Содержание
ЗАДАНИЕ 1. 3
ЗАДАНИЕ 2. 7
ЗАДАЧА 3. 12
ВАРИАНТ 1
На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформировать бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Информация для формирования бюджетов приведена в разрезе двух торговых точек: магазин №1 и магазин №2.
Магазин 1
Подразделение функционирует 5 лет, организационно-технических изменений и значительных изменений ассортимента товаров не планируется. В связи с этим при определении бюджетного (планового) объема продаж товаров на год целесообразно использовать данные о динамике выручки от продажи товаров за несколько лет.
Таблица 1
Исходные данные о динамике выручки и цен по магазину № 1 за пятилетку
| период | выручка вдействующих ценах, тыс.руб. | цепной индекс цен |
| А | 1 | 2 |
| 1 квартал 1 года | 398,4 | 1,120 |
| 2 квартал 1 года | 384,9 | 1,241 |
| 3 квартал 1 года | 590,8 | 1,309 |
| 4 квартал 1 года | 1014,1 | 1,348 |
| 1 квартал 2 года | 980,7 | 1,086 |
| 2 квартал 2 года | 930,4 | 1,010 |
| 3 квартал 2 года | 1200,4 | 1,216 |
| 4 квартал 2 года | 1644,5 | 1,258 |
| 1 квартал 3 года | 1608,8 | 1,161 |
| 2 квартал 3 года | 1684,4 | 1,073 |
| 3 квартал 3 года | 1810,4 | 1,056 |
| 4 квартал 3 года | 2214,8 | 1,040 |
| 1 квартал 4 года | 2140,4 | 1,039 |
| 2 квартал 4 года | 2010,4 | 1,054 |
| 3 квартал 4 года | 2150,5 | 1,042 |
| 4 квартал 4 года | 2650,2 | 1,051 |
| 1 квартал 5 года | 2710,0 | 1,072 |
| 2 квартал 5 года | 2511,5 | 1,053 |
| 3 квартал 5 года | 2845,7 | 1,060 |
| 4 квартал 5 года | 3612,8 | 1,065 |
Прогноз годового темпа инфляции на 6 год – 120 % (индекс инфляции - 1,2).
Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 7453,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи, с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по 1/4).
Плановый размер торговой наценки :
Магазин № 1 - 20%;
Магазин № 2 - 22%;
МАГАЗИН №1
Таблица 1.1
Пересчет данных по выручке в сопоставимых ценах (цены начала 1 года)
| Период | Выручка в действующих ценах, тыс. руб. | Цепной индекс цен | Базисный индекс цен | Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 квартал 1 года | 398,4 | 1,12 | 1,1200 | 355,7 |
| 2 квартал 1 года | 384,9 | 1,241 | 1,3899 | 276,9 |
| 3 квартал 1 года | 590,8 | 1,309 | 1,8194 | 324,7 |
| 4 квартал 1 года | 1014,1 | 1,348 | 2,4526 | 413,5 |
| 1 квартал 2 года | 980,7 | 1,086 | 2,6635 | 368,2 |
| 2 квартал 2 года | 930,4 | 1,01 | 2,6901 | 345,9 |
| 3 квартал 2 года | 1200,4 | 1,216 | 3,2712 | 367,0 |
| 4 квартал 2 года | 1644,5 | 1,258 | 4,1151 | 399,6 |
| 1 квартал 3 года | 1608,8 | 1,161 | 4,7777 | 336,7 |
| 2 квартал 3 года | 1684,4 | 1,073 | 5,1264 | 328,6 |
| 3 квартал 3 года | 1810,4 | 1,056 | 5,4135 | 334,4 |
| 4 квартал 3 года | 2214,8 | 1,04 | 5,6301 | 393,4 |
| 1 квартал 4 года | 2140,4 | 1,039 | 5,8496 | 365,9 |
| 2 квартал 4 года | 2010,4 | 1,054 | 6,1655 | 326,1 |
| 3 квартал 4 года | 2150,5 | 1,042 | 6,4245 | 334,7 |
| 4 квартал 4 года | 2650,2 | 1,051 | 6,7521 | 392,5 |
| 1 квартал 5 года | 2710 | 1,072 | 7,2383 | 374,4 |
| 2 квартал 5 года | 2511,5 | 1,053 | 7,6219 | 329,5 |
| 3 квартал 5 года | 2845,7 | 1,06 | 8,0792 | 352,2 |
| 4 квартал 5 года | 3612,8 | 1,065 | 8,6044 | 419,9 |
| Кварталы | Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Индекс сезонности, % | Прогноз выручки от продаж на 6 год в с.ц., тыс. руб. | Прогнозный цепной индекс цен на 6 год | Прогнозный базисный индекс цен на 6 год | Прогноз выручки на 6 год в д.ц. | |||||
| 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | Среднеарифметическая по кварталам за весь период | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11(8*10) |
| 1 | 355,7 | 368,2 | 336,7 | 365,9 | 374,4 | 360,2 | 100,9 | 379,3 | 1,047 | 9,009 | 3417,1 |
| 2 | 276,9 | 345,9 | 328,6 | 326,1 | 329,5 | 321,4 | 90,0 | 338,3 | 1,047 | 9,432 | 3190,8 |
| 3 | 324,7 | 367,0 | 334,4 | 334,7 | 352,2 | 342,6 | 96,0 | 360,8 | 1,047 | 9,876 | 3563,3 |
| 4 | 413,5 | 399,6 | 393,4 | 392,5 | 419,9 | 403,8 | 113,1 | 425,1 | 1,047 | 10,34 | 4395,5 |
| ИТОГО | 1370,8 | 1480,7 | 1393,1 | 1419,2 | 1476 | 357,0 | х | 1503,5 | х | х | 14566,7 |
МАГАЗИН №2
Плановый размер торговой наценки: магазин №1 – 20%, магазин №2 – 22%.
