регистрация / вход

Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках

Нормативно-правовая база депозитарной деятельности банков. Порядок открытия депозитария. Виды счетов ДЕПО. Договор на депозитарное обслуживание. Порядок осуществления депозитарных операций. Учет депозитарных операций. Субдепозитарий. Эмиссионный счет.

Санкт-Петербургский промышленно-экономический колледж

КОМПЛЕКСНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНАМ

«БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ»

«УЧЕТ В БАНКАХ»

на тему: ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ.

Студентка гр. 6152 Куранхой Д.Р.

Преподаватель: Зарецкая И.В.

Преподаватель: Круглова Л.Г.

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

2008 г.

РЕЦЕНЗИЯ НА КОМПЛЕКСНУЮ КУРСОВУЮ РАБОТУ

По дисциплинам: БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ; УЧЕТ В БАНКАХ.

Куранхой Диана Рудики. 6152 группы дневного отделения СПЭК, специальность 080108

На тему: Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках.

Положительным следует отметить:

По дисциплине «Банковские операции»

_____________________________________________________________

По дисциплине «Учет в Банках»

_____________________________________________________________

Вместе с тем , в работе есть ряд недостатков, основными из которых являются:

По дисциплине « Банковские операции»

_____________________________________________________________

По дисциплине «Учет в банках»

_____________________________________________________________

Представленная на рецензирование курсовая работа в основном:

По дисциплине «Банковские операции»_________________________

По дисциплине «Учет в банках»

предъявленным требованиям.

(соответствует/не соответствует)

Вывод:

С учетом вышеизложенного курсовая работа заслуживает оценки:

По дисциплине «Банковские операции» __________________________

По дисциплине «Учет в банках» __________________

Общая оценка: _________________

Рецензенты: преподаватель ____________________ (ФИО рецензента)

преподаватель _____________________________ ( ФИО рецензента)

Дата:_______________________________________

Приложение 1.

УТВЕРЖДЕНО

Цикловой комиссией

«____»____________2008 г.

Председатель___________________

ЗАДАНИЕ

Для комплексной курсовой работы по дисциплинам:

Учет в банках; Банковские операции.

Студенту Куранхой Диане Рудики « 3 » курса «6152» группы

Промышленно-экономический колледж «Банковское дело»

Тема задании: ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ.

Курсовая работа на указанную тему выполняется студентом в следующем объеме:

1. Теоретическая часть:

Нормативно правовая база депозитарной деятельности банков. Порядок открытия депозитария. Виды счетов ДЕПО. Договор на депозитарное обслуживание. Порядок осуществления депозитарных операций. Учет депозитарных операций на счетах группы ДЕПО. Характеристика синтетических счетов ДЕПО. Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных операциях. Порядок исполнения депозитарных операций. Депозитарный учет на организованном рынке ценных бумаг. Головной депозитарий и субдепозитарий. Эмиссионный счет ДЕПО. Корреспондентский счет ДЕПО. Счета депо владельца. Отчетность по депозитарным операциям на ОРЦБ.

2. Практическая часть:

Заполнить: Бухгалтерский журнал по хозяйственным операциям. На его основании лицевые счета. На основании лицевых счетов оборотную ведомость.

Приложения:

Заполнить: Бланк первичных документов применяемые для оформления операций, отраженных в бухгалтерском журнале. Договор счета ДЕПО.

Дата выдачи: 15 января 2008 г.

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение.

1. ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ-------------------------------------------------------------------

1.1. Нормативно правовая база депозитарной деятельности банков---------------

1.2. Порядок открытия депозитария------------------------------------------------------

1.3. Виды счетов ДЕПО---------------------------------------------------------------------

1.4. Договор на депозитарное обслуживание-------------------------------------------

1.5. Порядок осуществления депозитарных операций--------------------------------

1.6. Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами-----

1.7. Учет депозитарных операций на счетах группы ДЕПО-------------------------

1.8. Характеристика синтетических счетов ДЕПО------------------------------------

1.9. Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных операциях-----------

1.10. Порядок исполнения депозитарных операций-----------------------------------

1.11. Депозитарный учет на организованном рынке ценных бумаг---------------

1.12. Головной депозитарий и субдепозитарий----------------------------------------

1.13. Эмиссионный счет ДЕПО------------------------------------------------------------

1.14. Корреспондентский счет ДЕПО----------------------------------------------------

1.15. Счета депо владельца-----------------------------------------------------------------

1.16. Отчетность по депозитарным операциям на ОРЦБ-----------------------------

2. Практическая часть:

2.1. Таблица №1-------------------------------------------------------------------------------

2.2. Таблица №2-------------------------------------------------------------------------------

2.3. Таблица №3-------------------------------------------------------------------------------

Приложение №1------------------------------------------------------------------------------

Приложение №2------------------------------------------------------------------------------

3. Список литературы------------------------------------------------------------------------


Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Депозитарием может быть только юридическое лицо.

Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.

Договор между депозитарием и депонентом, регулирующий их отношения в процессе депозитарной деятельности, именуется депозитарным договором (договором о счете депо). Депозитарный договор должен быть заключен в письменной форме. Депозитарий обязан утвердить условия осуществления им депозитарной деятельности, являющиеся неотъемлемой составной частью заключенного депозитарного договора.

Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором. Депозитарий не имеет права обусловливать заключение депозитарного договора с депонентом отказом последнего хотя бы от одного из прав, закрепленных ценными бумагами. Депозитарий несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг.

На ценные бумаги депонентов не может быть обращено взыскание по обязательствам депозитария.

Депозитарий имеет право на основании соглашений с другими депозитариями привлекать их к исполнению своих обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги депонентов (то есть становиться депонентом другого депозитария или принимать в качестве депонента другой депозитарий), если это прямо не запрещено депозитарным договором.

Если депонентом одного депозитария является другой депозитарий, то депозитарный договор между ними должен предусматривать процедуру получения в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, информации о владельцах ценных бумаг, учет которых ведется в депозитарии-депоненте, а также в его депозитариях-депонентах.

Депозитарный договор должен содержать следующие существенные условия:

а) однозначное определение предмета договора: предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги;

б) порядок передачи депонентом депозитарию информации о распоряжении депонированными в депозитарии ценными бумагами депонента;

в) срок действия договора;

г) размер и порядок оплаты услуг депозитария, предусмотренных договором;

д) форму и периодичность отчетности депозитария перед депонентом;

е) обязанности депозитария.

В обязанности депозитария входят:

1. Регистрация фактов обременения ценных бумаг депонента обязательствами;

2. Ведение отдельного от других счета депо депонента с указанием даты и основания каждой операции по счету;

3. Передача депоненту всей информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг.

Депозитарий имеет право регистрироваться в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или у другого депозитария в качестве номинального держателя в соответствии с депозитарным договором.

Депозитарий несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по учету прав на ценные бумаги, в том числе за полноту и правильность записей по счетам депо.

Депозитарий может оказывать депоненту услуги, связанные с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат.

Депозитарные операции - операции, проводимые кредитной организацией в рамках осуществления депозитарной деятельности. При выполнении депозитарной операции депозитарием осуществляются действия с операционными записями счетов депо, анкетами счетов депо и другими справочниками, ведущимися в депозитарии, а также с хранящимися в депозитарии документами, удостоверяющими ценные бумаги.

Депозитарные операции подразделяются на:

Инвентарные операции - депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на счетах-депо в депозитарии. К инвентарным операциям относятся:

· прием ценных бумаг на учет и хранение (зачисление),

· снятие ценных бумаг с учета и хранения (списание),

· перевод ценных бумаг,

· перемещение ценных бумаг.

Административные операции - депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов-депо, а также содержимого других учетных регистров депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на счетах-депо. К административным операциям относятся:

· открытие счета депо,

· закрытие счета депо,

· открытие раздела (подраздела) счета депо,

· закрытие раздела (подраздела) счета депо,

· изменение анкетных данных депонента,

· назначение попечителя счета,

· отмена полномочий попечителя счета,

· назначение оператора счета (раздела счета),

· отмена полномочий оператора счета (раздела счета),

· назначение распорядителя счета,

· отмена полномочий распорядителя счета.

Информационные операции - депозитарные операции, связанные с составлением отчетов и выписок о состоянии счетов-депо и иных учетных регистров депозитария, или о выполнении депозитарных операций. К информационным операциям относятся:

· формирование выписки о состоянии счета депо,

· формирование отчета об операциях по счету депо депонента за определенный период.

· Формирование отчета о совершенных операциях по счету депо депонента,

формирование информации о владельцах ценных бумаг, депонентах Депозитария.

Комплексные операции – депозитарные операции, включающие в себя в качестве составляющих элементов депозитарные операции различных классов: Инвентарные, Административные, Информационные. К комплексным операциям относятся :

· блокирование ценных бумаг,

· снятие блокирования ценных бумаг,

· обременение прав по ценным бумагам обязательствами,

· прекращение обременения прав по ценным бумагам обязательствами.

Глобальные операции - депозитарные операции, изменяющие состояние всех или значительной части учетных регистров депозитария, связанных с данным выпуском ценных бумаг. К глобальным операциям относятся:

· конвертация ценных бумаг,

· аннулирование (погашение) ценных бумаг,

· дробление или консолидация ценных бумаг,

· выплата доходов ценными бумагами,

· объединение дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг,

· аннулирование индивидуальных номеров (кодов) дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг.

Поручение - документ, содержащий указания депозитарию на совершение одной или нескольких депозитарных операций.

Инициаторы Депозитарных операций - лица, уполномоченные подавать поручения на выполнение депозитарных операций. В качестве инициаторов депозитарных операций могут выступать: Клиенты (попечители, операторы или распорядители счетов-депо); Уполномоченные сотрудники; уполномоченные государственные органы; организаторы торгов или клиринговые организации (для расчетных депозитариев), а также иные лица, определенные настоящими условиями и действующим законодательством.

Доверенность – письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому для представительства перед третьими лицами. Депозитарий принимает доверенности иной формы, в случае, если такая доверенность содержит необходимый объем полномочий, в соответствии с целями предоставления данной доверенности.

Депозитарная деятельность - оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Депонирование - передача физическим или юридическим лицом финансовых средств или других ценностей на хранение в банк. Банк только хранит ценности, но не использует их в качестве капиталовложений клиента.

Депозитарий - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность.

Депонент - юридическое или физическое лицо, заключившее с депозитарием депозитарный, междепозитарный договор или договор доверительного управляющего.

Эмитент - юридическое лицо, органы исполнительной власти, или органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед Владельцами Ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ценными бумагами.

Сторонний Депозитарий – юридическое лицо, осуществляющее на основании лицензии Депозитарную деятельность, в котором у депозитария открыт междепозитарный счет.

Место хранения – хранилище Компании, внешнее хранилище, сторонний депозитарий или реестродержатель, где находятся сертификаты документарных ценных бумаг (решение о выпуске ценных бумаг), удостоверяющие объем прав по ценным бумагам, или учитываются права на ценные бумаги.

Владелец Ценных бумаг - лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.

Номинальный держатель – лицо, зарегистрированное в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или в стороннем депозитарии, и не являющееся владельцем ценных бумаг.

