регистрация / вход

Бизнес-план салон красоты

Содержание Введение 4 Резюме 5 Обоснование бизнеса 6 Описание услуг 7 Конкуренты 11 Маркетинг 13 План услуг 15 Организационный план 24 Финансовый план 30

Содержание

Введение 4

Резюме 5

1 Обоснование бизнеса 6

2 Описание услуг 7

3 Конкуренты 11

4 Маркетинг 13

5 План услуг 15

6 Организационный план 24

7 Финансовый план 30

Список литературы 39

Введение

Бизнес-план – комплексный план развития фирмы, которая с одной стороны является отчетно-финансовым документом, с другой стороны – это документ для обоснования инвестиций. Он необходим для целенаправленной деятельности любого предприятия, как средства самореализации, незаменим при установлении контрактов с партнерами и кредиторами. В нем должна быть раскрыта суть предпринимательских действий, описание предприятия, его действия на рынке, его организация, а также условия, при которых предприниматель имеет успех.

Цель курсовой работы: развить навыки и умения по бизнес-планированию.

Задачи курсовой работы: обоснование собственной бизнес-идеи, расчет затрат на реализацию идеи, маркетинговое обоснование и определение емкости рынка, определение доходности бизнеса и точки безубыточности.

Для многих частных предприятий, а в том числе для данного предприятия данная тема является актуальной, т.к. эта она играет большую роль для данного предприятия в той отрасли, в которой оно собирается занимается. И на сегодняшний день эта тема стоит на первом месте т.к. без планирования в организации не будет экономического сдвига; а без сбыта произведенной продукции произойдет затоваривание, что приведет к постепенному разорению организации, а в итоге к ее закрытию.

Суть данной темы заключается в том, что без планирования организация долго не просуществует, что такая организация всем этим сама себе закрывает перспективы на будущее, следовательно, планирование необходимо любой организации для улучшения, как своей экономической стороны, так и для повышения объема выпускаемой продукции и для поиска той отрасли, которая будет более прибыльной в определенный период.

Резюме

Цель проекта - открытие салона красоты, расположенного по адресу: Пермский край, г.Чайковский, ул.Советская д.37 .Салон предназначен для ока­зания услуг красоты жителям города и прилегающей территории.

Организационно-правовая форма бизнеса индивидуальное предпринимательство.

Проект реализуется индивидуальным предпринимателем.

Деятельность салона направлена на удовлетворение потребностей людей по уходу за внешним видом, любого возраста и независимо от уровня дохода.

Денежные средства на приобретение оборудования и материалов предоставляются индивидуальным предпринимателем.

Основные конкуренты: Салон красоты «Шоколад», «Калинка стиль», «Стиль», «Сакура».

Помещение для осуществления деятельности салона арендуется.

При планируемой загруженности рабочих мест:

- полная себестоимость – 959658 руб.;

- выручка от реализации без НДС – 1343521 руб.;

- чистый предпринимательский доход 328307 руб.;

- рентабельность услуг предприятия – 34%;

- точка безубыточности – 4550 услуг.


1 Обоснование бизнеса

Салон красоты «Афродита» индивидуального предпринимателя

Чепкасова Е.В. располагается по адресу: Пермский край, г. Чайковский, ул. Советская д.37

Суть бизнеса состоит в предоставлении населению услуг по разным видам ухода за внешним видом и получению прибыли.

На сегодняшний день трудно представить человека, который ни разу в своей жизни не слышал, что такое салон красоты. Более того, многие женщины хоть раз в жизни ощутили себе королевами красоты и центром вселенной, после посещения данного заведения.

Известно, что 80% людей ведут неправильный образ жизни, не соблюдают режим труда и отдыха, мало уделяют внимания внешнему виду. Если Вы современный человек, загружены работой, проблемами, и некогда думать о себе, поручите это профессионалам салона красоты «Афродита».

Грамотно выполненная работа профессионалами, предоставит вам шанс почувствовать себя современней и идущими шаг в шаг с модой.

На данный момент в г. Чайковском есть несколько салонов красоты, в салоне «Афродита» будет предоставляться большой спектр услуг, как для молодых, так и для пожилых людей. В программу включено вызов специалиста на дом. Для постоянных клиентов и пенсионеров будет организована система скидок.

2 Описание услуг

Предоставляемые в салоне красоты «Афродита» будут следующие виды услуг:


Рисунок 1 – Виды услуг

1 Различные виды услуг:

- Маникюр – Уникальный восстанавливающий и увлажняющий эффект горячего маникюра можно сравнить с эффектом парафинотерапии, но, в отличие от парафинотерапии, горячий маникюр не имеет противопоказаний. Как известно, людям с поврежденной кожей рук, на которой имеются микротравмы, трещины или цыпки, нельзя использовать горячие парафиновые ванны, а вот теплые кремовые или масляные ванночки в таких случаях использовать можно и даже нужно.

- Педикюр – Для проведения этих процедур используются самая современная косметика, содержащая природные компоненты - термальная вода, грязи, водоросли, растительные экстракты.

Для расслабления стоп и подготовки их к основной процедуре педикюра, применяют гидромассажные ванны с морскими солями. Это помогает хорошо смягчить кожу стоп. Далее стопы и ногти обрабатывают шлифовальным аппаратом, который безболезненно и эффективно удаляет натоптыши и мозоли, а также превосходно выравнивает поверхность ногтей. После обработки шлифовальным аппаратом на кожу стоп наносят специальный состав, предотвращающий появление новых мозолей.

Размягчению кожи стоп и пяток способствует применение фруктовых кислот. А для очистки стоп успешно применяются крупные и мелкие скрабы.

- Наращивание ногтей – это искусственное удлинение ногтя с помощью специальных материалов, которые не только удлиняют ноготь, но и укрепляют его структуру.

Первый реальный факт о наращивании ногтей гелем, акрилом или шелком свидетельствует о том, что, несмотря на все уверения специалистов, ногтевая пластинка натурального ногтя под слоем затвердевшего акрила, геля или шелка на самом деле не дышит (особенно в случае наращивания с помощью типсов — искусственных ногтей, наклеиваемых на натуральные), а если и дышит (в случае с формами, которые только крепятся на кончик ногтя), то недостаточно.

Второй реальный факт о наращивании ногтей гелем, акрилом или шелком заключается в том, что при грамотном наращивании ногтей возникновение грибков и бактерий между натуральными и искусственными ногтями исключено.

Ну, и третий реальный факт о наращивании ногтей гелем, акрилом или шелком гласит, что при использовании качественных акриловых или гелевых материалов, не содержащих в себе метилметакрилат (ММА), наращивание ногтей является абсолютно безопасной для здоровья женщины процедурой.

- Наращивание ресниц – мастер при помощи специального пинцета приклеивает искусственные ресницы к основанию ваших родных ресниц. По большому счету, наращивание ресниц это тоже самое, только крепятся они не все сразу, а по одной или маленькими пучками. Процедура наращивания ресниц состоит из нескольких этапов. Сначала мастер при помощи специального средства должен снять с вас макияж и заодно обезжирить кожу век. Затем вы должны будете выбрать цвет и длину ваших будущих ресниц, после чего и начинается процедура наращивания.

- Корректировка бровей – удаление волосков по определенной форме. Сначала мастер дезинфицирует брови клиента и щипцы для работы. Далее происходит удаление волос (при надобности и стрижка) по форме, выбранной клиентом. После этой процедуры необходимо смазать брови увлажняющим кремом. Корректировку бровей необходимо осуществлять 1или 2 раза в неделю по мере прорастания волосков.

- Покраска бровей – это изменение цвета бровей (цвет выбирает клиент). Эта процедура длится не более 15 минут. На изначально подготовленные брови наносится краска по форме бровей. Затем, через 5-15 мин смываем и смазываем увлажняющим кремом. Дефекты покраски смываем специальной жидкостью.

- Дизайн ногтей – это их оформление в том стиле, который требуется для того, чтобы соответствовать выбранному гардеробу, месту и времени. Например дизайн ногтей будет с цветочным орнаментом будет хорош летом и весной, а белоснежные блестки и голографический блеск, как никогда подойдет для Новогодней вечеринки. Существует множество видов дизайна ногтей, например дизайн блестками, рисунки кистью и красками, объемный дизайн, акриловый, гелиевый, аквариумный дизайн, песочный, дизайн с сухоцветами, перьями, искусственными элементами.

- Парафинотерапия – это ничто иное как тепловой компресс. Самым важным его элементом является разогретый парафин. Его теплоемкость, заключающаяся в способности медленно отдавать свое тепло. Парафин позволяет разогреть под собой кожу на 1,5-2 градуса больше, тем самым размягчив слой кожи и открыв поры. Помимо этого парафинотерапия позволяет коже впитать в себя все те косметические средства, которые были нанесены под парафин, в большем объеме и при большей скорости. Вместе с тем используемый в проведении процедуры косметический парафин сам содержит не мало полезных добавок, например, для того, чтобы увлажнить и смягчить кожу.

Парафинотерапия позволяет снять отеки, улучшить микроциркуляцию кожи, оказать помощь в исчезновении синяков, замедлить процесс старения кожи, дать коже дополнительное увлажнение и питание.

