План: 13000-9080=3920 т.р.
Факт: 13210-9100=4110 т.р.
Балансовая прибыль = Прибыль от реализации + Доходы от участия в других организациях + Прочие внереализационные доходы - Прочие внереализационные расходы
План: 3920+40=3960 т.р.
Факт: 4110+51+16-5=4172 т.р.
Вывод: в результате анализа видно, что балансовая прибыль предприятия в отчетном году по сравнению с плановым годом увеличилась на 212,00 тыс. руб. Увеличение прибыли произошло благодаря изменению всех составляющих балансовой прибыли. Прибыль от реализации продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 190,00 тыс. руб. Это произошло в основном из-за увеличения объема реализованной продукции и за счет увеличения себестоимости продукции. На величину балансовой прибыли в отчетном году также повлияли некоторые показатели, отсутствующие в предыдущем году, такие как: прочие внереализационные доходы (составляют 16 тыс. руб.) и прочие внереализационные расходы (составляют 5 тыс. руб.)
5.2 Анализ рентабельности предприятия.
Анализ рентабельности предприятия.
| Показатели | Предыдущий год, тыс.руб. | Отчетный год, тыс.руб. | Абсолютное отклонение, тус.руб. |
| 1 .Балансовая прибыль (Бп), (тыс.руб) | 3960 | 4172 | +212 |
| 2.Среднегодовая стоимость ОФ ( тыс. руб) | 14801 | 15050 | +249 |
| 3. Среднегодовая стоимость Об.Ф. (тыс.руб) | 2000 | 2020 | +20 |
| 4. Среднегодовая стоимость ПФ. (тыс.руб) | 16801 | 17070 | +269 |
| З.Уровень рентабельности,% | 23,57 | 24,44 | +0,87 |
1. R капитала = (Бп / Среднегодовая стоимость ПФ) * 100 %
План: R капитала = (3960,00 / 16801,00) * 100 % =23,57
Факт: R капитала =(4172,00 / 17070,00) * 100 % =24,44
2. R капитала = Бп / (Среднегодовая стоимость ОФ + Среднегодовая стоимость Об.Ф.) * 100 %
План: R капитала =(3960,00 / (14801,00 +2000,00)) * 100 % =23,57
Факт: R капитала = (4172,00 / (15050,00 + 2020,00)) * 100 % =24,44.
Выводы: в результате анализа рентабельности видно, что рентабельность увеличилась на 0,87 % за счет:
• увеличения балансовой прибыли на 212,00 тыс. руб.;
• увеличения среднегодовой стоимости ОФ на 249,00 тыс. руб.;
• увеличения среднегодовой стоимости Об.Ф на 20,00 тыс.руб.;
• увеличения среднегодовой стоимости ПФ на 269,00 тыс.руб.
Заключение
По результатам анализа видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом в хозяйственной деятельности производственно-промышленного предприятия изменились следующие моменты:
1. увеличилась реализация продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 210 тыс.руб., что является результатом роста ее выпуска.
2. товарная продукция увеличилась на 150 тыс. руб.
3. коэффициент ритмичности выпуска продукции равен 96,67 %. а коэффициент
аритмичности равен 0,035 %. Следовательно, предприятие работало не ритмично.
4. среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов в
отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 249 тыс.руб.
5. в отчетном году по сравнению с предыдущим годом объем реализации продукции
увеличился на 210 тыс.руб.
6. фондоотдача в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшилась на 0,0005782 т.р.
7. численность промышленно-производственного персонала в отчетном году
увеличилась на 3 человека, из них:
Количество рабочих по сравнению с предыдущим годом уменьшилось на 22 человека; служащих увеличилось на 25 человек, руководителей осталось такое же количество, а вот число специалистов возросло на 25 человек.
Среди непромышленного персонала изменения не произошли.
8.балансовая прибыль в отчетном году по сравнению с плановым годом увеличилась
на 212 тыс.руб.
9.рентабельность увеличилась на 0,87 %.
Используемая литература
1. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности - Мн.: ИСЗ, 2001
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Мн.: ИСЗ,
1996
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:
ИНФРА-М, 2003
4. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия.- М.: Центр экономики и маркетинга 2002
5. Боканов М.И. теория анализа хозяйственной деятельности: учебник. М.: Финансы и статистика 2001.