1.
2. Провести оценку состава, структуры и динамики имущества организации и источников его формирования, используя таблицы 1 и 2.
Таблица 1
Состав и структура стоимости имущества организации
| № п/п | На начало периода | На конец периода | |||
| сумма, | уд. вес % | сумма, | уд. вес, % | ||
| т. р. | т. р. | ||||
| 1. | 1. Внеоборотные активы: всего | 69824 | 81,5% | 106509 | 72,6% |
| в том числе: | |||||
| 2. | - Нематериальные активы | 88 | 0,1% | 104 | 0,1% |
| 3. | - Основные средства | 66682 | 77,9% | 77704 | 52,9% |
| 4. | - Незавершенное стр-во | 0,0% | 0,0% | ||
| 5. | - Долгосрочные финансовые вложения | 785 | 0,9% | 753 | 0,5% |
| 6. | 2. Оборотные активы: всего | 15826 | 18,5% | 40265 | 27,4% |
| В том числе: | |||||
| 7. | - Запасы | 8035 | 9,4% | 15576 | 10,6% |
| 8. | Дебиторская задолженность с учетом НДС | 3346 | 3,9% | 19298 | 13,1% |
| - Краткосрочные финансовые вложения | 4044 | 4,7% | 0,0% | ||
| 9. | - Денежные средства | 287 | 0,3% | 5185 | 3,5% |
| 10 | - Прочие оборотные активы | 114 | 0,1% | 206 | 0,1% |
| 11 | Итого стоимость имущества | 85650 | 100,0% | 146774 | 100,0% |
Таким образом, наибольший удельный вес в составе имущества как на начало периода, так и на конец периода, занимают внеоборотные активы, не смотря на то что на конец периода их доля снижается с 81,5% до 72,6.
Преобладание в балансе внеоборотных активов, говорит о низкой ликвидности предприятия.
Таблица 2
Состав и структура формирования имущества организации
| № п/п | Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | ||
| сумма, т.р. | уд. вес, % | сумма, т.р. | уд. вес, % | ||
| 1. | Капитал и резервы, всего | 61047 | 71,3% | 107195 | 73,0% |
| В том числе: | |||||
| 2. | - Уставный капитал | 7500 | 8,8% | 7500 | 5,1% |
| 3. | - Добавочный капитал | 51672 | 60,3% | 76100 | 51,8% |
| 4. | - Резервный капитал | 1875 | 2,2% | 1875 | 1,3% |
| 5. | - Нераспределенная прибыль отчетного года | 21720 | 14,8% | ||
| 6 | - Непокрытый убыток отчетного года | ||||
| 7 | IV. Долгосрочные обязат-ва | ||||
| 8 | V. Краткосрочные обязат-ва, всего | 24603 | 28,7% | 39579 | 27,0% |
| В том числе: | 0,0% | 0,0% | |||
| 9 | - Займы и кредиты | 7318 | 8,5% | 12276 | 8,4% |
| 10 | - Кредиторская задолженность | 16179 | 18,9% | 26361 | 18,0% |
| 11 | - Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | ||||
| 12 | - Доходы будущих периодов | 992 | 1,2% | 736 | 0,5% |
| 13 | - Резервы предстоящих расходов | 114 | 0,1% | 206 | 0,1% |
| 14 | - Прочие краткосрочные обязательства | ||||
| 15 | Итого источников формирования имущества | 85650 | 100,0% | 146774 | 100,0% |
Собственные средства увеличиваются на 75,6%. Собственные средства преобладают – предприятие резко наращивает устойчивость на конец года.
3. Рассчитать (используя таблицу 3) показатели финансовой независимости организации и дать их оценку.
Таблица 3
Расчет показателей финансовой независимости
Таким образом, можно сделать вывод, что в целом предприятие финансово не зависимо, но все собственные средства уходят на формирование внеоборотных активов.
Не смотря на то, что происходит резкое увеличение к концу года коэффициента финансовой независимости в части формирования оборотных активов и коэффициента финансовой независимости в части формирования запасов, они все равно остаются ниже нормативного значения, что говорит о нерациональной структуре баланса.
