Вывод: Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 249 тыс. руб.
В основном это изменение произошло благодаря увеличению машин и оборудования по сравнению с предыдущим годом, их стоимость увеличилась на 355,2 т. р. Также произошло повышение стоимости сооружений на 23,9 т. р. и транспортных средств на 2,5 т.р. Но не смотря на то , что в общем стоимость основных производственных фондов увеличилась по сравнению с предыдущим годом, в отчетном году наблюдалось и уменьшение стоимости основных производственных фондов. Например, уменьшение стоимости зданий на 104,9 т. р. , уменьшение стоимости передаточных устройств на 10,3 т. р. , инструментов и др. видов основных фондов на 17,4 т. р. .
Наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов занимают машины и оборудование, по сравнению с предыдущим годом их удельный вес в структуре повысился на 1,51 % .
Наименьший удельный вес в отчетном году в структуре основных производственных фондов занимают здания, их удельный вес снизился на 1,37 % .
2.2._Анализ влияния фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных производственных фондов на объем продукции.
Таблица 2.2.
Анализ эффективности использования основных фондов.
| Показатели | Предыдущий год, тыс.руб. | Отчетный год, тыс.руб. | Абсолютное отклонение, тыс.руб. |
| 1. Стоимость товарной продукции | 13000 | 13210 | 210 |
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ | 14801 | 15050 | 249 |
| 3. Фондоотдача | 0,8783190 | 0,8777408 | -0,0005782 |
Фондоотдача = Стоимость товарной продукции / Среднегодовую стоимость ОПФ
Фо (пред. год) = 13000,00/14801,00=0,8783190
Фо (отч. год) = 13210,00/15050,00=0,8777408
Стоимость товарной продукции = Среднегодовая стоимость ОПФ* Фондоотдача
14801*0,878319=12999,99 т.р.
15050*0,8783190=13218,70 т.р.
13218,70-12999,99=218,71 т.р.
15050*0,8777408=13209,99 т.р.
13209,99-13218,70=-8,71 т.р.
13209,99-12999,99=218,71-8,71
210 = 210
Вывод: Из результатов анализа видно, что в связи с увеличением стоимости ОПФ на 249 т.р. в отчетном году по сравнению с предыдущим годом стоимость товаров продукции увеличилась на 210 т.р. и фондоотдача уменьшилась на 0,0005782 т.р.
Ш Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
3.1. Анализ численности персонала.
Таблица 3.1 Анализ численности персонала
| Показатели | Преды -дущий год, чел. | Отчет- Ный год, чел. | Абсолю-тное откло- нение, чел. | Структура | Абсо- лютное откло нение, % | |
| Преды- дущий год, % | Отчетный год, % | |||||
| Среднесписочная численность персонала, всего | 1243 | 1246 | 3 | 100,00 | 100,00 | - |
| 1 . Промышленно-производственный персонал, в том числе: | 1206 | 1209 | 3 | 97 | 97 | - |
| Рабочие | 1094 | 1072 | -22 | 88 | 86 | -2 |
| служащие, из них: | 112 | 137 | 25 | 9 | 11 | 2 |
| Руководители | 50 | 50 | - | 4 | 4 | - |
| Специалисты | 62 | 87 | 25 | 5 | 7 | 2 |
| 2.Непромышленный персонал | 37 | 37 | - | 3 | 3 | - |
Вывод: в результате анализа численности персонала получили, что среднесписочная численность персонала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 3 человека.
Численность ППП в отчетном году увеличилась на 3 человека, из них:
Количество рабочих по сравнению с предыдущим годом уменьшилось на 22 человека; служащих увеличилось на 25 человек, руководителей осталось такое же количество, а вот число специалистов возросло на 25 человек.
Среди непромышленного персонала изменения не произошли.
3.2. Анализ влияния среднегодовой выработки одного рабочего и одного работающего на объем товарной продукции.
Таблица 3.2.
Анализ влияния среднегодовой выработки одного рабочего и одного работающего на объём товарной продукции.
| Показатели | Предыдущий год, | Отчетный год, | Абсолютное отклонение, чел. |
| 1 . Численность рабочих, чел. | 1094 | 1072 | -22 |
| 2. Численность работающих, чел. | 1243 | 1246 | +3 |
| 3. Товарная продукция (ТП),тыс.руб. | 12800 | 12950 | +150 |
| 4. Средняя выработка рабочего, тыс. руб. / чел. | 11,7 | 12,08 | 0,38 |
| 5. Среднегодовая выработка работающих, тыс. руб. / чел | 10,3 | 10,39 | 0,09 |
Среднегодовая выработка одного рабочего = ТП / Численность рабочих
План: 12800/1094 = 11,7
Факт: 12950/1072 = 12,08
Среднегодовая выработка одного работающего = ТП / Численность работающих
План: 12800/1243 = 10,3
Факт: 12950/1246 = 10,39
Вывод: в результате анализа получили, что среднегодовая выработка одного рабочего в отчетном году увеличилась на 0,38 т. р. , среднегодовая выработка одного работающего в отчетном году также увеличилась на 0,09. т.р.
IV Анализ выполнения плана в себестоимости продукции.
4.1. Анализ структуры затрат на производство по элементам.
Таблица 4.1.
Затраты на производство продукции.
| Элементы затрат | Сумма тыс. руб. | Абсол. откл., тыс. руб. | Структура в % | Измен ение структ уры, % | ||
| План | факт | План | Факт | |||
| Материальные затраты | 6501,28 | 6515,6 | 14,32 | 71,6 | 71,6 | - |
| Расходы на оплату труда | 1679,8 | 1647,1 | -32,7 | 18,50 | 18,10 | -0,40 |
| Отчисления в соц. Страхование, в пенсионный фонд | 127,12 | 127,4 | 0,28 | 1,40 | 1,40 | - |
| Амортизация основных фондов | 417,68 | 418,6 | 0,92 | 4,60 | 4,60 | - |
| Прочие расходы | 354,12 | 391,3 | 37,18 | 3,90 | 4,30 | +0,40 |
| Затраты на производство | 9080 | 9100 | 20 | 100,00 | 100,00 | 0 |
Вывод:
Фактические затраты предприятия на производство выше плановых на 20 т.р., следовательно, по всем видам затрат произошел перерасход. Изменилась в свою очередь структура затрат: расходы на оплату труда уменьшились на 0,40 %, прочие расходы увеличились на 0,40 % , материальные затраты,
отчисления в соц. страхование, в пенсионный фонд и амортизация основных фондов остались неизменными.
V. Анализ прибыли и рентабельности.
5.1 Анализ балансовой прибыли.
Таблица 5.1.
Анализ балансовой прибыли.
| Показатели | план | факт | Абсолютное отклонение |
| Прибыль от реализации (тыс. руб.) | 3920 | 4110 | 190 |
| Доходы от участия в других организациях (тыс. руб.) | 40 | 51 | 11 |
| Прочие внереализационные расходы (тыс. руб.) | - | 5 | 5 |
| Прочие внереализационные доходы (тыс. руб.) | - | 16 | 16 |
| Затраты на производство (тыс. руб.) | 9080 | 9100 | 20 |
| Балансовая прибыль (тыс. руб.) | 3960 | 4172 | 212 |
Прибыль от реализации = Объём реализованной продукции в оптовых ценах - Затраты на производство