Таблица 1.3
Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 на 6 год
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО |
| 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 |
| 2. Средний процент торговой наценки, % | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 | 20,00 |
| 3. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2/(100+с.2)) | 569,5 | 531,8 | 593,9 | 732,6 | 2427,8 |
| 4. Средний уровень валовой прибыли, % (с.3 /с.1*100) | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 |
Таблица 1.4
Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 на 6 год
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО |
| 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 |
| 2. Средний процент торговой наценки, % | 22,00 | 22,00 | 22,00 | 22,00 | 22,00 |
| 3. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1747,3 |
| 4. Средний уровень валовой прибыли, % | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 |
Консолидированный бюджет выручки и валовой прибыли определяется как сумма аналогичных показателей по периодам.
Таблица 1.5
Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли на 6 год
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО |
| 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 |
| 2. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 1006,3 | 968,6 | 1030,7 | 1169,4 | 4175,1 |
| 3. Средний уровень валовой прибыли, %(с.2/с.1*100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 |
| 4. Средний процент торговой наценки, % (с.3/(100-с.3)*100) | 20,82 | 20,86 | 20,80 | 20,70 | 20,79 |
На основании приводимой ниже номенклатуры статей расходов на продажу товаров, используемой в организации, выделить по каждому центру ответственности (администрация, магазин № 1, магазин №2) зависимые от деятельности данных центров расходы.
На основании данных о величине расходов за прошлый период сформировать бюджет расходов по администрации, магазину № 1 и 2 на год в разрезе кварталов. При формировании бюджета учитывать следующее.
В связи с выявлением фактов осуществления нерациональных расходов руководство планирует сокращение таких статей, как расходы на содержание собственного автотранспорта, материалы, ремонт основных средств, на приобретение канцелярских принадлежностей и бланков и «Другие расходы» на 5%. Уровень расходов к выручке от продаж по статье «Потери товаров» планируется сократить на 0,3%.
Организация практикует повременную оплату труда (оклады). Согласно штатного расписания на 1 квартал следующего года ежемесячная сумма расходов на оплату труда должна составлять:
- администрация - 25 тыс. руб.
- магазин №1-24 тыс. руб.
- магазин № 2 - 21 тыс. руб.
Планируется повышение окладов с апреля на 10%.
Амортизация начисляется линейным способом. Движения основных средств в прошлом периоде не было и на следующий период не планируется. В связи с этим расходы на амортизацию планируются исходя из величины амортизации прошлого периода.
Планирование годовой величины прочих условно-постоянных расходов осуществить исходя из их суммы, сложившейся в прошлом периоде, с уютом поставленной задачи сокращения расходов. По кварталам условно-постоянные расходы (кроме расходов на оплату труда) распределить равномерно.
Уровень расходов на рекламу, транспортных расходов и расходов на ведение кассового хозяйства к выручке от продаж планируется поддерживать на прежнем уровне. Размер условно-переменных затрат определить исходя из их уровня к выручке от продаж и бюджета выручки по каждому кварталу в отдельности.
При формировании бюджетов всех центров ответственности учесть возможность появления непредвиденных расходов, бюджетную величину которых определить по администрации исходя из уровня 0,10% к общей выручке от продаж, по торговым точкам - 0,20% к выручке от продаж соответствующих подразделений.