Аналитическая сводка по счету кассы составляется по видам выплат в разрезе участков или в целом по структурному подразделению (где кассовые выплаты не подразделяются по участкам).
Хранение кассовых документов и их переплет производится совместно с актами и табуляграммами ИВЦ.
При разработке кассовых актов и документов от руки - аналитическая сводка по счету кассы составляется аналогично с той лишь разницей, что суммы, выплаченные кассой, показываются не по табуляграмме ИВЦ, а на основании данных сводки кассовых выплат.
5.5. Порядок депонирования и учета неполученной в срок заработной платы.
Депонирование неполученной в срок заработной платы производится в следующие сроки:
а) при выплате аванса за первую половину месяца, в сроки, установленные по графику
с 24 по 29 число включительно текущего месяца, неполученные суммы аванса подлежат
депонированию, т. е. перечислению со счета “Расчетов с рабочими и служащими” на счет
“Расчетов с депонентами” по окончании текущего месяца;
б) при выплате аванса за первую половину текущего месяца по графику 30—31 числа
допускается депонирование неполученных сумм производить следующим месяцем.
В этом случае неполученные суммы аванса войдут в сальдо по кредиту счета “Расчетов с рабочими и служащими”;
в) при выплате аванса за I половину месяца в сроки, установленные по графику с 1-го по
10-е число следующего месяца, неполученные суммы аванса подлежат депонированию
по окончании того месяца, в котором производится выдача аванса по графику. В этом
случае причитающиеся к оплате суммы аванса входят в состав сальдо по кредиту счета
“Расчетов с рабочими и служащими”;
г) неполученные суммы заработной платы в окончательный paсчет за II половину месяца
подлежат депонированию во всех случаях по окончании того месяца, в котором
производится выдача заработной платы по графику.
При этом причитающиеся суммы зарплаты за II половину месяца входят в состав сальдо по кредиту счета “Расчетов с рабочими, и служащими”;
д) неполученные суммы зарплаты за текущий месяц по промежуточным ордерам и ордерам
на премии во всех случаях подлежат депонированию по окончании текущего месяца.
Перечисление неполученных сумм зарплаты со счета “Расчетов с рабочими и служащими” на счет “Расчеты с депонентами” производится работником балансовой группы или другим работником, выделенным главным (старшим) бухгалтером, не связанным с производством расчетов с рабочими и служащими, на основании ведомости депонированной и оплаченной зарплаты, которая составляется ежемесячно с погашенных кассовых ордеров, принятых от бухгалтеров-расчетчиков (по ведомости ф. ГБ—2560).
Категорически запрещается депонирование неполученных сумм зарплаты, не подтвержденных наличием неиспользованных кассовых ордеров.
Ведомость депонирования зарплаты в дальнейшем является основным бухгалтерским документом в системе учета депонентских сумм и рассчитана ведением на три месяца.
На основании ведомости депонирования производится выписка кассовых ордеров “депонент” и выдача их получателям под расписку в ведомости, а также делается отметка о кассовых выплатах (дата, № кассового акта).
Бухгалтеры-расчетчики перед передачей кассовых ордеров для зачисления на счет “Расчеты с депонентами” обязаны тщательно проверить реальность причитающихся по ним сумм заработной платы, исключая случаи счетных ошибок, допущенных при начислении заработной платы и удержаниям из нее.
Категорически запрещается перечислять на счет “Расчеты с депонентами” нереальные суммы заработной платы, подлежащие исправлению вследствие допущенных счетных ошибок.
Неполученная в срок заработная плата, зачисленная на счет “Расчетов с депонентами”, выдается получателю по кассовому ордеру “депонент” и только в исключительных случаях разрешается производить начисление депонентских сумм по расчетной ведомости в погашение долга по заработной плате и задолженности по государственным налогам.
Начисление депонентских сумм производятся по ведомости (ф. ГБ-2561), составленной бухгалтером-расчетчиком и подписанной главным (старшим) бухгалтером, бухгалтером расчетной группы и работником, осуществляющим учет депонентов.
Бухгалтерии структурных подразделений должны принимать меры к своевременному вручению неполученной зарплаты, числящейся на счете “Расчетов с депонентами”, получателям (включая и уволенных лиц).
В том случае, когда невозможно вручить причитающиеся депонентские суммы лицам, уволенным с завода, за неизвестностью их местожительства, эти суммы неполученной зарплаты ежеквартально по истечении 3-х месяцев, передаются по авизо на финансовое управление с приложением отдельных списков за каждый месяц.
Выдача депонентов финансовым управлением производятся в течение 3-х лет по справкам бухгалтерий структурных подразделений, в которых указывается вид заработной платы, дата передачи ее на финансовое управление и за какой месяц.
Главные (старшие) бухгалтеры структурных подразделений обязаны осуществлять постоянный контроль за состоянием учета депонентов.
5.6. Организация учета депонентов по зарплате в пользу третьих лиц.
Удержания из заработной платы рабочих и служащих в пользу третьих лиц производится с соблюдением статьи 125 КЗОТ РСФСР, на основании исполнительных документов народного суда, нотариуса, инспекции исправительных работ, административной комиссии и т. д.
Удержанные суммы перечисляются со счета “Расчетов с рабочими и служащими” на счет “Расчеты с депонентами” (с третьими лицами).
Учет начисленной зарплаты (ответчика) за каждый месяц и расчет удержаний из нее по исполнительным документам (алиментных сумм и в пользу инспекции исправительных работ) производится по личным карточкам (ГБ-2554), открываемым на год на каждого ответчика.
Сводный аналитический учет по структурному подразделению по удержаниям в пользу 3-х лиц и перечислениям производится по оборотной ведомости учета депонентов (Субсчет по удержаниям из зарплаты в пользу 3-х лиц). При этом учет движения депонентских сумм по алиментам и в пользу инспекции исправительных работ производится в отдельности по каждому ответчику, а прочие случайные, виды удержаний (задолженности по квартплате, в кассу взаимопомощи, штрафы и т. п.) показываются в оборотной ведомости по каждому виду общей суммой.
Расшифровкой прочих (случайных) удержаний и перечислений в этом случае служит ведомость на перечисление сумм в пользу третьих лиц через финансовое управление.
5.7. Организация документооборота и аналитического учета по счету
«Расчетов с рабочими и служащими».
Первичная документация по начислению заработной платы и
удержаниям из нее.
По расчетам с рабочими и служащими в части начисления заработной платы и удержаний из нее, предусмотренных трудовым законодательством, применяются на автозаводе (в объединении) единые формы первичной документации.
Применение установленных форм первичной документации является обязательным для всех структурных подразделений автозавода (объединения).
Действующие формы первичной документации по заработной плате построены (смонтированы) с учетом максимального использования средств механизации при их обработке.
По учету выработки рабочими-сдельщиками в цехах основного производства, в основном, применяются 2-недельные наряды:
а) при индивидуальной системе оплаты труда индивидуальный наряд (ГБ-2513);
б) при бригадной системе оплаты труда бригадный наряд, (ГБ-2314);
в) сводный наряд (ГБ-2539).
В сборочных цехах (конвейерах), где учет выработки определяется по количеству изготовленных автомобилей или узлов, применяются специальные рапорта о выработке бригады (смены) (ф. ГБ-2556, 2556).
Подсчет заработной платы рабочим в этом случае производится за расчетный период (I-я половина, II-я половина месяца) по ведомостям распределения зарплаты (ГБ-2557, 2558).
Фиксирование отклонений от норм по заработной плате и исправлению брака производится в сменных нарядах (ГБ-2519).
В цехах вспомогательного производства наряду с применением двухнедельных нарядов для учета выработки используются и сменные наряды (ГБ-2517, 2516).
Учет отработанного времени всех работающих ведется на табелях (ГБ-2555, 2555a).
На основе табелей составляются корректировочные ведомости на всех рабочих, ИТР и служащих с повременной системой оплаты труда для начисления им заработной платы.
Начисление отдельных видов основной и дополнительной зарплаты производится на специальных формах:
а) очередные и дополнительные отпуска.
Оформление очередных и дополнительных отпусков производится в структурных подразделениях по карточке на представление очередного и дополнительного отпуска (ГБ-2507). Этот документ, имея силу распорядительного характера, содержит в себе реквизиты полного расчета заработной платы за время очередного и дополнительного отпуска и используется для начисления причитающихся сумм за отпуск через информационно-вычислительный центр (ИВЦ);
б) премии по действующим положениям.
1. Производственным рабочим за выполнение производственной программы по сводным
на рядам, по расчету на премию (ТЗ-2031), по табуляграммам ИВЦ.
2. Вспомогательным рабочим за качественные показатели по ремонту и состоянию
оборудования по расчету (ТЗ-2032), табуляграммам ИВЦ (таб. 031).
3. Инженерно-техническим работникам и служащим по положению за выполнение и
перевыполнение основных показателей плана по расчету (ТЗ-2027) или по
табуляграмме ИВЦ.
4. Премии по другим положениям по:
а) специальному бланку распоряжения (ГБ-25246);