для юридических лиц:
предельная среднесписочная численность работников за квартал - 50 человек;
предельный доход за квартал составляет 25,0 млн. тенге.
Социальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса не распространяется на следующие виды деятельности;
производство подакцизной продукции;
консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги;
реализация нефтепродуктов;
сбор и прием стеклопосуды;
недропользование;
лицензируемые, за исключением 27 видов деятельности (пункт 4 статьи 371 Налогового кодекса). [Приложение В]
Данный режим устанавливает упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога и корпоративного или индивидуального налога, за исключением налогов, удерживаемых у источников выплаты.
Исчисление, уплата и предоставление налоговой отчетности по остальным налогам и другим обязательным платежам в бюджет производятся в общеустановленном порядке.
Исчисление налогов по упрощенной декларации производится по окончании квартала путем применения к фактически полученному доходу (без учета затрат) соответствующей ставки налогов по следующей шкале:
Таблица 1.3
Ставка налогов упрощенной системе налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей
| Доход за квартал | Ставка налогов |
| До 3000,0 тыс. тенге | 3 процента с суммы дохода |
| Свыше 3000,0 тыс. тенге до 6000,0 тыс. тенге | 90,0 тыс. тенге+4процента с суммы дохода, превышающей 3000,0 тыс. тенге |
| Свыше 6000,0 тыс. тенге | 210,0 тыс. тенге+5 процентов с суммы дохода превышающей 6000,0 тыс. тенге |
Таблица 1.4
Ставка налогов упрощенной системе налогообложения. Для юридических лиц
| Доход за квартал | Ставка налогов |
| До 3000,0 тыс. тенге | 3 процента с суммы дохода |
| Свыше 3000,0 тыс. тенге до 10000,0 тыс. тенге | 90,0 тыс. тенге+4процента с суммы дохода, превышающей 3000,0 тыс. тенге |
| Свыше 10000,0 тыс. тенге до 18000,0 тыс. тенге | 370,0 тыс. тенге+5 процентов с суммы дохода превышающей 6000,4 тыс. тенге |
| Свыше 18000,0 тыс. тенге | 770,0 тыс. тенге+7 процентов с суммы дохода превышающей 6000,0 тыс. тенге |
Исчисленная сумма налогов по упрощенной декларации уплачивается в бюджет в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога в размере ½ от исчисленной суммы налогов и социального налога в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.
Исчисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования производится в соответствии с законодательством о пенсионном обеспечении и обязательном социальном страховании.
Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента
Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
1) не используют труд наемных работников;
2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
3) доход за год не превышает 2,0 млн. тенге.
Перечень документов для получения патента
Для получения патента индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности следующие документы:
1. Заявление на получение патента для индивидуальных предпринимателей (форма 912,00).
2. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя
3. Документы, подтверждающие уплату в бюджет стоимости патента, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.
4. В случае осуществление деятельности, подлежащей лицензированию, лицензию на право осуществления такой деятельности.
Исчисление стоимости патента производится индивидуальным предпринимателям самостоятельно, путем применения ставки в размере 4% к заявленному (предполагаемому) доходу без учета затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Исчисленная сумма стоимости патента подлежит уплате в бюджет в виде:
индивидуального подоходного налога - в размере ½ части стоимости патента;
социального налога - в размере ½ части стоимости патента за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.
Одновременно со стоимостью патента необходимо уплатить:
1) обязательные пенсионные взносы в накопительный пенсионный фонд в размере 10% от заявленного дохода, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы;
2) социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования в размере 2% от получаемого дохода. При этом размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий год.
В 2006 году размер минимальной заработной платы составляет 9200 тенге.
Патент может выдаваться как на один, так и на несколько месяцев, в пределах одного календарного года.
Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента не распространяется на следующие виды деятельности:
производство подакцизной продукции;
консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги;
реализация нефтепродуктов;
сбор и прием стеклопосуды;
недропользование;
лицензируемые, за исключением 27 видов деятельности (пункт 4 статьи 371 Налогового кодекса). [Приложение В]
Для создания алгоритма решения задачи будут использоваться методы расчета налогов, предусмотренные законодательством.
Автоматизация анализа налоговых выплат организации возможна во многих профессиональных бухгалтерских системах, так как большинство из них содержат в своем составе встроенные средства для изменения конфигурации систем, формирования типовых операций, шаблонов отчетов и форм по усмотрению пользователя. К таким средствам относятся Конфигуратор в 1С, Генератор выходных форм и групповых проводок в БЭСТ-4 и другие.
Однако для реализации алгоритма решения задачи будут не только внесены дополнения в конфигурацию бухгалтерской системы, но и создан отдельный программный модуль расчета налогов и анализа налоговых выплат с целью их уменьшения. Этот способ был выбран в связи с тем, что он является более универсальным, чем просто добавление дополнительного модуля, например, в БЭСТ-4 или 1С. При создании дополнительной функции внутри какой-то системы эта функция всегда сможет выполняться только в этой системе. Если же при помощи добавленной в систему функции будут только формироваться данные для расчета, а сам расчет, и анализ будет проводиться во внешнем модуле, то этот модуль при необходимости можно будет перенастроить для той системы, которая в данный момент используется на предприятии.
Данные для расчета могут браться либо из различных бухгалтерских систем с помощью импорта или ссылок на таблицы баз данных, либо из отдельных файлов с данными.
Полученные результаты обработки данных могут быть либо распечатаны в виде отчета, либо сохранены на жестком диске в составе базы данных или как отдельный файл и использоваться в качестве исходных данных для других задач.
Полное наименование системы:
Автоматизация расчета налоговых платежей.
Условное обозначение - АРНП.
Hаименование предприятия заказчика и его реквизиты:
ТОО "Мед центр Сервис" ул. Сеченова 21/1
Документы, на основании которых создается система:
Приказ об утверждении тем дипломных проектов
Срок начала работы - 15.02.2006;
Срок окончания работы - 01.06.2006.
Разработанная АРНП предъявляется в виде исполняемого программного модуля на гибком магнитном диске. Также предъявляются следующие документы:
Техническое задание на АРНП
Постановка задачи
Инструкция пользователи по применению АРНП.
1) Вид автоматизируемой деятельности - управление налоговыми выплатами. Создаваемая функция расширяет возможности профессиональной бухгалтерской системы (ПБС) 1С: Бухгалтерия, позволяя рассчитывать сумму налоговых платежей предприятия, а также рассчитать возможные налоговые выплаты при использовании специальных налоговых режимов и предложить наиболее выгодный для предприятия вариант.
Объект автоматизации - бухгалтерия ТОО "Мед центр Сервис".
2) В результате создания АРНП должны быть достигнуты следующие показатели: время определения сумм налогов предприятия - 0,08 часа: время расчета специальных налогов - 0,1 часа; трудоемкость формирования отчета о наиболее выгодном варианте налогообложения - 0,1 чел. /час.
В состав бухгалтерии ТОО "Мед центр Сервис" входит один бухгалтер. Он занимается учетом торгово-закупочной деятельности предприятия, расчетом налогов; осуществляет необходимые платежи в бюджет, кредиторам, поставщикам и т.д.
Эксплуатация функции определения сумм налогов происходит при работе в ПБС 1С: Бухгалтерия. Данная функция используется бухгалтером для ведения учета и определения сумм налогов к уплате в Налоговый Комитет МФ РК, а также для контроля полученных результатов и их дальнейшей обработки. При этом используется отчет "Оборотно-сальдовая ведомость".
Налоговая декларация по основным налогам (корпоративный подоходный налог, НДС, налог на имущество, социальный налог) представляется в налоговые органы ежеквартально (интенсивность документооборота - 0.006 док. /час).
Требования к системе в целом