2 Консультации высококвалифицированных специалистов.

3 Вызов специалиста на дом.

3 Конкуренты

В настоящее время конкурентами в данном виде деятельности в г. Чайковский являются: Салон красоты «Шоколад», «Калинка стиль», «Стиль», «Сакура».

Таблица 1 – Оценка конкурентов

Характеристика конкурентов Шоколад Калинка стиль Стиль Сакура Афродита
1 2 3 4 5 6
Качество оказываемых услуг Высокое Среднее Среднее Среднее Высокое
Качество обслуживания Высокое Среднее Среднее Среднее Высокое
Цена Высокая Средняя Высокая Средняя Средняя
Реклама Нет Есть Нет Есть Есть
Уровень квалификации 5 4 4 5 5
Доля рынка 30% 12% 25% 25% 8%

Оценка конкурентов производится по 5-и бальной системе.

Из таблицы следует, что компания будет обладать конкурентными преимуществами, а значит, имеет больше шансов победить в острой конкурентной борьбе на рынке. Есть возможность для укрепления позиций на рынке, так как со временем наши преимущества, такие как известность, качество и некоторые другие будут только возрастать.

Рисунок 2 – Емкость рынка

Мероприятия по снижению конкурентных сил:

- высокое качество обслуживания;

- начальное снижение цен;

- повышение эффективности;

- индивидуальный подход;

- уникальная реклама;

- внедрение новых видов услуг.

Основная конкурентная стратегия – фокусирование на жителей микрорайона Уральская.

4 Маркетинг

Для продвижения услуг на рынке, необходимо применить методы стимулирования продаж, которые создадут дополнительные преимущества для фирмы перед конкурентами.

Скидки:

- постоянным клиентам;

- пенсионерам.

Салон красоты «Афродита» планирует использовать следующие каналы распространения рекламы:

- рекламные вывески, фляеры;

- реклама в СМИ.

Таблица 2 – Расходы на рекламу в СМИ

Наименование СМИ

Количество

выпусков в месяц

Стоимость в

месяц, руб.

Стоимость в год, руб.
«Частный интерес» 2 710 6000
«Прикам-контакт» 2 590 6000
ТК «Объектив» 1 1000 12000
Итого: 2300 24000

Стратегия ценообразования – «проникновение на рынок».

Салон красоты «Афродита» предлагает высокое качество оказания услуг с ценами ниже, чем в других организациях.


Рисунок 3 - Стратегия развития салона

Товарная политика выделяет следующие главные цели:

- разработка маркетинговых исследований.

Ценовая политика будет предусматривать:

- использование гибких цен;

- взаимосвязь цены и качества услуг;

- ориентацию на уровень цен мирового рынка.


5 План услуг

Салон красоты «Афродита» располагается по адресу: Пермский край, г.Чайковский, ул. Советская д.37.

Салон располагается в микрорайоне Уральская, где большой поток людей, и наименьшее число потенциальных конкурентов.


Рисунок 4 – Схема оказания услуг

Подсобное Стол мастера Стол мастера

помещение

Солярий

Касса

Зал ожидания Сан. узел

Рисунок 5 – План помещения

Таблица 3 – Затраты на оборудование

Наименование

оборудования

Количество, шт. Цена, руб. Сумма, руб.
Стол 3 2250 6750
Стул 10 500 5000
Вешалка 2 1500 3000
Лампа 6 95 570
Ведро 4 90 360
Кассовый аппарат 1 13000 13000
Раковина 2 2200 4400
Телефон 1 500 500
Зеркало 7 1300 9100
Телевизор 1 18000 18000
Аппарат педикюрный 1 2700 2700
Ванночка парафиновая 2 3500 7000

Маникюрный столик

Педикюрный столик

1

1

5000

4500

5000

4500

УФ лампа 1 2500 2500
Персональный компьютер 1 24000 24000
Педикюрное кресло 1 17000 17000
Вертикальный солярий 1 240000 240000
Диван 1 21000 21000
Стойка администратора 1 22800 22800
Кондиционер 1 19600 19600
Итого: 385780

Таблица 4 – Расчёт заработной платы

Должность Кол-во человек Образование

Должностной

оклад

1 2 3 4
Директор 1 Высшее 8000
Менеджер 1 Высшее 5000
Бухгалтер 1 Высшее 5000
Маникюрист 2 Среднее 4400
Кассир 1 Среднее 4000
Уборщица 1 Среднее 3000
Итого: 33800

Таблица 5 – Прайс-лист

Наименование услуг Время, мин. Цена, руб.
1 2 3
Придание формы ногтям 20 80
Масло для кутикулы 1 20
Скраб для рук 10 30
Полировка 30 70
Реставрация (1ноготь) 20 40
Снятие лака 5 20
Покрытие лаком 20 50
Френч 20 80
Закрепитель лака 2 20
Сушка УФ 2 30
Крем для рук 1 20
Массаж рук 10 60
Парафинотерапия 30 150
1 2 3
Солярий вертикальный

1

50

100

15

750

1200

Наращивание ногтей акрилом 150 900
Наращивание ногтей гелем 150 900
Коррекция 120 450
Коррекция (1 ноготь) 15 50

Дизайн ногтей (1 ноготь)

- 1 степень сложности

- 2 степень сложности

- 3 степень сложности

50

100

150

Френч под гель 120 1100

Маникюр: - гигиенический

- аппаратный

- детский

- комбинированный

40

30

30

50

180

150

100

230

Педикюр: - аппаратный

- комбинированный

90

120

Жен. Муж.

470

600

520

700

Обработка пяток 60 200 250
Обработка пальцев 30 200 250
Парафинотерапия 30 200 230
Ванночка для ног 15 50 50

Массаж: - стоп

- до колен

10

15

100

140

100

140

Форма ногтю 10 50 50
Крем 2 30 30
1 2 3
Скраб 5 40 40
Снятие лака 1 30 30
Покрытие лаком 15 30 30
Оформление бровей 15 70
Покраска бровей 15 60
Покраска ресниц 15 60
Итого: 1475 9470

Основное время оказания услуг: 1475/40=37

Время на подготовку клиента – 5 минут.

Средняя цена одной услуги составит: 9470/40=236,75

Часы работы:

Понедельник – Суббота с 1000 до 1900
Воскресенье Выходной день

Фонд рабочего времени с учётом вычета выходных дней по графику и праздничных дней на 2012 год составит:

Фн = 365 – 73 = 292 дня

Среднее время работы одного работника на оказание услуг – 5 часов в день, или 300 минут.

Одина маникюрщица может обслужить: 300/42=7 человек.

Таблица 6 – Объём услуг

Месяц Рабочие дни Кол-во чел. на одного работника Выручка на рабочего, руб. Сумма выручки салона, руб. Плановая загрузка, % Выручка при плановой загрузке, руб.
1 2 3 4 5 6 7
Январь 18 126 29830,5 59661 56 33410,16
Февраль 22 154 36459,5 72919 62 45209,78
Март 25 175 41431,25 82862,5 77 63804,13
Апрель 26 182 43088,5 86177 78 67218,06
Май 23 161 38116,75 76233,5 71 54125,79
Июнь 25 175 41431,25 82862,5 75 62146,88
Июль 27 189 44745,75 89491,5 84 75172,86
Август 26 182 43088,5 86177 78 67218,06
Сентябрь 26 182 43088,5 86177 81 69803,37
Октябрь 26 182 43088,5 86177 78 67218,06
Ноябрь 23 161 38116,75 76233,5 71 54125,79
Декабрь 25 175 41431,25 82862,5 75 62146,88
Итого: 292 2044 483917 967834 __ 721599,82

2 ст.: количество дней в месяц без праздничных дней.

3 ст.: 2ст.*среднее кол-во человек, обслуживаемых одним специалистом за день (7 человек).

4 ст.: 3ст.*средняя цена услуги (236,75 руб.).

5ст.: 4 ст.*кол-во работников салона (2 человека).

6 ст.: планируемая загрузка салона.

7 ст.: 5 ст.*6ст./100.

Максимальное время использования солярия – 12 минут.

Время на подготовку клиента – 10 минут.

Среднее время работы одного солярия – 3 часов в день, или 180 минут.

Одина солярий может обслужить: 180/22= 8 человек.

Таблица 7 – Объём услуг солярия

Месяц Рабочие дни Кол-во чел. за месяц Сумма выручки салона, руб. Плановая загрузка, % Выручка при плановой загрузке, руб.
1 2 3 4 5 6
Январь 18 144 25920 56 14515,2
Февраль 22 176 31680 62 19641,6
Март 25 200 36000 77 27720
Апрель 26 208 37440 78 29203,2
Май 23 184 33120 71 23515,2
Июнь 25 200 36000 75 27000
Июль 27 216 38880 84 32659,2
Август 26 208 37440 78 29203,2
Сентябрь 26 208 37440 81 30326,4
Октябрь 26 208 37440 78 29203,2
Ноябрь 23 184 33120 71 23515,2
1 2 3 4 5 6
Декабрь 25 200 36000 75 27000
Итого: 292 2336 420480 __ 313502,4

Оплата за услугу с человека: 12 * 15 = 180 (руб.)

Месяц Общая выручка при плановой загрузке, руб.
Январь 47925,36
Февраль 64851,38
Март 91524,13
Апрель 96421,26
Май 77640,99
Июнь 89146,88
Июль 107832,06
Август 96421,26
Сентябрь 100129,77
Октябрь 96421,26
Ноябрь 77640,99
Декабрь 89146,88
Итого: 1035102,22

Общая выручка при пл. загрузке:

721599,82 + 313502,4 = 1035102,22(руб.)

На материалы руководство салона планирует тратить 6 % от выручки.

Таблица 8 – Затраты на материалы

Месяц Выручка, руб. Затраты на материалы, руб.
Январь 47925,36 2875,52
Февраль 64851,38 3891,08
Март 91524,13 5491,45
Апрель 96421,26 5785,28
Май 77640,99 4658,46
Июнь 89146,88 5348,81
Июль 107832,06 6469,92
Август 96421,26 5785,28
Сентябрь 100129,77 6007,79
Октябрь 96421,26 5785,28
Ноябрь 77640,99 4658,46
Декабрь 89146,88 5348,81
Итого: 1035102,22 62106,14

6 Организационный план

Организационно-правовая форма бизнеса – предпринимательство, фирма без образования юридического лица.

Управление деятельностью салона осуществляется индивидуальным предпринимателем – директором салона.


Формой собственности является частное предприятие без образования юридического лица: салон красоты «Афродита». Образовано согласно ГК РФ.

Рисунок 6 – Организационная структура управления

Структура управления – линейная, обеспечивает единство и чёткость принятия решений, простоту управления оперативность принятия решения.

Для специалистов центра обязательным иметь опыт работы. Оплата производится в соответствии с контрактом по окладу. Все специалисты работают на основе контракта. Оплата производиться в соответствии с контрактом по окладу.

Обязанности сотрудников фирмы

Директор:

- организация рекламной компании;

- координация работы сотрудников фирмы;

- принятие решений о приёме и увольнении сотрудников;

- принятие решений о материальном поощрении, взыскании;

- принятие решений об отпусках, декретных отпусках, больничных и т. д.;

- приём и рассмотрение поступающих жалоб и предложений;

- рассмотрение вопросов по приобретению необходимого оборудования.

Кассир:

- приём поступающих заявок на услуги;

- приём взносов от клиентов и их регистрация;

Менеджер:

- обязанность знать прайс-лист, основные технологические ограничения, ассортимент, характеристику назначения;

- подготовка заказов, дозаказов и рекламаций;

- сохранность принятых денег от заказчика до момента передачи администратору;

- контроль по соблюдению правил пожарной безопасности;

- ответственность за рекламу салона.

Бухгалтер:

- ведение бух. учёта, учёта имущества, обязательств и хозяйственных операций;

- составление отчётных калькуляций себестоимости продукции, работ и услуг;

- выявление источников потерь и не производственных затрат;

- начисление и перечисление налогов.

Маникюрист:

- выполнение различных видов услуг;

- выполнение требований по культуре обслуживания;

- консультирование любого желающего клиента;

- поддержание в чистоте и порядке необходимого оборудования и материалов.

Уборщица:

- выполнение влажной, ежедневной уборки помещений фирмы;

- чистка и мытьё санузла.

Для получения прогрессивного результата от деятельности салона, мастера должны быть высоко квалифицированными работниками, стаж работы – не менее трех лет в данной отрасли.

Таблица 9 – Затраты на электроэнергию

Наименование

оборудования

Мощность ед. кВт Кол-во ед. оборудования Суммарная мощность кВт Годовой расход кВт/ч. Затраты на энергию руб.
1 2 3 4 5 6
Кассовый аппарат 0,1 1 0,1 165,9 374,93
Солярий 3,3 1 3,3 2428,2 5487,89
ЖК - телевизор 0,3 1 0,3 497,93 1125,33
Компьютер 0,6 1 0,6 995,87 2479,72
УФ лампа 0,1 1 0,1 165,9 374,93
Кондиционер 0,4 1 0,4 663,92 1653,16
Итого: 11495,96

Эр = W э * F э * Кстр / h ,

где Эр – годовой расход электроэнергии;

Wэ – суммарная мощность оборудования;

Fэ – эффективный фонд времени работы.

F э = C * Kp . y ,

где C – продолжительность смены;

Kp . y – количество рабочих дней.

Fэ = 9 * 292 = 2628 (часов).

