Таблица 7 - Расходы в 2008 году
| Виды расходов | Количество |
| 1 | 2 |
| Издержки обращения | 17806,6 т. руб. |
| Процент за кредит банку | 183,4 т. руб. |
| РКО | 44,1 т. руб. |
| Налоги в бюджет | 588,2 т. руб. |
| Внереализационные расходы в т.ч. | 860,0 т. руб. |
| Процент за пользование бюджетными средствами по реструктуризации | 31,4 т. руб. |
| Штрафы по решениям суда | 194,0 т. руб. |
| Госпошлина | 6,4 т. руб. |
| Списание и уценка товаров (брак, порча, устаевш.) | 147,9 т. руб. |
| Просроченная дебиторская задолженность | 21,2 т. руб. |
| Остаточная стоимость списанных основных средств | 6,9 т. Руб |
| ГСМ | 37,0 т. руб. |
| Списание материалов | 4,1 т. руб. |
| Собрание акционеров | 1,7 т. руб. |
| Благотворительная помощь | 30,2 т. руб. |
| Дополнительные отпуска по договорам | 42,9 т. руб. |
| Налоги на дополнительные отпуска | 15,5 т. руб. |
| Командировочные расходы | 4,9 т. руб. |
| Проездные | 5,2 т. руб. |
| Автостоянка | 5,6 т. руб. |
| Подарки, поздравления | 43,7 т. руб. |
| Плата за ведение реестра акционеров | 10,8 т. руб. |
| Материальная помощь на оздоровление (пионерские лагеря, отпуска) | 80,3 т. руб. |
| Премии к праздничным дням | 41,8 т. руб. |
| Материальная помощь на похороны | 6,0 т. руб. |
| Прочие выплаты | 114,3 т.руб. |
| Общая сумма | 19482,3 т. руб. |
В 2008 г. получено доходов на 3274,3 т. руб. меньше, чем в 2007 г. При этом за первое полугодие 2009 года получено доходов на 978,4 т.руб. меньше, чем за аналогичный период в 2008 году. Это объясняется кризисными явлениями в экономике, а также собственными недостатками в организации коммерческой деятельности организации.
Сравнительный анализ статей баланса (форма № 1) показывает, что валюта баланса за отчетный год уменьшилась на 820,8 т. руб. Наблюдается снижение остаточной стоимости основных средств за счет начисленной амортизации по установленным нормативам, продажи и списанию основных средств в сумме 392 т. руб., и увеличение за счет приобретения основных средств в сумме 658,8 т. руб. На 1.01.2009 г. произошел рост запасов по сравнению с 1.01.07 г. на 736,4 т. руб. Для покупки товаров, помимо собственных средств привлекались кредиты банка. В 2008 г. было получено кредитов в сумме 1600 т. руб. и возвращено банку 1200 т. руб. за пользование кредитов было уплачено 183,4 т. руб. процентов за кредит, что на 167,6 т. руб. больше, чем в 2007 г. Дебиторская задолженность снижена на 862 т. руб., в основном за счет выданных авансов.
В пассиве баланса рост капитала произошел за счет полученной прибыли в сумме 79,2 т. руб. Внесены изменения вступительного баланса на начало года по строке 420 “Добавочный капитал” на сумму 6805 руб. – сумма неиспользованного приватизационного фонда, образованного в 1998 году для участия в приватизации предприятия.
В целом по ОАО наблюдается снижение краткосрочных обязательств на сумму 899,9 т. руб. по сравнению с 2007 г.
Как положительный результат можно оценить снижение кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 1251,4 т. руб., снижение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 472,0 т. руб.
Предприятию ОАО «Прогресс» предоставлено право на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам, пеням и штрафам. В 2008 г. погашено налогов в бюджет по реструктуризации в сумме 278,7 т. руб. и недоимки во внебюджетные фонды в сумме 371 т. руб. и уплачен процент за пользование бюджетными средствами в сумме 31,4 т. руб. За досрочное выполнение в полном объеме условий реструктуризации и погашении задолженности в Государственный фонд занятости населения РФ и федеральный фонд обязательного медицинского страхования акционерному обществу произведено списание 85 % задолженности по начисленным пеням в сумме 91688 руб.
В 2008 г. ОАО не имеет задолженности перед бюджетом и производит расчеты по текущим платежам в полном объеме. Оборачиваемость запасов в оборотах за 2007 году составила 3,75 или в днях – 96 дней (по сравнению с предыдущим 2006 г. оборачиваемость замедлилась на 6 дней).
Персонал фирмы ОАО «Прогресс» состоит из 132 сотрудников. В том числе:
- руководящий состав: директор, зам. директора по коммерческой работе, зам. директора по общим вопросам, зам. директора по финансам, менеджер по персоналу, администратор, начальник службы безопасности, заведующие секциями, менеджеры;
- юрист;
- продавцы (3 – 5 разряда);
- товароведы;
- главный бухгалтер;
- бухгалтеры;
- охранники;
- механик гаража;
- водители;
- грузчики;
- уборщицы.
Статистические данные, касающиеся персонала, см. табл. 8, 9, 10.
Расход денежных средств на содержание персонала см. табл. 8.
Таблица 8 - Расход денежных средств на содержание персонала
| Наименование показателя | Отчетный период |
| Среднесписочная численность работников | 132 чел. |
| Объем денежных средств, направленных на оплату труда, руб. | 1009322,62 |
| Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, руб. | 13052,01 |
| Общий объем израсходованных средств | 1032374,63 |
Таблица 9 - Возрастной состав работников
| Сотрудники, возраст которых составляет менее 25 лет, % | 29,4 |
| Сотрудники, возраст которых составляет от 25 до 35 лет, % | 33,2 |
| Сотрудники, возраст которых составляет от 35 до 55 лет, % | 24,3 |
| Сотрудники, возраст которых составляет более 55 лет, % | 13,1 |
Таблица 10 - Образовательный ценз работников
| из них: имеющих среднее или полное общее образование, % | 31,5 |
| имеющие начальное или среднее профессиональное образование, % | 49,7 |
| имеющие высшее профессиональное образование, % | 18,8 |
Несмотря на то, что ОАО «Прогресс» имеет систему подбора персонала, существующие кадры не в полной мере отвечают основным ее требованиям.
Основным направлением работы фирмы в области человеческих ресурсов должно являться сейчас постоянное повышение квалификации кадров, для чего каждому работнику в течение года целесообразно проходить обучение на курсах. Наличие квалифицированных сотрудников и руководителей в организации позволяет ей следовать различным альтернативным стратегиям.
Требования к занимаемой должности у менеджеров в фирме:
а) высшее экономическое (коммерческое) образование с предоставлением диплома;
в) профессиональная компетенция и социальная ответственность как руководителя.
Для успешного функционирования созданной структуры необходимо определить основные полномочия и обязанности каждого исполнителя.
Полномочия представляют собой ограниченное право использовать ресурсы организации и направлять усилия некоторых ее сотрудников на выполнение делегированных задач. Полномочия всегда ограничены и в зависимости от пределов их ограничения выделяют 2 основных типа полномочий:
1) Линейные полномочия - представляют руководителю узаконенную власть для направления своих подчиненных на достижение поставленных целей. Руководитель, обладающий линейными полномочиями, имеет право принимать определенные решения и действовать в определенных опросах без согласования с другими руководителями.
2) Штабные полномочия, которые в зависимости от функций штабов бывают:
а) рекомендательными - предполагают, что линейный руководитель может, но не обязан обращаться за консультациями и помощью к штабам;