возможно, вамзахочетсяспрогнозировать,какое влияние может оказатьснижение вбудущем годусуммы выручкина 10% на чистыйдоход компании.Или вы, например,захотите узнать,сможете лиудержатьсяв своей рыночнойнише, если одиниз ваших поставщиковповысит ценына 20%.
Есливам надо внестикакое-либоединичноеизменение вплан финансовойдеятельности,это удобнеесделать, внесяего непосредственнов изменяемуюячейку, а нетратить времяна выполнениеопераций сосредствомДиспетчерсценариев.
Например,можно поменятьзначение ячейкиС6 (см. рис.4):
=ОКРУГЛ(В6*$В$1;0)
котороеравняется 197951 тыс.руб., на:
=ОКРУГЛ(В6*$В*1,2;0)
котороеуказывает, чтопри повышениипоставщикомцены на 20% запланированная сумма расходовна закупкутоварно-материальныхзапасов составит237 541 тыс.руб. Результатомэтого будетснижение объемачистого доходас 75 861 тыс.руб до36 271. тыс.руб
Этодействие можетдать вам намногобольше информации,чем данные отом, что вашчистый доходможет сократитьсяпочти на 40 000 тыс.руб.Существуети другой способпрогнозированияизменений всумме чистогодохода: принятьво внимание, что повышениезатрат на закупкитоварно-материальныхзапасов приведетк снижениюэтого показателяна 52% (1х36 271 тыс.руб/75 861 тыс.руб). Всеэто доказывает,что чистаяприбыль компанииочень сильнозависит от ценыпоставок, – вашдоход практическиполностью вовласти ценваших поставщиков.
Переходимот планов финансовой деятельностик составлению бюджета компании
Предварительныйотчет о доходахи расходахкомпании можнопреобразоватьв бюджет компаниина будущий год.Такой отчетпредставляетсобой прогноз,а бюджет применяетсядля планирования,координациии управленияоперациями компании. Периодывремени, накоторые составляетсябюджет, могутварьироваться.В зависимостиот таких факторов,как потребностьв информации,структура сбыта (например,сезонные пикии падения всравнении стенденциямистабильногосбыта), операционныеметоды и финансоваяструктура,компания может разработатьгодовой, поквартальныйили помесячныйбюджеты.
Предположим,что компания"Светлана"хочет составитьпоквартальный текущий бюджетна 1998 год, основанныйна предварительномотчете о доходахи расходах наэтот год. Такойпоквартальныйбюджет показанна рис.7.
Квартальныйбюджет, подобноплану финансовойдеятельности,основывается на предположениио том, что основнымфактором, влияющимна расходыпредприятия,является объемпродаж. Такполучилось,что доходыобсуждаемойнами фирмыимеют несколькосезонный характер:традиционно20% продажприходится на первый квартал,40% – на второй,25% – на третийи 15% – на четвертый. Чтобы соответствующимобразом распределитьобъем плановыхгодовых продажпо четыремкварталам,необходимоввести следующиеданные:
в ячейкуС3:
= 0,2*В3
в ячейкуD3:
=0,4*В3
в ячейкуЕ3:
= 0,25*В3
в ячейкуF3:
= 0,15*В3
Этиформулы распределяютобщую суммузапланированногодохода по кварталам с учетом процентныхпоказателейпо каждомукварталу запредшествующиегоды.
Уровеньтоварно-материальныхзапасов наначало каждогоследующегоквартала повторяетуровень этихзапасов наконец предыдущегоквартала.
Закупкиматериаловв течение каждогоквартала представляютсобой функцию общей суммыплановых закупокна год и объеманетто-продажпо кварталам. Формулав ячейке С6 (закупкиматериаловв первом квартале)такова:
= $В6*С$3/$В$3
Даннаяформула представляетобъем прогнозируемыхзакупок материаловна год (ячейкаВ6), распределенныйпропорциональноежеквартальномупроцентному показателюнетто-продаж(ячейка С3) в объемегодовых нетто-продаж(ячейка В3). Используяв формуле смешанныессылки, копированиеи вставку изячейки С6 в ячейкиD6:F6, можно преобразоватьсоответствующимобразом ссылкуна квартальныенетто-продажиячейки С3 к ячейкамD3:F3.
Товары,готовые к продаже,– это товарно-материальныезапасы на начало квартала плюсзакупки, осуществленныев течение данногоквартала.
Прогнозируемыетоварно-материальныезапасы на конецквартала основываютсяна сумме материалов,готовых к продаже,за вычетомсуммы выручки.Выручка такжеявляется функциейнетто-продаж.Например, формуладля определения количестватоваров, готовыхк продаже,представленнаяв ячейке С9, имеетвид:
= $В9+С$3/$В$3
Следующимпланируетсяобъем товарно-материальныхзапасов наконец квартала,который вычисляетсяпо следующейформуле:
= С7-С9
Суммаваловой прибылирассчитываетсяпутем вычитаниясуммы выручкииз суммы нетто-продаж.Например,запланированнуюваловую прибыльв первом кварталеполучаем спомощью следующейформулы:
= СЗ-С9
Ежеквартальныерасходы предварительнооцениваютсяпутем распределениягодовых расходовпропорциональнопроцентнымпоказателямпоквартальныхнетто-продажот общей суммынетто-продаж.Так, например,расходы нарекламу в первом квартале можнопредварительнорассчитатьпомощью следующейформулы:
= $В12*С$3/$В$3
Иопять-таки, прииспользованиисмешанныхссылок этаформула можетбыть скопированаи вставленав остаток диапазонаС15:С19, после чегозначения,содержащиесяв ячейках, будутоткорректированы.Предполагается,что строки 13 и 14, содержащиепоказателирасходов нааренду помещенияи износ оборудования, при измененииобъема нетто-продажостаются неизменными;они предварительно рассчитываютсяна основе самыхпоследнихданных (доступныхна конец предшествующегопериода).
Общиеиздержки получаютсяпутем суммированиявсех расходныхстатей каждогоквартала, асумма налоговпредварительнооцениваетсякак 25% от текущего дохода (валоваяприбыль минусрасходы). Чистыйдоход рассчитываетсяпутем вычитанияиз суммы валовойприбыли суммыобщих издержеки суммы налогов.
Теперьпредположим,что компания"Светлана"желает равномернеераспределятьсвои операциипо кварталам.Хотя показателиежеквартальныхнеттопродажбудут продолжатьносить сезонныйхарактер, существуетвозможность получить отклиентов впервом кварталепредварительныесметы о планируемых заказах навторой, третийи четвертыйкварталы. Вэтом случаеможно ровнее сбалансироватьрабочую загрузкупредприятия,что позволитизбежатьдополнительныхрасходов наоплату сверхурочнойработы во времясамого напряженного второго квартала.
Согласнопредварительнойоценке специалистов"Светланы",эти дополнительныерасходы в течениегода составятоколо 10 000 тыс.руб..На рис.8 представленырезультаты,которые можнодостичь приболее равномерномраспределении рабочей загрузкипо кварталам.
Во-первых,закупкитоварно-материальныхзапасов,указанныена рис.3, равномернораспределенымежду всемичетырьмякварталами.Этосделанона основепредположенияо том, что загрузкапредприятиябудет постоянной,вследствиечего восполнениетоварно-материальныхзапасов такжедолжно носитьпостоянныйхарактер.
Во-вторых,запланированоснижение расходовпо заработнойплате с 99 630 тыс.рубдо 90 000 тыс.руб.Это означает,что специалистыкомпании хотятуменьшитьрасходы навыплату завыполнениесверхурочныхработ. Крометого, выплаты по заработнойплате (см. рис.8)– также постояннаявеличина длявсех четырех кварталов. Этодостигаетсяс помощью измененияформулы в ячейкеС17:
=$G17/4
Даннаяформула копируетсяи вставляетсяв ячейки D17:F17.
Выполнениетаких корректировокприводит книжеследующимрезультатам.
Врезультатеэкономии выплатза выполнениесверхурочнойработы чистыйгодовой доходвозрастаетна7 223тыс.руб.
Суммычистого доходапо кварталамстановятсяменее равномерными.Это происходитпотому, чтоваловой доходв каждом кварталеостается неизменным,а поквартальныерасходы снижаются,причем во второмквартале –весьма значительно– почти на 25%.
Большинствовычисленийизмененныхитогов 1998 года,указанных встолбце G, представляютсобой не чтоиное, как суммупоквартальныхпоказателей.К вычислениямтоварно-материальныхзапасов это,однако, не относится:за начальнуюсумму товарно-материальныхзапасов беретсясумма начальныхтоварных запасовпервого квартала,а в качествепоказателяуровня запасовна конец отчетногопериода – данныйпоказательна конец четвертогоквартала. Ценойреализацииявляется суммауровня запасовна начало отчетногопериода и закупок.А выручкапредставляетсобой разницумежду ценойи стоимостьютоварно-материальныхзапасов наконец отчетногопериода.
Приведенныйвыше примериллюстрирует,каким образомможно применитьтекущий бюджетдля планированияи составленияграфика расходов,что в конечномитоге приведетк повышениюдоходностивашей компании.Ка мы убедились,простое сокращениеиздержек напокрытие расходовпо оплатесверхурочнойработы служащих может привестик весьма ощутимомуповышениючистого доходапредприятия.
Однакоможет оказатьсяудобным распределятьчистый доходне только наосновании долинетто-продаж,выраженнойв процентах.Предположим,что компания"Светлана"получила большойзаем, которыйдолжна погаситьв конце второгоквартала. Приболее равномернойсбалансированностирабочей загрузки чистый доходна конец второгоквартала повыситсяс 62% от суммыгодового чистогодохода до 67% отэтого же показателя.Однако компании"Светлана" необходимоиметь этудополнительнуюсумму раньше,чтобы воспользоватьсяею для погашениязайма.
Это,конечно, неединственныйпример получениеприбыли какрезультата преобразованияплана финансовойдеятельностипредприятияв текущий бюджет. Например, еслиспециалистыпланируют, чтодоход компаниив течение следующегогода повыситсяна 10%, то следовалобы определитьконкретныецели для каждойноменклатурыпродукции накаждый квартал,а то и на каждыймесяц. Окончательноеповышение можетпроизойтитолько в декабре,что, вероятнее всего, окажетзначительноевлияние наэкономическоесостояниекомпании, посколькув результатеэтого повышениямогут произойтиизменениясостояния таких важнейшихэкономическихпоказателей,как балансденежных поступлений за декабрь,уровеньтоварно-материальныхзапасов, штатсотрудниковпредприятияи др. Можно сказать,чтосоставлениебюджета – этопроцесс преобразованияпланов финансовойдеятельностив планы, способныепомочь управлятькомпанией имаксимальноувеличиватьее доходы.
Сравнениефактическихрезультатовс перспективнымиоценкамипоможет определить,действительноли компаниядвижетсявправильномнаправлениипо пути достиженияосновных целейхозяйственнойдеятельностиивыполнения задач, намеченныхэтими финансовымипрогнозами.Сопоставлениебюджетов поможетсосредоточитьвнимание наосновных возможностяхи препятствиях, встречающихсяна этом пути.Например, еслипоставщикзначительноповышает ценына свои товары,то вы, скореевсего, захотитеподыскатьдругого. Увеличение спроса на продукциюпредприятияприведет ктому, что нужнобудет повысить продажную ценуили внестиизменения вграфик движениязапасов. Такимобразом, бюджетможет служитьсигнальнымсредством дляпринятия текущихфинансовыхрешений.
Приведениебюджета всоответствие с бизнес-планом
Циклыпланированиякрупных компанийобычно весьмаобширны. Сначала вышестоящееруководстворазрабатываетмноголетниебизнес-планы,затем менеджерысоставляюттекущие планыдостижениястратегическихцелей предприятия, после чего дляопределенияколичестваи качества этихпланов создаютсяпредварительныеотчеты о финансовойдеятельности.И, наконец, наоснове предварительныхотчетов о финансовойдеятельностиразрабатываютсябюджеты.
Обычноиспользуетсятри вида бюджетов.
Оперативныебюджеты служатдля планированиядоходов и расходовс целью обеспечениядостижениязапланированногоуровня чистогодохода.
