Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса (стр. 10 из 10)

По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые «системы оценок» , построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.

Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из них - рейтинговой системы CAMEL - приведён в II главе настоящей работы), появились свои наработки: например обязательная к предоставлению в Центральный Банк общая финансовая отчетность коммерческих банков, в целях заполнения информационного вакуума, Банком России открыт Аналитический центр финансовой информации.

Всё вышеуказанное способствует тому, что в самом ближайшем, обозримом будущем вместо методов «мгновенной фотографии» российская банковская система будет иметь полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу – это повышение информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка.

Список литературы

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.90 г. с посл. редакциями.

2. ФЗ «О Центральном банке РФ № 39 от 10.07.02 г.

3. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 26 марта 2007 г. № 302-п.

4. Гражданский кодекс РФ по состоянию на 1 сентября 2004 года;

5. Банковское дело: учебник. Под ред. В. И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2003.

6. Банковское дело: учебник. Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003.

7. Банковское дело: учебник для вузов. Под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. и дополн. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006.

8. Костерина Т.М. Банковское дело. – М.: МЭСИ, 2003.

9. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

10. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др. Под общей ред. Г.И. Кравцовой. – М.: БГЭУ, 2002.

11. Основы банковской деятельности. Учебное пособие. Под ред. д.э.н., проф. Тагирбекова К.Р., изд. дом «Инфра-М», М., 2001.

12. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: Дело, 2001.

13. Руководство по кредитному менеджменту / Под ред. Б.Эдвардса. – М.: ИНФРА-М, 1996.

14. Смирнов А.В. Управление ресурсами и фин. – аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: изд. группа «БДЦ-пресс», 2004.

15. Уткин Э.А., Мартынюк И.В. контроллинг: российская практика. – М.: Финансы и статистика, 1999.

16. А.В.Курников. «Метод устранения недостатков централизованного управления ликвидностью в банках», // Банковское дело, № 8, 2007.

17. Д.Е. Плисецкий. «О классификации банковских активов по уровню кредитного риска», // Банковское дело, № 11, 2007.

18. Сайт www. cbr. ru

Приложение 1

Таблица 5 [14]

Распределение долей депозитов физических и юридических лиц в зависимости от срока погашения в банковской системе РФ, в %

Срок погашения
До востребования	До 30 дней	От 30 до 90 дней	От 90 до 180 дней	От 181 дня до 1 г.	От 1 г. До 3-х лет	Свыше 3-х лет
Депозиты физ. лиц в рублях	26,37	0,11	6,07	34,80	9,11	22,53	1,01
Депозиты юр. лиц в рублях	5,63	15,28	22,92	18,83	18,40	10,53	8,41
Депозиты физ. лиц в инвалюте	23,79	0,96	3,68	30,61	22,70	16,72	1,54
Депозиты юр. лиц в инвалюте	1,50	23,78	12,23	10,23	21,80	19,67	10,79

Таблица 6 [14]

Распределение долей выпущенных российскими кредитными организациями обязательств в зависимости от срока погашения, в %

Обязательства российских КО	Срок погашения
	До востребования	До 30 дней	От 30 до 90 дней	От 90 до 180 дней	От 181 дня до 1 г.	От 1 г. до 3-х лет	Свыше 3-х лет
Депозитные сертификаты	4,23	4,05	22,97	19,15	27,71	20,47	1,41
Сберегательные сертификаты	8,08	0,06	4,21	16,10	45,63	25,57	0,35
Облигации	0,02	0,00	0,48	0,99	4,38	45,76	48,31
Векселя (в рублях)	20	5	11	13	23	18	8
Векселя (в инвалюте)	11	2	9	14	27	19	5

Приложение 2

Рис. 3. Распределение долей предоставленных кредитов российскими кредитными организациями в рублях в зависимости от срока погашения (%) [14]

Рис. 4. Распределение долей предоставленных кредитов российскими кредитными организациями в инвалюте в зависимости от срока погашения (%) [14]

Приложение 3

Таблица 7[1]

Различия в классификации отдельных видов банковских активов по уровню кредитного риска в странах ОЭСР и России

Вид активных операций	Коэффициент риска, %	Вид активных операций	Коэффициент риска, %
Страны ОЭСР		Россия
Государственные долговые обязательства	0	Государственные долговые обязательства	10
Кредитные требования к федеральным органам исполнительной власти	0	Кредитные требования к федеральным органам исполнительной власти	10
Кредитные требования под залог драгоценных металлов	0	Кредитные требования под залог драгоценных металлов	10
Кредитные требования под залог государственных долговых обязательств	0	Кредитные требования под залог государственных долговых обязательств	20
Кредиты, предоставленные банкам-резидентам стран ОЭСР (на любой срок)	20	Кредиты, предоставленные банкам-резидентам на срок до 30 дней (более 30 дней)	100(50)
Долговые обязательства, выпущенные банками – резидентами стран ОЭСР	20	Долговые обязательства, выпущенные банками – резидентами стран ОЭСР	100
Кредиты, предоставленные под гарантии банков – резидентов стран ОЭСР	20	Кредиты, предоставленные под гарантии банков – резидентов стран ОЭСР	100
Ипотечные жилищные кредиты	50	Ипотечные жилищные кредиты	100

Приложение 4

Рис. 5. Уровень достаточности капитала российской банковской системы и прирост объемов кредитования предприятий [15]

Таблица 8[2]

Показатели достаточности капитала ведущих российских банков, %

Название банка	01.01.03	01.01.04	01.01.05	01.01.06	01.01.07
Сбербанк России	15,6	14,1	13,3	12,2	11,8
ВТБ	42,0	23,0	15,7	15,1	13,7
Газпромбанк	16,5	16,8	1,4	11,2	15,5
Банк Москвы	16,4	11,7	13,0	13,4	12,6
Альфа-Банк	15,4	13,7	12,5	12,4	11,4
Банк «Уралсиб»	17,4	15,6	13,6	13,4	11,4
Росбанк	14,1	11,6	12,1	14,0	12,0
Райффайзенбанк (Австрия)	11,6	13,3	12,1	12,1	10,8
ММБ	11,8	10,8	12,7	11,9	11,8
МДМ-банк	11,4	13,0	12,6	14,6	11,9

Таблица 9

Предложения по изменению классификации активов по уровню кредитного риска [15]

Вид активных операций	Действующий коэффициент кредитного риска, %	Скорректированный коэффициент кредитного риска, %
Долговые обязательства РФ	10	0
Кредитные требования к Министерству финансов РФ	10	0
Учтенные векселя, выданные и (или) акцептованные и (или) авалированные федеральными органами исполнительной власти	10	0
Кредитные требования под залог драгметаллов в слитках	10	0
Кредитные требования под залог государственных ценных бумаг РФ	20
Кредитные требования к банкам стран из числа группы развитых стран на срок более 90 дней	50	20
Кредитные требования к банкам – резидентам РФ на срок более 30 дней (до 30 дней)	100(50)	50(20)
Долговые обязательства, выпущенные банками – резидентами РФ	100	50
Кредиты, предоставленные под гарантии банков – резидентов РФ	100	50
Ипотечные жилищные кредиты	100	50

[1] Составлено на основе требований к классификации банковских активов по уровню кредитного риска, приведенных в Соглашении по оценке достаточности капитала Базельского комитета по банковскому надзору и Инструкции БР «Об обязательных нормативах банков» № 110-и от 16.01.2004.

[2] Ежемесячная отчетность банков по форме 0409135 «Информация об обязательных нормативах»