Кспр – коэффициент спроса, Кспр = 0,6;

h – коэффициент учитывающий потери в сети, h = 0,95.

Кассовый аппарат:

Эр = 0,1 * 2628 * 0,6/0,95 = 165,9 (кВт);

Зэ = Эр * Тэ ,

где Зэ – затраты на электроэнергии.;

Эр – годовой расход электроэнергии;

Тэ – установленный тариф, Тэ – 2,49.

Зэ = 165,9 * 2,49 = 413,09 (руб.)

Солярий:

Fэ = 4 * 292 = 1168 (часов);

Эр = 3,3 * 1168 * 0,6/0,95 = 2428,2 (кВт);

Зэ = 2428,2 * 2,49 = 6046,22 (руб.)

ЖК- телевизор:

Fэ = 9 * 292 = 2628 (часов);

Эр = 0,3 * 2628 * 0,6/0,95 = 497,93 (кВт);

Зэ = 497,93 * 2,49 = 1239,85 (руб.)

Компьютер:

Fэ = 9 * 292 = 2628 (часов);

Эр = 0,6 * 2628 * 0,6/0,95 = 995,87 (кВт);

Зэ = 995,87 * 2,49 = 2479,72 (руб.)

УФ-лампа:

Fэ = 4 * 292 = 1168 (часов);

Эр = 0,1 * 2628 * 0,6/0,95 = 165,9 (кВт);

Зэ = 165,9 * 2,49 = 413,09 (руб.)

Кондиционер:

Fэ = 5 * 292 = 1460 (часов);

Эр = 0,4 * 2628 * 0,6/0,95 = 663,92 (кВт);

Зэ = 663,92 * 2,49 = 1653,16 (руб.)

Расчет затрат на коммунальные услуги

Затраты на электроэнергию освещения:

Sn = 58 м2 ;

1 м2 – No – 15 Вт;

F э = C * Kp . y ,

где C – продолжительность смены;

Kp . y – количество рабочих дней;

Fэ = 9 * 292 = 2628 (часов);

Эр = Sn * No /1000 * Fэ = 58 * 15/1000 * 2628 = 2286,36 кВт;

Зэ = Эр * Тэ ,

Зэ = 2286,36 * 2,49 = 5693,04 * 12 = 68316,48 (руб./год).

Оплата услуг связи:

Абонентская плата на 01.11 – 500 (руб./мес.);

1 телефонная точка 500*12=6000 (руб./год)

Интернет (2 М/сек.) -560 (руб./мес.)

В год 12 * 560 = 6720 руб.

Кабельное телевидение – 135,00=135*12=1620(руб./год)

Затраты на отопление:

1 м2 – Цо – 20,47 руб.;

Зо = S * Цо ,

S – площадь помещения;

Цо – цена за отопление за единицу измерения;

Зо = 58 * 20,47 =1187,26 руб.;

В год 12 * 1187,26 = 14247,12 руб.

Затраты на водоснабжение:

Цена на 1 человека:

Холодная вода – 13,62 руб.

Горячая вода – 98,84 руб.

Зв = Цв * Ксотр ,

где Зв – затраты на воду;

Цв – цена на воду;

Ксотр – количество сотрудников.

Зв(х) = 13,62 * 7 =95,34 * 12 =1144,08 (руб./год);

Зв(г) = 98,84 * 7 =691,88 * 12 =8302,56 (руб./год).

Затраты на канализацию:

Цена на 1 человека – 13,61 руб.

Зкв * Ксотр ,

Цв – цена на 1 человека;

Ксотр – количество сотрудников;

Зк = 13,61 * 7 =95,27 * 12 = 1143,24 (руб./год).

Итого накладные расходы 107493,48 (руб./год).

7 Финансовый план

Таблица 10 – Повремённая заработная плата

Наименование

должность

Кол-во штатных ед. Должностной оклад, руб. Уральский коэффициент 15%,руб. З/плата в месс., руб.

Дополнительная з/п

9%

Итого ФЗП в месяц, руб.
1 2 3 4 5 6 7
Директор 1 8000 1200 9200 828 10028
Менеджер 1 5000 750 5750 517,5 6267,5
Бухгалтер 1 5000 750 5750 517,5 6267,5
Кассир 1 4000 600 4600 414,0 5014,0
Маникюрист 2 4400 660 5060 455,4 5515,4
Уборщица 1 3000 450 3450 310,5 3760,5
Итого: 7 36852,9

Таблица 11 – Расчет отчислений с повременной заработной платой

Общая сумма заработной платы ПФ СС Итого
За месяц 36852,9 9581,75 1068,73 10650,49
За год 442234,8 114981,05 12824,81 127805,86

Расчет отчислений с повременной заработной платы в фонды

- страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%;

- страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9%;

- страховые взносы в территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС) – 3%;

- страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС) – 2,1%;

- страховые взносы от несчастных случаев – 0,8%.

Сдельная заработная плата за год – 442234,8 руб.

Сумма отчислений за год составит 34,8% = 153897,71 руб.

Страховые взносы в пенсионный фонд для предпринимателя фиксированные: они составляют 332 рубля в квартал. Сумма отчислений в год составляет 1328 рублей.

На работников страховые медицинские полисы обязательного страхования граждан выдает ОАО «СОГАЗ-МЕД» филиал в г. Чайковский по ул. Вокзальная, дом 29.

Все отчисления в год составят: 155225,71 руб.

Таблица 12 – Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№ п/п Должность Численность работников Фонд зарплаты в месяц Затраты на з/п в % от выручки
1 Директор 1 10028
2 Менеджер 1 6267,5
3 Бухгалтер 1 6267,5
4 Кассир 1 5014,0
5 Маникюрист 1 --- 30
6 Уборщица 1 3760,5

Расчет повременной зарплаты:

Зарплата в месяц: 10028+6267,5+6267,5+5014,0+3760,5=31337,5 руб.

В год зарплата составит: 31337,5*12=376050 руб.

Страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%: (376050*26)/100=97773 руб./год. Страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9%: (376050*2,9)/100=10905,45 руб./год. Страховые взносы в территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС) – 3%: (376050*3)/100=11281,5 руб./год. Страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС) – 2,1%: (376050*2,1)/100=7897,5 руб./год. Страховые взносы от несчастных случаев – 0,8%: (376050*0,8)/100=3008,4 руб./год.

Сумма отчислений за год: 130865,85 руб.

Страховые взносы:

- страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%.

При налогообложении предприятий оказываемых бытовые услуги веден единый налог на временный доход (ЕНВД). Такие предприятия начисляют ПФРФ 26% на сумму начисленной заработной платы работникам.

- страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9% от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка определяется фондом СС по статическим кодам предприятия и является различной для предприятий разных отраслей. Для салона красоты «Афродита» составляет 0,8% от начисленной заработной платы в месяц.

- для индивидуального предпринимателя установлена фиксированная сумма.

Предприятие планирует тратить на эти цели 3% от выручки и плюс

24000 руб. на охрану.

Таблица 13 – Прочие затраты

Месяц Выручка Прочие затраты 3% Охрана объекта

Прочие затраты

всего

1 2 3 4 5
Январь 33410,16 1002,3 2000 3002,3
Февраль 45209,78 1356,29 2000 3356,29
Март 63804,13 1914,12 2000 3914,12
Апрель 67218,06 2016,54 2000 4016,54
1 2 3 4 5
Май 54125,79 1623,77 2000 3623,77
Июнь 62146,88 1864,41 2000 3864,41
Июль 75172,86 2255,19 2000 4255,19
Август 67218,06 2016,54 2000 4016,54
Сентябрь 69803,37 2094,1 2000 4094,1
Октябрь 67218,06 2016,54 2000 4016,54
Ноябрь 54125,79 1623,77 2000 3623,77
Декабрь 62146,88 1864,41 2000 3864,41
Итого: 721599,82 21647,98 24000 45647,98

Таблица 14 – Калькуляция себестоимость на плановый объем

Наименование затрат Сумма в руб.
Переменные затраты
1 Затраты на заработную плату 376050
2 Отчисления фонды 130865,85
3 Затраты на электроэнергию 68316,48
4 Затраты на материалы 62106,14
Итого: 637338,47
Постоянные затраты:
1 Затраты на повременную зарплату 36852,9
2 Отчисления фонды 153897,71
3 Затраты на коммунальные услуги 107493,48
4 Затраты на рекламу 24000
Итого: 322244,09
Полная себестоимость 959582,56

Пв = Вв – Зпер – Зпос,

Вв – выручка от услуги – 1035102,22 руб.

Зпос – постоянные затраты – 322244,09 руб.

Зпер – переменные затраты – 637338,47 руб.

Пв =1035102,22 - 637338,47 - 322244,09 = 75519,66 руб.

Валовая прибыль предприятия: 75519,66 руб.