Кассовыебюджеты прогнозируютденежные поступленияи выплаты вопределенныйпериод времени.Кассовые бюджетыпомогают определить,следует лизаняться поискоминвестицийизвне либокаких-либодругих источниковвнешнегофинансирования.
Бюджетыкапиталовложенийпредставляютзапланированныепрограммыкапиталовложений(либо приростфиксированныхактивов) в течениеопределенногопериода.
Впроцессе составлениябюджетов скрываетсямножестволовушек.Одиниз примеров– трата слишкомбольшого количествавремени нарассмотрениевозможныхрезультатовмножествасценариев,различия междукоторыми совсем незначительны.Такие действияобременительныи не слишкомповышают качествоанализа. Другаяловушка заключаетсяв том, что выможете позволитьпроблемамбюджета отвлечьваше вниманиеот основныхзадач хозяйственнойдеятельности.Следует помнить,что составлениебюджета являетсяне целью, асредством. Требуется такжепостоянноследить завыполнениембюджета. Приправильном использованиибюджетов, онимогут обеспечитькомпании путипланирования, координированияи управленияее деятельностью,тогда какнеправильноеприменениеможет привестик пустой тратевремени и отвлечениювнимания отосновных направленийразвития вашегопредприятия.
Втом случае,если возникаетпотребностьв планах напериод, превышающий один год, оченьудобны многолетниебизнес-планыи предварительныеотчеты о финансовойдеятельности.Например,бизнес-планыполезны, когдастоит вопросо том, следуетили нет продолжатьинвестироватьсредства вконкретноепредприятие;или надо узнатьпрогноз доходов,которые предполагаютполучить отопределенноговида продукциив течение последующихпяти лет. Долговременныепрогнозы зачастуюоказываютбольшое влияниена текущие ифинансовыепланы. Финансовыепланы должныпростиратьсяза пределынаиболее значимогопериода планированиявашего бизнеса.
Прогнозированиеи перспективы
Дляоценки будущихдоходов наоснове показателейпрошедшихпериодов используютметод прогнозирования.При этом возникаетнеобходимостьв оценке некоторыхколичественныххарактеристик,например, такихкак распределениеиздержек иколичествослужащих.
Ксожалению,многие компаниислишком импровизируютпри составлении прогнозовдоходов и неиспользуютновых эффективныхспособовпрогнозированияпри планированиисвоей хозяйственнойдеятельности.С помощью Ехсеl можно прогнозироватьизменениямногих переменныхвеличин, если,конечно, у васесть приемлемаябазовая линиядля составленияпрогноза.
Есливаш бизнессвязан стелекоммуникациями,то вы, вероятно,станете прогнозироватьширину полосычастот, необходимуюдля обеспечениясвязи вашихпользователейс удаленнымикомпьютернымисистемами.
Есливы управляетеопределеннойпроизводственнойлинией, то наверняка будете прогнозироватьколичествоединиц продукции,которое предполагаете продать. Такойвид прогнозаспособен помочьопределитьресурсы, необходимыедля поддержаниядеятельности,например, такиекак установкаоборудования,складскиепомещения иобеспечениетехническогообслуживания.
Есливы являетесьменеджеромотдела пообслуживаниюклиентов, тодля вас оченьважно иметьвозможностьпрогнозироватьувеличениеколичества клиентов. Наоснованиитакого прогнозавы можете, например,принять решениео том, что необходимоизменить штатсотрудников,чтобы обеспечитьновые потребностифирмы.
Дляначала необходимоубедиться, что базовая линиядействительнохороша
Базоваялиния представляетсобой числовоевыражениерезультатовнаблюдений,проводимыхна протяжениидлительногопериода времени.С точки зрения прогнозирования,существуетчетыре важнейшиххарактеристикибазовых линий.
Базоваялиния включаетв себя результатынаблюдений– начиная самымиранними и заканчиваяпоследними.
Всевременныепериоды базовойлинии имеютодинаковуюпродолжительность.Не следуетсмешиватьданные, например,за один деньсо средними трехдневнымипоказателями.На практикенезначительныеотклоненияможно игнорировать.Например, вфеврале и мартеразное количестводней, однако эта незначительнаяразница в два– три дня обычноне учитываетсяв базовых линиях,построенныхна основеежемесячныхрезультатовнаблюдений.
Наблюденияфиксируютсяв один и тотже момент каждоговременногопериода. Например,при составлениибазовой линиина основееженедельных результатов,следует фиксироватьданные тольков один и тотже день недели.
-
Пропускданных недопускается.Пропуск дажеодного результатанаблюденийнежелателенпри прогнозировании,поэтому, еслив ваших наблюдениях отсутствуютрезультатыза незначительныйотрезок времени,постарайтесь восполнитьих хотя быприблизительнымиданными.
Есливаша базоваялиния отвечаетвсем четыремвышеупомянутымтребованиям,то у вас гораздобольше шансовсоставитьточный прогноз.
Прогнозыс применениемметода скользящегосреднего
Методскользящегосреднего применятьдостаточнонесложно, однакоон слишкомпрост для созданияточного прогноза.При использованииэтого методапрогноз любогопериода представляетсобой не чтоиное, как получениесреднего показателянесколькихрезультатовнаблюденийвременногоряда. Например,если вы выбралискользящеесреднее за тримесяца, прогнозомна май будетсреднее значениепоказателейза февраль,март и апрель.Выбрав в качествеметода прогнозированияскользящеесреднее зачетыре месяца,вы сможетеоценить майский показателькак среднеезначение показателейза январь, февраль,март и апрель.
Вычисленияс помощью этогометода довольнопросты и достаточноточно отражаютизмененияосновных показателейпредыдущегопериода. Иногдапри составлении прогноза ониэффективнее,чем методы,основанныена долговременныхнаблюдениях. Например, высоставляетепрогноз объемапродаж давнои хорошо освоеннойвашим предприятиемпродукции,причем среднийпоказательобъема за последнихнесколько летсоставляет1000 единиц. Есливаша компанияпланируетзначительноесокращениештата торговыхагентов, логичнопредположить,что среднемесячныйобъем реализациибудет сокращаться,по крайней мерена протяжениинесколькихмесяцев.
Еслидля прогнозированияобъема продажв будущем месяцевы воспользуетесь средним значениемданного показателяза последние24 месяца, то,вероятно, получитерезультат,несколькозавышенныйпо сравнениюс фактическим.Но если прогнозбудет составленна основанииданных всеголишь за трипоследнихмесяца, то оннамного точнееотразит последствиясокращенияштата торговыхагентов. В данномслучае прогнозбудет отставатьпо времени отфактическихрезультатов всего на один-двамесяца, как этопоказано нарис. 9.
Разумеется,это происходитпотому, что приприменениискользящегосреднего за три последнихмесяца каждыйиз трех показателей(за этот временнойпериод) отвечает за одну третьзначения прогноза.При 24-месячномскользящемсреднем показатели этих же последнихмесяцев отвечаюттолько за 1/24 частьзначения прогноза.
Такимобразом, чемменьше числорезультатовнаблюдений,на основаниикоторых вычисленоскользящеесреднее, темточнее оноотражает измененияв уровне базовойлинии.
Пример.
Предположим,вы – менеджеротдела обслуживанияклиентов фирмы,специализирующейсяна разработкепрограммногообеспечения.На днях вы получилиот внештатнойсотрудницысообщение поэлектроннойпочте, в которомона известилавас, что в последнеевремя ей постояннозвонят клиентыс жалобами нановые программывашей фирмы.Вы просите еезарегистрироватьвсе жалобы,поступающиев течение двухнедель и сообщитьвам результаты.
Полученныйпо истеченииэтого времениотчет включаетежедневноеколичествозвонков с жалобамина конкретныйпрограммныйпродукт. Этиданные вы вводитев рабочий листЕхсеl, расположивих в ячейкахА1:А10, как показанона рис.10. Чтобыпонять, существуетли какая-либоопределеннаятенденцияпоступленияжалоб, вы создаетена основе среднихданных о полученныхзвонках скользящеесреднее (см.рис.10).
Вы решаетевоспользоватьсятрехдневнымскользящимсредним. Почемуза трехдневныйпериод? Ответна этот вопростаков: скользящеесреднее заменьший периодможет не отразитьтенденцию, аза более продолжительныйпериод слишкомсгладит ее.Одним из способовсоздания скользящегосреднего вЕхсеl являетсяпрямое введениеформулы. Такимобразом, чтобыполучить трехдневноескользящеесреднее количествателефонныхзвонков, вывводите:
= СРЗНАЧ(А1:А3)
в ячейкуВ4, а затем с помощьюсредстваАвтозаполнениекопируете ивставляете эту формулув ячейки В5:В10(см. рис.10). В данномслучае (и этовидно из рисунка)показательскользящегосреднегодействительноимеет тенденциюк увеличению,поэтому поставьтев известностьо тревожнойситуации руководство отдела тестированияпродукции вашейкомпании.
Составлениепрогнозов спомощью надстроекскользящегосреднего
Другимспособом примененияскользящегосреднего являетсяиспользование надстройкиПакет анализа.Установитьэту надстройкуможно следующимобразом.
1. Выберитекоманду Сервис-Надстройки.
2 Появитсядиалоговоеокно Надстройки.Установитефлажок опцииПакет
анализаи щелкните накнопке ОК.
3. Принеобходимостиактивизируйтерабочий лист,содержащийданные о вашейбазовой линии.
4.Вменю Сервисвы обнаружитеновую командуАнализ данных.Выберите командуСервис-Анализданных.
5. Появитсядиалоговоеокно Анализданных, в которомсодержатсявсе доступныефункции анализаданных. Из спискавыберите инструментанализа Скользящеесреднее и щелкнитена кнопке ОК.
6. Появитсядиалоговоеокно Скользящеесреднее.
7. В полеВходной интервалнаберите данныео вашей базовойлинии либоукажите диапазонв рабочем листе,ссылка на негопоявится в этомполе.
8. В полеИнтервал введитеколичествомесяцев, которыехотите включитьв подсчет скользящегосреднего.
9. В полеввода Выходнойинтервал введитеадрес ячейки,с которой хотитеначать выход(либо простощелкните наэтой ячейкев рабочем листе).
10. Щелкнитена кнопке ОК.
Ехсеlвыполняетвместо васработу по внесениюзначений вформулу длявычисленияскользящегосреднего. Значенияскользящегосреднего начинаютсясо значений #Н/Д, которыеравны значениюуказанноговами интерваламинус один. Этоделается из-занедостаточногоколичестваданных длявычислениясреднего значениянесколькихпервых результатовнаблюдений.На рис.11 показанрезультатвычисленияскользящегосреднего дляданных, приведенныхна рис.9, с интерваломв 3 периода.
Каквыполнитьвычисления
сиспользованиемскользящего среднего Ехсеl
Какправило, прогнозс применениемскользящегосреднегорассматривается как прогнозна период,непосредственноследующий запериодом наблюдения. Например, вывычисляетескользящеесреднее доходовот продаж порезультатам трех месяцев,и последниеданные наблюденийв базовой линиивключают результатыза январь, февральи март. Среднеезначение этихтрех данныхобычно считаютсяскользящимсредним дляапреля, т.е. первогомесяца, непосредственно следующегоза результатаминаблюдения.
Однаконадстройкадля вычисленияскользящегосреднего (линиятренда) связываетпрогноз с конечнымирезультатаминаблюденийв конкретномсреднем значении.Сравните, например,рис.9, на которомскользящеесреднее получено путем введенияформул непосредственнов рабочий лист,с рис.11, составленным с помощью надстройкидля вычисленияскользящегосреднего. Заметьте,что каждыйпоказательскользящегосреднего нарис. 11 сдвинутна одну позициюпо сравнениюс рис.9. Это значит,что в данномпримерепрогнозомдля третьего периода являетсязначение 550, т.е.первое вычисленноескользящеесреднее.
Нелогичнорассматриватьнекое числов качествепрогноза напериод, на основе которого составлялсяэтот прогноз.В стандартнойинтерпретациизначение 550 является прогнозомне на третий,а на четвертыймесяц.
Удобнеевсего вводитьформулы вручную.Однако существуети другое решение: когда будетвычисленоскользящеесреднее, выделитевсе эти значенияи сместите ихна одну строкулиста вниз. Этодействие присоединитпрогнозы именнок тем периодам,с которыми онисвязаны.
Составлениепрогнозовскользящего среднего спомощью диаграмм
Выможете изменитьформу представленияинформации,создав график,в котором данныебазовой линиииспользуютсядля того, чтобыпродемонстрировать линию трендаскользящегосреднего. Однакопри этом можетвозникнутьпроблема: награфике непоказаны фактическиечисловые значенияскользящегосреднего. Крометого, у негоесть еще одиннедостаток,о котором ужеупоминалосьраньше: прогнозсоздается наодин временнойпериод раньше.Причем в этом случае вы несможете исправитьситуацию, таккак не существуетвозможности изменитьрасположениелинии трендаграфика.
Еслиэти недостаткивам не слишкоммешают, то можетевычислитьскользящеесреднее, выполнивследующие шаги.
1. Выделитеданные своейбазовой линии.
2. Щелкнитена кнопке Мастердиаграмм,расположеннойна стандартной панели инструментов,либо выберитекомандуВставка-Диаграмма-Нановом листе.Если вам большенравится первыйспособ, нажмитеи, не отпускаяправой кнопкимыши, выделитеобласть нарабочем листе,в которой вам бы хотелосьувидеть график.
3. Напервом шагеработы средстваМастер диаграммпроверьтеправильность ссылок на ячейкибазовой линиии щелкните накнопке Далее.
4. Навтором шагевыберите типдиаграммыГрафик и щелкнитена кнопке Далее.
5. Натретьем шагевыберите видграфика, включающийкак линии, таки маркеры, например,вид 1, 4 или 5. Щелкнитена кнопке Далее.
6. Начетвертом шагеустановитепереключательВ столбцахопции Рядыданных находятся.Установитепараметры опцийСчитать стлб.метками осих или Считатьстр. меткамилегенды. Щелкнитена кнопке Далее.
7. Напоследнем шагеработы мастераопределитеназвания диаграммыи осей, а такженеобходимостьотображениялегенды всоответствующихполях диалоговогоокна. Щелкнитена кнопке Готово.
8. Есливы решили вставитьдиаграммунепосредственнов рабочий лист,щелкните надиаграммедважды, чтобыоткрыть ее дляредактирования.
9. Выделитеряд данныхдиаграммы, азатем выберитекоманду Вставка-Линия тренда.
10. Впоявившемсядиалоговомокне Линиятренда щелкнитена корешкевкладки Тип.Выберите линиютренда Скользящеесреднее, а затем– необходимыепериоды с помощьюсчетчика Точки.Период – этоколичествонаблюдений,которое включаетсяв любое вычислениескользящегосреднего.
11. Щелкнитена кнопке ОК.
Закончиввыполнениевышеперечисленныхдействий, выувидите награфике линиютренда скользящегосреднего (вместес фактическимиданными наблюдений),как это показанона рис.12. Первыхнесколькопоказателейскользящего среднего отсутствуютпо той же причине,по которойсредство Скользящеесреднее возвращаетвместо этихпоказателей#Н/Д. Дело в том,что скользящеесреднее, включающееданные трехпредшествующихнаблюдений,не может бытьвычислено дотех пор, покане будет законченонаблюдениеза третьимпериодом.
Прогнозированиео помощью функцийрегрессии Ехсеl
Простоескользящеесреднее являетсябыстрым, нодовольно неточнымспособом выявленияобщих тенденцийвременногоряда. Передвинутьграницу оценкив будущее повременной осиможно с помощью одной из функцийрегрессииЕхсеl.
Каждыйиз методоврегрессииоцениваетвзаимосвязьмежду фактическимиданными наблюденийи другимипараметрами,которые зачастуюявляются показателямитого, когдабыли сделаныэти наблюдения.Это могут бытькак числовыезначения каждогорезультатанаблюденияво временномряду, так и датанаблюдения.
Составлениелинейных прогнозов: функция ТЕНДЕНЦИЯ
Использованиефункции рабочеголиста ТЕНДЕНЦИЯ– это самыйпростой способвычислениярегрессионногоанализа. Предположим,результатынаблюденийвнесены в ячейкиА1:А10, а дни месяцарасположеныв ячейках В1:В10,как на рис.13.Выделите ячейкиС1:С10 и введитеследующуюформулу, используя формулу массива:
=ТЕНДЕНЦИЯ(А1:А10;В1:В10)
и получимрезультат,показанныйна рис.13.
Рассматриваяданный методпрогнозирования,следует обратитьособое вниманиена следующиемоменты.
-
Каждыйрезультат вячейках С1:С10получится наоснове однойи той же формулымассива, внутрикоторой "спрятано"более сложноевыражение. В данном случаеформула имеетследующий вид:
ЯчейкаС1: = 9,13 + 0,61*1
ЯчейкаС2: = 9,13+ 0,61*2
ЯчейкаС3: = 9,13 + 0,61*3
-
Значение9,13 представляетсобой длинуотрезка, отсекаемогона оси ординат линией прогноза,т.е. значениепрогноза вначальныймомент. Значение0,61 равно угловомукоэффициентулинии прогноза,другими словами,значения прогнозаизменяютсяв результатеизменений датпроведениянаблюдений.
-
Посколькувсе значенияпрогнозасоставляютсяна основе однихи тех же показателейотрезка, отсекаемогона оси ординат,и угловогокоэффициента, прогноз неотражаетпроисходящихизменений вовременномряду. Например, данные рядарезко изменяютсямежду восьмым(10) и девятымрезультатами наблюдений(16). Это изменениевлияет на всезначения прогноза,даже значениепрогноза временногоотрезка (2), хотяи располагаетсяна шесть результатовнаблюденийраньше, чемэто изменениефактическипроизошло.
В данномпримере функцияТЕНДЕНЦИЯвычисляетпрогноз, основанныйна связи междуфактическимирезультатаминаблюденийи числами 1 –10, которые могутотражать либопервых десятьдней месяца,либо первыхдесять месяцевгода. Ехсеl выражаетпервый аргументкак аргументизвестныезначения-уфункции ТЕНДЕНЦИЯ,а второй – какаргумент функцииизвестные-значения-х.
Ужеупоминалось,что регрессивныйанализ позволяетпроизводитьперспективнуюоценку болееудаленногобудущего. Однакорегрессивныйпрогноз, пример которого приведенна рис.13, распространяетсяза пределыданных самогопоследнегофактическогонаблюдения.Но на практикежелательносоставитьпрогноз хотябы на первый,следующий заэтим, периодвременногоряда (т.е.на тот, для которогоеще нет результатовнаблюдения).Дальше описывается,как это можно сделать с помощьюфункции ТЕНДЕНЦИЯ.
Применяяданные рабочеголиста, представленныена рис.13, введемв ячейку В11 число11, а в ячейку С11– следующее:
=ТЕНДЕНЦИЯ(А1:А10;В1:В10;В11)
Нарис.14 продемонстрированыописанные вышедействия. Первыйаргумент –А1:А10 – определяетданные наблюденийбазовой линии(известные-значения-у);второй аргумент– В1:В10 – определяетвременныемоменты, в которыеэти данные былиполучены(известные-значения-х).Значение 11 вячейке В11 являетсяновым-значением-хи определяетвремя, котороесвязываетсяс перспективнойоценкой.
Формулафактическиговорит о следующем:"Если известно,каким образому-значения вдиапазонеА1:А10 соотносятсяс х-значениямив диапазонеВ1:В10, то какойрезультату-значения мыполучим, знаяновое х-значениевременногомомента, равное11?". Полученноезначение 15,87является прогнозомна основе фактическихданных на покаеще не наступившийодиннадцатыйвременнойотсчет.
Крометого, существуетвозможностьодновременногопрогнозированияданных длянесколькихновых временныхмоментов. Например,введите числа11 – 24 в ячейкиВ11:В24, а затемвыделите ячейкиС11:С24 и введитес помощью формулы массива следующее:
=ТЕНДЕНЦИЯ(А1:А10;В1:В10;В11:В24)
Ехсеlвернет в ячейкиС11:С24 прогнозна временныемоменты с 11 по24. Данный прогнозбудет базироватьсяна связи междуданными наблюденийбазовой линиидиапазонаА1:А10 и временнымимоментамибазовой линиис 1 по 10, указаннымив ячейках В1:В10.
Составлениенелинейногопрогноза: функцияРОСТ
ФункцияТЕНДЕНЦИЯвычисляетпрогнозы, основанныена линейнойсвязи междурезультатомнаблюденияи временем, вкоторое этонаблюдениебыло зафиксировано.Предположим,что вы составляетелинейный графикданных, на вертикальнойоси которогоотмечаетерезультатынаблюдений,а на горизонтальной фиксируетевременныемоменты ихполучения. Еслиэта взаимосвязьносит линейныйхарактер, толиния на графикебудет либопрямой, либослегка наклоненнойв одну или другуюсторону, либогоризонтальной.Это и будетлучшей подсказкойо том, что взаимосвязьявляется линейной,и поэтому вданном случае функция ТЕНДЕНЦИЯ– самый удобныйспособ регрессивногоанализа.
Однако,если линиярезко изгибаетсяв одном изнаправлений,то это означает, что взаимосвязьпоказателейносит нелинейныйхарактер. Существуетбольшое количествотипов данных,которые изменяютсяво временинелинейнымспособом. Некоторымипримерами такихданных являютсяобъем продажновой продукции, прирост населения,выплаты поосновномукредиту и коэффициентудельной прибыли.В случае нелинейнойвзаимосвязифункция ЕхсеlРОСТ поможетвам получитьболее точнуюкартину направленияразвития вашегобизнеса, чемпри использованиифункции ТЕНДЕНЦИЯ.
Пример.
Представим,что менеджерпо закупкамотдела "Книга-почтой"недавно разослал клиентам новыйкаталог, рекламирующийроман, получившийочень высокуюоценку критиков.Менеджер считает,что следуетзаранее заказатьдополнительноеколичествоэкземпляров,чтобы не оказатьсяв ситуации,когда книгазакончитсяраньше, чемперестанутприходитьзаявки на нее,менеджер началотслеживатьежедневные заказы на роман,и регистрироватьобъемы продаж,как это показанона рис.15.
Нарис.15 демонстрируется,каким образомфактическиеи прогнозируемые данные фиксируютсяв стандартномлинейном графике.Поскольку линияимеющихся вналичии товароврезко изгибаетсявверх, менеджерпринимаетрешение составитьпрогноз сиспользованиемфункции РОСТ.Как и при использовании функции ТЕНДЕНЦИЯ,пользовательв данном случаеможет генерироватьпрогнозы, простоподставляяновые-значения-х.Чтобы спрогнозироватьрезультаты11 – 13 недель, следуетввести этичисла в ячейкиВ12:В14, а затем спомощью формулы массива в диапазонячеек С2:С14 ввестиследующее:
=РОСТ(А2:А11;В2:В11;В2:В14)
В ячейкахС12:С14 приведенызначенияпредварительнойоценки количества заказов, котороеможет ожидатьменеджер впоследующиетри недели приусловии, чтотекущая тенденцияроста останетсянеизменной.Однако следуетучитывать, чтотакой оптимистичныйпрогноз напрактике, вероятно,претерпитопределенныеизменения. Еслипри вычислениипрогноза количествопланируемыхзаказов превыситколичествоклиентов, отнего, скореевсего, следуетпросто отказаться.
А чтобыло бы, еслибы в вышеприведенномпримере вместофункции РОСТ использоваласьфункция ТЕНДЕНЦИЯ?В этом случае,посколькуаргумент известные-значения-хносит линейныйхарактер, функцияТЕНДЕНЦИЯвыдаст линейныезначения. Изрис.16 видно, чторяд ТЕНДЕНЦИЯв столбце Сописываетпрямую графика;кривая РОСТнамного точнееотражает тенденциюпервых десятирезультатовнаблюдений,чем линия ТЕНДЕНЦИЯ.
И всеже в функцииРОСТ нет ровнымсчетом ничегомагического– просто онаявляется оченьудобным способомполученияспецифическихлогарифмическихрезультатов.Натуральныйлогарифм неописывает всехнелинейныхрядов – он можетспрогнозироватьквадратичныйтренд или дажекубический.В таких случаяхследует чащеприбегать кпомощи функцииТЕНДЕНЦИЯ,поскольку при этом обеспечиваетсялучший контрольнад вашимипрогнозами.
Регрессивныйанализ с помощьюдиаграмм
Иногдавозникаетнеобходимостьпровести регрессивныйанализ непосредственно на графике,без введенияв рабочий листзначений дляпрогноза. Этоможно сделать с помощьюграфическойлинии трендаметодом, вомногом сходнымс методом полученияпрогноза сприменениемскользящегосреднего наоснове графика.
Постройтедиаграмму наоснове данных,содержащихсяв ячейках А2:А25 (рис.17). Дваждыщелкнув мышьюна диаграмме,получим возможностьее редактировать.Щелкнем на ряденужных данныхдля его выбора.После этого выполним следующиешаги.
1. Выберемкоманду Вставка-Линиятренда.
2. Выберемтип линии трендаЛинейная.
3. Щелкнемна корешкевкладки Параметры.
4. В полеВперед на введемколичествожелаемых периодов,на протяжении которых линиятренда будетпроложенавперед.
5. Прижелании, можемустановитьфлажок опцииПоказыватьуравнение на диаграмме. Врезультатеуравнение дляпрогноза разместитсяна графике в виде текста.Ехсеl можетрасположитьуравнение такимобразом, чтооно перекроетнекоторыеданные графикаили линии тренда(либо, частично,само уравнение).В этом случаевыделите уравнение,щелкнув на неммышью, а затемперетащитеего в другое,более удобноеместо. б. Щелкнемна кнопке ОК.
В отличиеот линии трендаСкользящеесреднее, с помощьюлинии трендаЛинейная можновернуть значенияпрогноза и,если специальноуказано, показатьих на диаграмме.
Прогнозированиес использованием функции экспоненциальногосглаживания
Сглаживание– это способ,обеспечивающийбыстрое реагированиепрогноза навсе события,происходящиев течение периодапротяженностибазовой линии.Методы, основанныена регрессии,такие как функцииТЕНДЕНЦИЯ иРОСТ, применяютко всем точкампрогноза однуту же формулу.По этой причинедостижениебыстрой реакциина сдвиги вуровне базовойлинии значительнозатрудняется. Сглаживаниепредставляетсобой простойспособ обойтиданную проблему.
Разработкаперспективныхоценок с применениемметода сглаживания
Основнаяидея примененияметода сглаживаниясостоит в том,что каждыйновый прогнозполучаетсяпосредствомперемещенияпредыдущегопрогноза внаправлении,которое далобы лучшие результатыпо сравнениюсо старым прогнозом.Базовое уравнениеимеет следующийвид:
F[t+1] = F[t] +а х е[t],
t–временнойпериод (например,1-й месяц, 2-й месяци т.д.);
F[t] –это прогноз,сделанный вмомент времениt; F[t+1] отражаетпрогноз вовременнойпериод, следующийнепосредственноза моментомвремени t;
+ а –константасглаживания;
+ е[t] –погрешность,т.е. различиемежду прогнозом,сделанным вмомент времениt, и фактическимирезультатаминаблюденийв момент времениt.
Такимобразом, константасглаживанияявляетсясамокорректирующейсявеличиной.Другими словами,каждыйновыйпрогноз представляетсобой суммупредыдущегопрогноза ипоправочногокоэффициента,который и передвигаетновый прогнозв направлении,делающем предыдущийрезультат болееточным.
ИспользованиесредстваЭкспоненциальноесглаживание
Методыпрогнозированияпод названием"сглаживание"учитываютэффекты выбросафункции намноголучше, чем способы,использующиерегрессивный анализ. Ехсеlнепосредственноподдерживаетодин из такихметодов с помощью средстваЭкспоненциальноесглаживаниев надстройкеПакет анализа.
С помощьюсредстваЭкспоненциальноесглаживаниеможно создатьпрогнозы, аналогичныеприведеннымна рисунке18.Для вычислениякаждого прогнозаЕхсеl используетотдельную, ноалгебраическиэквивалентнуюформулу. Обакомпонента– данные предыдущегонаблюденияи предыдущийпрогноз – каждогопрогноза умножаютсяна коэффициент,отображающийвклад данногокомпонентав текущий прогноз.
АктивизироватьсредствоЭкспоненциальноесглаживаниеможно, выбрав команду Сервис-Анализданных послезагрузки надстройкиПакет анализа.
Пример.
Представим,что вы руководитеагентствомпо прокатуавтомобилей,расположеннымв районе Скалистыхгор. По мереприближениязимы вы начинаете отслеживатьпоступлениезаявок клиентовна транспорт,снабженныйбагажниками для перевозкилыж. Через несколькодней послепроведенияисследованийв вашей местностивыпадает оченьмного снегаи, как и следовалоожидать, количество вышеупомянутыхзаявок резковозросло. Итак,на десятый деньнаблюдениявам нужно узнать,сколько автомобилей,оборудованныхбагажникомдля лыж, необходимоприготовить,чтобы полностьюудовлетворитьспрос в одиннадцатыйдень.
Согласноданному сглаженномупрогнозу, дляудовлетворенияпотребностейклиентов наодиннадцатыйдень необходимоиметь 16 или 17автомобилейс багажникамидля лыж. Такаяоценка отражаеткак общий уровеньданных базовойлинии, так и увеличениеколичествазаявок, произошедшеена восьмой деньнаблюдений.Фактическоечисло заявокв одиннадцатыйдень можетупасть на несколькоединиц в результатеогромногоколичествапричин, начинаяот измененияпогодных условийи заканчиваяповышениемцены на авиабилеты.Прогноз сиспользованиемсглаживанияпозволяетнаиболее выгодносбалансировать"наплыв" заявоксо среднимпоказателемколичествазаявок в течениевсего десятидневногопериода.
Необходимообратить вниманиена то, что, отражаяповышение вбазовой линии,произошедшеена восьмойдень, значениепрогноза надевятый деньтакже увеличивается(см. рис.19).
Чемменьше факторзатухания, темточнее отражаетпрогноз последниеданные наблюдений,а чем больше,– тем сильнеебудет отставаниепрогноза отэтих данных.Хорошие результатыполучаютсятогда, когдапоследниерезультатынаблюденийотражают произвольные(случайные)явления, которыедолго не изменяютобщего уровнявременногоряда.
Выборконстантысглаживания
СледуетизбегатьиспользованияпараметраФактор затухания,который меньше значения 0,7. Еслисоздаетсявпечатление,что при большемзначении константысглаживаниясредствоЭкспоненциальноесглаживаниедействуетзначительнолучше, то, вероятнеевсего, это происходитблагодарявысокому уровнюавтокорреляцииво временномряду.
Автокорреляцияявляется оченьважным параметромпроцессапрогнозирования.Он наблюдаетсяв тех случаях,когда существуетзависимостьмежду данными наблюдений,полученнымив определенноевремя, и данныминаблюдений,полученнымина нескольковременныхпериодов раньше.Например, есливы объединитекаждый результатнаблюденияс результатом,непосредственнопредшествующимему, то сможетевычислитькорреляциюмежду этимидвумя наборамиданных.Значение корреляции,которое, скажем,не меньше 0,5,означает высокий уровень автокорреляцииво временномряду.
Определениеуровня качества
Какизвестно, одиниз путей увеличениядохода состоитв повышениикачества продукции.Если товарыимеют одинаковыепотребительскиехарактеристики,но один из нихпроизведенизвестнойфирмой, покупаемостьтаких товаров будет выше,нежели товаров,изготовленныхменее известнымикомпаниями.Само собойразумеется,что на продукциювысокого качествапоступаетменьше жалоб потребителей,меньше заявоко бесплатномсервисномобслуживаниии гарантийномремонте. Принизком качествепродукцииснижаетсяуровень доходности,и в результате– уменьшаетсяприбыль.
Невозможноотрицать и тотфакт, что уровеньобслуживанияпокупателейтакже оказываетзначительноевлияние накоэффициентприбыли. Еслисотрудники отдела обслуживанияклиентов слишкоммного времениуделяют одномупокупателю,это означает,что другиеклиенты навремя забытыи, возможно,уже планируютпокупку у другогопродавца. Еслисчет-фактурасоставленнебрежно илинеправильно,это обычноприводит кзадержке денежныхпоступлений;если отдел сервисногообслуживаниязаказываетненужные запасныечасти, это неизменно станет причинойувеличениятекущих издержек.Кроме того,если качествозакупаемогосырья слишкомвысоко, то исебестоимостьпродукции,скорее всего, будет такжеслишком высока.
Этимипроцессамиможно управлятьс помощью Ехсеl.Единственное,что для этогоеще понадобится,– база данных.
Применениестатистического метода управления
В основеСМУ (статистическогометода управления– statistical process control) положенаидея, смыслкоторой заключаетсяв том, что в течениеопределенного периода времениможно выполнятьнаблюдения,снимать показанияи на основе полученныхданных определять,не вышел лиданный процессиз-под контроля.К таким наблюдениямотносятсяследующиепоказатели.
Количествобракованныхединиц продукции,выявленныхв течение всегопроизводственногоцикла.
Среднееколичествобрака в партииготовой продукции.
Среднееколичествозапасных частейпроизводимогоизделия, котороедолжно соответствоватьспецифике итребованиямстандартов.
Среднееколичествоошибок в счете-фактуре.
Среднеевремя, в течениекоторого клиентыожидают обслуживания.
Средняяпропускнаяспособностькомпьютернойсети вашегопредприятия.
Ключевыефразы: втечение определенногопериода времени,средний, выходиз-под контроля.Фраза втечение определенногопериода времениозначает, чтоСМУ основан на повторяющемсяпроцессе, входе которогопоказателификсируютсярегулярно – еженедельно,ежедневно,почасово и т.д.Выбор частотыпроцесса наблюдения зависит оттого, насколькоточно вы хотитеим управлять.
Еслиданный процессстатичен иочень важендля успешнойдеятельностивашего предприятия,то вы, скореевсего, остановитесвой выбор напочасовом фиксированииданных. Например,если компанияпроизводиткерамическую плитку, то цветглазури привыходе продукциииз печи дляобжига являетсяочень важнымпараметромдля клиентов.
Терминсреднийозначает, чтоСМУ зачастуюзависит отвыборочногоконтроля несколькихединиц продукциив любой моментвремени. Предположим,вы решили проверитьсчета-фактуры,которые подготавливаетотдел счетовдебиторов, на наличие ошибок.Проверка каждогодокумента былабы длительными дорогостоящиммероприятием;но в то же время,проверяя, скажем,по одномусчетуфактурев день, вы, скореевсего, не получитеболее или менееточного результата.
В подобныхслучаях СМУподразумеваетпроизвольнуюконтрольнуюпроверку, адля оценкипроцесса заопределенныйпериод временииспользуетсясредний показательэтой проверки.Можно, например,производитьконтрольнуюпроверку пятисчетов-фактурв день и использоватьдля расчетовсреднее количествоошибок, выявленныхв ходе этойпроверки.
Можнотакже выполнять100-процентнуюконтрольнуюпроверку. Вэтом случаевам придетсяпроверятькаждый элементпроцесса, например,осуществить тестированиев производственномцикле каждойединицы продукциипосле окончаниясборки изделия.
Выходиз-под контроляозначает, чтоСМУ оперируетинформациейне только о среднем уровнепроцесса, атакже и о егоспособностиизменяться.Предположим, вы – начальникотдела обслуживанияклиентов компании,предоставляющей финансовыеуслуги, и 20 сотрудниковвашего отделазанимаютсяприемом заказов клиентов потелефону. Выорганизовываетепроверкупродолжительностишестнадцатителефонныхразговоровв день, в результатекоторой узнаете,что средняя продолжительностьразговорасоставляет2 мин 20 с.
Время(140 с), затрачиваемоена среднийтелефонныйразговор,представляется вам вполнеприемлемымпоказателемдо тех пор, покавы не заметите,что 12 разговоровпродолжаютсяменьше 20 минут,а оставшиесячетыре из них– больше 6 минкаждый. Вероятно,вам захочетсявыяснить причинутакого расхождения продолжительностиразговоров.(Не личные лиэто звонки? Аможет служащий заставляетждать клиента,пока сам разыскиваетданные, которыедолжен иметь под рукой?)Заметьте, чтоо вышеупомянутомрасхождениив продолжительности разговороввы не смоглибы узнать, еслибы получилитолько среднийпоказатель этого значения.
Использованиех- и s-диаграмм
Для тогочтобы представитьданные в нагляднойформе, в статистическомметоде управленияобычно используютсядиаграммы(рис.20,21).
Диаграммыстатическогопроцесса бываютдвух видов:одни отображаютсредние показателипроцесса(х-диаграммы),а другие –стандартноеотклонение (s-диаграммы).
Стандартноеотклонение(standart deviation) – это меравариации отдельных показателейотносительносреднего показателя.Стандартноеотклонениеаналогичнопонятию диапазонамежду максимальными минимальнымзначениями, однако имеетболее гибкиехарактеристики:диапазон указываеттолько разницумежду максимальными минимальнымрезультатаминаблюдений,а стандартноеотклонениеучитываетабсолютно всерезультатынаблюденийпри определенииизменчивостив группе показателей.
Нагоризонтальной оси обеих диаграммоткладываетсяпериод времени(час, день, неделя),в течение которогобыл проведенконкретныйзамер результатов.На вертикальнойоси хдиаграммыфиксируютсясредние значениявыборочныхзамеров в конкретный момент времени,а на вертикальнойоси s-диаграмм– показателистандартного отклоненияконтрольногозамера, произведенногов определенныймомент времени.Эти диаграммыназываютсях- и з-диаграммамипотому, что встатистикех являетсясимволом среднегозначения, а s –символом стандартногоотклонения.
Нарис. 22,23 к показателям,приведеннымна рис. 20,21, добавленытри дополнительныехарактеристики.
Надиаграммы,изображенныена рис.22,23, нанесенытри линии,позволяющие понять происходящийпроцесс. Этигоризонтальныелинии называютсяверхним контрольнымпределом (ВКП),центральнойлинией (ЦЛ) инижним контрольнымпределом (НКП).С помощью данныхлиний можнопроследитьследующиезависимости.
Еслислишком большоеколичествоэкспериментальныхточек находятся выше ВКП (либониже НКП), этоозначает, чтос процессомпроисходит что--то неладное.
Еслиряд экспериментальныхточек находитсямежду ЦЛ и ВКП(либо ЦЛ и . НКП),это также означает,что процесстребует вмешательства.
Еслиряд экспериментальныхточек имееттенденциюповышения кВКП, следуетсделать вывод,что протеканиепроцесса затруднено.
Вы, конечно,понимаете,насколькополезной можетоказаться этаинформация. Она указываетне только навероятностьвыхода процессаиз-под контроля,но и на то, в какойименно моментэто началось.С помощью диаграммможно определить причину возникшейпроблемы: возможно,изменениепараметровпроцесса происходитвсякий раз приизменении штата(например, припересменке).Причиной такжеможет служитьпереход назимнее время(или обратно),при которомслужащие втечениенесколькихдней привыкаютк новому режимуработы. Появление определенныхпроблем можетбыть связанос понижениемтемпературыокружающейсреды, в результатечего отопительнаясистема вашегопредприятияначинает работатьинтенсивнее,что приводитк попаданиюбольшего количествапыли на чувствительноепроизводственноеоборудование.
Но есливам известноо существованииопределеннойпроблемы, атакже время ее возникновения,это может помочьвыявить причинуее появления.
ПараметрЦЛ являетсядвойным среднимзначением. Вх-диаграммахкаждая точкапредставляетконкретныйдень, а среднеезначение этойточки определяется на основе всехданных наблюдений,зафиксированныхв этот день.Средние значениявсех дней затемприменяютсядля вычисленияобщего среднего– это и есть ЦЛ х-диаграммы.ЦЛ для з-диаграммстроится такимже образом, заисключением того, что вычисленияначинаютсясо стандартногоотклоненияна каждый день,а затем определяетсясреднее значениевсех этихпоказателей.
Зафиксироватьотрицательныезначениярассмотренныхвыше параметровпри реальныхнаблюденияхневозможно,но в процессевычисленийс помощью СМУмогут появитьсяотрицательныезначения НКП.В некоторыхсправочниках предлагаетсяотрицательныеНКП заменятьнулевыми значениями.Чтобы было понятно, чтоВКП и НКП равноудаленыот ЦЛ, на диаграммах,приведенныхв данной главе,допускаетсяотрицательноезначение НКП.
Врезультатеиспользованияметода стандартногоотклонениябыло выявлено, что при отсутствиикаких-либонетипичныхситуаций вкрупносерийномпроизводствеменее трехдесятых одногопроцента среднихдневных значенийизмеряемых показателей(0,003) выше ВКП иниже НКП.
Поэтому,если производственныйпроцесс протекаетв обычном режиме,вы предполагаете,что только одинрезультатнаблюденийиз 300 будет выходитьза контрольныепределы. Еслиже количествоэтих результатовбольше, то имеются все основанияпредположить,что нормальныйход процессанарушен.
Какправило делаютвывод, что данныенаблюдений,выходящие законтрольныепределы, являютсянеудовлетворительными,т.к. постоянство– наиболее приемлемаяхарактеристикапроцесса. Однако,в более широкомплане такие результатысвидетельствуюто нарушениихода процесса.Например, выобнаружилина диаграмме,что один результатнаблюденийниже нижнегоконтрольного предела. Этозначит, чтостепень изменчивостиотдельныхданных наблюдений, произведенныхв этот момент,очень низка.Плохо ли это?
Наэтот вопрострудно ответитьоднозначно,так как многоезависит отхарактера процесса. Эгоможет, например,означать, чтопроизошликакие-то измененияв методикефиксированияданных наблюдений.Это может такжеозначать, чтовсе данные наблюденийбыли зафиксированына одном оборудовании(либоодним специалистом), в то время какдругие выборкибыли взяты изрезультатовнаблюдений,произведенных с использованиемдругих компонентовпроцесса. Крометого, это можетбыть один из 300 случаев, которыйслучайно вышелза контрольныепределы.
Какойбы не была причина,на такие результатынаблюденийследует обратить особое внимание.
Пример.
Предположим,ваша компанияпроизводитгибкие диски,а вы занимаетеськонтролемемкости запоминающегоустройства– дискет. Ежедневнопроизводитсябольшое количествоединиц продукции,и проверка всехдискет практическиневозможна. Поэтому вырешаете тестироватьпроизвольнуювыборку (например,восемь дискет)из ежедневнойпартии изделий.Вы измеряетеемкость дискетв байтах и врезультате десятидневныхнаблюденийполучаетерезультаты,приведенныена рис.24,25.
Нарис. 24,25 все выглядитпрекрасно: всеточки на обеихдиаграммахрасположенымежду ВКП иНКП, нет серьезныхотклоненийот центральнойлинии, и, по всей вероятности,в полученныхданных непросматриваетсяникакой опаснойтенденции.
Теперьпредположим,что диаграммыСМУ выглядяттак, как показанона рис.26,27.
Среднийпоказательемкости дискет,произведенных26/10/94, находитсяниже уровняНКП х-диаграммы(рис. 26,27), а стандартноеотклонениедля показателя.емкостидискет на этотже момент наs-диаграмме –намного вышеВКП. Эти две точки называютсярезко отклоняющимисязначениями,поскольку онилежат за пределамиконтрольныхзначений диаграмм.
Чтоже это означаетдля вас? Посколькув точке 26/10/94 среднеезначение емкостидискет понизилось,логично будетпредположить,что одна (илинесколько дискет) в этотмомент имеетотносительнонебольшуюемкость. Показательстандартногоотклоненияв тот же моментвремени относительновысокий, таккак емкостьпо меньшей мереодной дискетызначительнорасходитсяс полученным показателемсредней ежедневнойемкости.
Причинытаких значениймогут заключатьсяв следующем.
Обычныйход производственногопроцесса вточке 26/10/94 былнарушен.
Среднийрезультатнаблюденийв точке 26/10/94 включалименно тотодин из 300 показателей,который случайнымобразом могсильно отличатьсяот общего среднегопоказателяпроцесса.
Этивыводы, сделанныена основе полученныхрезультатов,приводят ктакому решению– следует внимательнопроверитьпроизводственныеусловия 26/10/94.
Данныенаблюдений,которые использовалисьдля созданиядиаграммы на рис. 26,27 приведеныв табл. 1. Необходимозаметить, чточетвертыйрезультат встроке 26/10/94 (выделенныйполужирнымшрифтом) намногоменьше остальныхданных наблюдений,что привелок уменьшениюсреднего значенияи к увеличению стандартногоотклоненияв этот день.
Чтобылучше разобратьсяв ходе производственногопроцесса, необходиморассматриватьи х- и s-диаграммы(рис. 28,29).
В данномслучае на х-диаграмменет ничегонеобычного,однако стандартное отклонениев точке 26/10/94 намноговыше ВКП. Данныедля рис.28,29 приведены в табл. 2.
Следуетобратить вниманиена то, что первыйи шестой результатыизмерений встроке 26/10/94 (выделеныполужирнымшрифтом) соответственнонамного нижеи намного вышесреднего значения.В среднем показателеэтого дня дварезультата измеренийвзаимоисключаютдруг друга, нопри этом увеличиваютизменяемость. Изменяемостьстановитсявыше среднегозначения, увеличиваяпри этом и показательстандартногоотклоненияв этот день.Именно этоявляетсядоказательством того, что ходпроизводственногопроцесса былнарушен, чтов результатепривело к снижениюпоказателейемкости запоминающегоустройствадискет. Следовательно, необходимовнимательноисследоватьпроизводственныйпроцесс в этотдень.
Дажеесли ни х-, ниs-диаграммы несодержат резкоотклоняющихсязначений, вывсе же можетеобнаружитьтенденцию,указывающую,что следуетпровести исследованияпроцесса (рис.30,31).
В данномслучае обратитевнимание нато, что дневноесреднее значениеемкости дискетпостепенноснижается.Вполне возможно,что это происходитвследствиеухудшенияоперационныхпараметровкакого-либоприбора иликачества одногоиз сырьевыхпродуктов,задействованныхв производстве.
Желательноиспользоватьодинаковоеколичествонаблюденийпри выборочных проверках,посколькуконтрольныепределы диаграммСМУ весьмачувствительны и изменяютсяпри измененииразмеров выборки.При этом определить,находится липроцесс подконтролем,достаточнотрудно.
Составлениер-диаграмм длядихотомий
Иногданеобходимопроизвестиболее общиеизмеренияединицы продукции,нежели измерениеемкости запоминающегоустройствагибких дисков.Существует много характеристик,при наличиикоторых продукциябудет считатьсянекачественной.Например, вслучае гибкихдисков к нимотносятся:возникновениедефектных кластеров приформатированиидискет, "заедание"защитной задвижкидискеты и др. Занимаяськонтролемкачествасчетов-фактур,составляемыхотделом счетовдебиторов, васне интересует,по какой причинедокумент неможет бытьакцептован,вам лишь необходимознать, что онне акцептован.В подобныхслучаях измерения должны основыватьсяна принципедихотомии, т.е.делении признаковна два класса, например допустимыйв сравнениис недопустимым.(Существуюти другие термины,применяемыедля контролякачества:соответствующийтребованиямв сравнении с несоответствующимтребованиями бракованныйв сравнениис небракованным.)
ДиаграммаСМУ для такоготипа анализабазируетсяна доле выборки,которая несоответствуеттребованиям.Например, есливы обнаружили,что из 50 счетов-фактур выборки 5 документовне соответствуюттребованиям,то доля несоответствиясоставит 0,1. Именноэто значениеотмечаетсяна диаграмме.Такие диаграммыаналогичных-диаграммами называютсяр-диаграммами(от слова proportion–пропорция).
Когдаизмеренияоснованы надихотомии,аналога s-диаграммне существует, так как стандартноеотклонениедля дихотомиив полной мерепредставленосамой долейвыборки иопределяетсяследующимобразом:
s= КОРЕНЬ(р*(1-р)),где р выражаетдолю, а корень– квадратныйкорень. Например,при доле, равной 0,2, стандартноеотклонениебудет равно:
КОРЕНЬ(0,2*(1-0,2))= КОРЕНЬ(0,2*0,8) = КОРЕНЬ(0,16)= 0,4
Знаядолю, можноавтоматическивычислитьстандартноеотклонение.В таком случаесоставляютсятолько р-диаграммы.
Вдиаграммахтакого типатакже имеютсяпараметры ВКП,НКП и ЦЛ. В данномслучае ЦЛ – этообщее среднеезначение долипродукции, несоответствующейтребованиямпроцесса, подобнотому, как ЦЛ нах-диаграммахпредставляет собой общеесреднее процесса.Параметры ВКПи НКП основываютсяна общей доле,не соответствующейтребованиямк процессу: онипредставляют три показателястандартныхотклоненийнад ЦЛ и поднею. Эти стандартныеотклонения вычисляютсяна основе доли,не соответствующейтребованиям,предъявляемым к процессу,причем во вниманиепринимаютсяи размеры выборки.
Например,если общая долянесоответствиясоставляет0,2, а размер каждой выборки – 50 единиц,то ВКП будетиметь следующеезначение:
О,2 + 3*КОРЕНЬ((0,2*(1-0,2)/50)) = 0,37
а НКПсоставит:
0,2 - 3*КОРЕНЬ((0,2*(1-0,2/50)) = 0,03
Какдля х-, так и дляs-диаграмм необходимопо возможностисохранятьразмеры каждойвыборки постояннымидля того, чтобыНКП и ВКП имелипостоянные значения длявсех выборок.Если же этогодобиться невозможно,то существуют специальныеформулы, с помощьюкоторых можнопреобразоватьпараметры ВКП и НКП в константы.Более подробнуюинформациюо таких преобразованиях можно найтив книгах постатистическимметодам управления.
Определениеразмера выборки
Размерконтрольнойвыборки длях-, s- и р-диаграммиграет важнуюроль как дляточности среднегозначения (илидоли), так и дляудаленностиконтрольных пределов отцентральнойлинии. С даннойточки зрения,чем большеразмер выборки,тем точнеерезультаты.
Однако,справедливотакже и то, чточем большевзятая дляконтроля выборка, тем выше стоимостьпроводимогоконтроля качества.Это имеет большоезначение припроведенииразрушительноготестирования,в результатекоторого проверенныеединицы продукциистановятсянепригоднымидля использования.Например, вашафирма производитавтомобили,и одной из провероккачества является тестированиепротивоударныххарактеристикпередних бамперов.Понятно, что после такойпроверки продатьмашину будетдовольно сложно.
Остановитесьна таком размеревыборки, которыйне принесетбольшогоматериальногоущерба, и приэтом будетдостаточновелик для получениянаиболее точныхрезультатов.Точной оценкивы достигнетев том случае,если в результате получите50-процентнуювероятностьвыхода процессаиз-под контроля.
50-процентнаявероятностьможет показатьсявам недостаточной,однако не забывайте,что в вашемарсенале имеютсяразличныевозможностидля выявления проблем. Например,вы контролируетепроцесс почасово.Если процессвыходит из-подконтроля, например,в 10.15, то вы можетеобнаружитьэто в 11.00, 12.00, 13.00 и т.д.При этом вероятностьтого, что проблемаостанетсянезамеченной, например, в14.00, составит:0,5х0,5х0,5х0,5 = 0,0625. Следовательно,в данном случаесуществуетпрактически94-процентнаявероятностьтого, что выходпроцесса из-подконтроля будетобнаружен.
Вприведенныхвыше примерахрассматривалисьвыборки, включающие8 контрольныхзамеров дляs- и х-диаграмми 50 – для р-диаграмм.В совокупностисо стандартнымотклонениемпроцесса этиразмеры выборокопределялизначения параметровВКП и НКП. Этотпроцесс можнорассматриватьв обратномпорядке, т.е.начинать сопределенияВКП и НКП, наоснове чегои получатьзначение необходимоговам размеравыборки. Другимисловами, выможете получитьответ на следующийвопрос: "Какаявыборка необходима,чтобы параметрВКП соответствовалопределеннымкритериям?"
Предположим,что общая долянесоответствиядля данногопроцесса составляет 0,1, а доля несоответствия,равная 0,25, в данномслучае являетсянеприемлемой. Допустим, выхотите узнатьоб увеличениидоли несоответствияс 0,1 до 0,25 с 50процентнойвероятностью.Если среднийпоказательнесоответствияпо процессу увеличиваетсядо 0,25, этоможетозначать, чтоодна половинавыборки больше 0,25, а вторая –меньше. (Предполагается,что брак распределяетсясимметрично относительносреднего показателя.Это являетсяобычным предположениемв статистическомметоде управления.)В этом случаевы сможетеобнаружитьотклоненияв среднем значениидоли несоответствияпроцесса с50-процентнойвероятностью,т.е. 50% результатовнаблюденийбудут превышатьзначение 0,25. Чтобы уравнять долюнесоответствия,которую выхотите обнаружить,следует установитьзначениепараметра ВКПна уровне трехстандартныхотклоненийнад ЦЛ. Диапазонизменений долинесоответствиядля обнаруженияс заданнойвероятностью будет 0,25 – 0,1 = 0,15, наоснове чегоможно составитьследующееуравнение для определенияразмера выборки:
0,25 – 0,1= 0,15 = 3* КОРЕНЬ((0,1*(1-0,1)/N))
гдеN – размер выборки.Преобразовавэто уравнение,получаем.
N =(3/0,15)2*0,1*(1-0,1)
N = 36
В общемвиде:
N=(s/d)2*р*(1-р)
гдеd – размер отклонения,который выхотели бы обнаружить,р – доля несоответствия,а s– количествостандартныхотклоненийнад и под ЦЛдля параметровНКП и ВКП. В нашемпримере значенияНКП и ВКП вычисляютсяна основе трех стандартныхотклоненийнад и под ЦЛ,среднее значениедоли несоответствия процесса равно0,1, а вероятностьобнаруженияизмененияотклоненияс 0,1 до 0,25 – 50%. Приэтих условияхразмер каждойконтрольнойвыборки долженсостоять из36 результатовнаблюдений,а формула врабочем листеЕхсеl приметвид:
= (3/0,15)^2*0,1*0,9
Принимаязначение показателявероятностиобнаружениядоли несоответствия 50%, вы в значительнойстепени упрощаетеуравнение, наоснове котороговычисляетсянеобходимыйразмер контрольнойвыборки. Еслиже вы захотитеизменить процентвероятности(например, принять80%), то вам необходимоопределить(либо предположить)модель распределениябрака, сделатьссылку на теоретическоераспределениеи дополнитьуравнениеусловием,обеспечивающимувеличениевероятностиобнаружениядоли несоответствияна 30% (т.е. 80%-50%). Задополнительнойинформациейпо этому вопросуобращайтеськ специальнойлитературепо статистическимметодам анализа.
Проведениеприемочного статистическогоконтроля
Приемочныйстатистическийконтроль (acceptancesampling) обеспечиваетснижение стоимостизакупаемыхматериалов.Он также позволяетснижать издержки,которые вынесете привозврате покупателемприобретенноготовара вследствиебрака.
Конечно,вам не хочетсяпокупать материалылибо оборудованиеплохого качестваи предлагатьклиентам бракованныетовары. Однако,как покупатели,так и для продавцыкрупных партийпродукцииобычно считаютприемлемымдопущениеопределеннойдоли брака впартии товара.
Производстволюбого достаточнокрупного количестватовара (например,партии телевизоров)без учетаопределенногопроцента бракачрезвычайнодорого. Чтобывыпускатьпродукцию безбрака, производителюпришлось быобеспечить 100-процентноетестированиепроизведеннойпродукции, таккак при любом другом подходесуществуетриск выявленияв партии хотябы одной бракованной единицы. Во-первых,подобное тестированиев крупносерийномпроизводствене представляетсявозможным.Во-вторых, даженулевой результаттестированияне может гарантироватьполного отсутствиябрака, и, такимобразом, производитель всегда будетнести невозвратимыеиздержки запродукцию сбраком.
Известно,что основнаяцель производствазаключаетсяв получениидохода. Для покрытия издержек,понесенныхдля достиженияполного отсутствиябрака в произведеннойпродукции,несомненнопридется повыситьотпускную цену.При этом вы, как покупатель,можете решитьзакупать товарыгде-нибудь вдругом месте.Однако, есливы потребуетеот нового продавца100-процентнойгарантии качестватовара, то емудля удовлетворенияваших требованийопять-такипридется поднятьцены.
Еслиже вы, выступаяв роли покупателяпродукции,соглашаетесьна наличие небольшогопроцента бракав закупаемойвами партии,то вполне сможетедоговоритьсяс поставщикомо снижениицены.
Правило,выведенноеАдамом Смитом,как раз и заключаетсяв том, что компромиссноерешение достигаетсятогда, когдаучастникипроизводственнойдеятельностидействуют всвоих собственныхинтересах.
Теперьрассмотримданную ситуациюс точки зренияпроизводителя.Предположим,что согласноконтракту,заключенномувами (производителем)с клиентом, вам позволяетсяпроизводитьтовары с некимпроцентомбрака. В этомслучае вы можетене тестироватьпартию целиком,а проводитьлишь выборочноетестирование.Приэтом вы вправеожидать, чторасходы, затрачиваемыевами на тестирование,значительносократятся.Кроме того,если вы будетевыпускатьпродукцию с процентомбрака, согласнотребованиямклиента, тоснизятся издержки,связанные свозвратомбракованноготовара.Это позволитвам постепенноснизить отпускную цену на продукцию,что, в свою очередь,сохранит вашихклиентов иприведет к росту вашегодохода.
Однако,применяя методыстатистическогоконтроля, незабывайте, чтов них присутствуетэлемент вероятности.Предположим,что в заключенномс клиентом контрактеоговариваетсяо поставке вамипартии товаров,содержащейне более 1% брака.При тестированиидвадцати единицпродукции выобнаруживаетевсего одинбракованныйэкземпляр.Насколько точнополученныйрезультат может гарантировать,что общий процентбрака всейпартии товарасоставит неболее 1%? Каковыдолжны бытьразмеры контрольнойвыборки? В какоймомент следует остановитьтестированиеэлементоввыборки, еслибракованноеизделие ужевыявлено вданнойвыборке?
Составлениеграфика кривойкачества продукции
Ходкривой качествапродукциидемонстрирует,как на практикедействуетдоговор, заключенныймежду покупателеми продавцом.В качествепримера может служить кривая,изображеннаяна рис. 33.
С помощьюэтой кривойможно определитьвероятностьтого, какаяпартия товараможет бытьпринята покупателем(вертикальнаяось) при различныхпроцентах брака (горизонтальнаяось). Обратитевнимание нато, что чем меньшепоказатель фактическогобрака, тем большевероятностьтого, что партиябудет принятапокупателем.Вид кривойкачества продукцииопределяетсяследующимипараметрами.
-
Допустимыйуровень качества(ДУК) (AQL-acceptable quality level) товаров поставщика.ДУК представляетсобой максимальныйпроцент брака,который покупательготов принятьв качествесреднего показателяпроцесса.
-
Допустимыйпроцент бракав партии товара(ДПБВПТ) (LTPD-lot toleranceperctnt defective) отражаетминимальныйуровень качества,который покупательготов принятьв данной партиипродукции.
Степеньриска поставщиказаключаетсяв том, что покупательможет отказатьсяпринять небракованнуюпартию товаравследствиеошибки, допущеннойв ходе выборочногоконтроля. Степеньриска поставщика(рис. 33) представленарасстояниеммежду верхнейгоризонтальнойлинией и 100процентнойотметкой.
