регистрация / вход

по Логистике 4

СОДЕРЖАНИЕ Введение Задание на контрольную работу. 2.1. Расчет расходов, себестоимости грузовых и пассажирских перевозок, расчетных цеп. 2.2. Расчет доходов от перевозок грузов

СОДЕРЖАНИЕ

1. Введение

2. Задание на контрольную работу.

2.1. Расчет расходов, себестоимости грузовых и пассажирских перевозок, расчетных цеп.

2.2. Расчет доходов от перевозок грузов

2.3. Расчет доходов от перевозок пассажиров

2.4. Расчет выручки железной дороги

2.5. Расчет прибыли и ее распределение

2.6. Составление финансового плана железной дороги

3. Список литературы.

ВВЕДЕНИЕ

Под финансами понимают комплекс денежных отношений, возникающих в процессе создания денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. Если рассматривать общественное воспроизводство как совокупность производства, распределения и потребления, то финансовые отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов, возникают на второй стадии — стадии распределения стоимости произведенного общественного продукта. Однако источником финансовых ресурсов является стадия производства, в процессе которой создается новая стоимость — необходимый и прибавочный продукт — и осуществляется перенос старой стоимости — овеществленного труда в потребляемых материальных ресурсах.

Под финансовой системой понимают совокупность различных сфер финансовых отношений. Основу финансовой системы образуют финансы хозяйствующих субъектов — предприятий, организаций, учреждений, страхование, государственные финансы. Финансы как совокупность экономических отношений в процессе создания и использования фондов денежных средств тесно связаны с действием закона стоимости, товарно-денежными отношениями и необходимостью удовлетворения потребностей государства в денежных ресурсах. Через бюджеты различных уровней, внебюджетные фонды, являющиеся частью системы финансов, перераспределяется значительная часть национального дохода в целях регулирования экономики, развития общественного производства, повышения жизненного уровня населения. Взаимодействие между звеньями финансовой системы осуществляется, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы, играющих важную роль в функционировании финансов предприятий. Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет таких источников, как:

· собственные и приравненные к ним средства (уставный капитал, прибыль, целевые поступления и др.);

· средства, привлекаемые на финансовом рынке в результате операций с ценными бумагами;

· средства, поступающие в форме бюджетных субсидий, субвенций, страхового возмещения и т. д.

ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ

И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ

Исходные данные, отображающие финансово-хозяйственную деятельность железной дороги за один месяц, для выполнения контрольной работы приведены в табл. 1.

Таблица 1

Исходные данные для решения задач контрольной работы

N п/п

Показатель

Условное обозна­чение

Единица из­мерения

Вариант - 4

1

2

3

4

5

1

Среднесписочная чис­ленность

чел.

114000

2

Среднемесячная зара­ботная плата работни­ков

руб.

1470

3

Расход топлива

тыс. руб.

25500

4

Расход электроэнергии

тыс. руб.

96800

5

Расход материалов

тыс. руб.

47800

6

Амортизационные отчисления по основным фондам

тыс. руб.

129500

7

Капитальный ремонт подвижного состава

тыс. руб.

9500

8

Капитальный ремонт пути

тыс. руб.

51000

9

Прочие материальные затраты

тыс. руб.

31600

10

Грузооборот в:

прямом сообщении

местном сообщении

тарифные млн. ткм

4450

380

11

Погрузка грузов

тыс.т

4200

12

Выгрузка грузов

тыс.т

6200

13

Пассажирооборот в:

прямом сообщении

местном сообщении

пригородном сообщении

млн. пас.*км

3030

120

1500

14

Удельный вес пассажирских перевозок в расходах

%

34

15

Планируемая доля среднедорожной прибыли

%

8,8

16

Доходные ставки:

на начальную операцию

на конечную операцию

на пропуск порожних вагонов

на дополнительные сборы

на пользование грузовыми вагонами и контейнерами

коп/т

1070

820

37

3,3

2,42

17

Вагонно-километры пропущенных по железной дороге порожних вагонов

тыс. вагоно-км

83000

18

Грузооборот по договорным тарифам

млн. ткм

450

19

Доходы от хозяйственных перевозок

тыс. руб.

85

20

Доходы от международ­ных перевозок пассажиров

тыс. руб.

330

21

Доходы от перевозок:

багажа

почты

тыс. руб.

1100

840

22

Доходные ставки на перевозки пассажиров:

в прямом сообщении в местном сообщении

в местном сообщении

в пригородном сообщении

в начальную операцию (плацкарту)

коп.10 пасс.-км

46,25

237,40

36,20

26,55

23

Денежная компенсация регионами льгот пассажирам в пригородном сообщении

тыс. руб.

10500

24

Сумма денежных расчетов за электроэнергию

тыс. руб.

7800

25

Доход от дополнительных услуг, предоставляемых пассажирам

тыс. руб.

13200

26

Расходы по подсобно-вспомогательной деятельности предприятий желез­ной дороги

тыс. руб.

24100

27

Внереализационные рас­ходы

тыс. руб.

11500

28

Убыток прошлых лет

%

4,4

29

Среднегодовая стоимость имущества находящегося в распоряжении железной дорога

млн. руб.

24000

30

Целевые сборы на содер­жание муниципальной милиции

тыс. руб.

140

31

Сбор на уборку населен­ных пунктов

тыс. руб.

112

32

Земельный налог (плата заземлю)

тыс. руб.

968

33

Прочие налоги

тыс. руб.

9250

34

Мобилизация дебиторской задолженности

тыс. руб.

60300

35

Погашение кредиторской задолженности

тыс. руб.

169100

36

Кредит коммерческих банков

тыс. руб.

29000

37

Пополнение оборотных средств

тыс. руб.

185000

1. Расчет расходов, себестоимости грузовых и пассажирских перевозок, расчетных цен.

Расходы по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе доля упрощения расчетов используется метод расчета по экономиче­ским элементам. Расчет величин соответствующих расходов по перевозкам студент выполняет в табл. 2.

Для расчета показателей табл. 2 необходимо использовать исходные данные, приведенные в табл.1 .

При определении текущих расходов на плановый год и по перевозкам студент учитывает, что:

1. Отчисления в государственный Пенсионный фонд состав­ляют 28 % от средств на оплату труда работников.

2. Отчисления в государственный фонд занятости населения со­ставляют 1,5 % от суммы средств, направляемых на оплату труда.

3. Отчисления, направляемые в государственный Фонд обя­зательного медицинского страхования, составляют 3.6 % от сум­мы средств на оплату труда.

4. Отчисления в государственный Фонд социального страхо­вания составляют 5,4 % от средств на оплату труда.

5. Прочие расходы принимаются в размере 20 % от проме­жуточного итога табл. 2 (п. 12).

6. Расчетные цены для железной дороги устанавливаются МПС РФ. В данной работе для определения расчетной цены учи­тывается прирост ее по отношению к себестоимости, т.е. доля среднедорожной прибыли. Ее значение задано в исходной табл. 2. Для упрощения расчетов формирования доходов эта величина принимается равной для грузовых и пассажирских перевозок.

Таблица 2

Расходы и себестоимость перевозок

Показатель

Единица измерения

Расходов

В т.ч. по перевозкам

грузовым

пасса­жир­ским

1

2

3

4

5

1. Средства на оплату труда ра­ботников железной дороги

тыс. руб.

167 580,0

110602,8

56977,2

2. Топливо

тыс. руб.

25 500,0

16830,0

8670,0

3, Электроэнергия

тыс. руб.

96 800,0

63888,0

32912,0

4. Материалы

тыс. руб.

47 800,0

31548,0

16252,0

5. Прочие материальные затраты

тыс. руб.

31 600,0

20856,0

10744,0

6. Амортизационные отчисления

тыс. руб.

129 500,0

85470,0

44030,0

7. Ремонт основных фондов

тыс. руб.

60 500,0

39930,0

20570,0

8. Социальные отчисления в Пенсионный Фонд

тыс. руб.

46 922,4

30968,8

15953,6

9. То же в Фонд занятости

тыс. руб.

2 513,7

1659,0

854,7

10. То же в Фонд обязательного медицинского страхования

тыс. руб.

6 032,9

3981,7

2051,2

11. То же в Фонд социального страхования

тыс. руб.

9 049,3

5972,6

3076,8

12. Итого расходов

тыс. руб.

623 798,3

411706,9

212091,4

13. Прочие расходы

тыс. руб.

124 759,7

82341,4

42418,3

14. Всего расходов

тыс. руб.

748 558,0

494048,3

254509,7

15. Объем перевозок

а) грузовых

б) пассажирских

млн. ткм. млн. пасс-км

4830,0

4650,0

16 . Плановая себестоимость 10 т-км

коп.

102,3

17. Плановая себестоимость 10 пасс.-км

коп.

54,7

18. Расчетная цена 10 т-км

коп.

111,3

19. Расчетная цена 10 пасс.-км

коп.

59,5

Расчетная цена 10 т-км 102,3 × 0,088 + 102,3 = 111,3 коп. / 10 т-км

Расчетная цена 10 пасс-км 54,7 × 0,088 + 54,7 = 59,5 коп. / 10 пасс-км

Помимо расходов по эксплуатации, т.е. расходов по основ­ной деятельности, железная дорога имеет расходы по подсобно-вспомогательной деятельности и внереализационные расходы.

Таким образом, общая сумма расходов

,

где - расходы по основной деятельности (итог табл. 2);

- расходы по подсобно-вспомогательной деятельности;

- внереализационные расходы.

тыс. руб.

2. Расчет доходов от перевозок грузов

Доходы от перевозок грузов определяются как сумма произведений доходных ставок и плановых объемов перевозок в соответствующем сообщении. Общая величина доходов от грузовых перевозок по железной дороге равна сумме доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях, дополнительных сборов, доходов от перевозок грузов по договорным тарифам и от хозяйственных перевозок, а также от платы за пользование грузовыми вагонами и контейнерами.

Доходы от перевозок грузов определяются отдельно по видам сообщений.

· Доходы от перевозок грузов в прямом сообщении:

1) по движенческой операции

;

2) по начальным операциям

;

3) по конечным операциям

;

4) за пропуск порожних вагонов (для компенсации затрат в части зависящих расходов)

;

где - плановая расчетная цена по движенческой операции;

- плановая доходная ставка на начальную операцию;

- порожние вагоно-км;

- плановая доходная ставка на конечную операцию;

- плановая расходная ставка за пропуск порожних вагонов, для всех вариантов принимается равной 41 коп/ваг-км.

Всего доходов от перевозок грузов в прямом сообщении:

,

· Доходы от перевозок грузов в местном сообщении:

Для всех вариантов принять доходную ставку за перевозки в местном сообщении Дгр мс равной утроенному значению расчетной цены движенческой операции в прямом сообщении.

· Доходы в виде дополнительных сборов

,

где - плановая доходная ставка на дополнительные сборы.

· Доходы от перевозок грузов по договорным тарифам

,

где - плановая доходная ставка на перевозки по договорным тарифам.

Доходная ставка на перевозки по договорным тарифам принимается в работе на 15 % выше доходной ставки в местном сообщении.

Доходы от хозяйственных перевозок , а также от международных перевозок грузов заданы в табл.1.

· Плата за пользование грузовыми вагонами и контейне­рами

,

где - доходная ставка за пользование грузовыми вагонами и контейнерами.

· Всего доходов от перевозок грузов

.

Все итоги расчетов по формированию доходов от грузовых перевозок свести в табл. 3 .

Таблица 3

Формирование доходов от грузовых перевозок

Показатель

Единица измерения

Значение

1. Грузооборот в прямом сообщении

млн. ткм

4450,0

2. Расчетная цена на единицу перевозки в прямом сообщении

коп./ 10 ткм

111,3

3. Доходы в прямом сообщении, всего

625095,0

в том числе по:

движенческой операции

тыс. руб.