4. Рассчитать показатели и дать оценку платежеспособности организации, используя таблицу 4.
Таблица 4
Расчет показателей текущей платежеспособности организации
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения |
| 1. | Краткосрочные финансовые вложения | 4044 | 0 | -4044 |
| 2. | Денежные средства | 287 | 5185 | 4898 |
| 3. | Итого быстрореализуемые активы (стр.1+стр.2) | 4331 | 5185 | 854 |
| 4. | Дебиторская задолженность сроком погашения до 1 года | 2539 | 18276 | 15737 |
| 5. | Итого активы быстрой и средней реализуемости(стр.3+стр.4) | 6870 | 23461 | 16591 |
| 6. | Запасы + Дебиторская задолженность свыше 1 года + НДС | 8842 | 16598 | 7756 |
| 7. | Прочие оборотные активы | 114 | 206 | 92 |
| 8. | Итого ликвидные средства (стр.6+стр.7 + стр. 5) | 15826 | 40265 | 24439 |
| 9. | Краткосрочные займы и кредиты | 7318 | 12276 | 4958 |
| 10 | Кредиторская задолженность | 16179 | 26361 | 10182 |
| 11 | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства | |||
| 12 | Итого краткосрочные обязательства (стр.9+стр.10+стр.11) | 23497 | 38637 | 15140 |
| 13 | Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.3:стр.12) | 18,4% | 13,4% | -5,0% |
| 14 | Коэффициент срочной ликвидности (стр.5:стр.12) | 29,2% | 60,7% | 31,5% |
| 15 | Коэффициент текущей ликвидности (стр.8:стр.12) | 67,4% | 104,2% | 36,9% |
Коэффициент абсолютной ликвидности снизился с 18,4 на 5 процентных пункта и показывает, что к концу года 13,4 краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств и ценных бумаг предприятия. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.
Коэффициент срочной ликвидности показывает, что краткосрочные обязательства на 60,7 покрывались денежными средствами, ценными бумагами и средствами в расчетах. К концу отчетного года значение коэффициента увеличился на 31,5 процентных пункта. В нашем случае уровень коэффициента критической ликвидности выше рекомендуемого значения и указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия соответствует требованиям текущей платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности за отчетный период увеличилась на 36,9 пункта, достигнув к концу года 104,2%. Предприятие полностью покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами.
Анализируя состояние платежеспособности предприятия, необходимо рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.
5. Определить оборачиваемость оборотных активов и экономический результат ее изменения. Рассчитать влияние изменения выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и средних остатков оборотных активов на отклонение от базисного периода оборачиваемости и экономический результат ее изменения.
Таблица 5
Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период (год)
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимой с базисным периодом оценке | 198892 | 142245 |
| 2. | Однодневный объем продаж (стр. 1:360) | 552,48 | 395,13 |
| 3. | Средние остатки оборотных активов для В-1 | 11045 | 28046 |
| 4. | Оборачиваемость в днях (стр.3 : стр.2) | 20 | 71 |
| 5. | Изменение оборачиваемости (ускорение - , замедление +) ∆ стр.4 гр.4-стр.4 гр.3 | 51 | |
| 6. | Экономический результат изменения оборачиваемости (высвобождение средств из оборота -, вовлечение средств в оборот + ) Стр.5 х стр.2 гр.4 | 20146,8 | |
Коэффициенты оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота капитала, то есть скорость превращения его в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.
Кроме того, снижение скорости оборота отражает снижение производственно-технического потенциала предприятия.
6. Охарактеризовать в целом финансовое состояние организации и разработать рекомендации.
В условиях рыночной конкуренции, в борьбе за покупателя требуется повсеместно перестраивать коммерческую деятельность, больше внимания уделять вопросам организации торговли, ассортименту и качеству выполненных работ и оказанных услуг.
В условиях перехода к рыночным отношениям, ухудшением финансового состояния предприятий остро стоит вопрос о более эффективном и рациональном использовании ресурсов путем совершенствования методов хозяйствования и укрепления режима экономии.