Выпуск Ценных бумаг - совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии (первичного размещения). Все ценные бумаги одного выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер.

Учетные регистры - материалы депозитарного учета, предназначенные для фиксации в депозитарии текущих значений реквизитов объектов депозитарного учета и действий Депозитария по исполнению Депозитарных операций.

1. ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ

1.1. Нормативно правовая база депозитарной деятельности банков.

Глава Д предназначена для учета депозитарных операций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России.

Нормативно правовая база для депозитарных операции представлено федеральным законодательством «О рынке ценных бумаг» и Положение «О депозитарной деятельности.

Депонент - юридическое или физическое лицо, заключившее с депозитарием депозитарный, междепозитарный договор или договор доверительного управляющего.

Депонентом может быть Владелец, Депозитарий-Депонент, Залогодержатель, Доверительный управляющий, Эмитент.

Владелец - физическое или юридическое лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве, и пользующееся на основании депозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности. Владельцем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, принадлежащие компании на праве собственности, ином вещном праве.

Депозитарий-Депонент – юридическое лицо, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную деятельность, пользующееся на основании междепозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности и выступающее в качестве Номинального держателя ценных бумаг своих депонентов.

Эмитент (Лицо, выпустившее Ценную бумагу) - юридическое лицо, или органы исполнительной власти, или органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Доверительный управляющий – профессиональный участник рынка Ценных бумаг, осуществляющий доверительное управление ценными бумагами, переданными ему во владение на определенный срок и принадлежащими другому лицу, в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами и/или лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Доверительным управляющим также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, переданные компании в доверительное управление или для осуществления иных операций.

Залогодержатель – юридическое или физическое лицо, которому в порядке, предусмотренном настоящими условиями, в качестве обеспечения каких-либо обязательств по договору залога или иному договору передаются ценные бумаги. Залогодержателем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, переданные Компании в качестве обеспечения каких-либо обязательств по договору.

Уполномоченное лицо – лицо, которое имеет право представлять интересы, а так же подавать и подписывать документы, инициирующие депозитарные операции, на основании и в рамках доверенности, выданной ему депонентом.

Попечитель Счета-депо - лицо, которому депонентом, на основании договора депонента с попечителем Счета-депо (именуемого в дальнейшем «Клиентский попечительский договор ») и доверенности, переданы полномочия по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценным бумагам, которые хранятся и/или права на которые учитываются в депозитарии. В качестве попечителей Счетов-депо могут выступать только лица, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Попечитель Счета-депо обязан заключить с депозитарием договор депозитария с попечителем Счета-депо (именуемый в дальнейшем «Попечительский договор» ).

Оператор Счета-депо (Раздела Счета-депо) - юридическое лицо, не являющееся владельцем Счета-депо, но имеющее право на основании полномочий, полученных от депонента, отдавать распоряжения депозитарию на выполнение депозитарных операций по Счету-депо (Разделу Счета-депо) депонента в рамках полномочий, установленных депонентом и депозитарным договором.

Распорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) - физическое лицо, действующее от имени депонента, попечителя Счета-депо или оператора Счета-депо (Раздела Счета-депо) и уполномоченное на основании устава или, в случае, если распорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) не имеет право действовать без доверенности, на основании доверенности, подписывать документы, инициирующие проведение депозитарных операций по Счету-депо депонента.

1.2. Порядок открытия депозитария

Депозитарий открывает следующие типы счетов-депо депонентов:

- Счет-депо владельца;

- Счет-депо залогодержателя;

- Счет-депо доверительного управляющего;

- Эмиссионный счет-депо;

- Междепозитарный счет-депо (счет-депо ЛОРО).

Депозитарий вправе открывать и вести счета-депо депонентов иных типов.

Депоненту в депозитарии открывается отдельный счет-депо. Для организации учета ценных бумаг в рамках счета-депо открываются разделы счета-депо, а в рамках раздела счета-депо открываются лицевые счета-депо. Лицевой счет-депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Лицевые счета-депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом, могут объединяться определенным разделом счета-депо.

Открытие раздела счета-депо производится внутри счета-депо на основании документа, регламентирующего допустимые депозитарные операции по лицевым счетам-депо данного раздела счета-депо. Таким документом может быть:

- договор (соглашение) между депозитарием (компанией) и депонентом;

- договор между депонентом и третьим лицом, удостоверенный депозитарием;

- договор между депозитарием и попечителем счета-депо;

- распоряжение руководства депозитария;

- иные документы по усмотрению депозитария.

1.3. Виды счетов ДЕПО

Счет-депо - объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах Депозитария, предназначенная для учета и фиксации прав на ценные бумаги. Счета-депо подразделяются на счета-депо клиентов и счета-депо места хранения.

Счет-депо Депонентов – счет-депо, открываемый в системе учета депозитария и предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе депонентов.

Счет-депо места хранения – счет-депо, открываемый в системе учета Депозитария и предназначенный для учета ценных бумаг депонентов в разрезе мест хранения (помещенных на хранение в депозитарий, на хранение или учет на междепозитарном счете-депо депозитария в стороннем депозитарии, или учитываемых у Реестродержателя на лицевом счете депозитария, как номинального держателя).

По виду Депонентов Счета-депо Депонентов подразделяются на:

Счет депо Владельца – счет-депо, предназначенный для учета и фиксации прав на ценные бумаги, принадлежащие клиенту на праве собственности или ином вещном праве.

Счет-депо Залогодержателя – счет-депо, предназначенный для учета и фиксации прав на ценные бумаги, переданные по договору залога залогодержателю и не являющиеся собственностью залогодержателя.

Счет-депо Доверительного управляющего – счет-депо, предназначенный для учета и фиксации прав на ценные бумаги, переданные по договору доверительному управляющему и не являющиеся собственностью доверительного управляющего.

Междепозитарный Счет-депо – счет-депо, предназначенный для учета и фиксации прав на ценные бумаги депозитария-депонента, переданные Депозитарию-депоненту его клиентами в соответствии с депозитарным договором и не являющиеся собственностью депозитария-депонента.

Эмиссионный счет депо –счет-депо, открываемый эмитенту для учета ценных бумаг, подлежащих размещению, погашенных или выкупленных с целью погашения эмитентом.

Лицевой Счет-депо - совокупность записей, предназначенная для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном счете-депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций.

Раздел Счета-депо - учетный регистр счета-депо, являющийся совокупностью Лицевых Счетов-депо, операции с которыми регламентированы одним документом или комплексом взаимосвязанных документов.

1.4. Договор на депозитарное обслуживание

Депозитарий открывает и ведет отдельный от других Счет депо депонента в соответствии с законодательством России, условиями настоящего договора и соглашениями к нему и правилами депозитария, включая общие условия осуществления депозитарной деятельности, утвержденные депозитарием являющиеся неотъемлемой частью настоящего договора .

Депозитарий ведет Счет депо депонента с указанием дат и оснований каждой операции по нему.

Прием сертификатов ценных бумаг для зачисления их на Счет депо Депонента оформляется Сторонами Актом приема-передачи. Прием ценных бумаг, переданных депонентом в хранилище депозитария, к учету на Счете депо депонента осуществляется после проверки депозитарием их подлинности и платежеспособности.

При необходимости осуществления операции по Счету депо Депонент предоставляет депозитарию поручение, оформленное в соответствии с требованиями депозитария, а также иные документы необходимые для проведения операции. Порядок передачи и приема к исполнению поручений Депонента определяется за изъятиями, установленными соглашением сторон.

Способ учета ценных бумаг на счете депо депонента определяется в соответствии со сторон.

Депозитарий осуществляет операцию по Счету депо депонента в течение одного рабочего дня с даты получения всех необходимых для ее проведения документов, за исключением случаев предусмотренных настоящим договором, и передает (депоненту (уполномоченному лицу) письменный отчет об исполнении операции.

Способ приема поручений от депонента и передачи последнему отчетов и уведомлений, а также способ выплаты доходов по ценным бумагам указывается депонентом в Анкете депонента.

Депонент может в порядке, установленном, передать полномочия по распоряжению ценными бумагами другому лицу - попечителю счета. В качестве попечителя счета может выступать лицо, имеющее лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и заключившее соответствующий договор с депозитарием. При наличии попечителя счета депонент не имеет права самостоятельно передавать в депозитарий поручения на проведение операций с ценными бумагами, переданными в распоряжение попечителю счета депо.

Депозитарий вправе на основании соглашений с другими депозитариями привлекать их к исполнению своих обязанностей по настоящему договору (то есть становиться депонентом другого депозитария или принимать в качестве депонента другой депозитарий).

Депонент предоставляет депозитарию право выступать номинальным держателем ценных бумаг, депонированных на его счете, и согласен с внесением соответствующей записи в отношении именных ценных бумаг в систему ведения реестра владельцев именных ценных бумаг. Передача Депонентом ценных бумаг депозитарию как номинальному держателю по настоящему договору производится на основании передаточных распоряжений и иных документов в соответствии с требованиями действующих нормативных актов России и конкретного реестродержателя (депозитария).

Порядок приема претензий по исполненным депозитарным операциям, порядок оказания услуг, связанных с содействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам и иные условия, не определенные настоящим договором, определяются в соответствии со сторон.

1.5. Порядок осуществления депозитарных операций

Все депозитарные операции осуществляются на основании поручений и завершаются формированием и передачей не позднее дня, следующего за днем исполнения операции, отчета о совершенной операции инициатору или иным лицам, указанным в п. 5 настоящих Условий.

Основанием для совершения депозитарной операции является:

- поручение, подписанное инициатором операции и переданное в Депозитарий.

в случае перехода права на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок – документы, подтверждающие переход права на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативно-правовыми актами.

В зависимости от инициатора операции различаются следующие виды поручений:

- клиентские – инициатором является Депонент, Попечитель счета депо или уполномоченные представители;

- служебные – инициаторами являются должностные лица;

- официальные - инициатором являются уполномоченные государственные органы;

глобальные - инициатором, как правило, является эмитент или регистратор по поручению эмитента.

Поручение на исполнение депозитарной операции должно быть составлено в письменной форме на бумажном носителе с соблюдением требований действующих нормативных правовых актов РФ и настоящих условий. Прием в качестве поручений документов в электронной или иной форме допускается в случае, если это предусмотрено Депозитарным договором и/или Дополнительным соглашением.

Формы документов, которые Депонент, Попечитель должны оформлять и могут получать, содержатся в Приложениях к настоящим Условиям.

К поручению должны быть приложены сопровождающие его документы, если это предусмотрено настоящими Условиями или действующими законодательством.

В случаях, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Депозитарий обязан исполнять, оформленные надлежащим образом, письменные решения государственных органов:

- судов (арбитражных и общей юрисдикции);

- органов дознания и предварительного следствия;

- судебных приставов - исполнителей;

- иных в соответствии с действующим законодательством.

Письменные решения государственных органов должны сопровождаться приложением соответствующих документов (судебных актов; исполнительных документов; постановлений органов дознания и предварительного следствия и иных документов в соответствии с действующим законодательством).

1.6. Общие принципы учета депозитарных операций с ценными

бумагами

На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соблюдением установленных законодательством Российской Федерации формы и порядка.

На счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные кредитной организации ее клиентами:

для хранения или учета;

для осуществления доверительного управления;

для осуществления брокерских операций;

для осуществления иных операций;

а также ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.

Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо: счета депо депонентов - пассивные счета депо (учитываются ценные бумаги конкретных владельцев) и счета депо мест хранения - активные счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на них депозитарных операций определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России.

Для организации учета ценных бумаг в рамках аналитического счета депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций.

Остатки на синтетических счетах депо (N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090) определяются исходя из остатков на аналитических счетах депо.

Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны быть согласованы с назначением синтетических счетов депо. Отражение в синтетическом учете записей, совершаемых депозитарием по аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций, должно соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарных операций на синтетических счетах депо.

Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.

Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна быть отражена дважды: один раз на пассивном счете депо - счете депонента и второй раз на активном счете депо - счете места хранения.

К инвентарным операциям депозитария относятся депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо. Инвентарная операция депозитария может состоять из одной или нескольких записей. Каждая запись изменяет остатки на двух лицевых счетах депо: по дебету одного и кредиту другого. Записи подразделяются на четыре типа:

Дебет одного активного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого места хранения) счета депо.

При такой записи сумма баланса депо не меняется. Эта запись оформляет операцию перемещения - изменение места или способа хранения ценных бумаг.

Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо.

При этой записи сумма баланса депо не меняется. Такая запись оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента.

Дебет активного и кредит пассивного счета.

Сумма баланса депо увеличивается. Эта запись оформляет приходную операцию - прием ценных бумаг на хранение в депозитарий.

Дебет пассивного и кредит активного счета.

Сумма баланса депо уменьшается. Эта запись оформляет расходную операцию - снятие ценных бумаг с хранения в депозитарии.

Допускается осуществление сложных записей, когда один кредитуемый счет корреспондирует с несколькими дебетуемыми или один дебетуемый счет - с несколькими кредитуемыми.

Лицевые счета депо могут корреспондировать друг с другом в рамках одного синтетического счета депо.

Аналитический учет депозитарных операций ведется на лицевых счетах, в разделах (учетных регистрах), журналах и картотеках.

Все открываемые счета депо регистрируются в журнале регистрации счетов депо.

При открытии лицевого счета на него заполняется регистрационная карточка лицевого счета, которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо.

Одновременно с лицевым счетом ведутся два журнала: операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов. Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всех бухгалтерских операциях, отраженных по лицевому счету, и информацию о количестве ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете. Журнал оборотов лицевого счета содержит данные об остатках ценных бумаг и оборотах по лицевому счету на конец тех операционных дней, в течение которых было движение по лицевому счету.

Раздел (учетный регистр) счета депо образуется совокупностью лицевых счетов счета депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом. При открытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела, которая помещается в картотеку разделов счета депо.

По каждому выпуску ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, депозитарий обязан хранить анкету выпуска ценных бумаг, которая хранится в картотеке выпусков ценных бумаг.

Порядок приема поручений, отражения операций в депозитарном учете, формы отчетов об исполнении депозитарных операций, состав получателей отчетов и иные особенности выполнения депозитарных операций включаются в операционный регламент депозитария и определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России.

Синтетический учет депозитарных операций ведется на сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.

Сводные карточки составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочего дня и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска.

По данным сводных карточек ежедневно составляется: краткий баланс депо, с выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии. Составной частью краткого баланса депо является обобщенный баланс депо, который содержит только итоги по активу и по пассиву по всем выпускам ценных бумаг. На первое число каждого месяца по данным сводных карточек выпусков по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических счетов депо составляется полный баланс депо.

Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости. Путем суммирования показателей ведомостей составляется суммарная оборотная ведомость.

Счет N 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся в хранилищах депозитария. Счет активный.

В качестве хранилищ депозитария можно рассматривать собственные хранилища депозитария, хранилища филиалов депозитария и арендованные хранилища. На этом счете также следует отражать ценные бумаги, переданные в другие организации на основании договора хранения или иного договора, составной частью которого является договор хранения. В этом случае соответствующую организацию следует рассматривать как внешнее хранилище.

В головном депозитарии по данному выпуску на этом счете могут учитываться ценные бумаги как документарных, так и бездокументарных выпусков, а в других депозитариях - только документарных выпусков. Если депозитарий является головным для учета ценных бумаг бездокументарного выпуска, то роль сертификата играет решение о выпуске.

По дебету счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, передаваемыми в хранилища депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, изымаемыми из хранилищ депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем

депозитарии (НОСТРО депо базовый)"

Счет предназначен для отражения ценных бумаг, принадлежащих самой кредитной организации, права на которые учитываются в любом другом депозитарии или у реестродержателя. На этом счете отражаются также ценные бумаги депонентов депозитария, которые учитываются на счете номинального держателя у реестродержателя или на корреспондентском счете в ведущем депозитарии. Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг является депозитарий, который делегировал низовому депозитарию права по обслуживанию ценных бумаг данного выпуска, заключив соответствующий договор. Счет активный.

На этом счете также могут отражаться ценные бумаги, переданные для хранения одним подразделением кредитной организации в другое подразделение (филиалом в головное подразделение, головным подразделением в филиал, филиалом в филиал). Такими могут быть ценные бумаги, находящиеся на балансе подразделения, или ценные бумаги, принадлежащие депонентам соответствующего подразделения.

На счете могут учитываться как документарные, так и бездокументарные ценные бумаги. Не предполагается учет на этом счете предъявительских ценных бумаг депонентов.

В учете ведущего депозитария счету N 98010 соответствуют:

счет N 98060 для ценных бумаг депонентов;

счет N 98040 для ценных бумаг самого депозитария;

счет N 98050 для ценных бумаг филиала депозитария.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Если на аналитических счетах по счету N 98010 учитываются ценные бумаги депонентов, то их следует отражать без разбивки по депонентам.

Счет N 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях

(НОСТРО депо расчетный)"

Счет предназначен для учета принадлежащих депонентам документарных предъявительских ценных бумаг, помещенных на хранение в другие депозитарии, за исключением ценных бумаг, переданных на хранение в ведущие депозитарии или реестродержателю. Счет используется также при установке прямых корреспондентских отношений с целью ускорения расчетов между двумя депозитариями, ранее приступившими к обслуживанию данного выпуска ценных бумаг, если установка таких корреспондентских отношений допускается правилами обслуживания выпуска ценных бумаг. В этом случае не требуется заключения договора о передаче информации между депонентами и эмитентом и о сборе реестра. При этом учитываются документарные и бездокументарные ценные бумаги.

На счете учитываются только ценные бумаги, принадлежащие депонентам, и не учитываются ценные бумаги, принадлежащие самому депозитарию или его филиалам. Счет активный.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на открытый низовому депозитарию счет "ЛОРО депо расчетный" в депозитарии, не являющемся ведущим по данному выпуску ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с открытого низовому депозитарию счета "ЛОРО депо расчетный" в другом депозитарии, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

В учете депозитария-корреспондента счету N 98015 соответствует счет N 98065.

Ценные бумаги депонентов на аналитических счетах по счету N 98015 учитываются в разрезе выпусков ценных бумаг, без разбивки по депонентам.

Счет N 98020 "Ценные бумаги в пути, на проверке, на

переоформлении"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых в настоящий момент находятся вне депозитария и недоступны для проведения операций перемещения. Счет активный.

Сертификаты могут находиться в процессе перевозки, на проверке или на переоформлении в уполномоченных организациях. Этот счет следует использовать для отражения ценных бумаг, сертификаты которых переданы

для погашения или находятся на погашении купона, а также для учета ценных бумаг, сертификаты которых переданы для реализации. Допускается использование этого счета для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся вне депозитария по иным причинам.

Счет предназначен для учета ценных бумаг документарных выпусков. В отдельных случаях он может быть также использован в головном депозитарии для учета ценных бумаг бездокументарных выпусков при переоформлении глобальных (или иных) сертификатов или решений о выпуске.

По дебету счета отражается передача сертификатов ценных бумаг для транспортировки, если ответственность за нее лежит на депозитарии, на проверку, переоформление, для погашения, реализации, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета списываются сертификаты ценных бумаг при завершении транспортировки, проверки, переоформления, погашения, реализации, при недостаче сертификатов ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98030 "Недостача ценных бумаг"

Счет предназначен для отражения недостачи ценных бумаг, выявленной в результате проверок хранилищ депозитария или иных мест хранения, используемых депозитарием, а также для отражения несоответствия остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО до выяснения причин такого несоответствия. Счет активный.

На счете могут учитываться документарные и бездокументарные ценные бумаги.

По дебету счета отражаются выявленная недостача сертификатов в хранилищах, утрата их при перевозке, проверке, переоформлении или факты несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98035.

По кредиту счета отражаются возмещение ранее обнаруженной недостачи сертификатов, восстановление соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО, а также списание сертификатов в случае принятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98035 "Ценные бумаги, изъятые из депозитария"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых изъяты по решению судебных и (или) правоохранительных органов. Счет активный.

Ценные бумаги, сертификаты которых учитываются на этом счете, не могут использоваться в активных операциях типа перемещения, однако исполнение прав депонентов по этим ценным бумагам и переводы соответствующих ценных бумаг не прекращаются, если только одновременно не была наложена блокировка на соответствующий пассивный счет.

За исключением головного депозитария счет предназначен для учета документарных ценных бумаг. В головном депозитарии могут быть изъяты документы, удостоверяющие ценные бумаги без документарных выпусков.

По дебету счета отражаются изъятие сертификатов из хранилищ депозитария по распоряжению судебных и (или) правоохранительных органов, а также передача сертификатов из одного органа в другой орган, в корреспонденции со счетами N 98000, 98020, 98035.

По кредиту счета отражаются возврат депозитарию сертификатов, ранее изъятых по распоряжению судебных и (или) правоохранительных органов, а также недостача сертификатов, выявленная при их возврате депозитарию (невозврат изъятых ранее сертификатов), в корреспонденции со счетами N 98000, 98020, 98030, 98035.

Счет N 98040 "Ценные бумаги владельцев"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, принятых на хранение в депозитарий и принадлежащих депонентам на праве собственности или ином вещном праве. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые в депозитарий на счет владельца, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые в депозитарии со счета депо владельца, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, отражаемых в основном бухгалтерском балансе депозитария. На этом счете могут учитываться ценные бумаги, находящиеся на балансе филиала депозитария. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на баланс депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, переданных клиентом депоненту для реализации или купленных депонентом в пользу своего клиента на основании договора комиссии или договора поручения, а также ценных бумаг, переданных депонентом для реализации. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария. Счет предназначен для временного учета ценных бумаг, которые затем должны быть переведены на счета владельцев. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, переданные клиентом депоненту для реализации и купленные депонентом в пользу клиента, а также ценные бумаги, переданные депонентом для реализации, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные, снятые с реализации, переводимые на счет владельца, в пользу которого они были куплены депонентом, или на счет депонента, а также списание ценных бумаг, в случае принятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98055 "Ценные бумаги в доверительном управлении"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в депозитарии и находящихся в доверительном управлении у депонента, а также ценных бумаг, переданных депонентом в доверительное управление. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принимаемые или передаваемые депонентом в доверительное управление, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, изымаемые из доверительного управления, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых

депозитариев (ЛОРО депо базовый)"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам, принятых на хранение от низового депозитария (для которого низовой депозитарий по данному выпуску ценных бумаг является ведущим). Счет пассивный.