495285,0

начальной операции

тыс. руб.

44940,0

конечной операции

тыс. руб.

50840,0

за пропуск порожних вагонов

тыс. руб.

34030,0

4. Грузооборот в местном сообщении

млн. ткм

380,0

5. Расчетная цена на единицу перевозки в мест­ном сообщении

коп./ 10 ткм

333,9

6. Доходы в местном сообщении

тыс. руб.

126882

7. Дополнительные сборы

тыс. руб.

159390

8. Доходы от перевозки грузов по договорным та­рифам

тыс. руб.

172793,3

9. Доходы от хозяйственных перевозок

тыс. руб.

85,0

10. Доходы от международных перевозок

тыс. руб.

330,0

11. Плата за пользование грузовыми вагонами и контейнерами

тыс. руб.

116886,0

Итого доходов от грузовых перевозок

тыс. руб.

1201461,3

1. Расчет доходов от перевозок пассажиров

Формирование доходов железных дорог от пассажирских пе­ревозок (в связи с их убыточностью) осуществляется в такой по­следовательности:

- по прямому и местному сообщениям на базе сетевых тарифов;

- по пригородному сообщению на основе дорожных тарифов, согласованных с местными администрациями;

- по перевозкам багажа и почты - по согласованию с соответст­вующими ведомствами;

- с учетом компенсаций от регионов и дотации на покрытие убытков за счет грузовых тарифов железными дорогами.

Доходы от пассажирских перевозок имеют следующую структуру:

1) от движенческой операции (прямое и местное сообщения);

2) от начальной операции (плацкарты также в прямом и местном сообщениях);

3) от перевозок в пригородном сообщении;

4) от перевозок багажа и почты;

5) компенсации и дотации;

6) от дополнительных услуг пассажирам.

1. Доходы от движенческой операции:

а) в прямом сообщении

,

б) в местном сообщении:

.

2. Доходы от начальной операции (плацкарты) в прямом и местном сообщениях

,

3. Доходы от пригородных перевозок (по всем операциям)

,

4. Доходы от перевозок багажа, почты:

,

Величины заданы в табл.1 .

Общие доходы железной дороги от перевозок пассажиров во всех сообщениях с учетом доходов от перевозок багажа и почты, а также от дополнительных услуг пассажирам равны сумме рассмотренных выше показателей

Итоги расчета доходов свести в табл. 4.

Таблица 4

Формирование доходов железной дороги от пассажирских перевозок

№ п/п

Наименование показателя

Условное обозначение

Единица измерения

Значение

1

Плановые доходные ставки на перевозки пассажиров

а) в прямом сообщении

коп. за 10 пасс, км

46,3

б) в местном сообщении,

коп. за 10 пасс, км

237,4

в) в пригородном сообщении

коп. за 10 пасс, км

36,2

2

Плановые доходные ставки на начальную операцию (плацкарту);

коп. за 10 пасс, км

26,6

3

Пассажирооборот

а) в прямом сообщении

млн. пасс.-км

3030,0

б) в местном сообщении

млн. пасс.-км

120,0

в) в пригородном сообщении

млн. пасс.-км

1500,0

4

Доходы от перевозок пассажиров: всего в том числе

4.1

в прямом сообщении

тыс. руб.

140137,5

4.2

в местном сообщении

тыс. руб.

28488,0

4.3

по начальной операции (плацкар­те)

тыс. руб.

83632,5

4.4

в пригородном сообщении

тыс. руб.

54300,0

5

Доходы от перевозок багажа и почты

тыс. руб.

1940,0

6

Доходы (выручка) от предоставления пассажирам дополнитель­ных услуг

тыс. руб.

13200,0

7

Всего доходов

тыс. руб.

