При разработке плана реализации компьютерной и оргтехники принципиальное значение имеет такой фактор как спрос на готовую продукцию.
Спрос на компьютерную и оргтехнику не имеет ярко выраженный сезонный характер и не подвержен значительным колебаниям в течение года. Существуют небольшие колебания спроса в течении года, в основном спрос повышается в начале учебного года.
Планируемая структура ассортимента товаров представлена в Приложении 1.
Планируемое рабочее расписание.
1. Режим работы 1 смена
2. Продолжительность рабочего дня 7 часов
3. Продолжительность рабочей недели 6 дней
4. Количество рабочих дней в году 261 день
Обязанностью каждого поставщика является своевременная поставка заказанных товаров в необходимых количествах. Как правило, товары будут приобретаться у поставщика в кредит, то есть сбыт будет опережать покупки. Однако до заключения партнерских соглашений оплата за товары будет производиться до его поставки.
В качестве поставщиков выбраны фирмы Новосибирска (для оргтехники и комплектующих) и г. Москвы (для программного обеспечения и литературы). Эти фирмы были выбраны из-за низкой стоимости товара и географической близости Новосибирска и легкости транспортировки товаров из Москвы. После заключении дилерских и партнерских соглашений с поставщиками, входная цена на расходные материалы и комплектующие будет снижена на 20 – 40%. Входные цены на программное обеспечение для фирмы будет снижена на 40 – 65%. Начальный список поставщиков оборудования и услуг представлен в таблице 4.
Таблица 4
Список поставщиков
| Наименование оборудования /услуги | Поставщик | Объем скидок для ООО «Делфи» в % относительно рыночной цены |
| Расходные материалы, оргтехника, комплектующие | Компания «Нонолет КиТ», г. Новосибирск | 15 - 20% |
| Расходные материалы, оргтехника, комплектующие | Компания «Группа Квеста», г. Новосибирск | 15 – 25% |
| Расходные материалы, оргтехника, комплектующие | Компания «Диона Компьютер», г. Новосибирск | 20 – 35% |
| Расходные материалы, оргтехника, комплектующие | Компания «Арси-Ситек», г. Новосибирск | 20 – 30% |
| Программное обеспечение 1С | Компания «1С», г. Москва | 40 – 65% |
| Программное обеспечение БЭСТ | ЗАО «ИНТЕЛЛЕКТ-СЕРВИС», г. Москва | 40 – 65% |
| Программное обеспечение семейства КонсультантПлюс | НПО “Вычислительная математика и информатика”, г. Москва | 40 – 65% |
Потребляемая энергия технологической составляет 100 кВт/час.
Потребление в сутки: 100 кВт/час * 6 = 600 кВт
Потребление в год: 600 кВт * 261 = 156600 кВт
Стоимость одного кВт/час = 0,2 руб
Стоимость электроэнергии:
Сэ = Сч*Е
Где Сч – стоимость одного кВт/час, Е – электроэнергия.
Сэ т.л. = 0,2*600 = 120 (руб/сутки)
Сэ т.л. = 0,2*156600 = 31320 (руб/год)
В ООО «Делфи» на первом этапе работы предполагается участие 11 человек, уровень оплаты труда которых зависит от занимаемой должности.(Приложение 2)
Согласно положениям гл. 24 Налогового кодекса РФ, организации – юридические и физические лица, являющиеся работодателями, обязаны производить отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды в виде уплаты единого социального налога.
