Смекни!
smekni.com

Бизнес-план салон красоты (стр. 4 из 4)

Общая сумма заработной платы ПФ СС Итого
За месяц 36852,9 9581,75 1068,73 10650,49
За год 442234,8 114981,05 12824,81 127805,86

Расчет отчислений с повременной заработной платы в фонды

- страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%;

- страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9%;

- страховые взносы в территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС) – 3%;

- страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС) – 2,1%;

- страховые взносы от несчастных случаев – 0,8%.

Сдельная заработная плата за год – 442234,8 руб.

Сумма отчислений за год составит 34,8% = 153897,71 руб.

Страховые взносы в пенсионный фонд для предпринимателя фиксированные: они составляют 332 рубля в квартал. Сумма отчислений в год составляет 1328 рублей.

На работников страховые медицинские полисы обязательного страхования граждан выдает ОАО «СОГАЗ-МЕД» филиал в г. Чайковский по ул. Вокзальная, дом 29.

Все отчисления в год составят: 155225,71 руб.

Таблица 12 – Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№ п/п Должность Численность работников Фонд зарплаты в месяц Затраты на з/п в % от выручки
1 Директор 1 10028
2 Менеджер 1 6267,5
3 Бухгалтер 1 6267,5
4 Кассир 1 5014,0
5 Маникюрист 1 --- 30
6 Уборщица 1 3760,5

Расчет повременной зарплаты:

Зарплата в месяц: 10028+6267,5+6267,5+5014,0+3760,5=31337,5 руб.

В год зарплата составит: 31337,5*12=376050 руб.

Страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%: (376050*26)/100=97773 руб./год. Страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9%: (376050*2,9)/100=10905,45 руб./год. Страховые взносы в территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС) – 3%: (376050*3)/100=11281,5 руб./год. Страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС) – 2,1%: (376050*2,1)/100=7897,5 руб./год. Страховые взносы от несчастных случаев – 0,8%: (376050*0,8)/100=3008,4 руб./год.

Сумма отчислений за год: 130865,85 руб.

Страховые взносы:

- страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%.

При налогообложении предприятий оказываемых бытовые услуги веден единый налог на временный доход (ЕНВД). Такие предприятия начисляют ПФРФ 26% на сумму начисленной заработной платы работникам.

- страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9% от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка определяется фондом СС по статическим кодам предприятия и является различной для предприятий разных отраслей. Для салона красоты «Афродита» составляет 0,8% от начисленной заработной платы в месяц.

- для индивидуального предпринимателя установлена фиксированная сумма.

Предприятие планирует тратить на эти цели 3% от выручки и плюс

24000 руб. на охрану.

Таблица 13 – Прочие затраты

Месяц Выручка Прочие затраты 3% Охрана объекта

Прочие затраты

всего

1 2 3 4 5
Январь 33410,16 1002,3 2000 3002,3
Февраль 45209,78 1356,29 2000 3356,29
Март 63804,13 1914,12 2000 3914,12
Апрель 67218,06 2016,54 2000 4016,54
1 2 3 4 5
Май 54125,79 1623,77 2000 3623,77
Июнь 62146,88 1864,41 2000 3864,41
Июль 75172,86 2255,19 2000 4255,19
Август 67218,06 2016,54 2000 4016,54
Сентябрь 69803,37 2094,1 2000 4094,1
Октябрь 67218,06 2016,54 2000 4016,54
Ноябрь 54125,79 1623,77 2000 3623,77
Декабрь 62146,88 1864,41 2000 3864,41
Итого: 721599,82 21647,98 24000 45647,98

Таблица 14 – Калькуляция себестоимость на плановый объем

Наименование затрат Сумма в руб.
Переменные затраты
1 Затраты на заработную плату 376050
2 Отчисления фонды 130865,85
3 Затраты на электроэнергию 68316,48
4 Затраты на материалы 62106,14
Итого: 637338,47
Постоянные затраты:
1 Затраты на повременную зарплату 36852,9
2 Отчисления фонды 153897,71
3 Затраты на коммунальные услуги 107493,48
4 Затраты на рекламу 24000
Итого: 322244,09
Полная себестоимость 959582,56

Пв = Вв – Зпер – Зпос,

Вв – выручка от услуги – 1035102,22 руб.

Зпос – постоянные затраты – 322244,09 руб.

Зпер – переменные затраты – 637338,47 руб.

Пв =1035102,22 - 637338,47 - 322244,09 = 75519,66 руб.

Валовая прибыль предприятия: 75519,66 руб.