Таблица 15 – Расчёт заработной платы персонала

Профессия Должностной оклад, руб. Дополнительная ставка Сумма заработной платы Премия (9%),руб. Всего заработная плата Р-ный коэффициент Основная заработная плата
Директор 15000 7500 22500 6750 29250 2632,5 31882,5
Менеджер 10000 5000 15000 4500 19500 1755 21255
Бухгалтер 8000 4000 12000 3600 15600 1404 17004
Специалист по наращиванию ногтей 6000 3000 9000 2700 11700 1053 12753
Кассир 5500 2750 8250 2475 10725 965,25 11690,25
Уборщица 4300 2150 6450 1935 8385 754,65 9139,65
Итого: 53800 26900 80700 24210 104913 9441,9 114354,9

1 Средний уровень себестоимости:

Ср =Сп/Кус ,

Сп – полная себестоимость услуг

Кус – кол-во услуг

Ср =959582,56/4380=219,1 руб.

2 Цена предприятия:

Цпр =С+ R ,

Цпр =219,1+(40%*219,1)=306,74 руб.

3 Цена реализации(с НДС):

Црпр +НДС,

Цр =306,74+(306,74*18%)=361,95 руб.

4 Выручка от реализации с НДС –

Врр *Nв ,

Nв – программа выпуска

Вр =361,95*4380=1585341 руб.

5 Выручка от реализации без НДС:

Врпр * N в ,

Вр=306,74*4380=1343521,2 руб.

6 Полная себестоимость:

С n р * N в ,

Сn =219,1*4380=959658 руб.

7 Предпринимателский доход:

Пр.пр – С n ,

Пр.п =1343521,2 – 959658=383863,2 руб.

8 Налог на имущество:

Ни =(Фс.о – А)*0,02,

Фс.о – стоимость оборудования

А – амортизационные отчисления

Ни =385780*0,02=7715,6 руб.

9 Налогооблагаемый предпринимательский доход:

Пд =383863,2 руб.

Пн/д =383863,2 – 784=383079,2 руб.

383079,2 – 11461,24= 371617,96 руб.

10 Налог на доход физических лиц 13%:

НДФЛ=371617,96 *13%= 43310,33 руб.

11 Чистый предпринимательский доход:

Пч/д =371617,96 - 43310,33 =328307,63 руб.

Данные для построения графика:

Кусл. - количество услуг = 4380;

Выручка от реализации = 1035102,22 руб.

Пв =1035102,22 – 959582,56 = 75519,66 руб.

W – постоянные издержки;

W = 322244,09 руб.

V – переменные издержки;

V = 637338,47 руб.

P – средняя цена.

Рср = Вр / Кусл ,

Рср =1035102,22 /4380 = 236,33 руб.

V 1 = V / Кусл. ,

V1 = 637338,47 /4380 = 145,5 руб.

Объем продаж в натуральном выражении:

Q = W /( Рср - V 1 ),

Q = 322244,09/(236,33 – 145,5) = 3547,77 услуг.

Объем продаж в денежном выражении:

Q = W /( 1 - V 1/ Рср ),

Q = 322244,09/(1-145,5 /236,33) = 848010,76 руб.

Таблица 16 – Данные для построения графика

Количество

услуг

Q * V1 W + Q * V1 Q * P
1000 145500 467744,09 236330
2000 291000 613244,09 472660
3000 436500 758744,09 708990
4000 582000 904244,09 945320
5000 727500 1049744,09 1181650

Рисунок 7 – График безубыточности

Единица измерения:1000 услуг

Точка безубыточности – 4550 услуг (1075301,5 руб.)

Определение рентабельности

Р=Пч/Сг*100,

P=328307,63/959582,56*100=34%

Данный бизнес является экономически целесообразным, уровень рентабельности составил 34%

Определение факторов риска и разработка мероприятий по их снижению:

При реализации данного проекта возможно возникновение следующих видов коммерческих рисков:

1 Уменьшение количества клиентов или падение цен на оказываемые услуги, из-за снижения платежеспособного спроса, в связи с ухудшением экономической ситуацией в стране.

2 Повышение цен на предоставляемые салоном – маникюрных и педикюрных услуг.

3 Появление новых конкурентов на данной территории.

Уменьшение притока клиентов, равно как и повышение цен на предоставляемые салоном – маникюрные и педикюрные услуги, требуют дополнительных заимствований по сравнению с базовыми условиями реализации и уменьшают чистый доход данного проекта.

Проект чувствителен к рискам, но вероятность их одновременного наступления мала.

Список литературы

1 Ковалева, «Финансы и управление предприятием», 1995 год.

2 Поляк, «Финансовый менеджмент».

3 Савицкая, «Анализ хозяйственной деятельности», 2000 год.

4 «Современная экономика», издательство «Феникс», 1996 год.

5 «Бизнес –план», «Отечественный и зарубежный опыт», Попов, Кураков, Ляпунов, 1995 год.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий