Коэффициент покрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет 102%. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатационных потребностей.
Расчет показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности СК «Партнер-Строй» позволяет определить объем производства при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли.
Расчет безубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 13.
Таким образом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 2002 году составляет 182.5 тыс. грн.; в 2005 году - 1669.72 тыс. грн. (т.е. объем выручки должен составлять не меньше указанных величин соответственно).
Запас финансовой прочности составляет в 2002 году 220.28 тыс. грн.; в 2005 году - 2983.6 тыс. грн.
Заключение
Написание бизнес-плана принесло мне существенную пользу в практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.
Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.
Я на практике познакомилась с финансовой отчетностью реально функционирующего предприятия, которому необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке в условиях конкуренции и без бизнес – планирования просто невозможно обойтись. Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес – планирование является важнейшим инструментом в данной ситуации.
Приложение
Таблица 1
Объемы реализации и производства продукции 2002-2005 г.г.
| Всего выручка по годам | Стойка для кафе маленькая | Стойка для кафе большая | Стойка для бара маленькая | -Стойка для бара большая | Наименование продукции | |
| - | 15277.7 | 13888.8 | 5555.5 | 4166.6 | Цена за единицу, грн. | |
| - | 10 | 10 | 50 | количество | 2002 г. | |
| 402.7 | - | 138.8 | 55.5 | 208.3 | Сумма, тыс. грн. | |
| 25 | 50 | 50 | 50 | количество | 2004 г. | |
| 1562.5 | 381.9 | 694.4 | 277.7 | 208.3 | Сумма, тыс. грн. | |
| 50 | 100 | 100 | 50 | количество | 2004 г. | |
| 2916.6 | 763.8 | 1388.8 | 555.5 | 208.3 | Сумма, тыс. грн. | |
| 100 | 150 | 150 | 50 | количество | 2005 г. | |
| 4708.3 | 1527.7 | 2283.3 | 833.3 | 208.3 | Сумма, тыс. грн. | |
Таблица 2
Необходимые средства для тех. подготовки и развития производства
| Статья затрат | Кол-во оборудования, ед. | Сумма затрат, тыс. руб. | Поставщик(города) |
| Вентиляционная установка | 1 | 14,00 | Львов |
| Вибростол | 27 | 5,44 | Львов |
| Формы | 53 | 17,37 | Львов |
| Аксессуары | 157 | 11,19 | Львов |
| Приобретение спец. инструмента | 253 | 10,06 | Харьков |
| Технологическая подготовка | 2,33 | ||
| Затраты на реконструкцию | 60,78 | ||
| Всего | 121,18 |
Таблица 3
Потребность в материалах и комплектующих изделиях
| Наименование материалов | 2002г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005г. | Поставщики (города) | ||||
| В натуральном выражении | Сумма, тыс. грн. | В натуральном выражении | Сумма, тыс. грн. | В натуральном выражении | Сумма, тыс. грн. | В натуральном выражении | Сумма, тыс. грн. | ||
| Материалы – всего, в т.ч. | 58,27 | 203,12 | 370,60 | 1066,32 | |||||
| Смола 440-099 | 4,10 | 29,61 | 66,80 | 96,52 | 29,79 | 215,16 | 264,40 | 687,42 | ЗАО «Анилин» |
| Кобальт 9802 | 0,02 | 1,71 | 0,05 | 3,89 | 0,09 | 6,61 | 0,12 | 16,80 | ЗАО «Анилин» |
| Отвердитель К-1 | 0,04 | 2,18 | 0,50 | 27,29 | 1 | 54,58 | 1,6 | 157,20 | ЗАО «Анилин» |
| Гелькоут NGA 100 | 50 | 0,69 | 50 | 0,69 | 50 | 0,69 | 50 | 1,25 | ЗАО «Анилин» |
| Кварцевый песок | 0,01 | 0,25 | 0,05 | 1,25 | 0,07 | 1,75 | 0,12 | 5,40 | ЗАО «Анилин» |
| Мел | 22 | 1,53 | 110 | 7,64 | 220 | 15,28 | 330 | 41,25 | ЗАО «Анилин» |
| Ацетон | 2,75 | 14,60 | 2,75 | 49,58 | 2,75 | 49,58 | 2,75 | 89,25 | ЗАО «Анилин» |
| Паста цветная РС-30Р | 25 | 0,69 | 25 | 0,69 | 25 | 0,69 | 25 | 1,25 | ЗАО «Анилин» |
| Паста полировочная | 72 | 7,00 | 160 | 15,56 | 270 | 26,25 | 380 | 66,50 | ЗАО «Анилин» |
| Покупные комп-щие изд. – всего. | 8,44 | 61,22 | 105,56 | 304 | |||||
| Всего | 66,72 | 264,34 | 476,16 | 761,29 | |||||
Таблица4
Статьи затрат на производство продукции
| Статья затрат | 2002 г. | 2003 г. | 2004г. | 2005г. |
| Основные материалы | 58,27 | 203,12 | 370,60 | 592,40 |
| Покупные компл. Изделия | 8,44 | 61,22 | 105,56 | 168,89 |
| Трансп.-заготов. Расходы | 3,74 | 14,29 | 26,54 | 42,50 |
| Зар.плата производственных рабочих | 38,06 | 152,10 | 284,76 | 457,01 |
| Премии производственным рабочим | 17,13 | 68,44 | 128,11 | 205,66 |
| Отчисления на соц.нужды производств.рабочих | 21,25 | 84,93 | 158,97 | 255,13 |
| Износ специнструмента | 5,52 | 22,06 | 41,29 | 66,27 |
| Общепроизводственные расходы | 101,93 | 380,28 | 626,39 | 868,47 |
| Общехозяйственные расходы | 8,43 | 30,42 | 56,94 | 91,39 |
| Производственная себестоимость | 262,77 | 1016,85 | 1799,18 | 2747,71 |
| Коммерческие расходы | 3,16 | 15,26 | 35,98 | 68,69 |
| Полная себестоимость объема производства тов.продукции | 265,92 | 1032,10 | 1835,17 | 2816,41 |
| Прибыль | 66,48 | 258,03 | 458,79 | 704,10 |
| Объем производства в оптовых ценах | 332,40 | 1290,13 | 2293,96 | 3520,51 |
| Объем производства в свободных отпускных ценах | 402,78 | 1562,50 | 2916,67 | 4652,78 |
Таблица 5
Калькуляция к проекту на предлагаемую продукцию, тыс. грн.
| Рентабельность, % | Свободная отпускная цена | Оптовая цена | Прибыль | Полная себестоимость | Коммерческие расходы | Производственная себестоимость | Общепроизв.и общехоз.расходы | Износ специнструмента | Отчисления на социальные нужды | Премиии производственным рабочим | Зар.плата произв.рабочих | Транс.-заготов.расходы | Покупные комплектующие изделия | Материалы основные | Статья затрат | |
| 25 | 4166,667 | 3438,889 | 687,7778 | 2751,111 | 32,77778 | 2718,889 | 1127,778 | 56,66667 | 217,2222 | 175 | 388,8889 | 40,55556 | 712,7778 | Стойка д/б бол. | 2002г. | |
| 25 | 5555,556 | 4578,889 | 916,1111 | 3663,333 | 43,33333 | 3620 | 1127,778 | 56,66667 | 217,2222 | 175 | 388,8889 | 87,77778 | 422,2222 | 1144,444 | Стойка д/б мал. | |
| 25 | 13888,89 | 11549,17 | 2376,389 | 9172,778 | 108,8889 | 9063,889 | 4269,444 | 213,8889 | 822,2222 | 662,7778 | 1472,222 | 83,33333 | 422,2222 | 1118,889 | Стойка д/к бол. | |
| 25 | 15277,78 | 13635,83 | 2727,222 | 10908,61 | 161,1111 | 10747,78 | 4593,889 | 230 | 884,4444 | 712,7778 | 1583,333 | 148,3333 | 422,2222 | 2172,778 | Стойка д/к мал. | |
| 39 | 4166,667 | 3438,889 | 971,1111 | 2467,778 | 60,27778 | 2407,5 | 816,6667 | 56,66667 | 217,2222 | 175 | 388,8889 | 40,55556 | 712,7778 | Стойка д/б бол. | 2005 г. | |
| 35 | 5555,556 | 4578,889 | 1187,5 | 3391,389 | 82,77778 | 3308,611 | 816,6667 | 56,66667 | 217,2222 | 175 | 388,8889 | 87,77778 | 422,2222 | 1144,444 | Стойка д/б мал. | |
| 43 | 13888,89 | 11549,17 | 3465,833 | 8083,333 | 197,2222 | 7886,111 | 3091,667 | 213,8889 | 822,2222 | 662,7778 | 1472,222 | 83,33333 | 422,2222 | 1118,889 | Стойка д/к бол. | |
| 40 | 15277,78 | 13635,83 | 3919,167 | 9716,667 | 236,9444 | 9479,722 | 3326,111 | 230 | 884,4444 | 712,7778 | 1583,333 | 148,3333 | 422,2222 | 2172,778 | Стойка д/к мал. | |
Таблица 6
Планируемые инвестиции, тыс. грн.
| Направления инвестиций | 2002 г. | 2003г. | 2004 г. | 2005 г. | Итого инвестиций | Структура, % |
| Общая потребность в инвестициях, всего, в т.ч. | 271,27 | 137,83 | 170,83 | 129,17 | 709,11 | 55,56 |
| Приобретение не стандартизированного оборудования | 19,44 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 19,44 | 1,50 |
| Приобретение оснастки и спец инструмента | 38,48 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 37,72 | 2,94 |
| НИОКР | 0,89 | 0,00 | 0,69 | 0,69 | 2,28 | 0,17 |
| Технологическая подготовка производства | 2,33 | 0,00 | 0,69 | 0,69 | 3,72 | 0,28 |
| Реконструкция производства | 57,44 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 60,78 | 4,83 |
| Пополнение оборотных средств | 146,94 | 136,25 | 166,67 | 125,00 | 574,86 | 45,06 |
| Проведение маркетинга | 1,69 | 0,83 | 1,39 | 1,39 | 5,31 | 0,39 |
| Неучтенные расходы | 1,41 | 0,75 | 1,39 | 1,39 | 4,94 | 0,39 |
Таблица 7