321698,0

2. Расчет выручки железной дороги

Выручка железной дороги помимо рассмотренных выше сумм доходов от перевозок грузов и пассажиров включает в себя расчеты за электроэнергию на станциях назначения (в соответствии с приказом МПС РФ от 3 августа 1998 г. №18 Ц/133). В общую выручку включаются также суммы налога на добавленную стоимость (НДС).

Расчет выручки от пассажирских перевозок ведется с учетом НДС (кроме пригородного сообщения). Для упрощения расчетов в контрольной работе принять, что в плановом периоде ожидаемся несущественное изменение структуры выручки по видам сообщений, перевозок и услуг.

Для определения НДС по пассажирским перевозкам исключается выручка по пригородному сообщению. Величину НДС в расчетах принять равной 20 %. В выручку от пассажирских перевозок добавить доходы от перевозок пассажиров в международном сообщении.

Расчет выручки от грузовых и пассажирских перевозок привести в табл. 5.

Помимо доходов от основной деятельности железная дорога имеет доходы от выполнения других видов работ. Прочие виды доходов включают в себя доходы от подсобно-вспомогательной деятельности, выполняемой для нетранспортных организаций и предприятий, и внереализационные доходы.

Для определения последних в контрольной работе принять следующие соотношения:

а) между доходами и расходами от всех видов подсобно-вспомогательной работы - 3 к 1.

б) между внереализационными доходами и расходами - 1,75.

Имея все виды доходов, студент определяет общую а месячный период выручку железной дороги, равную сумме всех рассмотренных выше составляющих доходов. В общую выручку включить еще и компенсацию от регионов на покрытие убытков от пригородного сообщения.

Все названные показатели записать в табл. 5.

Таблица 5

Расчет выручки железной дороги по ее основной деятельности, тыс. руб.

п/п

Показатель

Значение

1

Доходы от грузовых перевозок

1201461,3

2

Денежные расчеты за электроэнергию

7800

3

Выручка от грузовых перевозок

1209261,3

4

НДС по грузовых перевозкам

241852,26

5

Общая выручка от грузовых перевозок с учетом НДС

1451113,56

6

Доходы от перевозок пассажиров без учета пригородно­го сообщения

267398,0

7

НДС по пассажирским перевозкам

53479,6

8

Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сооб­щении

54300

9

Выручка от пассажирских перевозок с учетом НДС

375177,6

10

Общая выручка от пассажирских перевозок с учетом НДС и компенсаций от регионов

385677,6

11

Доходы от международных перевозок пассажиров

330

12

Общая сумма выручки от перевозок грузов и пассажи­ров

1837121,2

13

Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности

72300,0

14

Внереализационные доходы

20125,0

15

Выручка железной дороги:

без учета компенсаций от ре­гионов на покрытие убытков в пригородном сообщении с учетом компенсаций

1929546,2

С учетом компенсаций от регионов на покрытие убытков в пригородном сообщении

1940046,2

5. Расчет прибыли и ее распределение

В составе балансовой прибыли железной дороги по основной деятельности учитывается прибыль от перевозок, подсобно-вспомогательной деятельности и внереализационных операций. Учитывается также компенсация, как восполнение местными бюджетами убытков от пригородных пассажирских перевозок.

Общая прибыль от перевозок грузов и пассажиров и от участия железной дороги в работе других организаций, т.е. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, или прибыль от реализации:

,

где Д - общая выручка железной дороги от всех видов деятельно­сти (с учетом - 1 вариант и без учета компенсаций от регионов - 2 вариант расчетов);

Р - общая сумма эксплуатационных расходов по всем видам деятельности железной дороги.

П б/к = 1929546,2 – 748558 = 1180988,2 тыс. руб.

П с/к = 1940046,2 – 748558 = 1191488,2 тыс. руб.

Прибыль распределяется по следующим направлениям:

,

где Пн - налог на прибыль;

Пц - сумма отчислений в централизованные фонды МПС РФ;

Пр - прибыль, оставляемая в распоряжении железной дороги для удовлетворения ее первоочередных потребностей.

