Бизнес план модернизации технологической линии по производству асбестоцементных листов (стр. 6 из 13)
Дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами, должниками в своем обороте. Повышение доли незавершенного производства, готовой продукции на складе указывает на отвлечение оборотных средств из оборота, снижение объема реализации и, следовательно, прибыли.
Для анализа структуры оборотных средств составим таблицу.
Структура оборотных средств предприятия.
Таблица 4.9.
| Состав элементов оборотных средств | Нач. 2002года | Кон. 2002 года99 | Нач. 2003года00 | Кон.2003года | |||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||
| Запасы | 31471 | 52,24 | 50806 | 65,54 | 49360 | 65,15 | 67028 | 62,95 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретеннымценностям | 2138 | 3,55 | 5290 | 6,82 | 5290 | 6,98 | 5959 | 5,6 | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 277 | 0,46 | 5092 | 6,57 | 5092 | 6,72 | 5857 | 5,5 | |||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 22834 | 37,92 | 14804 | 19,1 | 14493 | 19,1 | 19842 | 18,63 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 24 | 0,04 | 24 | 0,03 | 24 | 0,03 | 1 | 0,0009 | |||
| Денежные средства | 3501 | 5,81 | 1501 | 1,94 | 1501 | 1,98 | 7798 | 7,32 | |||
| Итог | 60245 | 100 | 77517 | 100 | 75760 | 100 | 106485 | 100 | |||
Проанализируем таблицу.
В начале 2001 года наибольшую долю в структуре оборотных фондов предприятия составлялизапасы: 52,24 %, куда входят сырье и материалы, готовая продукция и товары для перепродажи, и расходы будущих периодов.
Данный факт можно выделить как положительный момент, т.к. запасы являются собственными средствами предприятия. К концу 2002 года этот показатель увеличился до 65,54 %. но уже с начала 2003 года доля запасов начала уменьшаться и к концу 2002 года составляла 62,95 %.
В начале 2001 года большой удельный вес имела краткосрочная дебиторская задолженность 37,92 %, но уже к концу 2001 года уменьшилась практически в 2 раза и составила 19,1 %, и продержалась на этом уровне до начала 2002 года, и в незначительной мере снизилась к концу года.
В целом же можно сказать, что в 2002 году по сравнению с 2001 наблюдается улучшение состояния предприятия по одним показателям, таким как запасы и краткосрочная дебиторская задолженность, но в то же время ухудшение по показателю долгосрочной дебиторской задолженности.
Показатели уровня использования оборотных средств.
Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.
Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Он определяется по формуле:
, где:Vр - выручка от реализации продукции;
Оср - средний остаток оборотных средств за отчетный период.
Продолжительность (длительность) одного оборота показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:
Вспомогательная таблица для расчета коэффициента оборачиваемости ОбС
и длительности оборота.
Таблица 4.10.
| Показатели | 2002 год | 2003год |
| Vр, тыс.руб. | 555062 | 762028 |
| Оср, тыс.руб. | 68881 | 91122,5 |
| Коб (стр.1/стр.2) | 8,06 | 8,36 |
| Д, дней (360/стр.3) | 44,67 | 43,06 |
Данные показатели имеют положительную динамику. Наблюдается как рост коэффициента оборачиваемости, что говорит об увеличении скорости оборота оборотных средств предприятия, так и снижение длительности оборота, что свидетельствует о сокращении срока возврата оборотных средств в виде выручки от реализации продукции.
4.2.4. Использование материальных ресурсов
Структура затрат представляет соотношение отдельных элементов затрат в общей величине затрат на предприятии.
.
Структура затрат на предприятии.
