Смекни!
smekni.com

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов (стр. 3 из 7)

РСП №31 СКДРП является структурным подразделением Центральной дирекции по ремонту пути филиала ОАО «Российские железные дороги» и создан на основании Приказа ОАО «Российские железные дороги».

Полное наименование организации: Рельсосварочный поезд №31 северокавказской дирекции по ремонту пути структурное подразделение центральной дирекции по ремонту пути филиала ОАО «Российские железные дороги», именуемый в дальнейшем РСП №31.

Место нахождения РСП №31: Краснодарский край, г. Тихорецк, ул. Мира 20.

Структурное подразделение создано с целью организации эффективного управления производственной деятельностью для обеспечения потребностей ОАО «Российские железные дороги» в услугах производства ремонтно-путевых работ, обеспечения эксплуатационной и перевозочной деятельности, безопасности движения поездов, удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения его прибыли.

Для достижения указанной цели и выполнения названных задач РСП №31 осуществляет следующие виды деятельности:

- изготовление и ремонт рельсовых плетей бесстыкового пути, рельсов с изолирующими стыками, шпал, скреплений верхнего строения пути, строительных конструкций;

- реконструкция станций и сооружений;

- обслуживание железнодорожных путей и контроль состояния материалов верхнего строения пути;

- выполнение монтажных, пуско-наладочных, строительно-ремонтных работ;

- бытовое обслуживание.

Отношения между ОАО «Российские железные дороги» и дорогами-филиалами и их подразделениями строятся с помощью управления, основанном на бюджетировании и механизмах финансового планирования.

РСП №31 не вправе самостоятельно распоряжаться переданным ему имуществом, в том числе сдавать имущество в аренду или передавать во временное пользование без согласия центральной дирекции по ремонту пути.

РСП №31 возглавляет начальник, назначенный центральной дирекцией по ремонту пути, который принимает решения по всем вопросам деятельности, отнесенным к его компетенции. Начальник РСП №31 действует на основании доверенности №609 Д / ЦДРП от 24.03.2009г.

Начальник РСП №31 отвечает за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении финансово - хозяйственных операций в возглавляемом подразделении.

Главными потребителями услуг и работ, осуществляемых РСП №31, являются другие подразделения ОАО «Российские железные дороги», филиалы и центральная дирекция по ремонту пути ОАО «Российские железные дороги».

2.2 Финансово-экономическая характеристика организации

Финансовое состояние (положение) характеризуется системой экономических показателей, отражающих наличие и использование ее финансовых ресурсов. Финансовое состояние изучают с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении организации[8, с.146].

Объектом исследования является структурное подразделение, которое выполняет работы для других структурных подразделений ОАО «Российские железные дороги», филиалов и центральной дирекции по ремонту пути ОАО «Российские железные дороги». Соответственно, предприятие не реализует свои работы и услуги сторонним организациям. Поэтому у предприятия отсутствуют показатели выручки и прибыли по основным видам деятельности, также структурным подразделением не составляется форма бухгалтерской отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках», но составляется расшифровка прочих доходов и расходов.

Однако мы можем получить показатели объема выполненных работ и услуг из статистической формы П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ, услуг», данный показатель указывается в стоимостном выражении. Сводную таблицу, составленную путем выписки на основе вышеуказанной формы статистической отчетности, представим ниже в таблице 1.


Таблица 1- Сведения о выполненных работах в стоимостном выражении

Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г.
Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами, тыс.руб. 162736 186160 214072
Продано товаров несобственного производства, тыс.руб. 52336 72976 31852
Всего реализовано товаров, работ, услуг, тыс.руб. 215072 259136 245924

Таким образом, при расчетах, вместо показателей товарной продукции и выручки будем использовать показатель объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении, который назовем реализованной продукцией, работами, услугами.

Данные таблицы 1 используем для расчета таблицы 2. В таблице 2 представлены результаты расчетов основных экономических показателей деятельности РСП №31 в динамике за последние три года. Для расчета взяты среднегодовые показатели. Источниками информации являются бухгалтерский баланс (Приложение Б), приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение Д), форма статистической отчетности 1-к «Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников» (Приложение Е).

Из-за отсутствия некоторых данных отчета о прибылях и убытках мы не можем рассчитать некоторые показатели, например, рентабельность продаж, рентабельность производства, затраты на рубль реализованной продукции.

Как видно из расчетов таблицы, показатели сильно менялись. Так, объем выполненных работ в стоимостном выражении по отношению к 2006 году увеличился на 14, 35%, а по отношению к 2007 году снизился на 13212 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных средств возросла с 175740,5 тыс. руб. в 2006 году до 239150,5 тыс. руб. в 2008 году. Но по отношению к 2007 году показатель снизился на -133278,5 тыс. руб. Темп роста составил 136,08% по отношению к 2006 году и 64,21% по отношению к 2007 году.

Таблица 2 – Основные экономические показатели деятельности РСП №31

Показатели 2006 2007 2008 Абсолютное отклонение Темп роста %
2008 от 2006 2008 от 2007 2008 к 2006 2008 к 2007
1. Всего реализовано товаров, работ, услуг, тыс. руб. 215072 259136 245924 30852 -13212 114,35 94,91
2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. 175740,5 372429 239150,5 63410 -133278,5 136,08 64,21
3.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. 69973 115565,5 105893 35920 -9672,5 151,33 91,56
4.Среднесписочная численность персонала, чел 382,5 381 375 -7,5 -6 98,04 98,42
5.Фонд оплаты труда, тыс.руб. 40534,2 47089,5 59178,8 6555,3 18644,6 116,17 145,99
6.Фондоотдача, руб. 1,22 0,70 1,03 -0,19 0,33 84,43 147,14
7.Фондовооружен ность, руб./чел 459,45 977,51 637,73 178,28 -339,78 138,81 65,24
8.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов 3,07 2,24 2,32 -0,75 0.08 75,25 103,57
9.Период оборачиваемости оборотных средств, дней 118,89 162,95 157,33 38,44 -5,62 132,33 96,55
10.Производитель ность труда, тыс.руб./чел 562,28 680,15 655,79 93,51 -24,36 116,63 96,42
11. Трудоемкость, чел./тыс.руб. 0,0019 0,0014 0,0015 0,0004 0,0001 78,95 107,14
12.Среднемесячная з\п , тыс.руб. 8,83 10,29 13,15 4,32 2,86 148,92 127,79

Стоимость оборотных средств по отношению к 2006 году возросла на 51,33% в связи с расширением деятельности и выполнением большего количества заказов по ремонту. А по отношению к 2007 году уменьшилась, темп роста при этом составил 91,56%.

Среднесписочная численность персонала организации с каждым годом уменьшалась, за 2 года было уволено 6 человек, из них двое специалистов, а остальные рабочие. В то же время фонд оплаты труда увеличивался, в первый год на 16,17%, ко второму увеличение составило 45,99%. При этом, среднемесячная заработная плата увеличилась с 8,83 тыс.руб. в 2006 году до 13,15 тыс.руб. в 2008году. Прирост за 2 года составил 48,92%.

Фондоотдача составила 1,22 руб., 0,70 руб. и 0,03 руб. соответственно, несмотря на рост стоимости основных средств. В то же время, фондовооруженность снизилась по отношению к 2006 году, но повысилась по отношению к 2007 году. Темп роста составил 138,81% и 65,24% соответственно, это связано с сокращением производственного оборудования и машин.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился с 3, 07 оборотов до 2,32 оборотов, соответственно скорость возвращения оборотных средств организации в результате продажи готовой продукции (работ, услуг) замедлилась. В связи с этим, период оборачиваемости к 2008 году возрос 38,44 дней. Таким образом, количество оборотов в течение анализируемого периода уменьшалось, следовательно, продолжительность одного оборота росла.

Показатель производительности труда (выработки) составил 562,28 тыс.руб./чел. в 2006 году, 680,15 тыс.руб./чел. в 2007 году и 655,79 тыс.руб./чел. в отчетном 2008 году. Изменения показателя производительности труда связано с изменением суммы выручки от продаж. Это также говорит об эффективном распределении трудовых ресурсов между строительными и ремонтными объектами.

Итак, подводя итог анализа расчетных показателей экономической деятельности, можно отметить, что тенденция развития РСП №31 в целом положительная.