Таблица 6. Стоимость сырья и вспомогательных материалов
| Вид затрат | Нормарасхода | Потребностьна весь выпуск | Сумма на весь выпуск, т. руб |
| 1-ый год | |||
| Бисерный полистерол, м3 | 0,25 | 3750 | 5855 |
| Насыщенный водяной пар, кг/час | 200 | 141504 | 2600 |
| Электроэнергия, кВт*час/м3 | 30 | 450000 | 360 |
| Вода, м3 на 30м3 готовой продукции | 1 | 500 | 1000 |
| Всего | 9815 | ||
| 2-й год | |||
| Бисерный полистерол, м3 | 0,25 | 4000 | 6244 |
| Насыщенный водяной пар, кг/час | 200 | 105600 | 1940 |
| Электроэнергия, кВт*час/м3 | 30 | 480000 | 384 |
| Вода, м3 на 30м3 готовой продукции | 1 | 533 | 1067 |
| Всего | 9635 | ||
| З-й год и последующие | |||
| Бисерный полистерол, м3 | 0,25 | 4250 | 6634 |
| Насыщенный водяной пар, кг/час | 200 | 84480 | 1552 |
| Электроэнергия, кВт*час/м3 | 30 | 510000 | 408 |
| Вода, м3 на 30м3 готовой продукции | 1 | 567 | 1133 |
| Всего | 9727 | ||
Принятая на предприятии практика "скользящего графика" отпусков позволяет осуществлять производство в течение всех 12 календарных месяцев года.
Таблица 7. Потребность в персонале и заработной плате
| Категории работников | Кол-во | Средняя з\п в месяц, руб | Сумма, т. руб. |
| Административный персонал | 4 | 10000 | 480 |
| Рабочие основного производства | 4 | 12000 | 576 |
| Рабочие вспомогательного производства | 2 | 8000 | 192 |
| Служащие | 2 | 6000 | 144 |
| Итого | 12 | 36000 | 1392 |
Таблица 8. Расчет начислений на з/п
| Категории работников | Сумма з/п, т. руб | ЕСН,% | Сумма платежа |
| Административный персонал | 480 | 26 | 124,8 |
| Рабочие основного производства | 576 | 149,76 | |
| Рабочие вспомогательного производства | 192 | 49,92 | |
| Служащие | 144 | 37,44 | |
| Итого | 1392 | 361,92 |
В структуре издержек цеха стоимость сырья и материалов на выполнение производственную программу занимает самый большой удельный вес. Поэтому расчет затрат по этой статье себестоимости произведен подробно. Остальные элементы затрат в структуре себестоимости продукции цеха рассчитаны по стандартным нормативным требованиям и в расчете на 3 года работы предприятия выглядят следующим образом:
Таблица 9. Калькуляция себестоимости
| Наименование показателей | 1 год | 2 год | 3 и последующие |
| 1. Выручка от реализации (без НДС) | 25596,3 | 27302,72 | 29009,14 |
| 3. Себестоимость всегов том числе | 11667,4 | 11499,07 | 11616,52 |
| сырьё и материалы | 9815 | 9635 | 9727 |
| топливо | - | - | - |
| затраты на оплату труда | 1392 | 1392 | 1392 |
| начисления на з/п | 361,92 | 361,92 | 361,92 |
| амортизация ОПФ (8%) | 98,48 | 110,15 | 135,6 |
| вспомогательные материалы | - | - | - |
| запасные части | - | - | - |
| прочие расходы | - | - | - |
| 3. Налоги и платежи из прибыли (2,2%) | 7,61 | 7,92 | 7,77 |
| 4. Погашение основного долга и выплата кредита (18%) | 256,67 | 256,67 | 256,67 |
| 5. Балансовая прибыль | 13664,62 | 15539,06 | 17128,18 |
| 6. Налог на прибыль (24%) | 3279,51 | 3729,37 | 4110,76 |
| 7. Чистая прибыль | 10385,11 | 11809,69 | 13017,42 |
Снижение себестоимости связано с двумя факторами. Во-первых, завершается период освоения, а значит, сокращается объем брака из-за недостаточной квалификации работников и повышается производительность (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Во-вторых, начинает складываться эффект роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.
Полученные расчетные данные по издержкам производства продукции ложатся в основу формирования финансового плана цеха.
Маркетинговая ориентация проекта - удовлетворение потребностей потребителей отделочных материалов - прежде всего воронежских - в разнообразной качественной и недорогой пенопластовой плитке.
