Определение кредитоспособности заемщика при выдаче банковской ссуды (стр. 1 из 4)

Содержание

Введение

1. Методика оценки финансового состояния заемщика

2. Оценка финансовой устойчивости

3. Оценка деловой активности

4. Анализ возможного банкротства предприятия-заемщика на основе Z-анализа Альтмана

5. Вывод по полученным результатам

6. Вывод о выдачи кредита

Заключение

Библиографический список


Введение

Главным образом, являясь частью общей экономической системы финансы, деньги, кредит, банки отображаю закономерности и проблемы общественного развития, которые невозможно рассматривать изолированно от состояния экономики в целом. Подобное взаимодействие особенно заметно в условиях переходного периода, порождающего кризисное состояние экономики, когда низкая эффективность производства сопровождается высокими темпами инфляции, снижением банковской активности, банкротством ряда предприятий и кредитных учреждений.

Финансы, банки, кредит сегодня являются важнейшими атрибутами цивилизации, поскольку позволяют соединить в непрерывный процесс производство, потребление, обмен и потребление общественного продукта.

Хозяйственная деятельность в рыночной экономике выдвигает перед участниками экономического процесса требования высокой компетенции в области финансов и кредита.

Целью данной работы является приобретение навыков финансовых расчетов, а также углубление и систематизация знаний в области кредитования, практическое использование полученных навыков при проведении финансовых расчетов.

Задачи:

– применение практических навыков, позволяющих всецело охватить финансовую деятельность предприятия при оценки возможности получения банковского кредита в соответствии с современными кредитными требованиями.

– раскрытие сущности и функций финансов, их экономической роли в условиях рыночных отношений;

– приобретение знаний в области кредитных отношений.


1 Методика оценки финансового состояния заемщика

Рассмотрим методику оценки финансового состояния заемщика – юридического лица, обратившегося в банк с целью получения кредита сроком на 2 года.

Данный расчет начинается с определения абсолютных показателей деятельности компании.

В данном разделе анализа проводится горизонтальный анализ показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках в динамике на две отчетные даты. Результаты анализа заносятся в таблицы 1,2 соответственно.

В ходе анализа были выявлены абсолютные и относительные изменения в структуре баланса, а также был определен удельный вес каждой статьи баланса в его структуре.

Данный анализ позволяет определить динамическое состояние изменения баланса, позволяет определить, как меняется платежное состояние предприятия.

Анализ удельного веса статей в структуре баланса позволяет определить на какие стать приходится наибольший удельный вес.

Абс изм= отч-базис

Отн изм = абс изм* 100% / базис

Уд вес = баз, отч * 100% / баланс

Темп прироста = Базисный / Отчетный


Таблица 1. Анализ абсолютных показателей деятельности предприятия

Показатели Статьи На конец 2007 На конец 2008 Горизонтальный анализ Вертикальный анализ
Абсолютное изменение Относительное изменение (%) Удельный вес (в% к итогу)
На конец 2007 На конец 2008
актив
I Внеоборотные активы
− основные средства 120 65539 91800 26261 40 4,2 3,7
− прочие внеоборотные активы 110+130 +140
− Итого 190 65539 91800 26261 40 4,2 3,7
II Оборотные активы
− запасы 210 18665 98683 80018 428,7 1,2 4
− НДС 220 11228 31 (11197) (99,7) 0,7 0,001
− расчёты с дебиторами 230+240 +250 1167112 2193305 1026193 87,9 75,4 89,4
− Фин средства и прочие активы 260+270 285028 67039 (217989) (76,4) 18,4 2,7
− Итого 290 1482033 2359058 877025 59,1 95,7 96,2
Баланс 300 1547572 2450858 903286 58,3 100 100
Пассив
III Собственный капитал
− фонды собственных средств 410+420 +430+440 +450+460
− прибыль 470+480 (2422389) (3620400) (1198011) (49,4) 156 147
− Итого 490 (2422389) (3620400) (1198011) (49,4) 156 147
IV Привлечённые средства
− долгосрочные ссуды и займы 590
− краткосрочные ссуды и займы 610
− расчёты с кредиторами 620 3969961 6071258 2101297 52,9 256 247
− прочие расходы 630+640 +650+660 +670
− Итого 690 3969961 6071258 2101297 52,9 256 247
Баланс 700 1547572 2450858 903286 58,3 100 100

Анализ полученных результатов

В ходе анализа были выявлены абсолютные и относительные изменения в структуре баланса, а также был определен удельный вес каждой статьи баланса в его структуре. Данный анализ позволяет определить динамическое состояние изменения баланса, позволяет определить, как меняется платежное состояние предприятия.

Анализ удельного веса статей в структуре баланса позволяет определить на какие стать приходится наибольший удельный вес.

