Бюджетирование (стр. 1 из 4)
Контрольная работа
по дисциплине «БЮДЖЕТИРОВАНИЕ»
Вариант № 1
СОДЕРЖАНИЕ
1. Задание …………………………………………………………….3
2. Задание 2 ………………………………………………………….…9
3. Задание 3……………………………… …………..………………20
Библиографический список………………………………………………24
Задание 1
На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформировать бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Информация для формирования бюджетов приведена в разрезе двух торговых точек: магазин №1 и магазин №2.
Магазин 1
Подразделение функционирует 5 лет, организационно-технических изменений и значительных изменений ассортимента товаров не планируется. В связи с этим при определении бюджетного (планового) объема продаж товаров на год целесообразно использовать данные о динамике выручки от продажи товаров за несколько лет.
Таблица 1 - Исходные данные о динамике выручки и цен по магазину № 1 за пятилетку
| период | выручка в действующих ценах, тыс. руб. | цепной индекс цен |
| А | 1 | 2 |
| 1 квартал 1 года | 398,4 | 1,120 |
| 2 квартал 1 года | 384,9 | 1,241 |
| 3 квартал 1 года | 590,8 | 1,309 |
| 4 квартал 1 года | 1014,1 | 1,348 |
| 1 квартал 2 года | 980,7 | 1,086 |
| 2 квартал 2 года | 930,4 | 1,010 |
| 3 квартал 2 года | 1200,4 | 1,216 |
| 4 квартал 2 года | 1644,5 | 1,258 |
| 1 квартал 3 года | 1608,8 | 1,161 |
| 2 квартал 3 года | 1684,4 | 1,073 |
| 3 квартал 3 года | 1810,4 | 1,056 |
| 4 квартал 3 года | 2214,8 | 1,040 |
| 1 квартал 4 года | 2140,4 | 1,039 |
| 2 квартал 4 года | 2010,4 | 1,054 |
| 3 квартал 4 года | 2150,5 | 1,042 |
| 4 квартал 4 года | 2650,2 | 1,051 |
| 1 квартал 5 года | 2710,0 | 1,072 |
| 2 квартал 5 года | 2511,5 | 1,053 |
| 3 квартал 5 года | 2845,7 | 1,060 |
| 4 квартал 5 года | 3612,8 | 1,065 |
Переведем данные выручки для устранения влияния инфляции в сопоставимый вид. Для этого составим таблицу 2. Прогноз годового темпа инфляции на 6 год – 120% (индекс инфляции – 1,2).
Таблица 2 – Перевод выручки в сопоставимый вид.
| Период | Выручка вдействующихценах,тыс. руб. | Цепной индексцен | Базисный индексцен | Выручка в сопоставимых ценах,Тыс. руб. |
| А | 1 | 2 | 3 (г.2* стр.1…20) | 3 (1:3) |
| 1 квартал 1 года | 398,4 | 1,120 | 1,120 | 355,7 |
| 2 квартал 1 года | 384,9 | 1,241 | 1,390 | 276,9 |
| 3 квартал 1 года | 590,8 | 1,309 | 1,819 | 324,7 |
| 4 квартал 1 года | 1014,1 | 1,348 | 2,453 | 413,5 |
| 1 квартал 2 года | 980,7 | 1,086 | 2,663 | 368,2 |
| 2 квартал 2 года | 930,4 | 1,010 | 2,690 | 345,9 |
| 3 квартал 2 года | 1200,4 | 1,216 | 3,271 | 367,0 |
| 4 квартал 2 года | 1644,5 | 1,258 | 4,115 | 399,6 |
| 1 квартал 3 года | 1608,8 | 1,161 | 4,778 | 336,7 |
| 2 квартал 3 года | 1684,4 | 1,073 | 5,126 | 328,6 |
| 3 квартал 3 года | 1810,4 | 1,056 | 5,414 | 334,4 |
| 4 квартал 3 года | 2214,8 | 1,040 | 5,630 | 393,4 |
| 1 квартал 4 года | 2140,4 | 1,039 | 5,850 | 365,9 |
| 2 квартал 4 года | 2010,4 | 1,054 | 6,166 | 326,1 |
| 3 квартал 4 года | 2150,5 | 1,042 | 6,424 | 334,7 |
| 4 квартал 4 года | 2650,2 | 1,051 | 6,752 | 392,5 |
| 1 квартал 5 года | 2710,0 | 1,072 | 7,238 | 374,4 |
| 2 квартал 5 года | 2511,5 | 1,053 | 7,622 | 329,5 |
| 3 квартал 5 года | 2845,7 | 1,060 | 8,079 | 352,2 |
| 4 квартал 5 года | 3612,8 | 1,065 | 8,604 | 419,9 |
Произведем прогнозирование выручки на следующий период, полученные данные занесем в таблицу 3.
Планируемый объем выручки находим по формуле среднего темпа роста:
*100, гдеВN – выручка от продаж в сопоставимых ценах последнего года;
В1 - выручка от продаж в сопоставимых ценах базисного года.
× 100=101,87%Следовательно, прогнозируемая выручка (Впр) = 1476 *101,87/100=1503,5 (тыс.руб.)
Распределение годового объема продаж в сопоставимых ценах по кварталам:
ВпрI=
=379,25 (тыс.руб.)ВпрII=
=338,40 (тыс.руб.)ВпрIII =
= 360,75 (тыс. руб.)ВпрIV =
= 425,15 (тыс. руб.)Прогноз на 6 год уровня инфляции предполагает 1,2. Рост цен равномерен, значит индекс цен составит
=1,047.Базисные индексы цен 6 года составят:
Iбаз 1 кв = 8,604·1,047 = 9,009
Iбаз 2 кв = 9,009·1,047 = 9,432
Iбаз 3 кв = 9,432·1,047 = 9,876
Iбаз 4 кв = 9,876·1,047 = 10,340
ВпрI= 379,3·9,009=3416,6 (тыс.руб.)
ВпрII= 338,40·9,432=3191,8 (тыс.руб.)
ВпрIII = 360,75·9,876= 3562,6 (тыс. руб.)
ВпрIV = 425,15·10,340= 4395,9 (тыс. руб.)
Годовой объем продаж в действующих ценах на 6 год составит:
3416,6+3191,8+3562,6+4395,9 = 14566,9 тыс. руб.
Таблица 3 – Прогноз выручки от продаж на 6 год с учетом с учетом сезонности.
| Квартал | Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Индекс сезонности, % | Прогноз выручки от продаж на 6 год в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Прогнозный цепной индексцен на 6 год | Прогнозный базисный индекс цен на 6 год | Прогноз выручки на 6 год в действу-ющих ценах | |||||
| 1год | 2год | 3год | 4год | 5год | Средняяарифме-тическаяпо кварталам | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 (1+2+3+4+5):5 | 7 (6: итого 6) | 8 | 9 (4Ö1,2) | 10 | 11(8*10) |
| I | 355,7 | 368,2 | 336,7 | 365,9 | 374,4 | 360,2 | 100,9 | 379,25 | 1,047 | 9,009 | 3416,6 |
| II | 276,9 | 345,9 | 328,6 | 326,1 | 329,5 | 321,4 | 90,03 | 338,40 | 1,047 | 9,432 | 3191,8 |
| III | 324,7 | 367,0 | 334,4 | 334,7 | 352,2 | 342,6 | 95,97 | 360,75 | 1,047 | 9,876 | 3562,6 |
| IV | 413,5 | 399,6 | 393,4 | 392,5 | 419,9 | 403,8 | 113,11 | 425,15 | 1,047 | 10,340 | 4395,9 |
| Итого | 1370,8 | 1480,7 | 1393,1 | 1419,2 | 1476,0 | 357,0 | х | 1503,5 | х | х | 14566,9 |
Магазин 2
Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 7453,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по ј).
Плановый размер торговой наценки:
Магазин № 1 – 20%;
Магазин № 2 – 22%;
Решение.
Бюджетный объем выручки = 7453,5·1,3 = 9689,6 (тыс.руб).
Распределим годовой объем продаж по кварталам, т.к. проявления сезонности продаж нет: 9689,6 : 4 = 2422,4 тыс.руб.
На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформируем бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам) (см. таблицы 4, 5, 6).
Таблица 4 – Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 за 6 год.
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1 Бюджет продаж, тыс. руб. | 3416,6 | 3191,8 | 3562,6 | 4395,9 | 14566,9 |
| 2 Средний процент торговой наценки, % | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 |
| 3 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2 : (100+с.2)) | 569,4 | 532,0 | 593,8 | 732,7 | 2427,8 |
| 4 Средний уровень валовой прибыли, % (с.3/с.1 * 100) | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 |
Таблица 5 – Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 за 6 год
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1 Бюджет продаж, тыс. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 |
| 2 Средний процент торговой наценки, % | 22,0 | 22,0 | 22,0 | 22,0 | 22,0 |
| 3 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2 : (100+с.2)) | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1742,2 |
| 4 Средний уровень валовой прибыли, % (с.3/с.1 * 100) | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 |
Таблица 6 – Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли за 6 год
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1 Бюджет продаж, тыс. руб. | 5839,0 | 5614,2 | 5985,0 | 6818,0 | 24256,5 |
| 2 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 1006,3 | 968,8 | 1030,6 | 1169,5 | 4175,1 |
| 3 Средний уровень валовой прибыли, % (с.2/с.1*100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 |
| 4 Средний процент торговой наценки, % (с.3*(100-с.3)*100 | 20,82 | 20,85 | 20,80 | 20,70 | 20,79 |
Задание 2
Исходные данные
На основании приводимой ниже номенклатуры статей расходов на продажу товаров, используемой в организации, выделить по каждому центру ответственности (администрация, магазин № 1, магазин №2) зависимые от деятельности данных центров расходы.
На основании данных о величине расходов за прошлый период сформировать бюджет расходов по администрации, магазину № 1 и 2 на год в разрезе кварталов. При формировании бюджета учитывать следующее.