Налог на прибыль определяется как произведение ставки, равной 30 %, на общую прибыль железной дороги по всем видам деятельности.

Пн = 1191488,2 · 0,3 = 357446,46 тыс. руб.

Необходимость централизации финансовых ресурсов в МПС вызвана особенностями перевозочного процесса, системы формирования доходов железных дорог и их распределения, объективными условиями централизации начисления и уплаты налогов на прибыль и НДС, ограниченностью финансовых ресурсов и спадом объема перевозок.

Железные дороги делают отчисления в следующие отраслевые фонды:

· фонд финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в размере 1,5 % от эксплуатационных расходов;

748558 · 0,015 = 11228,37 тыс. руб.

· фонд поддержки учебных заведений в размере до 1,5 % от балансовой прибыли;

1191488,2 · 0,015 = 17872,32 тыс. руб.

· фонд поддержки центральных учреждений здравоохранения железнодорожного транспорта в размере до 1 % от балансовой прибыли;

1191488,2 · 0,01 = 11914,88 тыс. руб.

· финансовый резерв МПС РФ в размере до 1.5 % от балансовой прибыли.

1191488,2 · 0,015 = 17872,32 тыс. руб.

Пр = П – ( Пн + Пц ) = 1191488,2 – (357446,46+58887,89) = 775153,85 тыс. руб.

Прибыль в распоряжении железной дороги может использоваться для формирования фондов накопления и потребления. Фонд накопления (ФН) служит источником финансирования инвестиций в производственную сферу, возврат кредита и др. Фонд потребления (ФП) формируется в соответствии с составом выплат социального характера и необходимостью покрытия убытков по жилищно-коммунальному хозяйству.

Прибыль, находящаяся в распоряжении железной дороги (Пр), распределяется следующим образом:

,

где Уп - убыток прошлых лет;

Кб - сумма процентов за взятый банковский кредит;

Нм - местные налоги;

ПЗ - прочие затраты, покрываемые из прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги.

а) фонд накопления принимает равным 10 % от прибыли, оставшейся в распоряжении железной дороги;

ФН = 775153,85 × 0,1 = 77515,39 тыс. руб.

б) фонд потребления принимает равным 20 % от прибыли;

ФП = 775153,85 × 0,2 = 155030,77 тыс. руб.

в) процент убытка прошлых лет к прибыли берет из табл.1;

Уп = 775153,85 × 0,044 = 34106,77 тыс. руб.

г) Кб принимает равной 0,5 % от прибыли;

Кб = 775153,85 × 0,005 = 3875,77 тыс. руб.

д) общую сумму платежей в виде местных налогов определяет по формуле:

,

где Ни - налог на имущество:

,

Си - среднегодовая стоимость имущества, находящегося на балансе железной дороги;

еи - ставка налога на имущество (2 %);

млн. руб.

Н0 - сбор на нужды образовательных учреждений,

ФОТ - средства на оплату труда всех работников железной дороги;

е0 - ставка рассматриваемого налога;

тыс. руб.

Нжф - налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

,

Вжд - общая выручка железной дороги за рассматриваемый период деятельности;

ежд - ставка этого налога,

тыс. руб.

Нмм - целевые сборы на содержание муниципальной милиции, в работе принимается равной величине, заданной в табл.1. 140 тыс. руб.

Ну - сбор на уборку населенных пунктов; в работе принять равной величине, заданной в табл.1. 112 тыс. руб.

На - земельный налог (плата за землю), принимается по табл.1. 968 тыс. руб.

Нпр - прочие налоги; принимаются по табл.1. 9250 тыс. руб.

Результаты расчета прибыли и ее распределение по направлениям использования студент записывает в табл. 6.

Таблица 6

Расчет прибыли и ее распределение, тыс. руб.

