Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за IV квартал 2001 года (стр. 2 из 3)

з.пл.min- 100 руб.

3*12*15*100:100=540-в год

540:12=45- месяц

45*3=135- квартал

Нм=135 руб.

II. Ним= Fср*2:100, где

Fср- среднегодовая стоимость имущества предприятия

Расчет среднегодовой стоимости имущества.

ОС (П.С.)

195195

Fср=1/2*(1=2):4

А

3903,9

Ост. ст-ть(П.С.-А)

19291,1

Материалы

117117

Fср=38551,01 руб.

Итого(Ост.ст-ть+М)

308408,1

Ним=38551,01*2%=771,02 (руб)

III. Нпольз.авт.=Qреал.*1:100, где

Q- объем реализации в опт.ценах

230000*1:100=2300 руб. (месяц)

690000*1:100=6900руб. (квартал)

Нпольз.авт.=6900 руб.

IV. Нпр=Рн*35:100, где

Рн=Рф-Нм-Ним

Рн- налогооблагаемая прибыль

Рн: 113348,1-135-771,02=112442,08

112442,08*35%=39354,73

Нпр=39354,73 руб.

V. Чистая прибыль=Рн-Нпр

112442,08-39354,73=73087,35

Расчет налогов показал следующие результаты, что предприятие "Селена" за каждый квартал должно платить налоги в сумме:

Нм= 135 руб.

Ним=771,02 руб.

Нпольз.авт.=6900 руб.

Нприб.= 39354,73 руб.

3. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3.1. Составление расчетно-платежной ведомости.

№п/п

Ф.И.О.

Начисл.,руб.

Стандартн. вычиты, руб.

Удержано

руб.

Сумма к выдачи,

руб.

1.

ИвановИ.П.

5000

1000

520

4480

2.

Фадеев О.Ю.

3000

700

299

2701

3.

Петрова В.С..

2500

1000

195

2305

4.

Трошкин В.С.

1700

700

130

1570

5.

Ярхин М.И..

1200

700

65

1135

6.

Бажова М.В.

1000

700

39

961

7.

Сидоров С.П.

1000

700

39

961

8.

Сидорина М.И.

740

700

5,2

734,8

9.

Стрекалов Д.В.

740

700

5,2

734,8

10.

Никитин С.В.

740

700

5,2

734,8

11.

Андреев Н.И.

740

700

5,2

734,8

12.

Маслов О.А.

740

700

5,2

734,8

13.

Брагин И.В.

500

400

39

461

14.

Сизов И.О.

800

-

104

696

15.

Сизова О.А.

600

-

78

522

Итого

21000

9400

1534

19466

При составлении расчетно-платежной ведомости учитывалось: количество человек, работающих на основном месте работы. Оно составило- 13 человек, из них 2 человека имеют по 2 иждивенца, 10 человек по 1 иждивенцу. Стандартные вычеты составили 9400 рублей. Ставка подоходного налога составляет 13%.

Дт20-Кт70- 21000 руб.- начислена з.плата

Дт70-Кт68- 1534 руб.- удержан налог с дохода

Дт70-Кт50- 19466 руб.- начислена сумма к выдачи з.платы.

3.2. Журнал хозяйственных операций.

Октябрь.

Операция

Сумма

Дт

Кт

1.Сформирован УК.

75

80

2.Внесен вклад в УК: ОС

01

75

ДС

51

75

М

10

75

3.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы

10

60

4.Начислен НДС за пост.материалы

19

60

5.Акцептован счет за трансп.усл.

10

76

6.Начислен НДС за трансп.усл.

19

76

7.Матер. переданы в пр-во без НДС

20

10

8.Начислена з.пл. за октябрь

20

70

9.Удержан налог с дохода

70

68

10.Перев. с расч.сч. отчисления во внебюдж. фонды

20

69

11.Получен аванс от покупателя

51

62

12.Выделен НДС с аванса

62

68

Ноябрь

Операция

Сумма

Дт

Кт

1.Оплачен счет поставщ. за октябрь

60

51

2.Оплачен счет за трансп.усл.

76

51

3.Начислена А на ОС

20

02

4.Получены деньги с расч.сч. в кассу для выдачи з.платы.

50

51

5.Выдана з.пл. за октябрь

70

50

6.Перечисл.с расч.сч. налог с дохода

68

51

7.Перечисл.с расч. сч. отчисления во внебюдж. фонды

69

51

8.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы

10

60

9.Начислен НДС за пост.материалы

19

60

10.Акцептован счет за трансп.усл.

10

76

11.Начислен НДС за трансп.усл.

19

76

12.Матер. переданы в пр-во без НДС

20

10

13.Начислена з.пл. за ноябрь

20

70

14.Удержан налог с дохода

70

68

15.Произвед. отчисл. на соц. нужды

20

69

16.Получен аванс от покупателя

51

62

17.Выделен НДС с аванса

62

68

Декабрь.

Операция

Сумма

Дт

Кт

1.Оплачен счет поставщ. за ноябрь

60

51

2.Оплачен счет за трансп.усл.

76

51

3.Начислена А на ОС

20

02

4.Получены деньги с расч.сч. в кассу

50

51

5.Выдана з.пл. за ноябрь

70

50

6.Перечисл.с расч.сч. налог с дохода

68

51

7.Перечисл.с расч. сч. отчисления во внебюдж. фонды

69

51

8.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы

10

60

9.Начислен НДС за пост.материалы

19

60

10.Акцептован счет за трансп.усл.

10

76

11.Начислен НДС за трансп.усл.

19

76

12.Матер. переданы в пр-во без НДС

20

10

13.Начислена з.пл. за декабрь

20

70

14.Удержан налог с дохода

70

68

15.Произвед. отчисл. на соц. нужды

20

69

16.Получен аванс от покупателя

51

62

17.Выделен НДС с аванса

62

68

18.Аванс за кварт. перев. в реализацию.

62

90

19.Спис. НДС по опл. ценностям

68

19

20.Нач. налог на автодор.

91

68

21.Спис. произв. затр. на реализ.

90

43

22.Опред. результ. от реализац.

90

99

23.Нач. налог Нм

91

68

Ним

91

68

Нпр

91

99

24.Спис. приб. в упл. Нпр

99

68

25.Списано сальдо дох. и расх.

99

91

26.Списаны фактич. затраты

43

20

27Списаны затр. на готов. прод.

20

43

Чистая прибыль

99

84

Для того, чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществить проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода, составим оборотно-сальдовую ведомость, в которой по каждому счету показываем остатки средств и их источников на начало отчетного периода, оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода.


ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.

Copyright © MirZnanii.com 2015-2018. All rigths reserved.