Таблица 4.11.
| Вид затрат | 2002 год | 2003год |
| Материальные затраты | 379708 | 508488 |
| Затраты на оплату труда | 65714 | 80409 |
| Отчисления на социальные нужды | 21772 | 25541 |
| Амортизация | 4104 | 5135 |
| Прочие затраты | 19612 | 42517 |
| Итого по элементам затрат | 490910 | 662090 |
Важнейшим обобщающим показателем уровня использования всех материальных ресурсов на предприятии является материалоемкость продукции, которая показывает, сколько в среднем материальных ресурсов необходимо для выпуска единицы продукции.
Материалоотдача – показатель, обратный материалоемкости, т.е. она показывает количество выпускаемой продукции на 1 руб. расходуемых ресурсов.
, 
, где:МЗ – количество израсходованных материальных ресурсов на предприятии;
ГПст.выр – готовая продукция в стоимостном выражении.
Вспомогательная таблица для расчета материалоемкости
и материалоотдачи.
Таблица 4.12.
| Показатели | 2002год | 2003 год |
| МЗ (тыс.руб) | 379708 | 508488 |
| ГПст.выр. (тыс.руб.) | 518600 | 723700 |
| Ме (стр.1/стр.2) | 0,732 | 0,703 |
| Мо (стр.2/стр.1) | 1,366 | 1,423 |
Анализируя таблицу можно сделать следующие выводы.
По сравнению с 2002годом в 2003 наблюдается улучшение обоих показателей, т.е. наблюдается снижение материальных затрат на ед. продукции на 0,03 и увеличение выпускаемой продукции на 1 руб. затрат на 0,057.
Т.к. оба показателя улучшились, это говорит об улучшении использования ресурсов на предприятии.
4.2.5. Использование трудовых ресурсов
Рассчитаем следующие показатели:
1) коэффициент текучести:
2) коэффициент оборота по приему:
3) коэффициент оборота по выбытию:
4) коэффициент общего оборота кадров:
5) коэффициент замещения кадров:
6) производительность труда на одного рабочего:
Сравнительная таблица по движению и составу кадров.
Таблица 4.13.
| № | Показатели | 2002 год | 2003 год |
| 1 | Списочная численность на начало отчетного года | 1333 | 1340 |
| 2 | Принято | 205 | 191 |
| 3 | Уволено (всего) | 198 | 179 |
| в том числе | |||
| а) собственное желание (рабочие) | 144 | 140 | |
| б) за нарушение трудовой дисциплины (рабочие) | 2 | 3 | |
| 4 | Списочная численность на конец отчетного периода | 1340 | 1352 |
| 5 | Среднесписочная численность рабочих за год | 1332 | 1338 |
| 6 | Коэффициент текучести кадров, % | 10,0 | 10,6 |
| 7 | Коэффициент оборота по приему, % | 15,4 | 14,3 |
| 8 | Коэффициент оборота по выбытию, % | 14,9 | 13,4 |
| 9 | Коэффициент общего оборота кадров, % | 30,3 | 27,7 |
| 10 | Коэффициент замещения кадров, % | -0,5 | -0,9 |
| 11 | Численность руководящего состава, специалистов и | 214 | 222 |
| служащих | |||
| Из них: | |||
| - с высшим образованием | 145 | 154 | |
| - со среднеспециальным образованием | 45 | 51 | |
| - практики | 20 | 17 |
| 12 | Источники обеспечения кадрами: | |
| Принято предприятием (самостоятельное | ||
| трудоустройство) | 205 | 191 |
| в том числе: | ||
| - после службы в РА | 2 | 9 |
| - после окончания ВУЗа | 10 | 7 |
| - после окончания колледжа | 4 | 2 |
| - после окончания ПТУ | 6 | 1 |
| - после работы в других организациях | 183 | 172 |
Наблюдается повышение текучести кадров, хотя сам коэффициент незначителен. В целом можно сказать, что предприятие имеет весьма квалифицированный состав работников.
Расчет производительности труда.
Производительность труда является важным критерием эффективности производства. Именно от роста производительности труда зависит объем выпускаемой продукции. На предприятии производительность труда является главным фактором снижения себестоимости продукции.