Итак, проанализируем полученные показатели:

Проанализируем актив баланса

В активе агрегированного баланса в базисном периоде наибольший удельный вес приходился на следующие статьи: Расчеты с дебиторами 75,4 (что свидетельствует о том, что предприятию должно большое количество дебиторов),

На долю основных средств приходится всего 4,7% валюты баланса, а на денежные средства – всего 2,7% – на второй отчетный период, что свидетельствует об отсутствии свободных денежных средств у предприятия, как в кассе, так и на расчетном счете, т.е. у предприятия не денежных средств на поддержание своей текущей деятельности. В целом оборотные активы составляют 95,7% от итога баланса.

В активе агрегированного баланса в отчетном периоде наибольший удельный вес приходится на следующие статьи: расчеты с дебиторами опять же – 89,4%; произошел рост удельного веса данной статьи в итоге баланса. Также возрос удельный вес товарно-материальных запасов – 4%, что свидетельствует о дальнейшем затоваривании складов предприятия готовой продукцией, а также сырьем и материалами для дальнейшего производства. На прочие текущие активы в отчетном периоде приходится – 14,39%, удельный вес иммобилизованных активов снизился на 2%, что является положительным моментом деятельности предприятия, т. к. средства активнее используются в производстве. В целом оборотные активы составляют 96,2% от итога баланса.

Их удельный вес по сравнению с базисным периодом возрос, хоть и незначительно.

Что же касается постатейного абсолютного и относительного изменения статей актива баланса, то наблюдаются следующие тенденции в: оборотные активы предприятия возросли на 877025 тыс. руб. или в относительном выражении на 59,1%.

А теперь рассмотрим структуру пассива баланса:

Деятельность предприятия является убыточной в принципе, так как отсутствуют фонды собственных средств. Предприятие функционирует за счет привлечения денежных средств из внешних источников финансирования – за счет долгосрочных кредитов банков. Это в базисном периоде – 3969961 тыс. руб. и 6071258 тыс. руб. соответственно в отчетном периоде.

Можно говорить о том, что у предприятия нет собственных средств, то и соответственно высок уровень финансовой неустойчивости предприятия и финансового и предпринимательского риска соответственно.

Итак, еще стоит отметить один негативный момент, характерный для структуры пассива баланса компании. Наблюдается рост краткосрочных обязательств на 2101297 тыс. руб. в абсолютном выражении, и на 52,9% – в относительном выражении (в т.ч. задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед государственными внебюджетными фондами, персоналом организации и прочими кредиторами соответственно).

Далее проведем анализ баланса о прибыли и убытках, предоставленного предприятием-заемщиком.

Таблица 2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия-заемщика

Статья отчета На конец 2007 На конец 2008 Абсолютное изменение Относительное изменение
Выручка от реализации 3450583 5850514 239931 69
Себестоимость продукции, работ, услуг -2697463 -4836542 (2139079) (79)
Валовая прибыль 753120 1013972 260852 34
Управленческие расходы -1935193 -2574134 (638941) (33)
Окончание таблицы 2.
Прибыль (убыток) от продаж -1182073 -1560162 (378089) (32)
Проценты к получению -1182073 -1560162 (378089) (32)
Прочие доходы 257 - - -
Прочие расходы -93064 -67215 25849 28
Прибыль (убыток) до налогообложения -1274808 -1627298 (352490) (27)
Текущий налог на прибыль -305954 -390552 (84598) (27)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -1580762 -2017850 (437088) (27)

Анализ полученных результатов

Итак, проанализировав структуру отчета о прибыли и убытках, можно говорить о следующих тенденциях: выручка от реализации в отчетном периоде по сравнению с базисным возросла на 239931 тыс. руб. в абсолютном выражении и на 69% в относительном соответственно. Произошел небольшой рост себестоимости продукции, в связи с ростом объемов производства, без изменения технологии производства. Нерациональное ценообразование поспособствовало тому, что в ходе реализации валовая прибыль предприятия составляет отрицательную величину. Так же данный показатель свидетельствует о том, что не вся произведенная продукция была реализована, происходит затоваривание, что видно из баланса предприятия и его анализа. Но данный показатель в сравнении с базисным периодом сокращается, что положительно для предприятия. Сокращение произошло на 11589 тыс. руб. в абсолютном выражении и 30% соответственно. В связи с ростом объема производства возросли коммерческие расходы. По итогам анализируемых периодов предприятие получило убыток, но его величина в отчетном периоде снизилась на 12528 тыс. руб. и 40% соответственно. Прочие доходы и расходы также сократились. Это же характерно и для убытка до налогообложения, полученного предприятием.


Copyright © MirZnanii.com 2015-2018. All rigths reserved.