При открытии счета ЛОРО депо базовый должен быть заключен договор с низовым депозитарием, содержащий порядок передачи информации через ведущий депозитарий от эмитента депонентам низового депозитария и от депонентов низового депозитария эмитенту. В том числе должна быть оговорена процедура сбора реестра, включающая в себя передачу через ведущий депозитарий эмитенту (реестродержателю) информации о депонентах низового депозитария, владеющих соответствующими ценными бумагами.

На счете N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)" не подлежат отражению ценные бумаги низового депозитария, по которым он зарегистрирован в реестре в качестве номинального держателя, а также ценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности. Счет не предназначен для учета документарных предъявительских ценных бумаг.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принятые на хранение от низового депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Учет ценных бумаг на соответствующих аналитических счетах ведется в разрезе выпусков, без разбивки по депонентам.

В учете низового депозитария счету N 98060 соответствует счет N 98010.

Счет N 98065 "Ценные бумаги, принятые на хранение от других

депозитариев (ЛОРО депо расчетный)"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, принятых на хранение от другого депозитария, который не является низовым для данного выпуска ценных бумаг и по которому с этим депозитарием установлены расчетные корреспондентские отношения. Счет пассивный.

Соглашение о порядке проведения операций по счету "ЛОРО депо расчетный" должно содержать перечень выпусков ценных бумаг, по которым допускается проведение прямых междепозитарных расчетов.

На счете могут отражаться документарные предъявительские ценные бумаги, а также бездокументарные ценные бумаги, по которым между депозитариями установлены расчетные отношения. На счете не могут отражаться ценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности.

В учете низового депозитария-корреспондента счету N 98065 соответствует счет N 98015.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принятые на хранение от другого депозитария, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000,

98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам или самому депозитарию и обремененных обязательствами, то есть ценных бумаг депонентов или депозитария, на проведение операций с которыми наложены ограничения (блокированных, заложенных, предназначенных к поставке, выставленных на торги). Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, обремененные обязательствами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, с которых снимается обременение обязательствами, а также списание ценных бумаг, в случае принятия решения о том, что недостача не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98080 "Ценные бумаги, владельцы которых не

установлены"

Счет предназначен для учета ценных бумаг, владелец которых в настоящий момент не известен депозитарию. Счет пассивный.

Такие ценные бумаги могут образоваться в результате безадресного междепозитарного перевода, из-за обнаружения излишков сертификатов ценных бумаг в хранилище, из-за того, что на счете НОСТРО числится меньше ценных бумаг, чем на соответствующем ему счете ЛОРО, а также когда сведения о владельце либо неполны, либо неточны и не дают возможности его однозначной идентификации.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, имеющиеся сведения о владельце которых не позволяют его идентифицировать, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, для которых удалось определить владельца, а также списание недостачи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98090 "Ценные бумаги вне обращения"

Счет предназначен для учета ценных бумаг новых выпусков, эмиссия которых не завершена, ценных бумаг, изъятых из обращения для погашения или конвертации, а также ценных бумаг, выкупленных эмитентами. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги до их продажи первым владельцам при эмиссии, ценные бумаги, изъятые для погашения или конвертации, а также ценные бумаги, выкупленные эмитентами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные первым владельцам, ценные бумаги, погашенные и уничтоженные, а также проданные ценные бумаги, которые ранее были выкуплены эмитентами, а также списание недостачи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По счету ведутся аналитические счета, открываемые на имя эмитентов ценных бумаг или их агентов.

1.7. Учет депозитарных операций на счетах группы ДЕПО

Счета группы Д используются для учета эмиссионных ценных бумаг хранящихся в депозитарии банка: акций, облигаций, опционов. По каждому выпуску ценных бумаг, депозитарий обязан хранить анкету выпуска в картотеке выпусков ценных бумаг.

Аналитический учет депозитарных операций ведется в лицевых счетах депо.

Синтетический учет ведется в сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.

Сводные карточки выпуска составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемых в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска. По данным сводным карточек ежедневно составляется краткий баланс депо с выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг находящимся на обслуживании в депозитарии. На первое число каждого месяца составляется полный баланс депо в разрезе синтетических счетов. Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости.

Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках.

Рассмотрим отражение в учете депозитарных операций:

На примере брокерских операций в банке брокера:

1. Покупка ценных бумаг для клиента:

1.1. Количество приобретенных для клиента ценных бумаг отражается по:

Д 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии»

К 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»

1.2. Количество переведенных на счет владельца ценных бумаг отражается по:

Д 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»

К 98040 «Ценные бумаги владельцев»

2. Продажа ценных бумаг клиентов:

2.1. Количество ценных бумаг выставленных на продажу отражается по:

Д 98040 «Ценные бумаги владельцев»

К 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»

2.2. Количество проданных ценных бумаг отражается по:

Д 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»

К 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии»

Принятие на хранение ценных бумаг от владельцев отражается по:

Д 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

К 98040 «Ценные бумаги владельцев»

Принятие на учет ценных бумаг, принятых от учредителей в доверительное управление отражается по:

1. Д 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» К 98040 «Ценные бумаги владельцев»

2. Д 98040 «Ценные бумаги владельцев» К 98055 «Ценные бумаги в доверительном управлении».

Выдача ценных бумаг из хранилища для проверки отражается по:

Д 98020 «Ценные бумаги в пути, на проверке, переоформлении»

К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

Изъятие по решению судебного органа ценных бумаг из депозитария отражается по:

Д 98035 « Ценные бумаги, изъятые из депозитария»

К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

Выдача владельцу ценных бумаг отражается по:

Д 98040 «Ценные бумаги владельцев»

К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

Ценные бумаги утраченные при перевозке отражаются по:

Д 98030 «Недостача ценных бумаг»

К 98020 «Ценные бумаги в пути, на проверке, переоформлении».

1.8. Характеристика синтетических счетов ДЕПО

Под счетом депо понимается объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Счета депо делятся на аналитические и синтетические.

Синтетические счета депо предназначены отражения в балансе депо ценных бумаг, учитываемых на аналитических счетах, общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения.

Для ведения синтетического учета ценных бумаг, находящихся на хранении
в депозитарии, в Плане счетов бухгалтерского учета в банках РФ открывается глава: Счета депо. Счета депо подразделяются на активные и пассивные.

К активным относятся следующие счета:
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо
базовый).
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо
расчетный).
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.
98030 Недостача ценные бумаг.
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.
К пассивным счетам относятся:
98040 Ценные бумаги владельцев.
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый).

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный).

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.

98090 Ценные бумаги вне обращения.

1.9. Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных

операциях

Аналитический счет депо - счет депо, открываемый в депозитарии:

- для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента - пассивный счет депо.

- для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения - активный счет депо.

Активные и пассивные счета депо. Все счета депо делятся на активные и пассивные. К пассивным относятся счета депо, предназначенные для учета прав на ценные бумаги в разрезе их владельцев. Активные счета депо предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения. Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитываться одновременно на одном пассивном и на одном активном аналитическом счете депо.

Лицевые счета депо и разделы счетов депо. Лицевой счет депо представляет собой совокупность записей, предназначенных для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Лицевой счет депо является минимальной структурной неделимой единицей депозитарного учета. Депозитарные операции, которые применимы к ценным бумагам, учитываемым на одном лицевом счете, одинаковы для всех таких ценных бумаг. Для каждого лицевого счета депо в соответствии с регламентом депозитария и нормативными документами Банка России однозначно определяется синтетический счет депо, на котором отражаются все ценные бумаги, учитываемые на данном лицевом счете. Разделом счета депо называется учетный регистр аналитического счета депо, являющийся совокупностью лицевых счетов, операции с которыми регламентированы одним документом. Типы документов, формирующие разделы счетов депо, и набор допустимых разделов счетов депо определяются регламентом депозитария. Примерами разделов счетов депо могут служить ценные бумаги, выставленные на торги, ценные бумаги, находящиеся в залоге, и т.п.

Счета депо ЛОРО и НОСТРО. Счет депо ЛОРО - это пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, не являющихся собственностью депозитария и переданных им на хранение в другой депозитарий. Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО - домицилиантом. Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарном учете депозитария - домицилианта. Если депозитарий передает на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то такому депозитарию - депоненту открывается обычный счет депо. Счет депо НОСТРО представляет собой активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария - домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных в депозитарий - домицилиат, или учитываемых у реестродержателя на счете номинального держателя. Счет НОСТРО является отражением соответствующего счета ЛОРО депозитария - домицилиата или реестродержателя.

1.10. Порядок исполнения депозитарных операций

Исполнение депозитарных операций делится на следующие этапы:

· прием поручения и сопровождающих документов от инициатора операции;

· проверка полномочий инициатора операции, полноты и правильности оформления поручения и сопровождающих документов;

· уведомление инициатора операции о приеме поручения к исполнению или об отказе в приеме поручения;

· проверка возможности исполнения поручения. В случае невозможности исполнения - формирование отказа в исполнении поручения с указанием причины;

· исполнение поручения;

· формирование отчета (ов);

· передача отчета (или отказа) об исполнении поручения инициатору операции.

Прием поручений.

· Поручения должны быть представлены в депозитарий в письменной (бумажной) форме, оформленные с учетом требований, установленных настоящими Правилами.

· Поручения могут отдаваться также в бездокументарной форме (в виде документов в электронной форме, подготовленных с использованием оговоренных с депонентом систем защиты информации и электронной подписи, а также поручений в виде SWIFT сообщений), при наличии Договора об электронном документообороте между депозитарием и инициатором депозитарной операции.

· Поручения депо могут быть представлены в депозитарий лично депонентом, его уполномоченным лицом, отправлены заказным письмом. В последнем случае риск за пересылку поручения и последствия по его исполнению несет депонент . В отдельных случаях при договоренности с депонентом, поручения могут пересылаться факсом с последующим предоставлением оригинала поручения. Форма предоставления депонентом поручений указывается в анкете владельца счета депо.

· При отдаче поручений в бумажной форме необходимо представить два экземпляра поручения.

· Депозитарий может уведомлять депонента о принятии поручения по его счету депо, если это оговорено депозитарным договором.

· Поручение может быть принято, если оно представлено в депозитарий в течении срока указанного в поручении. Срок действия поручения не может превышать 15 дней со дня его оформления (день оформления в расчет не принимается)

· При приеме поручения после закрытия операционного дня, поручение считается принятым следующим операционным днем.

· Для отдельных видов операций депозитарий может установить иной порядок принятия поручений.

Проверка правильности оформления поручений:

1. При подаче поручения ответственный сотрудник депозитария проверяет правильность оформления поручения, соответствие предоставленных документов установленным настоящими Правилами и действующего законодательства требованиям.

2. Депозитарий не принимает поручение к исполнению в следующих случаях:

· поручение подписано лицом, не имеющим в соответствии с действующим законодательством и настоящими Правилами полномочий на совершение данной депозитарной операции;

· возникновения обоснованных сомнений в подлинности подписи или оттиска печати инициатора операции;

· поручение оформлено с нарушениями требований настоящих Правил; полнота или оформление сопровождающих документов не соответствуют Правилам; в поручении и/или сопровождающих документах недостаточно данных для исполнения поручения или содержащаяся в них информация противоречива;

· поручение оформлено с помарками, исправлениями или содержит информацию, не совпадающую с данными депозитария.

· поручение представлено в депозитарий позднее 15-и рабочих дней с даты его оформления включительно.

3. При возникновении обоснованных сомнений в подлинности подписи или оттиска печати депонента или его полномочного представителя депозитарий вправе потребовать предоставления дополнительных документов, удостоверяющих депонента или его полномочного представителя.

4. Депозитарий имеет право потребовать от инициатора депозитарной операции предоставления дополнительных документов и сведений, необходимых для исполнения депозитарной операции в соответствии с настоящими Правилами и действующим законодательством.

5. В случае приема поручения к исполнению ответственный сотрудник депозитария проставляет на обеих экземплярах поручения с указанием дату и время приема поручения, свою фамилию и подпись, которые заверяются печатью депозитария. 2-й экземпляр поручения возвращается инициатору операции.

6. В случае отказа в приеме поручения ответственный сотрудник депозитария составляет мотивированный письменный отказ, который должен быть заверен печатью депозитария.

Исполнение поручения.

1. Порядок исполнения поручений устанавливается настоящими Правилами.

2. В случае невозможности исполнения принятого к исполнению поручения депоненту выдается отказ в исполнении поручения с указанием причины отказа.

3. Депозитарий не исполняет поручение в случаях:

· если заблокировано проведение операций по указанным в поручении ценным бумагам;

· если заблокировано проведение операций по указанному в поручении счету депо, разделу, лицевому счету депо;

· если для исполнения данного поручения на соответствующем счете (лицевом счете) депо нет достаточного количества ценных бумаг;

· для поручений, требующих поступления встречного поручения - отсутствует встречное поручение;

· для поручений, требующих поступления встречного поручения - не совпадают параметры, указанные в встречном поручении.

Отчет об исполнении поручения.

· После исполнения поручения, депозитарий готовит отчет об исполнении поручения.

· Способ предоставления отчета инициатору операции указывается в анкете владельца счета депо. Для определенных видов поручений способ предоставления отчета устанавливается соответствующими соглашениями с инициатором операции.

1.11. Депозитарный учет на организованном рынке ценных бумаг

Особенности организованного рынка

Отличительными чертами системы обращения государственных ценных бумаг на организованном рынке являются:

- ориентация на безналичное обращение ценных бумаг в рамках единого биржевого пространства,

- изначальное формирование на единой технической базе целостного централизованного комплекса, обеспечивающего торговлю, денежные расчеты и депозитарное обслуживание,

- организация доступа участников рынка к указанной инфраструктуре на основе представления им единых программно-технических средств, позволяющих участвовать в торгах, производить расчеты по деньгам и ценным бумагам;

- гарантия полного и безусловного исполнения сделок по государственным ценным бумагам благодаря функционированию системы, позволяющей заключать сделки только в пределах предварительно за депонированных для участия в торгах ценных бумаг и денежных средств.

Специфика депозитарной деятельности на организованном рынке

Указанные выше особенности организованного рынка государственных ценных бумаг предопределили следующие специфические черты депозитарной деятельности на этом рынке.

Во-первых, все участники рынка, получающие непосредственный доступ к торговой системе, заключают с головным депозитарием типовые договора, автоматически становясь так называемыми депозитариями второго уровня, т.е. депозитариями, юридически осуществляющими ведение счетов своих клиентов в разрезе общего клиентского счета в головном депозитарии первого уровня.

Во-вторых, круг депозитарных операций, которые могут совершаться на организованном рынке государственных ценных бумаг, а также порядок их осуществления предопределяются особенностями регулирования и технологического устройства рынка, что не позволяет участникам произвольно расширять этот круг и изменять порядок осуществления операций.

В-третьих, большинство депозитарных операций на организованном рынке ценных бумаг (перевод ценных бумаг на торговый счет биржи для обеспечения участия в торгах, зачисление или списание ценных бумаг по итогам торгов) в соответствии с заключаемыми типовыми депозитарными договорами осуществляется автоматически и не требует непосредственного участия сотрудников организации, выполняющей депозитарные функции. Информация о движении ценных бумаг по счетам в головном депозитарии (в том числе и по счетам клиентов, которые в справочных целях ведутся головной системой) может передаваться депозитариям второго уровня в виде файлов, записанных на электронных магнитных носителях информации. Указанные обстоятельства позволяют достаточно легко автоматизировать депозитарную деятельность и свести к минимуму на ее осуществление.

В-четвертых, выполнение всеми непосредственными участниками рынка с минимальными трудозатратами ограниченного круга одинаковых депозитарных функций, в условиях их жесткой технологической привязки к возможностям и инфраструктуре технического комплекса головного депозитария, а также сложившиеся обычаи обусловили отсутствие практики взимания на организованном рынке государственных ценных бумаг комиссионных вознаграждений за осуществление депозитарной деятельности. Компенсация затрат на эту деятельность практически везде осуществляется за счет комиссий от осуществления брокерских операций.

1.12. Головной депозитарий и субдепозитарий

Депозитарии разделяются на Головной депозитарий и Субдепозитарии (далее - депозитарии).

1. Головной депозитарий - организация, которая:

а) заключила договор эмиссионного счета "депо" с эмитентом облигаций;

б) осуществляет хранение одного экземпляра глобального сертификата выпуска облигаций на основании договора эмиссионного счета "депо";

в) учитывает облигации, принадлежащие Субдепозитариям, по счетам "депо" владельца - Субдепозитария;

г) учитывает в совокупности по корреспондентскому счету "депо" Субдепозитария облигации всех владельцев, имеющих счет "депо" владельца в данном Субдепозитарии.

2. Субдепозитарий - организация, которая:

а) осуществляет учет облигаций владельцев, не являющихся Субдепозитариями, по счету "депо" владельца;

б) заключила с Головным депозитарием договор корреспондентского счета "депо" для учета в совокупности облигаций, учитываемых в данном Субдепозитарии;

в) не имеет права открывать счета "депо" в других Субдепозитариях или для других Субдепозитариев.

Депонент - юридическое или физическое лицо, открывшее в Головном депозитарии или Субдепозитарии в соответствии с договором счет "депо" и имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операций по своему счету "депо".

Оператор раздела счета "депо" - юридическое или физическое лицо (далее - оператор раздела), не являющееся депонентом по данному счету "депо", но имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операций по одному или более разделам счета "депо" на основании полномочия, полученного от депонента, или на основании закона.

Для одного раздела счета "депо" может быть указан только один оператор раздела.

1.13. Эмиссионный счет ДЕПО

Эмиссионный счет "депо" - счет "депо", открываемый только эмитенту в Головном депозитарии и предназначенный для перевода на него облигаций до размещения, при погашении, а также для учета прав на выкупленные эмитентом облигации.

Эмитент именуется депонентом эмиссионного счета "депо".

Эмиссионный счет "депо" включает следующие разделы: "в размещении", "выкуплено", "погашено".

Раздел "в размещении" - раздел эмиссионного счета "депо", характеризующийся следующими ограничениями:

- облигации могут быть переведены на этот раздел только для постановки их на депозитарный учет;

- облигации могут быть переведены на этот раздел только после передачи Головному депозитарию указанных в п. 1.5 настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов и только в соответствии с количеством, установленным глобальным сертификатом;

- ранее размещенные облигации не могут быть переведены на этот раздел.

Раздел "выкуплено" - раздел эмиссионного счета "депо", предназначенный для учета облигаций, выкупленных эмитентом в период их обращения, в отношении которого не устанавливается ограничений на осуществление переводов облигаций.

Раздел "погашено" - раздел эмиссионного счета "депо", характеризующийся следующими ограничениями:

- облигации подлежат переводу на этот раздел при их погашении в соответствии с количеством облигаций, учитываемых на счетах "депо" владельцев;

- облигации могут быть списаны с этого раздела только для снятия их с депозитарного учета или при выдаче облигаций.

1.14. Корреспондентский счет ДЕПО

Корреспондентский счет "депо" - счет "депо", предназначенный для учета в совокупности облигаций владельцев, которым в Субдепозитарии открыты счета "депо". Корреспондентский счет "депо" открывается только Субдепозитарию только в Головном депозитарии.

Субдепозитарий, которому открыт корреспондентский счет "депо" в Головном депозитарии, именуется депонентом этого корреспондентского счета "депо".

Корреспондентский счет "депо" включает раздел "основной", в отношении которого установлены следующие ограничения на осуществление переводов облигаций:

- Субдепозитарий обязан давать поручения "депо" к своему корреспондентскому счету "депо" в Головном депозитарии в случае и только на основании поручения "депо" владельца к счету "депо" последнего в данном Субдепозитарии.

- записи по сету "депо" владельца в Субдепозитарии и / или записи по корреспондентскому счету Субдепозитария в Головном депозитарии, совершенные без соблюдения вышеуказанного требования, не влекут за собой перехода прав на облигации.

Счет депо "в доверительном управлении" - счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, входящих в имущественный комплекс, находящийся в доверительном управлении. Счет депо "в доверительном управлении" открывается лицу, которое является доверительным управляющим и осуществляет деятельность по управлению имуществом в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, другими нормативными актами Российской Федерации. Доверительный управляющий именуется депонентом счета "в доверительном управлении". Доверительному управляющему в одном Субдепозитарии может быть открыто несколько счетов депо "в доверительном управлении". Для учета ценных бумаг, входящих в один и тот же имущественный комплекс, может быть открыт только один счет депо "в доверительном управлении".

1.15. Счета депо владельца

Счет "депо" владельца - счет "депо", предназначенный для учета облигаций, принадлежащих владельцам.

К владельцам в целях настоящего Положения относятся: собственник, обладатель иного вещного права, а также залогодержатель.

Владелец облигаций именуется депонентом счета "депо" владельца.

При осуществлении записей по счету "депо":

а) право собственности, иное вещное право на облигации возникают (переходят) с момента приходной записи по счету "депо" приобретателя, а право залога - с момента приходной записи по соответствующему разделу счета "депо" залогодержателя (при заключении договоров залога с передачей облигаций залогодержателю) или по соответствующему разделу счета "депо" залогодателя (при заключении договоров залога с оставлением облигаций у залогодателя);

б) в каждый момент времени каждая облигация может учитываться только на одном счете "депо" владельца;

в) на записи по счетам "депо" распространяются правила о ценных бумагах, установленные законодательством. При этом перевод облигаций по счету "депо" в целях настоящего Положения приравнивается к передаче облигаций в виде документов;

г) в каждый момент времени количество облигаций, оформленных глобальным, единичными или суммарными сертификатами, находящимися на хранении в Головном депозитарии, должно соответствовать в совокупности количеству облигаций, учитываемых на счетах "депо" владельцев и на эмиссионном счете "депо".

