1.3 Законодательная база
В основе работы банка - качество и корпоративный стиль обслуживания, партнерские отношения с клиентами, предоставление услуг, которые своевременно реагируют на потребности рынка.
Цель банка - быть системным, универсальным и динамическим банком, усилить свои позиции в группе лидеров финансового рынка Украины, увеличить собственную рыночную стоимость и доходы его персонала.
В банке принята бизнес-ориентированная внутренняя структура, которая состоит из трех бизнес-направлений (корпоративный, розничный (и малый и средний) и финансово институционный) и подразделения поддержки бизнес-направлений.
„ПриватБанк” при осуществлении банковской деятельности руководствуется действующим законодательством Украины, в частностиЗаконами Украины: „О банках и банковской деятельности”, „О хозяйственных обществах”, „О ценных бумагах и фондовом рынке”, Гражданским кодексом Украины, Хозяйственным кодексом Украины, другими законодательными актами Украины, а также нормативно правовыми актами Украины, в том числе нормативно правовыми актами Национального банка Украины.
ЗАО „ПриватБанк” при осуществлении своих функций руководствуется также внутренними нормативными актами: Уставом банка, Положением о Наблюдательном совете банка, Положением, о Правлении банка, Положением о Ревизионной комиссии, другими внутренними документами, которые регламентируют осуществление банковских операций: Положениями, Правилами, Инструкциями, Порядками, Технологическими карточками, и тому подобное; приказами, распоряжениями Председателя Наблюдательного совета и Председателя Правления банка.
Организационная структура (сеть) ЗАО „ПриватБанк” определена Уставом банка и состоит из Главного офиса в г. Днепрпетровске, филиалов (региональных филиалов, расположенных в областных центрах Украины, Крымского республиканского филиала, Киевского городского и Севастопольского филиалов) и отделений.
ЗАО „ПриватБанк” со своими филиалами и отделениями является единственной системой. Филиалы и отделения банка не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность от имени банка в соответствии положениями о филиалах и отделениях, доверенности банка и разрешения, предоставленного банком – юридическим лицом.
Банк осуществляет свою деятельность во всех регионах Украины, имея по состоянию на в 01.01.2008 году всего 28 филиалов (включая 27 региональных филиалов и Главный офис) и 481 отделение.
ЗАО „ПриватБанк” ведет бухгалтерский учет и составляет финансовую отчетность в соответствии Законом Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине”, нормативно правовых актов Национального банка, основных принципов международных стандартов финансовой отчетности и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета.
В пределах действующего законодательства и нормативных актов Национального банка Украины, Положения, об учетной политике ЗАО “ПриватБанк” определяет основные принципы ведения бухгалтерского (финансового) учета и формирования статей отчетности, единственные методы оценки активов, обязательств и других статей баланса банка, порядок начисления доходов банка, за каждым финансовым инструментом, отнесение их на счета просроченных, критерии признания активов сомнительными или безнадежными к получению, порядок создания и использования специальных резервов (порядок списания за счет резервов безнадежной задолженности), требованияи указания, относительно учета отдельных операций.
Для ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности активы и обязательства банка оприходуются и учитываются по стоимости их приобретения или возникновения, справедливой (рыночной) стоимости.
Кроме методов и способов оценки, которые применяются при возникновении (признании) активов для оприходования их стоимости по балансу, банк использует разные методы приведения стоимости активов в соответствие с их реальным состоянием: начисление доходов и расходов с соблюдением их соответствия, формирования специальных банковских резервов, переоценка активов к их справедливой стоимости, амортизация необратимых активов и тому подобное.
Путем применения организационных и контрольных методов управления системой подведомственных учреждений банком обеспеченно соблюдение требований и правил его учетной политики учреждениями банка.[5]
2 АНАЛИЗ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ
2.1 Сущность и особенности денежно-кредитной политики
Деньги играют огромную роль в экономике. Они опосредуют кругооборот доходов и продуктов, способствуют эффективному функционированию производства, обмена. Деньги продаются и покупаются на денежном рынке, элементами которого являются спрос на них, предложение денег, цена денег.
Движение денег обслуживает кредитная система, что обусловливает необходимость изучения принципов ее построения, функционирования в развитых странах. Именно через кредитную систему Центральный банк страны реализует денежно-кредитную политику. Она является одним из основных инструментов государственного регулирования макроэкономики. Более того, монетаристы и представители школы рациональных ожиданий считают ее наиболее эффективным и быстродействующим методом воздействия на экономику. Знание механизма денежно-кредитной политики позволяет правильно использовать ее, чтобы достичь поставленных целей.
Денежная система - это исторически сложившаяся в каждой стране форма организации денежного обращения, законодательно установленная государством.
В мире существуют различные системы денежного обращения, которые сложились и исторически закреплены законодательно каждым государством.
Различают денежную систему с твердым обеспечением и свободное денежное обращение. Такое различие связано с регулированием дефицита денежной массы в обращении. В системах с твердым обеспечением нехватка денег законодательно обеспечивает положение о нормах покрытия. В то же время существует опасность недостаточного снабжения народного хозяйства деньгами (дефляция), если в развивающейся экономике денежная масса не может быть увеличена из-за нехватки золотых запасов в центральном банке. При свободном денежном обращении всегда существует опасность чрезмерного увеличения денежной массы (инфляция), так как не существует никаких законодательных положений о покрытии находящихся в обращении денег.
Денежная масса - совокупность всех денежных средств, находящихся в хозяйстве в наличной и безналичной формах, обеспечивающая обращение товаров и услуг в народном хозяйстве.
В структуре денежной массы выделяется активная часть, к которой относятся денежные средства, реально обслуживающие хозяйственный оборот, и пассивная часть, включающая денежные накопления, остатки на счетах, которые потенциально могут служить расчетными средствами. Особое место в структуре денежной массы занимают так называемые "квазиденьги" (от латинского "quasi" - как будто, почти), т. е. денежные средства на срочных счетах, сберегательных вкладах, депозитивных сертификатах, акциях инвестиционных фондов, которые вкладывают средства только в краткосрочные денежные обязательства.
Совокупность наличных денег (металлические деньги и банкноты) и денег для безналичных расчетов в центральном банке (бессрочные вклады) составляет деньги центрального банка. Их называют также монетарной или денежной базой, так как они определяют суммарную денежную массу в народном хозяйстве. Денежная масса, которой располагает народное хозяйство для осуществления операций обмена и платежа, зависит от предложения денег банковского сектора и от спроса на деньги, т. е. стремления учреждений небанковского сектора иметь у себя определенную денежную сумму в виде наличных денег или вкладов до востребования.
Для характеристики денежного предложения применяются различные обобщающие показатели, так называемые денежные агрегаты. К ним обычно относятся следующие:
а) агрегат М-1- "деньги для сделок" - это показатель, предназначенный для измерения объема фактических средств обращения. Он включает наличные деньги (банкноты и разменные монеты) и банковские деньги.
б) агрегаты М-2и М-3включают, кроме М-1, денежные средства на сберегательных и срочных счетах, а также депозитные сертификаты. Эти средства не являются деньгами, поскольку их невозможно непосредственно использовать для сделок купли-продажи, а их изъятие подчинено определенным условиям, однако они сходны с деньгами в двух отношениях: с одной стороны, они могут быть в короткие сроки выброшены на рынок товаров и услуг, с другой - позволяют осуществлять накопление денег. Не случайно их называют "почти деньгами".
в) наиболее полные агрегаты денежного предложения - L и D. L наряду с М-3 включает прочие ликвидные (легко реализуемые) активы, такие, как краткосрочные государственные ценные бумаги. Они называются ликвидными, так как без особых трудностей могут быть превращены в наличность. Агрегат D включает как все ликвидные средства, так и закладные, облигации и другие аналогичные кредитные инструменты.
Агрегаты М-3, L, и D более четко отражают тенденции в развитии экономики, чем М-1: резкие изменения в этих агрегатах часто сигнализируют об аналогичных изменениях в ВНП. Так, быстрый рост денежной массы и кредита сопровождает период подъема, а их сокращение часто сопровождается спадами. Однако большинство экономистов предпочитает использовать агрегат М-1, так как он включает активы, непосредственно используемые в качестве средства обращения.[8]
Денежный рынок - это рынок, на котором спрос на деньги и их предложение определяют уровень процентной ставки, "цену" денег; это сеть институтов, обеспечивающих взаимодействие спроса и предложения денег