Смекни!
smekni.com

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

Министерство общего и профессионального

образования Российской Федерации

Тульский государственный университет

Кафедра финансов и менеджмента

Региональный центр повышения квалификации

КУРСОВАЯ РАБОТА

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности

по специальности «Финансы и кредит»

Выполнил: студент гр. 74

Пронин А. Ю.

Проверил:

Калинина Е.М..

Тула -1998

<!-- The beginning of standart HEADER -->
Задание

На основе данных для выполнения задачи:

· открыть счета синтетического и аналитического учета;

· отразить на них хозяйственные операции;

· подсчитать обороты и конечные остатки;

· определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;

· сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;

· составить баланс

Данные для выполнения задачи

1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997 г.

№ п/п Наименование синтетического счета, субсчета Сумма, руб.
дебет кредит
1 Основные средства 198 100 800
2 Износ основных средств 8 300 500
3 Материалы, субсчет «Сырье и материалы» 15 450 000
4 Материалы, субсчет «Топливо» 2 000 000
5 Основное производство 25 800 200
6 Готовая продукция 15 000 000
7 Коммерческие расходы 1 З10 000
8 Товары отгруженные 5 000 600
9 Касса 1 000 000
10 Расчетный счет 120 000 900
11 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 9 190 300
12 Расчеты с персоналом по оплате труда 22 500 800
13 Расчеты с бюджетом 3 670 000
14 Прибыли и убытки 105 001 800
15 Использование прибыли 5 000 900
16 Уставный капитал 150 000 000
17 Краткосрочные . кредиты банков 40 000 000
под производственные запасы
товары отгруженные 50 000 000
Итого 388 663 400 388 663 400

2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Счета
дебет кредит
1 Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры 8651200 01 87-3
2 Поступили: А) от базы снабжения № 1 сталь листовая 210т Б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты 423 шт. 1365000 1522800 10 10 60 60
3 Отпущены в производство: А) сталь листовая 104 т Б) краска масляная 398 кг 676000 199000 20 20 10 10
4 Отпущены прочие материалы на цеховые нужды 110200 25 10
5 Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды 60 шт. 216000 26 10
6 Оплачены счета: А) Базы снабжения № 1 Б) Базы снабжения № 2 В) Прочих 155200 180900 3550 60 60 60 51 51 51
7 Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования 1825000 25 10
8 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 3990000 20 70
9 Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования 2750000 25 70
10 Начислена заработная плата цеховому персоналу 4315000 25 70
11 Начислена заработная плата заводскому персоналу 4705900 26 70
12 Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: А) Занятых изготовлением продукции Б) Занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования В) Цехового персонала Г) Общезаводского персонала 1536150 1058750 1661275 1811772 20 25 25 26 69 69 69 69
13 Начислен износ по основным средствам: А) Производственному оборудованию Б) Общецехового назначения В) Общезаводского назначения 565800 246800 270100 25 25 26 02 02 02
14 Произведены отчисления от прибыли в фонд накопления 920000 81 88-3
15 Включаются в затраты на производство: А) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования Б) общецеховые расходы В) общезаводские расходы 5976275 6556550 7003772 20 20 20 25 25 26
16 Выпущена из производства готовая продукция 51737947 40 20
17 Отгружена покупателям готовая продукция 59420000 45 40
18 Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия 1970620 70 68
19 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы 13561400 50 51
20 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 13428900 70 50
21 Депонирована заработная плата 132500 70 76
22 Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата 132500 51 50

3. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика Задолженность поставщикам, руб.
База снабжения № 1 База снабжения № 2 Машиностроительный завод Прочие 2 480 000 3 250 000 3 110 000 350 300
Итого 9 190 300

4. Расшифровка остатков по счету «Материалы»

Наименование материала Цена, руб. Количество Стоимость, руб.
Сталь листовая 2 мм, т Полуфабрикаты, шт. Краска масляная, кг Топливо, т Прочие материалы 6 500 3 600 500 — 100 200 520 — 650 000 720 000 260 000 2 000 000 13 820 000
Итого 17 450 000