п/п

Показатель

Значение

1

1.1 1.2

Общая выручка железной дороги от всех видов деятельности:

без учета компенсации

с учетом компенсации

1929546,2

1940046,2

2

Общая сумма расходов железной дороги от всех видов деятельности

748 558,0

3

Балансовая прибыль (с учетом компенсации)

1191488,2

4

Налог на прибыль

357446,46

5

5.1

5.2 5.3

5.4

Сумма централизованных отчислений, всего в том числе в:

фонд формирования НИР и НИОКР

фонд поддержки учебных заведений

фонд поддержки централизованных учреждений здравоохранения

финансовый резерв МПС РФ

58887,89

11228,37

17872,32

11914,88

17872,32

6

6.1 6.2

6.3 6.4 6.5 6.6

Прибыль, оставляемая в распоряжении железной дороги, всего:

Фонд накопления

Фонд потребления

Убыток прошлых лет

Сумма процентов за взятый банковский кредит

Местные налоги, всего

Прочие затраты, покрываемые из прибыли

802130,24

77515,39

155030,77

34106,77

3875,77

521246,79

10354,75

7

Рентабельность, %

57%

6. Составление финансового плана железной дороги

Финансовый план представляет собой заключительный раздел общего плана производственно-экономической деятельности железной дороги и содержит развернутые данные по источникам формирования финансовых ресурсов, потребности в средствах по основным направлениям, источникам финансирования с целью сбалансировать общие результаты. Показатели финансового плана, определенные в разделах 1÷5, студент приводит в табл. 7.

Необходимо сравнить итоги двух разделов табл. 7 и сформулировать свои предложения по улучшению показателей проекта финансового плана производственно-хозяйственной деятельности железной дороги на рассматриваемый период.

Таблица 7

Проект финансового плана железной дороги

Показатели по разделам

Значе­ние,

тыс. руб.

Раздел 1. Источники формирования финансовых ресурсов

1.1. Доходы от перевозок, всего в том числе от:

грузовых

пассажирских

1523159,3

1201461,3

321698,0

1.2. Прибыль от перевозок, всего в том числе от:

грузовых

убыток от пассажирских

1264909,9

1575343,5

-310433,6

1.3. Выручка от подсобно-вспомогательной деятельности

72300

1.4. Внереализационные доходы расходы

20125

1.5. Балансовая прибыль

1191488,2

1.6. Прочие поступления (кредиты коммерческих банков, эмиссия ценных бумаг и др.)

29000

1.7. Мобилизация от сокращения дебиторской задолженности

60300

1.10. Компенсация регионами убытков от пригородных перевозок

10500

1.11. Общие поступления

6057559,5

Раздел 2. Направления использования

2.1. Расходы эксплуатации

2.2. Расчеты с бюджетом всего: из них

с Федеральным бюджетом

с местным бюджетом

748558

762674,14

241427,35

521246,79

2.3. Возврат (погашение) кредитов коммерческим банкам

8395,6

2.4. Погашение кредиторской задолженности

169100

2.5. Убытки от пассажирских перевозок

310433,6

2.6. Пополнение оборотных средств

185000

2.7. Всего использовано

2946835,48

Вывод: При сравнении итогов первого и второго раздела финансового плана получаем, что доходы превышают расходы, что обеспечивает рациональное использование финансовых ресурсов, сбалансированность наличия и поступления денежных средств, своевременное поступление денежных средств.

Также предлагаю привлечь дополнительные источники денежных средств, создать возможность использовать льготы по налогам, выделить инвестиции на развитие железнодорожных объектов. Финансовые вложения в НИОКР могут быть крайне необходимы для дальнейшего развития производства и улучшения его финансовых результатов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс РФ. Гл. 1,2. М: Юридическое издательство, 1995.

2. Финансы железнодорожного транспорта / Под ред. А.Г. Ковригина. М.: Транспорт, 1984.

3. Финансирование и кредитование железных дорог, М.: Транспорт. 1987.

4. Бородина Е.И., Гашкова Ю.С., Колчина Н.В.. Смирнова З.М. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ, 1995.

5. Финансы в управлении предприятием / Под ред. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1995.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий