Смекни!
smekni.com

Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса (стр. 4 из 10)

- выделить собственные и привлеченные ресурсы банка;

- выделить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы;

- распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по срочности.

Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно делать выводы о том, через какие источники в основном осуществляется приток денежных средств и в какие активы эти денежные средства в основном вложены.


Глава 2. Анализ финансовой отчетности ОАО «Импексбанк» на основе финансовых коэффициентов

В рамках данной главы сначала осуществим агрегирование баланса и отчета о прибылях и убытках данного банка за 3 периода на основании внешней финансовой отчетности [16]:

Таблица 5

Агрегированный баланс на 01.01.2006 (за 2005 год)

Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб.
А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 52930735 О1 Онкольные обязательства 1848958
а2 Касса 8313794 О2 Вклады до востребования 16281146
а3 Резервное требование 4261291 О3 Корр. счета 915713
а4 Средства в РКЦ 33752455 О4 Срочные обязательства 47099749
а5 Средства на корр. счетах 6603195 О5 Срочные вклады и депозиты 130142771
А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 7482693 О6 Банковские займы 0
а7 Гос. ценные бумаги 662323 О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 393841
а8 Ценные бумаги в портфеле 6740441 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 36022141
а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок 79929 О9 Кредиторы 56332
А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 170931522 О10 Прочие обязательства 35965809
а11 Краткосрочные 97672579 Всего обязательств О1+О4+О8=84970848
а12 Банковские 9452159 С1 Стержневой капитал 17866962
а13 Долгосрочные 63303312 С2 Уставный фонд 11750092
а14 Просроченные 503472 С3 Фонды банка 6116870
А15 Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) 27163854 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 7937613
а16 Инвестиции 233084 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ 987
а17 Капитализированные и нематериальные активы 3012242 С6 Резервы 2394283
а18 Прочие активы 23396754 С7 Переоценка валютных средств 0
а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 521864 С8 Прибыль 5542343
Баланс 258508894 Баланс 258508894

Таблица 6

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2006

Агрегат Наименование статьи Значение Агрегат Наименование статьи Значение
d1 Процентные доходы 13996987 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 6238940
r1 Процентные расходы 7392507 r2 Непроцентные расходы 44554764
e1 Процентная маржа (d1-r1) 6604480 d3 Валовые доходы (d1+d2) 57240353
d2 Непроцентные доходы 43243366 r3 Валовые расходы (r1+r2) 51947271
e2 Валовая прибыль (d3-r3) 5293082

Таблица 7

Агрегированный баланс на 01.01.2007 (за 2006 год)

Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб.
А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 95111546 О1 Онкольные обязательства 167217
а2 Касса 13523008 О2 Вклады до востребования 24321253
а3 Резервное требование 6979647 О3 Корр. счета 85197106
а4 Средства в РКЦ 50140899 О4 Срочные обязательства 57843835
а5 Средства на корр. счетах 24467992 О5 Срочные вклады и депозиты 220997869
А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 15375371 О6 Банковские займы 39969
а7 Гос. ценные бумаги 643805 О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 0
а8 Ценные бумаги в портфеле 14651637 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 4022861
а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок 79929 О9 Кредиторы 63736
А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 260131906 О10 Прочие обязательства 3959125
а11 Краткосрочные 123029730 Всего обязательств О1+О4+О8=62033913
а12 Банковские 32696529 С1 Стержневой капитал 24856172
а13 Долгосрочные 112613013 С2 Уставный фонд 12310093
а14 Просроченные 1551634 С3 Фонды банка 12546079
А15 Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) 48146719 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 11078260
а16 Инвестиции 325255 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ 8650
а17 Капитализированные и нематериальные активы 39074 С6 Резервы 3469944
а18 Прочие активы 4898926 С7 Переоценка валютных средств 0
а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 42883464 С8 Прибыль 7599666
Баланс 428524542 Баланс 428524542

Таблица 8

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2007

Агрегат Наименование статьи Значение Агрегат Наименование статьи Значение
d1 Процентные доходы 20658020 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 9945397
r1 Процентные расходы 12056010 r2 Непроцентные расходы 70770095
e1 Процентная маржа (d1-r1) 8602010 d3 Валовые доходы (d1+d2) 90090027
d2 Непроцентные доходы 69432007 r3 Валовые расходы (r1+r2) 82826105
e2 Валовая прибыль (d3-r3) 7263922

Таблица 9

Агрегированный баланс на 01.01.2008 (за 2007 год)

Агрегат Статьи актива банка Значение тыс. руб. Агрегат Статьи пассива банка Значение тыс. руб.
А1 Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) 150130300 О1 Онкольные обязательства 90139
а2 Касса 16388286 О2 Вклады до востребования 34480514
а3 Резервное требование 10489782 О3 Корр. счета 118297719
а4 Средства в РКЦ 80877414 О4 Срочные обязательства 92129819
а5 Средства на корр. счетах 42374818 О5 Срочные вклады и депозиты 294408550
А6 Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) 22253081 О6 Банковские займы 0
а7 Гос. ценные бумаги 774828 О7 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 0
а8 Ценные бумаги в портфеле 21399296 О8 Прочие обязательства, всего (О9+О10) 4175385
а9 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок 78957 О9 Кредиторы 77361
А10 Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) 362231848 О10 Прочие обязательства 4098024
а11 Краткосрочные 92125992 Всего обязательств О1+О4+О8=95323635
а12 Банковские 42191828 С1 Стержневой капитал 37127164
а13 Долгосрочные 225259316 С2 Уставный фонд 13000093
а14 Просроченные 2654712 С3 Фонды банка 24127071
А15

Прочие активы, всего

(а16+а17+а18+а19)

64154782 С4 Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) 18060721
а16 Инвестиции 409547 С5 Резервы под обеспечение вложений в ЦБ 879474
а17 Капитализированные и нематериальные активы 5317881 С6 Резервы 5552331
а18 Прочие активы 2216750 С7 Переоценка валютных средств 0
а19 Отвлеченные средства, расходы и убытки 56210604 С8 Прибыль 11628916
Баланс 598770011 Баланс 598770011

Таблица 10

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008

Агрегат Наименование статьи Значение Агрегат Наименование статьи Значение
d1 Процентные доходы 31527392 d2* в т.ч. доходы от опер. с ц.б. 13618325
r1 Процентные расходы 18396269 r2 Непроцентные расходы 110583110
e1 Процентная маржа (d1-r1) 13131123 d3 Валовые доходы (d1+d2) 140310704
d2 Непроцентные доходы 108783312 r3 Валовые расходы (r1+r2) 128979379
e2 Валовая прибыль (d3-r3) 11331325

Далее осуществим анализ активов и пассивов банка на основе модифицированного балансового уравнения. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:

Таблица 11. Анализ активов банка

Определение показателя

Оптимальное

значение коэффициента

Фактическое значение коэффициента
2005 год 2006 год 2007 год
К1=Доходные активы /Активы 0,75 - 0,85 0,692 0,642 0,643
К2=Доходные активы / Платные пассивы ≥ 1,0 0,943 0,762 0,761

К3=Ссуды/

Обязательства

> 0,7 (агрессивная

политика

< 0,6 (осторожная

политика)

2,012 4,193 3,80

К4=Банковские займы /

Банковские ссуды

≥ 1,0 (заемщик)

≤ 1,0 (кредитор)

0 0,001 0
К5=Ссуды/Капитал ≤ 8,0 8,682 11,122 11,662
К6=Просроченные ссуды/Ссуды ≤ 0,04 0,002 0,005 0,007
К7=Резервы на ссуды/Ссуды ≤ 0,04 0,014 0,013 0,015