На основании фактов, изложенных в п. "План производства" изделия ЗАО "Воронеж-Полимер" обладают самыми высокими на местном рынке характеристиками качества, а относительно низкая себестоимость продукции (благодаря значительному снижению внутрипроизводственных издержек) позволит установить отпускные цены на 15 - 20% ниже среднерыночных. Как следует из анализа рынка сбыта продукции, только такое сочетание качественных и стоимостных характеристик продукции позволит новому субъекту рынка обеспечить себе гарантированный сбыт.
Таким образом, маркетинговой стратегией ЗАО "Воронеж-Полимер" является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма сможет не только занять планируемую нишу на региональном рынке (51,3%), но и закрепиться на ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт.
Существует большой разброс цен на данную продукцию. Точно так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов.
Для продвижения продукции на общероссийский рынок предполагается активное участие в специализированных выставках "InterPolimer", "Styrofoam", "Тара и упаковка", "Мир Тепла" и др. Позиционирование компании как производителя оригинальной и высококачественной пенопластовой продукции будет достигнуто благодаря проведению энергичного public relation, направленного на формирование общероссийского бренда. Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама - самый мощный стимулятор спроса.
Большой опыт предприятия в строительной деятельности, назначение на руководящие должности квалифицированных и уже зарекомендовавших себя специалистов и тщательный отбор претендентов на рабочие места - все это является дополнительным существенным фактором успеха бизнеса.
В ходе исследования рынка изучены потребности и установлены связи практически со всеми крупными потенциальными потребителями.
Таблица 10. Группы потребителей
| ГодыГруппы | % покупок в 1 году | % покупок во 2 году | % покупок в 3 году |
| Физические лица | 25 | 21 | 20 |
| Строительные организации | 60 | 61 | 55 |
| Муниципальные предприятия | 15 | 18 | 25 |
План маркетинговых действий включает комплекс действий, включая товарную, ценовую, сбытовую и сервисную политику и стратегию.
Товарная политика ЗАО "Воронеж-Полимер" предполагает обеспечение широкого ассортимента различных конфигураций предлагаемых марок полистирольных плит и гибкое приспособление к рыночным условиям.
Предусмотрено:
Создание различных конфигураций изоляционных плит по ограниченному набору базовых марок;
Учет требований потребителя к характеристикам предлагаемой продукции;
Различная комплектация при поставке;
Постоянное улучшение теплозащитных показателей и эксплуатационных характеристик.
Ценовая политика увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко - и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов. Ценовая стратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:
Использование механизма гибких цен в зависимости от марки и конфигурации пенополистирольных плит;
Хорошее качество при ценах ниже зарубежных аналогов;
Разработку системы льгот и скидок в зависимости от условий поставки.
Ценовая политика начального этапа деятельности: стоимость плиток должна быть ниже суммарных затрат потребителя на приобретение аналогичной продукции у конкурентов. Предприятие будет осуществлять продажи с возможностью отсрочки платежей для надежных деловых партнеров до 30 дней.
В основе стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек производства при загрузке производственных мощностей (80%) и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимым со средней учетной ставкой.
Таблица 11. Ценовая политика
| Постановка вопроса при исследовании объекта или метода его анализа | Характеристика и оценка фактического состояния дел | Прогноз положения дел, оценка его показателями и действия по его улучшению |
| 1. Насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него? | В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных. | Сохранится в полной мере. Необходим постоянный анализ структуры издержек. |
| 2. Какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение цены)? | Спрос эластичен, снижение цены ведет к росту объемов продаж. | При сохранении качества товара, "эластичность" стремится к 1. |
| 3. Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия? | Низкие | В связи с инфляцией планируется ежегодное повышение цен на продукцию в среднем на 10%. |
| 4. Как относятся покупатели к установленным вами ценам? | Положительно. | Положительно, даже при увеличении в случае обоснованности. |
| 6. Как действует предприятие когда конкуренты изменяют цены? | Проводится анализ конъюнктуры рынка, определяются возможные причины подобных действий конкурентов, принимаются меры для снижения возможных потерь. | Аналогичные действия, и, кроме того, могут проводиться переговоры с конкурентами. |
| 7. Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям? | Недостаточно хорошо, в виду недостаточных расходов на рекламу. | Предполагается выпустить рекламный ролик на телевидении, разместить рекламу в специализированных изданиях, а также вы пустить рекламные проспекты и календари. |
Сбытовая политика ЗАО "Воронеж-Полимер" ориентирована на формирование и стимулирование спроса на продукцию, установление прямых и долговременных соглашений с потребителями продукции. Сбытовая стратегия заключается в: