Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" (ООО "ХКФ Банк") (стр. 8 из 15)
ОВМ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулировал (ограничивал) риск потери Банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определял минимальное отношение суммы ликвидных активов к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Он рассчитывался по следующей формуле:
(5)[11]где Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены Банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
ОВТ – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства Банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности Банка (Н4) регулировал (ограничивал) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определял максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Он рассчитывался по следующей формуле:
(6)[12]где КРД – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;
ОД – обязательства (пассивы) Банка по кредитам и депозитам, полученным Банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам Банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Норматив общей ликвидности Банка (Н5) регулировал (ограничивал) общий риск потери Банком ликвидности и определял минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам Банка. Норматив Он рассчитывался по следующей формуле:
(7)[13]где А – общая сумма всех активов
РО – обязательные резервы банка
Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли Банка является чистая процентная маржа (ПМЧ), дающая возможность определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Процентную маржу можно определить следующим образом:
(8)[14]где Дп – процентные доходы банка = 37 291 517
Рп – процентные расходы банка = 12 238 884
ПП – процентная прибыль = 25 052 633 (Дп-Рп)
АПД – активы, приносящие доход = 1 068 353 266
Спрэд (S) – это разница между чувствительными к изменению процентной ставки активами и чувствительными пассивами, т.е. между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, и средним уровнем процента, выплачиваемого по пассивным операциям. Его можно определить так:
(9)СПРЭД 2007=
СПРЭД 2006=
Таблица 7 – Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||
| 01.10.07 | 01.10.08 | 01.10.07 | 01.10.08 | |
| Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч. | 728912860 | 1068353266 | 100 | 100 |
| Вложения банка ценные бумаги | 185071984 | 262601542 | 25,7 | 24,6 |
| Кредиты предоставленные | 543840876 | 805751724 | 74,3 | 75,4 |
В анализируемом периоде произошло увеличение работающих активов, темп роста за весь анализируемый период составил 46,56%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 48,1 %. Удельный вес кредитов в портфеле активов, в среднем, за анализируемый период составлял 70 - 76%, что, в целом, соответствовал рекомендуемому значению в 40%-65%.
В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, и тем не менее, следует учесть возможное увеличение рисков Банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный, валютный, инвестиционный, рыночный риски и др.).
В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов Банка по уровню доходности являлась структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.
Показатели доходности портфеля активов Банка представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Показатели доходности портфеля активов Банка
| Наименование показателя | Значение показателя | Рекомендуемое значение | |
| 01.10.07 | 01.10.08 | ||
| К1=РА´100%/СК | 209,62% | 90,42% | |
| К2=РА´100%/ПС | 64,00% | 140,05% | ≥100% |
| К3=РА´100%/ЗС | 139,72% | 198,66% | |
| К4=НРА´100%/ ПСВОСТР | 64% | 57% | 40-50% |
| К5=КА´100%/ ПСВОСТР | 11,9% | 28,7% | 20-30% |
| К6=РВП´100%/НРА | 14,35% | 26,45% | |
| Да = Д/А | 48,40% | 38,30% | |
| Дра = Д/РА | 69,57% | 45,26% | |
Доходность активов рассчитывалась по формуле:
Да=Прибыль/Средние суммарные активы*100[15]
Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывалась по формуле
Рп=Расходы/средние пассивы-нетто*100[16]
Разница между Да и Рп составила среднюю маржу доходности Банка.
В данном случае это представлено в таблице 9.
Таблица 9 – Расчет средней маржи Банка
| 1 год | 2 год | |
| Доходность активов | 20,720793 | 26,5744524 |
| Средняя ставка обслуживания пассивов | 23,066133 | 24,5282647 |
| Средняя маржа доходности банка | -2,34534 | 2,04618762 |
Таким образом каждый рубль актива принес Банку прибыли на 2,04 рублей больше, чем на начало анализируемого периода. При этом средняя стоимость активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее.
С экономической точки зрения отрицательные доходности конечно же выгодны Банку, поскольку чем ниже ставки по депозитам, тем меньше издержки Банка и выше его маржа. Однако, в долгосрочном плане такая стратегия Банка может привести к оттоку клиентов.
В таблице 10 представлен расчет уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных резервов и иных активов Банка
Таблица 10. – Уровень достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.2008 года
| NN | Наименование показателя | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Собственные средства (капитал), тыс. руб. | 5325426 | 3580564 |
| 2 | Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент | 12,1 | 12 |
| 3 | Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент | 10 | 10 |
| 4 | Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 1901806 | 1240981 |
| 5 | Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. | 1901806 | 1240981 |
| 6 | Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 95022 | 61510 |
| 7 | Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. | 95022 | 61510 |
Наибольшая доля в структуре активов приходилась на чистую ссудную задолженность (64%) и вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги (13%).
Пассивы Банка были представлены, в основном, средствами юридических лиц (депозиты, остатки на расчетных счетах, собственные векселя банка) – 48% и вкладами физических лиц – 36%.
В соответствии со структурой активов, наибольшую долю в структуре доходов Банка занимали доходы от кредитования корпоративных и частных клиентов (61 % в структуре доходов), от операций с государственными и корпоративными ценными бумагами (19 %), а также комиссионные доходы за расчётно-кассовое обслуживание и прочие услуги (15 %).
Наибольшее влияние на финансовый результат Банка оказывали следующие статьи расходов: административно-управленческие расходы – 50% в структуре совокупных расходов Банка в 2007 г., проценты, уплаченные за привлечённые средства клиентов (в т.ч. по выпущенным долговым обязательствам) - 43%.
2.3 Анализ финансовой безопасности Банка