Счет "депо" владельца может быть открыт следующим лицам:

а) Субдепозитарию - владельцу облигаций только в Головном депозитарии;

б) владельцу облигаций, не являющемуся Субдепозитарием, только в Субдепозитариях. При этом владельцу может быть открыт в одном Субдепозитарии (для владельцев, являющихся Субдепозитариями, - в Головном депозитарии) только один счет "депо" владельца.

Владельцу облигаций, не являющемуся Субдепозитарием, могут быть открыты счета "депо" владельца в нескольких субдепозитариях.

Счет "депо" владельца включает следующие разделы: "основной" и "блокировано".

В свою очередь раздел "блокировано" включает следующие разделы: "блокировано в залоге", "блокировано принятое в залог", "блокировано по аресту" и иные разделы "блокировано".

Раздел "основной" - раздел счета "депо" владельца, в отношении которого не устанавливается ограничений на осуществление переводов облигаций.

Раздел "блокировано" - раздел счета "депо" владельца, предназначенный для учета ограничений прав на облигации, основанных на законе или договоре, и характеризующийся следующими ограничениями:

- облигации могут быть переведены с этого раздела только в соответствии с условиями, предусмотренными договором счета "депо" владельца для осуществления указанных переводов.

Раздел "блокировано в залоге" - раздел счета "депо" владельца, открываемый на счете "депо" залогодателя (при заключении договора залога, предусматривающего нахождение имущества у залогодателя) для учета залоговых обременений прав на ценные бумаги:

- облигации могут быть переведены с этого раздела только в соответствии с условиями, предусмотренными договором счета "депо" владельца для осуществления указанных переводов;

- учет по настоящему разделу залоговых обременений облигаций, возникших на основании разных договоров, ведется отдельно по каждому договору.

Раздел "блокировано принятое в залог" - раздел счета "депо" владельца, открываемый на счете "депо" залогодержателя (при заключении договора, предусматривающего передачу предмета залога залогодержателю) для учета залоговых обременений прав на ценные бумаги и характеризующийся следующими ограничениями:

- облигации могут быть переведены с этого раздела только в соответствии с условиями, предусмотренными договором счета "депо" владельца для осуществления указанных переводов;

- учет по настоящему разделу залоговых обременений облигаций, возникших на основании разных договоров, ведется отдельно по каждому договору.

Раздел "блокировано по аресту" - раздел счета "депо" владельца, характеризующийся следующими ограничениями:

- облигации могут быть переведены на этот раздел только на основании поручения "депо", составленного самим депозитарием по распоряжению уполномоченных органов, основанному на законе, без согласия депонента;

- облигации могут быть переведены с этого раздела только при наличии разрешения соответствующих органов, а также при погашении облигаций;

- перевод облигаций на раздел "арестовано" должен быть осуществлен в день получения документов, являющихся основанием для ареста облигаций, но после исполнения всех поручений "депо" к данному счету с текущей датой исполнения.

1.16. Отчетность по депозитарным операциям на ОРЦБ

Основания для совершения операций по сметам "депо"

1. Под депозитарной операцией понимаются не противоречащие настоящему Положению действия депозитарием, с записями по счетам депо и другими данными хранящимися в депозитариях.

2. Основанием для совершения операций по счетам "депо",

связанных с переводом ценных бумаг, является документ (поручение "депо), оформляемый в соответствии с Приложением N 1к настоящему

Положению. В случаях осуществления операций по счету "депо", не связанных с переводом ценных бумаг, форма и реквизиты поручений депо устанавливаются договором о соответствующем счете депо.

3. Депозитарии обязаны осуществлять переводы по соответствующим счетам "депо" (разделам счета депо) в день, который указан в поручении "депо". Не принимаются к исполнению поручения "депо", в которых указана более ранняя дата исполнения, чем день получения депозитариями поручения "депо".

4. Основанием для перевода облигаций на эмиссионный счет "депо" при их размещении кроме поручения "депо" является также передача указанных в п. 1.5. настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов Головному депозитарию;

Основанием для снятия с хранения и или учета облигаций в Головном депозитарии при погашении облигаций кроме поручения "депо" является

также возврат Головным депозитарием эмитенту данного выпуска указанных

в п.1.5. настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов.

5. Поручения "депо" подписываются распорядителем счета депо (раздела счета депо). Распорядитель счета - физическое лицо (сотрудник депонента или оператора), имеющее право подписывать документы, являющиеся основанием для осуществления операций по счету "депо".

При исполнении поручений по счету "депо" депозитарии обязаны

проверять соответствие подписей в поручении депо карточке с образцами

подписей распорядителя счета депо, форма которой устанавливается в соответствии с договорами.

Отчетность при осуществлении депозитарного учета.

Депозитарии обязаны выдавать документы, свидетельствующие о правах на облигации в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

1. Депозитарии обязаны отчитываться перед депонентом о совершенных по счету "депо" (или разделам внутри счета "депо) операциях путем выдачи выписок по счетам "депо" в сроки, установленные правилами обращения облигаций и договорами счета "депо".

Выписка по счету "депо" - отчетный документ депозитариев, свидетельствующий об операциях по переводу облигаций между счетами "депо" (между разделами одного счета "депо").

Выписка по счету депо, выдаваемая депозитариями, является основанием для отражения на счетах бухгалтерского учета, ведущегося владельцами облигаций, операций по приходу и расходу облигаций.

Форма и реквизиты выписки по счету "депо" установлены в Приложении N 2 к настоящему Положению.

В случае, если в течение одного операционного дня депозитариев последние осуществляют две или более операции по счету "депо", выписка по счету "депо" может представляться путем составления единого отчетного документа по форме Приложения N 3 к настоящему Положению.

2. По требованию депонента депозитарии обязаны предоставить последнему отчеты по счету "депо" на условиях, определенных договором.

В целях настоящего положения отчеты делятся на отчет об остатках облигаций на счете "депо" по состоянию на определенную дату и отчеты о

совершенных операциях по счету "депо" (или по разделам одного счета "депо") за определенный период.

Форма и реквизиты отчетов установлены в Приложениях NN 4 и 5 к

настоящему Положению.

Контроль за осуществлением депозитарного учета.

1. Депозитарии обязаны предоставлять отчетность Банку России в соответствии с правилами обращения облигаций.

Депозитарии, являющиеся кредитными организациями, обязаны также предоставлять Банку России отчетность в соответствии с правилами по ведению банками депозитарных операций.

2. Порядок и правила отражения в бухгалтерском учете облигаций, принятых на хранение и/или учет от других лиц или переданных на хранение и/или учет другим лицам, устанавливаются для Субдепозитариев, являющихся кредитными организациями - Банком России, для иных Субдепозитариев – другими уполномоченными государственными органами.


2. Практическая часть:

Таблица №1

БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ ОАО «Балтийский банк» за 22. 01. 08.

№ п\п Наименование и № документа Содержание операции Количество (шт.) Д К
1 М/О№1 Отражены в учете выставленные на продажу облигации по брокерском договору. 70 98040 98053
2 М/О№2 Списывается количество проданных облигаций. 270 98053 98010
3 М/О№3 Выданы акции из хранилища для проверки. 150 98020 98000
4 М/О№4 Приняты на хранения облигации от владельцев. 200 98000 98040
5 М/О№5 Изъяты по решению суда акции из депозитария 100 98035 98000
6 М/О№6 Приобретены опционы по брокерским договором. 186 98010 98053
7 М/О№7 Выданы владельцам облигации 10 98040 98000
8 М/О№8 Приняты на учет акции в доверительное управление. 90 98040 98055
9 М/О№9 Списываются утраченные при перевозке акции. 3 98030 98020
10 М/О№10 Выданы владельцам акции по брокерским договорам. 10 98040 98053
11 М/О№11 Начисляется количество облигации в другому депозитарию. 60 98000 98015
12 М/О№12 Приняты облигации на хранение от другова депозитария. 10 98040 98065
13 М/О№13 Списывается недостача облигации принадлежащие депозитарию. 3 98030 98050
14 М/О№14 Начисляется недостача облигации принадлежащие депозитарию. 6 98050 98030
15 М/О№15 Приобретены владельцем акции по брокерским договорам. 10 98040 98053
ИТОГО 1178

Таблица №2

ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА:

Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в депозитарии. №98000

Входящий остаток: 0

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 3 98020 0 150
09 4 98040 200 0
09 5 98035 0 100
09 7 98040 0 10
09 11 98015 60 0
Итого: 260 260

Исходящий остаток: 0 + 260 – 260 = 0

Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии. №98010

Входящий остаток: 100

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 2 98053 0 270
09 6 98053 186 0
Итого: 186 270

Исходящий остаток: 100 + 186 -270 = 16

Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в других депозитариях. №98015

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 11 98000 0 60
Итого: 0 60

Входящий остаток: 120

Исходящий остаток: 120 + 0 -60 =60


Наименование счета: Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении. №98020 Входящий остаток: 0

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 3 98000 150 0
09 9 98030 0 3
Итого: 150 3

Исходящий остаток: 0 + 150 – 3 =147

Наименование счета: Недостача ценных бумаг. №98030

Входящий остаток: 20

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 9 98020 3 0
09 13 98050 3 0
09 14 98050 0 6
Итого: 6 6

Исходящий остаток: 20 + 6 – 6 =20

Наименование счета: Ценные бумаги, изъятые из депозитария. №98035

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 5 98000 100 0
Итого: 100 9

Входящий остаток: 120

Исходящий остаток: 120 + 100 -0 =220


Наименование счета: Ценные бумаги владельцев. №98040

Входящий остаток: 100

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 1 98053 70 0
09 4 98000 0 200
09 7 98000 10 0
09 8 98055 90 0
09 10 98053 10 0
09 12 98065 10 0
09 15 98053 10 0
Итого: 200 200

Исходящий остаток: 100 + 200 -200= 100

Наименование счета: Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию. №98050

Входящий остаток: 20

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 13 98030 0 3
09 14 98030 6 0
Итого: 6 3

Исходящий остаток:20 + 3 – 6 = 17

Наименование счета: Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам. №98053

Входящий остаток: 20

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 1 98040 0 70
09 2 98010 270 0
09 6 98010 0 186
09 10 98040 0 10
09 15 98040 0 10
Итого: 270 276

Исходящий остаток: 20 + 276 – 270 =26

Наименование счета: Ценные бумаги в доверительном управлении. №98055

Входящий остаток: 100

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 8 98040 0 90
Итого: 0 90

Исходящий остаток: 100 + 90 - 190

Наименование счета: Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев. №98065

Входящий остаток:120

Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит
09 12 98040 0 10
Итого: 0 10

Исходящий остаток: 120 + 10 -0 =130


Таблица №3

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА ОАО Балтийский банк за 22.01.08.

№ счета 2 порядка Входящий остаток Д К Исходящий остаток

АКТИВ

98000

98010

98015

98020

98030

98035

0

100

120

0

20

120

260

186

0

150

6

100

260

270

60

3

6

0

0

16

60

147

20

220

ИТОГО по активу 360 702 599 463

ПАССИВ

98040

98050

98053

98055

98065

100

20

20

100

120

200

6

270

0

0

200

3

276

90

10

100

17

26

190

130

ИТОГО по пассиву 360 476 579 463
ИТОГО по ведомости 1178 1178

Приложение №1

Мемориальный ордер № 1 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Семьдесят штук

ИНН

Ценные бумаги владельцев.