Степеньриска покупателязаключаетсяв том, что врезультатеошибки, допущеннойв ходе выборочногоконтроля, имбудет принятанекачественная партия товара.Данная степеньриска представленана рис. 10.9 в виденижней горизонтальнойлинии.
Какпокупатель,так и продавецмогут получитьразличнуюинформациюо товаре с помощьюследующего.
-
Криваякачества продукции.
Размервыборки, необходимыйдля сдерживанияриска продавцаи покупателяна приемлемонизком уровне.
Максимальноеколичествобрака в выборке,при которомпартия не может
-
бытьотвергнута(этот показательобычно отмечаетсябуквой С).
-
Фактическийриск поставщикаи фактическийриск покупателяпри конкретномразмере выборкии конкретномпоказателеС.
Нарис. 34 изображенакривая припоказателеДУК, равном 1%,ДПБВПТ – 3%, рискепоставщика– 5% и риске покупателя– 10%. Верхняягоризонтальная линия отображаетриск продавца:расстояниемежду этойлинией и верхнейточкой вертикальнойоси показываетстепень вероятностиотказа покупателяот качественнойпартии товаров.Нижняя горизонтальнаялиния отображаетриск покупателя:расстояниемежду этойгоризонтальнойлинией и нижнейточкой вертикальной оси показываетстепень вероятноститого, что покупателемможет бытьпринята некачественнаяпартия товаров.
В верхнейчасти рис. 34приведенысведения онеобходимыхразмерах контрольнойвыборки (N), и омаксимальномколичествебрака в выборке,при которомне может бытьотвергнутався партия (С).Данная криваякачества продукции указывает нато, что необходимопроизвестиконтрольнуюпроверку 390 единиц продукции.Если в ходетестированияданного количестваэкземпляроввы обнаружите,например, восемьбракованныхединиц товара,то тестированиеможно прекратитьи сделать вывод,что вся партиятовара содержитслишком многобрака.
Степенькривизны кривой,изображеннойна рис. 34, несколькобольше степеникривизны кривой,показаннойна рис. 33. Обычно,чем большеразмер контрольнойвыборки, темс большей точностьюможно определить,является липриемлемойинтересующаявас партиятовара. Сравнитерис. 34 с рис.35, вкотором размервыборки несколькобольше и, соответственно,больше степенькривизны.
Увеличениекоэффициентафактическогобрака в партиипродукции с2% до 3% (рис.34) сопровождаетсяснижениемвероятностиприемки этойпартии с 48% до10%.
Увеличениекоэффициентафактическогобрака с 2% до 3%(рис. 35) сопровождаетсяснижениемвероятностиприемки партиис 95% до 10%.
Поэтому,если вы изменилизначение ДУК(например, с0,01 на 0,02), это означает,что размерконтрольнойвыборки такженеобходимоувеличить.Такие действиямогут привестик значительнымизменениямдругих параметров.Например, нарис. 34 и 35 размервыборки приэтом увеличиваетсяс 390до2079.
ЗначениеДПБВПТ такжеоказываетвлияние наразмер необходимойконтрольнойвыборки. Нарис. 36 изображенакривая качествапродукции,построенная на основе техже исходныхданных, что икривая на рис.10.10, с единственным исключением– вместо значенияДПБВПТ, равного3%, использованозначение ДПБВПТ,равное 4%.
Изменениястепени рискапродавца ипокупателяоказываютнезначительное влияние наразмер статистическойвыборки. Результат,полученныйпри снижении риска продавцас 10% до 5% приведенна рис. 37, а результатаналогичного снижения рискапокупателя– на рис. 38.
Обратитевнимание, чтово всех рассмотренныхранее ситуациях,чтобы понизитьстепень риска,вам следуетулучшить результатытестирования.Качество результатовтестированияможно повыситьс помощью увеличенияразмера выборки.Это приведетк тому, что криваястанет болеекрутой, а кривизнаявляется нагляднымпоказателемтого, насколькохорошо тестированиеопределитразличия междупартиями,соответствующимивсем необходимымкритериям, ипартиями, неотвечающимиим. Чем большеэто разграничение,тем выше степеньзащищенностикак покупателя,так и продавца.
Этимикривыми и итоговымиданными удобнопользоватьсяв ходе переговоров между продавцоми покупателем.В роли покупателявы, возможно,захотите несколькоувеличитьпоказательДПБВПТ, чтобысократитьнеобходимыйразмер контрольнойвыборки. Это,в свою очередь,снизит издержкипродавца напроведениетестирования,что в итогеприведет кснижению стоимоститовара.
Выступаяв роли продавца,вы можете принятьболее высокуюстепень риска,но при этомкачественнаяпартия товараможет бытьотвергнутавследствиедопущения ошибки припроведениивыборочногоконтроля. Принявэтот дополнительныйриск, вы можетесократитьиздержки натестированиеи проведениевыборочногоконтроля.
Использованиефункций рабочего листа для контролякачества
ПрограммаЕхсеl поможетполучить ответына множествовопросов, возникающихв ходе проведенияконтроля качествапродукции. Длярешения этих вопросов оченьважно не ошибитьсяпри выборестатистическогоинструментария. С помощьюстатистическогометода управлениявы сможетевыбрать необходимый инструментарийдля каждогоконкретногослучая.
Выборочныйконтроль элементовпродукции конечной генеральнойсовокупности
Раньшемы рассматривалистатистическийМетод управленияи приемочныйстатистическийконтроль васпекте теоретическибесконечныхгенеральныхсовокупностей.Другими словами,размер генеральнойсовокупноститоваров, выбранныхдля составлениях-, s- и р-диаграммили кривыхкачества продукции,не был ограничен.
Когдаже вы делаетевыборку изконечной генеральнойсовокупности,ситуация несколькоменяется. Сгенеральнойсовокупностьювы обычно имеетедело в том случае,когда тестированиюподлежит толькоконкретнаягруппа (например,изделия определеннойпартии продукции,торговый штатвашей компанииили реакцияклиентов напоследнеепонижение ценына производимыйтовар).
Есливыборка делаетсяиз конечнойгенеральнойсовокупности,то она обычно производитсябез замещения.Другими словами,если вы хотитевыбрать двеединицы продукции,то выберитесначала одну,в затем – вторую,не возвращаяпри этом первуюв общий фонд.Предположим,генеральнаясовокупностьсостоит из десяти единицпродукции.Вероятностьвыбора в ходеконтрольнойпроверки любойединицы составляет1/10, или 10%. Если послепроверки экземплярвозвращаетсяв общий фонд,вероятностьего повторноговыбора такжесоставит 10%. Еслипровереннуюединицу в общийфонд не возвращают,то вероятностьпроизвольноговыбора второгоэкземплярасоставит уже1/9или 11%.
Пример.
Предположим,покупательзаказал 200 кофейныхчашек с росписью,существенноотличающейсяот той, которуювы обычно применяли.Эта партиятовара будетотличатьсяот других, поэтомуданные 200 чашексоставляютконечную генеральнуюсовокупность.Согласно контрактудопускается5-процентныйкоэффициентбрака в партии.
Выпланируетепроизвестивыборку размером20 чашек и забраковатьвсю партию,если более чемв 5% выборкиобнаружитенедопустимыеизъяны в росписи. Другими словами,вы забракуетепартию, есливыборка содержитдве (или больше) бракованныеединицы. Каковаже вероятностьтого, что качествовсей партии будет соответствоватьтребуемымкритериям исодержать небольше 5% брака?
Чтобыполучить ответна этот вопрос,воспользуйтесьфункцией Ехсеl ГИПЕРГЕОМЕТ,используяследующиеаргументы.
Числоуспехов в выборке.В рассматриваемомнами случаеэтот аргументбудет равен0 либо 1, т.е. томуколичествучашек с изъянами,при наличиикоторого ввашей выборкепартия будетпринята.
Размервыборки.В нашем случаеэтот аргументравен 20, т.е. количествучашек в выборке.
Числоуспехов в генеральнойсовокупности.В данном случаеэтот аргументбудет равен10. Если бы выпроверяли все200 чашек, то согласнопринятому показателюприемлемогобрака (5%) количествобракованныхэкземпляров не должно превышать5 единиц.
Размергенеральнойсовокупности.В данном случаеэтот аргументравен 200, т.е. числу"особенных"чашек, которыевы изготовилисогласно контракту.
ФункцияГИПЕРГЕОМЕТвозвращаетзначение вероятности,при условиисуществованияопределенногоразмера выборкии генеральнойсовокупности,а также конкретногоуспеха в генеральнойсовокупности,вы сможетеполучить точное количествоуспеха. Такимобразом, есливы введете
=ГИПРГЕОМЕТ(О;20;10;200) то Ехсеl возвратитзначение 0,34. Этоозначает, чтопри наличии10 бракованныхчашек в генеральнойсовокупности(200 единиц) существует34-процентнаявероятность обнаружениячашек с дефектамив выборке, состоящейиз 20 единицпродукции.
Чтобыопределитьстепень вероятностиобнаруженияодной бракованнойчашки в вашейвыборке, введите
=ГИПЕРГЕОМЕТ(1;20;10;200)
и Ехсеlвернет значение0,40. Это означает,что существует40-процентнаявероятностьобнаруженияв выборке толькоодной бракованнойчашки. В суммеэти две вероятностидадут 74%. Такимобразом, вероятностьтого, что вовсей партиивы обнаружите10 бракованныхчашек намноговыше (74%) вероятноститого, что этогоне произойдет(100% – 74% = 26%).
Выборочныйконтроль элементов продукциибесконечнойгенеральной совокупности
Есливы производитеконтроль бесконечнойгенеральнойсовокупности,то вас интересуетзначительнобольшая группа,нежели припроверке конечнойгенеральной совокупности,т.е. вместопроведенияпроверки конечнойпартии продукции,вам необходимопровести тестированиевсей производственнойлинии. Проверяя,например, новыйформат счетов-фактур,вы можете испытыватьего в течениенедели, преждечем принятьокончательно.В данном случаепри осуществлениивыборочногоконтроля точностизаполнениясчетов-фактурвы будетеиметьдело с конечной генеральнойсовокупностью.Если же контрольточности заполненияэтих документовпроизводитсяв рабочем порядке,то вы, скореевсего, будетерассматриватьэту выборку,как сделаннуюиз бесконечнойгенеральнойсовокупности.
Длясоставленияотчетов вероятностио выборкахтакого типавоспользуйтесь функцией ЕхсеlНОРМСТОБР.
Пример.
Предположим,вы занимаетесьпрокатом видеокассет.По мере кассетыпосмотритопределеннымколичествомклиентов, еекачество ухудшаетсядо уровня, при котором выпризнаете еенепригоднойдля дальнейшегопроката. Крометого, некоторыеваши клиентыимеют плохуюаппаратуру,что также значительносокращает срокэксплуатациивидеокассеты.
Предположим,вы решили, чтоне менее 85% видеозаписей,составляющихваши товарно-материальныезапасы, должныбыть приемлемогокачества. Накаждый рабочийдень у вас естьопределенное(конечное) количествокассет, но ваши товарно-материальныезапасы могутизменятьсявследствиеприобретенияновых и изъятиянепригодныхкассет. Поэтомув данном случаегенеральнаясовокупность записей рассматриваетсякак бесконечная.
Тестированиевидеозаписей– процесс весьмадлительный,и вам хотелосьбы, чтобы размервыборки былпоменьше. Грубыйметод подсчета,отлично срабатывающийпри контролекачества, заключаетсяв проверкетого, чтобы обаприведенныхниже уравненияв результатедают больше5:
n*p
и
n*(р-1)
гдеn – размер выборки,а р – вероятностьприемлемогоэлемента вгенеральной совокупности.Если ваши записисоответствуютопределенномувами критерию (т.е. 85% кассетдопустимогокачества), тозначение рбудет равно0,85. Чтобы убедиться,что и n*р, и n*(р-1) больше5, показательn (т.е. размерконтрольной выборки) долженбыть не меньше43. Чтобы облегчитьобработкуданных, остановитесьна 50.
Описанныйвыше грубыйэмпирическийметод обусловленналичием связимежду биномиальными нормальнымраспределением.Выборочноераспределениедвоичной переменной(например,бракованный/приемлемый)аналогично нормальномураспределению,при которомзначения и n*р,и n*(1-р) больше 5.
Припроверке произвольновыбранных 50экземпляроввы обнаруживаете,что три из них– бракованные,а 47 – приемлемые(т.е. 94% контрольнойвыборки). Каковаже вероятностьтого, что, покрайней мере,85% генеральнойсовокупности ваших видеозаписейокажутся приемлемыми?
Выхотите принятьправильноерешение относительнобракованныхэкземпляровв генеральнойсовокупностивидеозаписейс вероятностью95% с учетом времени,в течение которогопроизводитсятестированиевыборок. Приведеннаяниже формулаЕхсеl возвращаетзначение критерия,который выхотите получитьс заданнойвероятностью(этот показательназываетсякритическимзначением);
=НОРМСТОБР(0,95)
В данномслучае Ехсеlвозвращаетчисло 1,64. Этокритическоезначение должнобыть не меньшепроверочнойстатистическойвеличины приусловии, чтовы принялиправильноерешение.
Чтобыполучить проверочнуюстатистическуювеличину, подставьтесоответствующиезначения вформулу Ехсеl:
=(0,9-0,85)/КОРЕНЬ(0,15*0,85/50)
и в ответеполучите 1,78. Вобщем виде этаформула выглядитследующимобразом:
(х-р)/КОРЕНЬ(р*(р-1)/n)
где хпредставляетсобой процент,приемлемыйв выборке, р –гипотетический процент, приемлемыйв генеральнойсовокупности,n – размер выборки,а знаменателемслужит стандартноеотклонениеот показателяр.
Посколькув данном случаепроверяемаястатистическаявеличина (1,78)превосходиткритическоезначение (1,64), товаши товарно-материальныезапасы видеозаписейявляются приемлемыми,по меньшеймере, на 85%.
Выборочныйконтроль бракав элементах продукции
Чтобысделать выводо количестведефектов иразграничитьэто понятиес количествомбракованныхединиц, во многихслучаях удобноиспользоватьфункцию ЕхсеlПУАССОН.
Пример.
Предположим,вы – менеджеротдела поставоккрупной фирмы– обнаружили,что за последнеевремя намногоувеличилоськоличествожалоб на несвоевременную доставку товаровот поставщиков.Проверив некоторыеиз них, вы приходитек выводу, чтопоставкизадерживалисьвследствиеналичия ошибокв заказах напоставку (например,из-за неправильногоуказания ценыза единицупродукции,желаемой даты поставки, номеровмоделей, а такженеточных ссылокна контракти пр.).
Вырешаете исследоватьнекоторуювыборку заказовна поставку,чтобы определить,действительноли общий процентбрака в каждомбланке настольковысок, чтобыстать достаточнойпричиной длязадержек впоставках.
Далеевы решаете, чтозаказ на поставкуможет считатьсяприемлемымпри общем процентебрака, равном0,5. Другими словами,если заказ напоставку товара типа А безупречен,а заказ на поставкутовара типаВ содержиттолько однуошибку, то вовтором заказедолжно содержатьсядостаточноинформациидля того, чтобы поставщик всеже мог выполнитьзаказ, либоисправитьнеправильнуюинформацию. Вы также ограничиваетевероятностьтого, что среднийпроцент дефектаодного заказасоставляетодну вторуюдефекта каждогоотдельногозаказа до 5%.
Затемвы исследуетевсе неточностив выборке, состоящуюиз 10 произвольно выбранныхзаказов напоставку,содержащиесяв них, и обнаруживаете12 случаев неправильнойинформациив выборке.Основываясьна всех этихданных, следует ли вам продолжатьнадеяться нато, что среднееколичествоошибок во всехваших заказахна поставкусоставляет0,5?
Ответитьна этот вопросвам поможетфункция ПУАССОН.Для этого введитев ячейку рабочеголиста следующее:
1-ПУАССОН(11;5;ИСТИНА)
и функциявозвратит вамзначение 0,005.Первый аргумент(11=12 – 1) представляет собой числообнаруженныхвами неточностейминус один.Второй аргумент(5) – это количествоошибок, котороевы рассчитываетеобнаружитьв десяти заказахна поставкупри условии,что среднеечисло неточностейбыло 0,5. Третийаргумент, ИСТИНА,определяетформу возвращаемогораспределенияПуассона, т.е.сумму вероятностидля нулевогоколичестванеточностейв документахплюс вероятность одной неточностии т.д.
Ранеебыло решено,что вероятностьпринятиянеправильногорешения составляет5%, или 0,05. Посколькучисло 0,005 значительноменьше числа0,05, то вы отвергаетепредположение,что все заказына поставкусодержат неболее 0,5 ошибокв каждом. Очевидно,что в даннойситуации следуетпроизвестипроверку качестваподготовкивашего персоналак работе с новойсистемой, атакже убедиться,что сама этасистема работаетправильно.
Заключение.
Долгосрочныетенденциимировогохозяйственногоразвития, отражающиеконкретнуюсреду функционированиясовременногосоциально-ориентированногорынка, даютпредставлениеоб основныхпараметрах,формах, закономерностяхразвитияцивилизованнойрыночной экономикии о ее механизмах.Ядром долгосрочныхтенденцийявляется дальнейшееразвитие НТРи переход еев новое качество-информационнуюреволюцию(ИР)с середины 70-хгг.ХХ-го века.
К главныминдикатораминформационнойэкономикиотносятся:
широкоераспространениеинформационныхтехнологийв материальноми нематериальномпроизводстве,в том числе, вобразовании,здравоохранении,науке и т.п.;
наличиеразветвленныхкоммуникационныхинформсетейв национальныхи международныхмасштабах,включая системыспутниковойсвязи, и соответствующейсети банковданных;
относительносвободнаяциркуляцияинформациии ее превращениев главный факторэкономическогоразвития.
Развитиеинформационнойкомпонентыэкономическогороста, движущейсилой которойявляется производствои потреблениеразличнойинформации,означает, чтосовокупноеобщественноевремя, затрачиваемоена производствои потреблениеинформации,заметно превышаетвремя, расходуемоена производствои обмен материальнойпродукцией.В этих условияхзакономернорастет третичныйсектор, а самиуслуги всебольше приобретаютинформационныйхарактер. Новаятехника на баземикропроцессорнойреволюцииознаменоваланаступлениевысшего этапаавтоматизациипроизводства.Если преждемашина заменялапроизводственныефункции человека,то теперь насталаочередь егоинтеллекта.Это позволиловывести потенциалнового типамашин за тежесткие пределы,которые создавалидля производстваи управлениялимитированныевозможностичеловека повосприятиюи переработкеинформации,выработке иосуществлениюнеобходимыхрешений.
В даннойкурсовой работерассмотреныметоды использованияимеющихсяданных длясоставленияпрогнозовбудущих доходови расходов наоснове показателястепени объемапродаж. Этопомогает вразработкепланов финансовойдеятельностии балансовкомпании. Планыфинансовойдеятельностипозволяютисследовать,какое влияниемогут оказатьизмененияусловий (либонекоторыхаспектов доходови расходов) наоперации иприбыль предприятия.
Текущийбюджет, помогающийпланироватьи управлятьметодами ведениябизнеса, основываетсяна планах финансовойдеятельности.Бюджетом можновоспользоватьсядля разбиенияопераций ифинансовыхсредств позначимым временнымотрезкам, например,месяцам и кварталам.Это дает дополнительнуювозможностьпредвидеть,каким образомизменения-запланированныелибо навязанныеобстоятельствами-могутсказаться нафинансовойкартине предприятия.
Основнымаспектом всегоэтого процессаявляется качествопрогнозов.Процесс прогнозированияопасен и полонловушек. Чтобысделать болееили менее точныйпрогноз, необходимаправильносоставленнаяи точная базоваялиния данных.Необходимовыбрать наиболееподходящийподход(с применениемскользящегосреднего, регрессииили сглаживания).
Дажеесли кажется,что все сделаноправильно,необходимопомнить, чтоусловия имеютсвойство неожиданноменяться, превращаястоль тщательносоставленныйпрогноз в слепуюдогадку. Любойпрогноз следуетрассматриватьс определеннойдолей скептицизма.Чем с большимколичествомпеременныхвы работаетев процессесоздания прогноза,тем больше увас шансовувидеть будущеесвоей фирмы.Изменения водном прогноземогут послужитьподсказкойтого, что другойпрогноз такжеможет измениться.
Крометого в работеописаны различныеспособы построенияx- и s-диаграммдля статистическогоконтроля иp-диаграмм дляконтроляфункционированиясистемой спомощью Excel. Напримере емкостигибких дисков,продолжительностителефонныхразговоров,а также маржиприбыли продажза день былопоказано, чтоx- и s-диаграммыудобно использоватьдля переменныхзначений, аp-диаграммыприменяютсядля таких параметров,как процентбракованныхединиц продукциив партии произведенныхтоваров либов формах составляемыхвами документов,которые классифицируютсяпо принципубракованный/приемлемый.Описанныедиаграммыконтроля позволяютоцениватьхарактеристикисистемы вовремени.
Такжерассмотреныкривые качествапродукции,изучение которыхпозволяетпродавцу снизитьриск того, чтовся партияпоставляемыхтоваров будетотвергнутапокупателемиз-за несоответствияколичествабракованныхизделий встатистическойконтрольнойвыборке предъявляемомукачеству партии,т.к. результатпроверки будетзавышен. Будучипокупателем,можно использоватькривые качествапродукции дляснижения степенириска, заключающейсяв том, что будетпринята некачественнаяпартия товара,посколькуколичествобракованныхэкземпляровв выборке будетзаниженнымпо сравнениюс фактическимихарактеристикамивсей партии.
Оценкиобщего качествапроцесса наоснове статистическоговыборочногоконтроля можноосуществлятьс помощью следующихпоказателей.
Общийпроцент бракованныхединиц в конечнойгенеральнойсовокупности.Этот показательможно оцениватьс помощью функцииГИПЕРГЕОМЕТ.
Общийпроцент бракованныхединиц в бесконечнойгенеральнойсовокупности.Для проведениятакого анализанужно воспользоватьсяфункцией НОРМСТОБР.
Общийпроцент брака,содержащийсяв единице продукции.Для определенияточности оценкиэтого показателянеобходимовоспользоватьсяфункцией ПУАССОН.
РоссийскийУниверситетДружбы Народов
Кафедраматематическихметодов анализаэкономики
Факультет:экономический
Специальность:экономика
Курсоваяработа
на тему:“Финансовыйконтроль ипланированиес помощьюExcel."
Студентка:Палагина О.С.
Группа:ЭЭ-105.
Страна: Россия.
Научныйруководитель:ЖилкинО.Н.
Заведующийкафедрой: МатюшокВ.М.
г. Москва,1998г.
Содержание.
1. Введение.стр.1
2. Финансовыйконтроль ипланирование.стр.2
а) Составлениебюджета компаниии циклыпланирования.стр.2
б) Прогнозированиеи перспективы.стр.10
в) Определениеуровня качества.стр.19
3. Заключение.стр.33
Приложения.
Списокиспользованнойлитературы
1.АльтхаусМ. Excel: секреты исоветы.Москва,БИНОМ, 1995.
2.КаратыгинС., Тихонов А.,ДолголаптевВ., Ильина М.,Тихонов И.Электронныйофис. Москва,БИНОМ, 1997.
3.КарлбергК. Бизнес-анализс помощью Excel.Киев, Диалектика,1997.
4.КарминскийА.М., НестеровП.В. Информатизациябизнеса. Москва,Финансы истатистика,1997.
5.КолесниковА. Excel 97. Киев, Издательскаягруппа BHV, 1997.
6.НильсенД. Microsoft Excel 97. Справочник.Санкт-Петербург,1998.
7.ОвчаренкоЕ.К., Ильина О.П.,БалыбердинЕ.В. Финансово-экономическиерасчеты в Excel.Москва, 1998.
8.РоговИ. Excel 97 для пользователя.Москва, БИНОМ,1997.
9.Скобара В.В., СкобараА.В. ВозможностиExcel 7.0 для аудитораи бухгалтера.Москва, 1998.