Таблица 15 – Расчёт заработной платы персонала

Профессия Должностной оклад, руб. Дополнительная ставка Сумма заработной платы Премия (9%),руб. Всего заработная плата Р-ный коэффициент Основная заработная плата
Директор 15000 7500 22500 6750 29250 2632,5 31882,5
Менеджер 10000 5000 15000 4500 19500 1755 21255
Бухгалтер 8000 4000 12000 3600 15600 1404 17004
Специалист по наращиванию ногтей 6000 3000 9000 2700 11700 1053 12753
Кассир 5500 2750 8250 2475 10725 965,25 11690,25
Уборщица 4300 2150 6450 1935 8385 754,65 9139,65
Итого: 53800 26900 80700 24210 104913 9441,9 114354,9

1 Средний уровень себестоимости:

Ср=Сп/Кус,

Сп – полная себестоимость услуг

Кус – кол-во услуг

Ср=959582,56/4380=219,1 руб.

2 Цена предприятия:

Цпр=С+R,

Цпр=219,1+(40%*219,1)=306,74 руб.

3 Цена реализации(с НДС):

Црпр+НДС,

Цр=306,74+(306,74*18%)=361,95 руб.

4 Выручка от реализации с НДС –

Врр*Nв,

Nв – программа выпуска

Вр=361,95*4380=1585341 руб.

5 Выручка от реализации без НДС:

Врпр*Nв,

Вр=306,74*4380=1343521,2 руб.

6 Полная себестоимость:

Сnр*Nв,

Сn=219,1*4380=959658 руб.

7 Предпринимателский доход:

Пр.пр – Сn,

Пр.п=1343521,2 – 959658=383863,2 руб.

8 Налог на имущество:

Ни=(Фс.о – А)*0,02,

Фс.о – стоимость оборудования

А – амортизационные отчисления

Ни=385780*0,02=7715,6 руб.

9 Налогооблагаемый предпринимательский доход:

Пд=383863,2 руб.

Пн/д=383863,2 – 784=383079,2 руб.

383079,2 – 11461,24= 371617,96 руб.

10 Налог на доход физических лиц 13%:

НДФЛ=371617,96 *13%= 43310,33 руб.

11 Чистый предпринимательский доход:

Пч/д=371617,96 - 43310,33 =328307,63 руб.

Данные для построения графика:

Кусл. - количество услуг = 4380;

Выручка от реализации = 1035102,22 руб.

Пв=1035102,22 – 959582,56 = 75519,66 руб.

W – постоянные издержки;

W = 322244,09 руб.

V – переменные издержки;

V = 637338,47 руб.

P – средняя цена.

Рср = Вр / Кусл,

Рср =1035102,22 /4380 = 236,33 руб.

V1 = V/ Кусл.,

V1 = 637338,47 /4380 = 145,5 руб.

Объем продаж в натуральном выражении:

Q = W/( Рср - V1),

Q = 322244,09/(236,33 – 145,5) = 3547,77 услуг.

Объем продаж в денежном выражении:

Q = W/( 1 - V1/ Рср),

Q = 322244,09/(1-145,5 /236,33) = 848010,76 руб.

Таблица 16 – Данные для построения графика

Количество

услуг

Q * V1 W + Q * V1 Q * P
1000 145500 467744,09 236330
2000 291000 613244,09 472660
3000 436500 758744,09 708990
4000 582000 904244,09 945320
5000 727500 1049744,09 1181650

Рисунок 7 – График безубыточности

Единица измерения:1000 услуг

Точка безубыточности – 4550 услуг (1075301,5 руб.)

Определение рентабельности

Р=Пч/Сг*100,

P=328307,63/959582,56*100=34%

Данный бизнес является экономически целесообразным, уровень рентабельности составил 34%

Определение факторов риска и разработка мероприятий по их снижению:

При реализации данного проекта возможно возникновение следующих видов коммерческих рисков:

1 Уменьшение количества клиентов или падение цен на оказываемые услуги, из-за снижения платежеспособного спроса, в связи с ухудшением экономической ситуацией в стране.

2 Повышение цен на предоставляемые салоном – маникюрных и педикюрных услуг.

3 Появление новых конкурентов на данной территории.

Уменьшение притока клиентов, равно как и повышение цен на предоставляемые салоном – маникюрные и педикюрные услуги, требуют дополнительных заимствований по сравнению с базовыми условиями реализации и уменьшают чистый доход данного проекта.

Проект чувствителен к рискам, но вероятность их одновременного наступления мала.

Список литературы

1 Ковалева, «Финансы и управление предприятием», 1995 год.

2 Поляк, «Финансовый менеджмент».

3 Савицкая, «Анализ хозяйственной деятельности», 2000 год.

4 «Современная экономика», издательство «Феникс», 1996 год.

5 «Бизнес –план», «Отечественный и зарубежный опыт», Попов, Кураков, Ляпунов, 1995 год.