Для налогоплательщиков [2, п.1 ст. 235] применяются следующие налоговые ставки:
Таблица 5
Ставки ЕСН для налогоплательщиков, указанных в. П.1 ст. 235 НК РФ (в редакции последних изменений)
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования РФ | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
| Федеральный ФОМС | Территориальный ФОМС | ||||
| ДО 280 000 рублей | 20,0 % | 2,9 % | 1,1 % | 2,0% | 26% |
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей | 56 000 рублей + 7,9% с суммы, превышающей 280 000 рублей | 8 120 рублей + 1,0% с суммы, превышающей 280 000 рублей | 3 080 рублей + 0,6% с суммы, превышающей 280 рублей | 5 600 рублей + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 рублей | 72 800 рублей +10,0% с суммы, превышающей 280 000 рублей |
| Свыше 600 000 рублей | 81 280 + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 рублей | 11 320 рублей | 5 000 рублей | 7 200 рублей | 104 800 рублей+2,0% с суммы, превышающей 600 000 рублей |
В соответствии со ст. 235 НК РФ налогоплательщиками ЕСН признаются:
1. лица, производящие выплаты физическим лицам:
- организации,
- индивидуальные предприниматели,
- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
ООО «Делфи» соответствует общим критериям определения налогоплательщика по ЕСН. Как видно по данным табл. 6, сумма ЕСН, подлежащая уплате по истечении налогового периода (календарного года), составляет 29956,16, соответственно, «очищенный» от социальных обязательств годовой фонд заработной платы ООО «Делфи» составит рублей.
Таблица 6
Расчет заработной платы
| Должность | Начисления | |||||
| Оклад, руб. | Районный коэффициент (40% от оклада) | Северный коэффициент (50% от оклада) | Всего начислено | ЕСН (26% от суммы начислений) | ИТОГО | |
| Директор | 7940 | 3176 | 3970 | 15086 | 3922,36 | 11163,64 |
| Технический инженер | 7300 | 2920 | 3650 | 13870 | 3606,2 | 10263,8 |
| Технический инженер | 7300 | 2920 | 3650 | 13870 | 3606,2 | 10263,8 |
| Менеджер по снабжению | 7100 | 2840 | 3550 | 13490 | 3507,4 | 9982,6 |
| Менеджер-товаровед | 6900 | 2760 | 3450 | 13110 | 3408,6 | 9701,4 |
| Продавец-консультант | 6000 | 2400 | 3000 | 11400 | 2964 | 8436 |
| Продавец-консультант | 6000 | 2400 | 3000 | 11400 | 2964 | 8436 |
| Сторож | 2800 | 1120 | 1400 | 5320 | 1383,2 | 3936,8 |
| Сторож | 2800 | 1120 | 1400 | 5320 | 1383,2 | 3936,8 |
| Уборщица | 3200 | 1280 | 1600 | 6080 | 1580,8 | 4499,2 |
| Грузчик | 3300 | 1320 | 1650 | 6270 | 1630,2 | 4639,8 |
| Итого | 115216 | 29956,16 | 85259,84 | |||
| Годовой фонд з/платы | 1382592 | 359473.92 | 1023118.08 | |||
ООО «Делфи», в соответствии с «Положением об учётной политике предприятия», начисляет износ процентным способом – исходя из фактической себестоимости малоценного и быстроизнашивающегося предмета, исходя из стоимости, предусмотренной в договоре, и ставки в размере 100% при передаче МБП в эксплуатацию, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу предприятия по налогу на прибыль.
Износ МБП представлен в таблице 7:
Таблица 7
Амортизационные отчисления МБП
| Наименование | Стоимость, руб. | Общая сумма амортизации, руб. |
| Кассовый аппарат Mini 600 | 8000 | 8000 |
| Компьютер Athlon | 24000 | 24000 |
| Компьютер Athlon | 24000 | 24000 |
| Принтер | 9200 | 9200 |
| Факс – модем | 3200 | 3200 |
| Кондиционер | 4800 | 4800 |
| Офисная мебель | 23200 | 23200 |
| Стеллаж | 5600 | 5600 |
| Стеллаж | 5600 | 5600 |
| Стеллаж | 5600 | 5600 |
| Жалюзи | 2000 | 2000 |
| Жалюзи | 2000 | 2000 |
| Итого: | 117200 | 117200 |
Аренда помещений.