Плательщик

Сумма

70=

Сч.№

98040810800000000075

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк.

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк.

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98053810800000000875

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Облигации по брокерскому договору № 1 от 21.01.08

Подпись

Мемориальный ордер № 2 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Двести семьдесят штук

ИНН

Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам

Плательщик

Сумма

270=

Сч.№

98053810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98010810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии .

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Списаны количество проданных облигации по договору №2 от 21.01.08

Подпись


Мемориальный ордер № 3 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Сто пятьдесят штук

ИНН

Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении

Плательщик

Сумма

150=

Сч.№

98020810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98000810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги на хранении в депозитарии

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа:Выданы акции из хранилища для проверки по договору №3 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 4 22.01.08.

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Двести штук

ИНН

Ценные бумаги на хранении в депозитарии

Плательщик

Сумма

200=

Сч.№

98000810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98040810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги владельцев.

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Приняты на хранения облигации от владельца по договору №4 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 5 22.01.08.

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Сто штук

ИНН

Ценные бумаги, изъятые из депозитария.

Плательщик

Сумма

100=

Сч.№

98035810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98000810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги на хранении в депозитарии

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Изъяты по решению суда акции из депозитария по договору № 5 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 6 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Сто восемьдесят шесть штук

ИНН

Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии.

Плательщик

Сумма

186=

Сч.№

98010810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98053810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: приобретены опционы по брокерским договором №6 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 7 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Десять штук

ИНН

Ценные бумаги владельцев

Плательщик

Сумма

10=

Сч.№

98040810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98000810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги на хранении в депозитарии

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: выданы владельцам облигации по договору № 7 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер №8 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Девяносто штук

ИНН

Ценные бумаги владельцев

Плательщик

Сумма

90=

Сч.№

98040810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98055810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги в доверительном управлении

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: приняты на учет акции в доверительное управление по договору № 8 от 21.01.08

Подпись


Мемориальный ордер № 9 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Три штук

ИНН

Недостача ценных бумаг

Плательщик

Сумма

3=

Сч.№

98030810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98020810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Списываются утраченные при перевозке акции по договору № 9 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 10 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Десять штук

ИНН

Ценные бумаги владельцев

Плательщик

Сумма

10=

Сч.№

98040810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98053810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Выданы владельцам акции по брокерским договорам № 10 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 11 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Шесть десять штук

ИНН

Ценные бумаги на хранении в депозитарии

Плательщик

Сумма

60=

Сч.№

98000810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98015810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги на хранении в других депозитариях

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Начисляется количество облигации в другому депозитарию по договору № 11 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 12 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Десять штук

ИНН

Ценные бумаги владельцев

Плательщик

Сумма

10=

Сч.№

98040810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98065810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Приняты облигации на хранение от другова депозитария по договору № 12 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 13 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Три штук

ИНН

Недостача ценных бумаг

Плательщик

Сумма

3=

Сч.№

98030810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98050810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Списывается недостача облигации принадлежащие депозитарию по договору № 13 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 14 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Шесть штук

ИНН

Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию

Плательщик

Сумма

6=

Сч. №

98050810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98030810800000000007

Сч. №

ИНН

Недостача ценных бумаг

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Начисляется недостача облигации принадлежащие депозитарию по договору № 14 от 21.01.08.

Подпись


Мемориальный ордер № 15 22.01.08

Дата Вид платежа

Сумма

прописью

Десять штук

ИНН

Ценные бумаги владельцев

Плательщик

Сумма

10=

Сч.№

98040810800000000008

044711063

30101810800000000063

ОАО Балтийский банк

Банк плательщика

БИК

Сч. №

ОАО Балтийский банк

Банк получателя

БИК

044711063

30101810800000000063

98053810800000000007

Сч. №

ИНН

Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам

Получатель

Сч. №

Вид оп.

09

Срок плат.

06

Наз. пл. Очер. плат.
Код Рез. поле

Назначение платежа: Приобретены владельцем акции по брокерским договорам №15 от 21.01.08.

Подпись


Приложение №2

ДОГОВОР СЧЕТА ДЕПО №______

г. Санкт-Петербург “___”____________ 200__ г.

Акционерный коммерческий Сберегательный Банк Российской Федерации ОАО, (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем “Депозитарий”, в лице ________________________________________________________________________________________________, действующего на основании Устава, Положения и Доверенности № ____ от ____________г., с одной стороны, и ______________________________________________________________

________________________________________, именуемый в дальнейшем “Депонент”, в лице __________________________________________________________________

действующего на основании _________________________________________________________________ с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Депозитарий обязуется по поручению Депонента открыть ему счет депо и оказывать услуги по хранению ценных бумаг и учету прав на ценные бумаги Депонента в соответствии с условиями депозитарного обслуживания, установленными для конкретного вида ценных бумаг и оформленными в качестве Приложения к настоящему договору и являющимися его неотъемлемой частью (далее по тексту условия депозитарного обслуживания), регистрировать сделки с ценными бумагами Депонента, учитывать и удостоверять передачу и ограничение прав, закрепленных ценными бумагами Депонента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, а также обеспечивать реализацию прав по ценным бумагам Депонента в соответствии с условиями обращения выпусков ценных бумаг и действующим законодательством РФ.

1.2. Депонент обязуется оплачивать услуги Депозитария по тарифу Депозитария и в соответствии с условия депозитарного обслуживания.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Обязанности Депозитария:

2.1.1. Открыть счет депо Депоненту, после соответствующей оплаты, и направить Депоненту соответствующее Уведомление об открытии счета депо, в течение 3-х дней с момента открытия счета. Вести счет депо Депонента отдельно от счетов других Депонентов с указанием даты и основания каждой операции зачисления и списания ценных бумаг со счета.

2.1.2. Хранить ценные бумаги Депонента обособленно от ценных бумаг других депонентов.

2.1.3. Осуществлять депозитарные операции с ценными бумагами Депонента в соответствии с условия депозитарного обслуживания, которые являются неотъемлемой частью данного Договора.

2.1.4. Вести учет обременения ценных бумаг Депонента обязательствами.

2.1.5.Принимать к исполнению надлежащим образом оформленные поручения, распоряжения Депонента и производить в соответствии с ними операции по счету депо Депонента.

2.1.6. Составлять отчеты о депозитарных операциях с ценными бумагами и состоянии счета депо Депонента:

· подтверждать путем выдачи выписок со счета депо Депонента изменения количества ценных бумаг на счете по мере исполнения поручений Депонента;

· по запросу Депонента предоставлять ему иные сведения о произведенных операциях с ценными бумагами Депонента и записях по его счету депо.

Выписки передаются Депоненту или уполномоченным лицам, указанным в доверенности на получение выписок.

2.1.7. Сохранять депозитарную тайну. Не представлять третьим лицам, кроме случаев, определенных законодательством, какую-либо информацию о Депоненте и его счете.

2.1.8. Передавать Депоненту информацию о ценных бумагах, учитываемых на счете депо, касающуюся интересов Депонента и полученную Депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев именных ценных бумаг.

2.1.9. Производить погашение ценных бумаг и/или купонов ценных бумаг, размещенных на счете депо Депонента или осуществлять учет погашения ценных бумаг или купонов на счете депо Депонента, в случае если погашение осуществляет эмитент или базовый депозитарий. При этом Депозитарий обязан, в случае наличия Договора с эмитентом или базовым Депозитарием, произвести перечисление денежных средств от эмитента Депоненту на платежные реквизиты, указанные в анкете Депонента, не позднее, чем в течение 3 (трех) банковских дней после получения данных денежных средств от эмитента.

2.1.10. Исполнять распоряжения Депонента о переводе третьим лицам, имеющих счета депо в Депозитарии, ценные бумаги Депонента в соответствии с действующим законодательством и нормативными документами, регулирующими рынок ценных бумаг и условиями депозитарного обслуживания.

2.1.11. В случае прекращения действия настоящего Договора, в том числе и по причине ликвидации Депозитария, возвратить Депоненту принадлежащие ему ценные бумаги или по его письменному поручению перечислить их на счет депо в другом депозитарии (в случае наличия корреспондентских отношений между Депозитариями).

2.1.12. В течение 10 рабочих дней уведомлять Депонента об изменении адреса, платежных реквизитов Депозитария.

2.1.13. Депозитарий не является собственником депонированных Депонентом ценных бумаг. Депозитарий не может закладывать их, передавать их в заем, осуществлять с ними иные операции кроме тех, которые прямо оговорены в договоре счета депо с Депонентом.

2.1.14. Ознакомить Депонента с условиями депозитарного обслуживания, принимаемых на депозитарное обслуживание ценных бумаг, до момента подписания настоящего Договора.

2.1.15. В случае наложения ареста на ценные бумаги Депонента компетентными органами в тот же день уведомить об этом Депонента.

2.2. Депозитарий имеет право:

2.2.1. Проверить подлинность ценных бумаг, передаваемых Депонентом на хранение.

2.2.2. Отказать Депоненту в приеме ценных бумаг на депозитарное обслуживание в случае:

· отсутствия подписанного Депонентом соответствующих условий депозитарного обслуживания ценных бумаг;

· если в процессе проверки на подлинность Депозитарием будут выявлены ценные бумаги, не отвечающие установленным требованиям;

· если возникают сомнения в подлинности рукописных надписей в реквизитах ценной бумаги, дат и подписей, а также при обнаружении других обстоятельств, указывающих на подделку ценных бумаг;

· наличие существенных повреждений на бланке ценной бумаги;

· неоплаты Депонентом услуг Депозитария;

· подачи Депонентом Поручения с нарушениями требований, установленных в условиях депозитарного обслуживания ценных бумаг.

2.2.3. Передоверять хранение ценных бумаг Депонента другим депозитариям.

2.2.4. Осуществлять от своего имени все операции, связанные с выполнением настоящего договора.

2.2.5. В одностороннем порядке менять тарифы и условия депозитарного обслуживания ценных бумаг, принимаемых на депозитарное обслуживание, с извещением Депонента об изменениях в срок не менее, чем за десять дней до вступления в действие новых тарифов и условия депозитарного обслуживания ценных бумаг.

2.2.6. Депозитарий имеет право приостановить операции с ценными бумагами по счету депо Депонента и взимать плату за свои услуги за счет каких-либо видов доходов по этим ценным бумагам до момента оплаты Депонентом услуг Депозитария и начисленной неустойки. Если доходов по ценным бумагам недостаточно для оплаты услуг и неустойки, то Депозитарий имеет право списать их с расчетного (ых) счета (ов) Депонента в безакцептном порядке. Депонент предоставляет Депозитарию такое право путем заключения дополнительного соглашения к договору банковского счета, в котором находится данный счет.

2.3. Обязанности Депонента:

2.3.1. Предоставить Депозитарию для открытия счета депо, следующие документы:

· нотариально заверенные копии Устава, свидетельства о регистрации;

· документ, подтверждающий назначение на должность лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности;

· нотариально удостоверенную копию банковской карточки с образцами подписей и оттиска печати;

· поручение на открытие счета депо (Приложение №2);

· анкету владельца счета депо (Приложение №3);

· доверенность на уполномоченных лиц, имеющих право получать от Депозитария выписки по счету депо, счета на оплату депозитарных услуг, подавать поручения (Приложение №4);

· карточку распорядителя счета депо (Приложение№5) и карточку с образцами подписей распорядителей счета депо (Приложение№6), удостоверенную нотариально.

2.3.2. Своевременно извещать Банк об изменении своих анкетных данных и представлять Депозитарию информацию об таких изменениях.

Для внесения изменений в реквизиты счета депо Депонент передает следующие документы:

· поручение на изменение реквизитов счета депо (Приложение №7);

· анкету владельца счета депо с уточненными реквизитами (Приложение №3).

2.3.3. Подавать Поручения по счету депо на операции с ценными бумагами в строгом соответствии количества ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете с количеством ценных бумаг, указанных в Поручении.

2.3.4. Предоставлять Депозитарию документы, необходимые для осуществления депозитарных операций, оформленные в порядке, предусмотренном данным Договором и условиями депозитарного обслуживания ценных бумаг.

2.3.5. Регистрировать в Депозитарии лиц, уполномоченных инициировать депозитарные операции от имени Депонента в порядке, установленном данным Договором и условиями депозитарного обслуживания ценных бумаг.

2.3.6. При передаче именных ценных бумаг, принадлежащих Депоненту, в номинальное держание Депозитарию предпринять со своей стороны все действия, необходимые для обеспечения перерегистрации ценных бумаг Депонента на имя Депозитария в реестре владельцев именных ценных бумаг.

2.3.7. Требовать от Депозитария выдачи документарных ценных бумаг только в соответствии с их количеством, равным остатку счета депо на день выдачи.

2.3.8. Получать в Депозитарии лично, либо через своего представителя выписки, уведомления, отчеты. Датой получения выписок, уведомлений, отчетов считается день вручения соответствующего документа Депоненту. В случае неявки Депонента или явки его по истечении 3-х рабочих дней с даты составления соответствующего документа Депозитарием, датой вручения считается 4-й рабочий день с даты, составления соответствующего документа Депозитарием за исключением случая согласно п.3.4.

2.3.9. Оплачивать услуги Депозитария по тарифам Депозитария.

2.4. Депонент вправе:

2.4.1. Пользоваться услугами Депозитария в соответствии с настоящим договором и условиями депозитарного обслуживания.

2.4.2. Получать информацию, полученную Депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев именных ценных бумаг в процессе исполнения настоящего договора.

2.4.3. В случае согласия Депозитария, поручать ему, представлять Депонента на общем собрании акционеров.

2.4.4. В случае несогласия с выписками по счету депо, счетами за оплату депозитарных услуг письменно выразить свои претензии в течение 10 дней с момента получения указанных выписок, счетов.

2.4.5. В случае несогласия с новыми тарифами Депозитария в течение 10 дней со дня получения извещения об изменении тарифов закрыть счет депо и получить документарные ценные бумаги или поручить в письменной форме Депозитарию перечислить ценные бумаги Депонента на счет депо в другой Депозитарий (в случае наличия корреспондентских отношений между Депозитариями). Если в течение 2-х недель со дня получения извещения счет депо не будет закрыт, новые тарифы считаются принятыми Депонентом.

3. РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРУ

3.1. Депонент оплачивает услуги Депозитария в размерах, установленных тарифами Сбербанка России за оказываемые услуги, и указанными в Приложении №1 к настоящему Договору, являющемся его неотъемлемой частью.

3.2. Депозитарий производит расчет платы за Депозитарное обслуживание, указанной в иностранной валюте по курсу ЦБ на дату составления счета.

3.3. Оплата услуг операций в соответствии со счетом, который Депозитарий ежемесячно до 7 числа месяца, следующего за отчетным, составляет и предъявляет Депоненту.

Оплата открытия счета производится Депонентом в течение 3 дней с даты подписания настоящего Договора.

3.4. Депозитарий выдает Депоненту или его уполномоченному представителю счет, или направляет счет по почте, письмом с уведомлением о вручении, по адресу, указанному в анкете счета депо.

3.5. Депонент обязан в течение 2 (двух) банковских дней, следующих за днем получения соответствующего счета оплатить услуги Депозитария за истекший месяц согласно действующим тарифам, либо при несогласии с расчетом, выставить претензию.

3.6. Копия документа, подтверждающего оплату депозитарных услуг, передается в Депозитарий в течение 10 дней с даты оплаты.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Депозитарий несет ответственность за:

* ошибки, допущенные при исполнении поручений Депонента;

* сохранность записей на счетах депо.

* несвоевременность передачи информации, распоряжений и поручений эмитенту или держателю реестра владельцев именных ценных бумаг при своевременном получении их от Депонента;

* несвоевременность передачи информации Депоненту при своевременном получении ее от Эмитента или держателя реестра владельцев именных ценных бумаг;

* за сохранность принятых на хранение ценных бумаг Депонента, в размере стоимости необходимой для восстановления прав по ценным бумагам, в порядке установленным действующим законодательством для данного вида ценных бумаг.

4.2. При нарушении срока перечисления доходов, указанных в п.2.1.9. настоящего Договора Депозитарий обязан выплатить Депоненту пеню в размере 0.2% (Ноль целых две десятых), включая НДС, от суммы доходов за каждый день просрочки платежа при условии своевременного выполнения депонентом п. 2.3.2..

4.3. За неисполнение своих обязательств по зачислению или списанию ценных бумаг со счета (на счет) депо Депонента Депозитарий уплачивает Депоненту пеню в размере 0,2% (Ноль целых две десятых) от номинальной стоимости указанных ценных бумаг за каждый день просрочки.

. 4.4. Депозитарий уплачивает Депоненту пени за неисполнение обязательств по п.2.1.11 в размере 0,2% (Ноль целых две десятых) от номинальной стоимости невозвращенных в срок ценных бумаг за каждый день просрочки.

4.5. Депозитарий не несет ответственности перед Депонентом за:

* действие или бездействие эмитента или держателя реестра владельцев именных ценных бумаг;

* точность и полноту переданной ему эмитентом или держателем реестра владельцев именных ценных бумаг информации, а также за прямые или косвенные убытки, которые могут возникнуть в результате использования Депонентом этой информации;

* невозможность реализации прав, закрепленных ценными бумагами, если информация о реализации прав не была своевременно представлена Депозитарию эмитентом или держателем реестра владельцев именных ценных бумаг или самим Депонентом.

4.6. Депонент несет ответственность за:

* достоверность любой информации, предоставляемой им Депозитарию;

* собственные операции с ценными бумагами и самостоятельно следит за соблюдением норм действующего законодательства, регулирующего эти операции;

* сохранение заверенных Депозитарием копий отдаваемых Депоненту поручений, выписок со счетов и иных получаемых от Депозитария документов. Только указанные документы могут служить основанием для предъявления претензий по недобросовестному исполнению Депозитарием своих обязанностей.

4.7. В случае задержки оплаты услуг Депозитария по настоящему Договору Депонент обязан выплатить Депозитарию пеню в размере 0.2% (Ноль целых две десятых), включая НДС, от суммы оплаты за каждый день просрочки платежа. Выплата пени не освобождает Депонента от обязательств по настоящему Договору.

4.8. Депозитарий руководствуется действующим законодательством РФ во всех вопросах, связанных с возникновением прав третьих лиц на ценные бумаги Депонента и на доступ третьих лиц к информации о действиях Депонента.

4.9. Стороны не будут нести ответственности за неисполнение своих обязательств, вытекающих из условий настоящего Договора, в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих исполнению обязательств. Под обстоятельствами непреодолимой силы в настоящем Договоре понимаются обстоятельства, которые Стороны не могли предвидеть или предотвратить, и возникшие после заключения настоящего Договора.

5. ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ СПОРОВ

5.1. Стороны договорились принимать все меры к разрешению разногласий между ними путем двусторонних переговоров.

5.2. Все споры между сторонами рассматриваются в соответствии с действующим законодательством РФ в арбитражном суде, кроме случаев, оговоренных взаимно подписанными документами.

6. ПОРЯДОК РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА

6.1. Договор может быть расторгнут по письменному заявлению Депонента. Договор утрачивает свою силу после урегулирования взаимных расчетов по нему в течение двух недель после получения заявления о расторжении Договора. При расторжении Договора по причине несогласия Депонента с новыми тарифами на оказываемые услуги, до момента расторжения Договора для него действуют старые тарифы.

6.2. С момента получения Депозитарием от Депонента заявления о расторжении Договора Депозитарий продолжает операции по поручениям Депонента в течение двух недель. Услуги Депозитария в течение этого срока оплачиваются Депонентом.

6.3. В случае расторжения Договора Депозитарий обязан обеспечить права Депонента на принадлежащие ему ценные бумаги. В этом случае Депозитарий обеспечивает выдачу и / или перерегистрацию указанных ценных бумаг на имя Депонента и получение для него (в случае, если это предусмотрено правилами выпуска ценных бумаг) соответствующих сертификатов.

6.4. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями сторон.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания и действует до "_____"_______________ 200__ года или момента расторжения в соответствии с п.6.1 Договора.

8. ПРОЧИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

8.2. Настоящий Договор является основанием для открытия Депоненту счета депо.

9. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ДЕПОНЕНТ:

Юридический адрес: __________________________________________________________________

Почтовый адрес: __________________________________________________________________

Банковские реквизиты: __________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Телефон/факс: __________________________________________________

ДЕПОЗИТАРИЙ:

Сберегательного Банка Российской Федерации, ОАО (Сбербанк России)

Юридический адрес: 355108, г. Санкт-Петербург, ул. Богатырский, дом 41

Почтовый адрес: 355108, г. Санкт-Петербург, ул. Богатырский, дом 41

Банковские реквизиты: Сбербанка России ИНН:7707083893,

р./с 70102810812602990402, БИК 044707644, к/с 30101810800000000644

в РКЦ ГУ ЦБ РФ г. Санкт-Петербурге

Телефон: (812) 230-80-57

От имени Депозитария От имени Депонента

М.П. М.П.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс РФ.

2. Федеральный закон «О рынке ЦБ» от 22.04.1996 № 48 – ФЗ.

3. Федеральный закон от 2.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями

4. Федеральный закон от 22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» с дополнениями и изменениями Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с дополнениями и изменениями

5. Инструкция Банка России от 17.09.96 №8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» с изменениями и дополнениями.

7. Положение ЦБ РФ «о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 26.03.2007 № 302-П.

8. Положение о депозитарной деятельности в РФ. От 16.10.97 № 36.

9. Положение Банка России от 5.12.02 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» с изменениями и дополнениями.

10. Положение Банка России от 28.02.96 № 35 «О порядке депозитарного учета на организованном рынке ценных бумаг».

11. Положение Банка России от 28.08.97 №509 «ОБ организации внутреннего контроля в банках» с изменениями и дополнениями.

12. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М: Финансы и статистика, 2000 .

13. Кроливецкая Л.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: типовые проводки. – М: Финансы и статистика, 2000.

14. Мартынова О.И. Операции коммерческих банков с ценными бумагами. Бухгалтерский и депозитарный учет. – М: Консалтбанкир, 2000

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий