(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Задание 2. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.
Счета синтетического учета по данным баланса
| Счет 01 Основные средства | Счет 02 Износ основных средств | ||
| Д | К | Д | К |
| 1736100 574735,5 661770 1441800 | 924480 | ||
| 4414405,5 | 924480 | ||
| Счет 04 Нематериальные активы | Счет 10 Материалы | ||
| Д | К | Д | К |
| 30375 | 4860 1080 17550 1123,2 3601,8 19440 | ||
| 30375 | 47655 | ||
| Счет 12 МБП | Счет 20 Основное производство | ||
| Д | К | Д | К |
| 5886 | 14175 | ||
| 5886 | 14175 | ||
| Счет 31 Расходы будущих периодов | Счет 40 Готовая продукция | ||
| Д | К | Д | К |
| 715,5 | 9234 | ||
| 715,5 | 9234 | ||
| Счет 45 Товары отгруженные | Счет 50 Касса | ||
| Д | К | Д | К |
| 14040 | 1620 | ||
| 14040 | 1620 | ||
| Счет 51 Расчетный счет | Счет 52 Валютный счет | ||
| Д | К | Д | К |
| 109417,5 | 14041 | ||
| 109417,5 | 14041 | ||
| Счет 55 Спец. счета в банках | Счет 60 Расчет с поставщиками и подрядчиками | ||
| Д | К | Д | К |
| 6426 | 6696 945 17145 | ||
| 6426 | 24786 | ||
| Счет 68 Расчеты с бюджетом | Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Д | К | Д | К |
| 221832 14463,9 | 20325,6 | ||
| 236295,9 | 20325,6 | ||
| Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Д | К | Д | К |
| 203256 | 135 499,5 | ||
| 203256 | 634,5 | ||
| Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | Счет 80 Прибыли и убытки | ||
| Д | К | Д | К |
| 3402 | 7290 | 1026000 | |
| 3888 | 1026000 | ||
| Счет 85 Уставный капитал | Счет 88 Нераспределенная прибыль | ||
| Д | К | Д | К |
| 2106000 | 14040 8370 | ||
| 2106000 | 22410 | ||
| Счет 89 Резервы предстоящих расходов и платежей | Счет 90 Краткосрочные кредиты банка | ||
| Д | К | Д | К |
| 39217,5 | 22140 6480 | ||
| 39217,5 | 28620 | ||
| Счет 92 Долгосрочные кредиты банка | Счет 94 Краткосрочные займы | ||
| Д | К | Д | К |
| 8775 | 12960 | ||
| 8775 | 12960 | ||
| Счет 95 Долгосрочные займы | |
| Д | К |
| 11610 | |
| 11610 | |
Журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал 2000 г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступил на предприятие новый станок | 15228 | 01 | 60 |
| 2 | Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая в количестве 200 т | 35100 | 10 | 60 |
| Поступили от базы снабжения №2 полуфабрикаты в количестве 434 шт. | 42184,8 | 10 | 60 | |
| 3 | Отпущена в производство сталь листовая в количестве 208 т | 36504 | 20 | 10 |
| Отпущена в производство краска масляная в количестве 410 кг | 885,6 | 20 | 10 | |
| 4 | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | 1701 | 25 | 10 |
| 5 | Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды 50 кг | 108 | 26 | 10 |
| 6 | Оплачены счета базы снабжения №1 | 41040 | 60 | 51 |
| Оплачены счета базы снабжения №2 | 48060 | 60 | 51 | |
| Оплачены счета прочим | 945 | 60 | 51 | |
| 7 | Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования | 4860 | 25 | 10 |
| 8 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 108648 | 20 | 70 |
| 9 | Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 6750 | 25 | 70 |
| 10 | Начислена заработная плата цеховому персоналу | 11340 | 25 | 70 |
| 11 | Начислена заработная плата общезаводскому персоналу | 12960 | 26 | 70 |
| 12 | Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции | 10864,8 | 20 | 69 |
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования | 702 | 25 | 69 | |
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы цеховому персоналу | 1134 | 25 | 69 | |
| Начислено органам социального страхования и обеспечения с заработной платы общезаводскому персоналу | 1296 | 26 | 69 | |
| 13 | Начислен износ по основным средствам: Производственному оборудованию | 28080 | 25 | 02 |
| Начислен износ по основным средствам: Общецехового назначения | 13365 | 25 | 02 | |
| Начислен износ по основным средствам: Общезаводского назначения | 15660 | 26 | 02 | |
| 14 | Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 40392 | 20 | 25 |
| Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Общецеховые расходы | 27540 | 20 | 25 | |
| Включаются в затраты на производство косвенные расходы: Общезаводские расходы | 30024 | 20 | 26 | |
| 15 | Выпушена из производства готовая продукция | 230148 | 40 | 20 |
| 16 | Отгружена покупателям готовая продукция | 321300 | 62 | 46 |
| 17 | Начислены коммерческие расходы (предъявлен счет организации за услуги по отгрузке готовой продукции) | 3280,5 | 43 | 76 |
| 18 | Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию | 321300 | 51 | 62 |
| 19 | Списывается производственная себестоимость реализованной продукции | 219780 | 46 | 40 |
| 20 | Начислен НДС по проданной продукции | 3307,5 | 46 | 68 |
| 21 | Списываются коммерческие расходы | 3280,5 | 46 | 43 |
| 22 | Списывается результат по реализации продукции | 94932 | 46 | 80 |
| 23 | Удержаны налоги из заработной платы работников | 6582,6 | 70 | 68 |
| 24 | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 135000 | 50 | 51 |
| 25 | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 130329 | 70 | 50 |
| 26 | Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата | 4617 | 51 | 50 |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета