Разработка финансового плана организации

По данным объема производства, затрат материалов, заработной платы рабочих и условно-постоянным расходам разработан финансовый план организации. Рассчитаны объем реализованной продукции, плановая себестоимость, финансовые результаты, уставный капитал.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт заочного обучения

Кафедра «Управления организацией»

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине: Внутрифирменное планирование

Вариант № 14

Разработка финансового плана организации

Выполнила студентка

заочной формы обучения

специальности: Финансовый менеджмент

специализации: Менеджмент организации

III курса группы МСЭИ ФМ 2008/02

Шутова Е.А._____________________________

№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)

Проверил преподаватель:

М.А. Федотова ___________ (подпись) (инициалы, фамилия)

Москва - 2009

1. Задание

По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:

- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);

- План движения денежных средств;

- Плановый баланс (агрегированный).

Исходные данные:

1. План производства

Изделия Цена за единицу Объем производства, шт.
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Всего 1 год 2 год
1 А 200 400 450 500 650 2000 3000
2 Б 400 1000 1000 1000 1000 4000 4000

2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.

Наименование затрат Изделие А Изделие Б
1 Материалы 50 120
2 Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды 30 40
3 РСи ЭО 40 70
4 Прочие переменные расходы - -
ИТОГО переменные затраты 120 230

3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.

Наименование затрат 1 год 2 год
1 Зарплата управляющего персонала с отчислениями 100 100
2 Аренда помещения 80 80
3 Амортизация помещения - -
4 Амортизация оборудования 40 40
5 Реклама 80 80
6 Прочие условно-постоянные расходы 60 60
ИТОГО 360 360

*Примечание:

- годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;

- арендная плата уплачивается вперед за квартал;

- стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.

4. Дополнительные исходные данные

Условия работы
1 Учетная политика (порядок учета реализации продукции) По моменту отгрузки
2 Порядок оплаты продукции 100 % предоплата
3 Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала 50 % месячного выпуска
4 Норматив производственных запасов на начало квартала Месячная потребность
5 Порядок оплаты материалов 50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней
6 Политика финансирования Полностью за счет собственных средств

2. Решение

Определение объема реализованной продукции

Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:

РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Ц i i ,

где ОП – отгруженная продукция,

Огп(н), Огп(к) - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,

ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).


Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.

Период ТП Огп(к)=Онерп ОП=РП Ооно(к)=ДЗк Поступления за прод.
1 2 3 4 5 6
I квартал 480 80 400 0 400
II квартал 490 81,7 488,3 0 488,3
III квартал 500 83,3 498,4 0 498,4
IV квартал 530 88,3 525 0 525
1-й год 2000 88,3 1911,7 0 1911,7
2-й год 2200 91,7 2196,6 0 2196,6

Пример расчета:

Графа 2: ТП = Цi * Кi

Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.

Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.

Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)

1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.

Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к)

1 квартал: 480 – 80 = 400 тыс. руб.

2 квартал: 80 + 490 – 81,7 = 488,3 тыс. руб.

Графа 5:

Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции - 100 % - ная предоплата. Все показатели будут равны 0.

Графа 6:

Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты.


Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 ТП (в оптовых ценах) 480 490 500 530 2000 2200
2 Переменные затраты на ТП 278 284 290 308 1160 1280
3 Условно-постоянные расходы 90 90 90 90 360 360
4 Себестоимость ТП 368 374 380 398 1520 1640
5 Затраты на 1 руб. ТП, руб. 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,75
6 Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода 64 65,4 66,6 70,6 70,6 68,8
7 Себестоимость реализованной продукции 304 372,6 378,8 394 1449,4 1641,8

Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2

Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат

Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.

Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.

Строка 3:

По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.

360/4 = 90 тыс. руб.

Строка 4: строка 2 + строка 3

1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.

Строка 5: строка 4 / строка 1

1 квартал = 368 / 480 = 0,8

Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)

1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.

Строка 7: Срп=Сонерп(н)+Стп –Сонерп(к)

1 квартал = 368 – 64 = 304 тыс. руб.

2 квартал = 64 + 374 – 65,4 = 372,6 тыс. руб.

Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 Объем РП 400 488,3 498,4 525 1911,7 2196,6
2 Себестоимость РП 304 372,6 378,8 394 1449,4 1641,8
3 Прибыль или убыток за плановый период 96 115,7 119,6 131 462,3 554,8
4 Налог на прибыль (24%) 23 27,8 28,7 31,4 110,9 133,2
5 Прибыль за вычетом налога 73 87,9 90,9 99,6 351,4 421,6
6 Прибыль нарастающим итогом 73 160,9 251,8 351,4 351,4 773

Пример расчета:

Строка 1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7

Строка 3: строка 1 – строка 2

1 квартал = 400 – 304 = 96

Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль)

1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.

Строка 5: строка 3 - строка 4

1 квартал = 96 – 23 = 73 тыс. руб.

Строка 6:

1 квартал = 73 тыс. руб.

2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.

Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 Стоимость материалов на выпуск продукции 140 142,5 145 152,5 580 630
2 Запас материалов на начало периода 46,7 47,5 48,3 50,9 46,7 52,6
3 Увеличение запасов в течение периода 0,8 0,8 2,6 1,8 5,9 0
4 Закупка 140,8 143,3 147,6 154,3 585,9 630
5 КЗ на начало периода 46,7 46,6 23,88 24,6 46,7 25,71
6 КЗ на конец периода 46,6 23,88 24,6 25,71 25,71 1,07
7 Оплата за период 140,8 166,02 146,8 153,19 606,89 654,64

Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал).

Пример расчета:

Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции

Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.

Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.

Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность)

1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.

Строка 3:

1квартал = 2 квартал (строка 2) – 1 квартал (строка 2)

1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб.

Строка 4: строка 1 + строка 3

1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.

Строка 7: строка 4 + строка 5 – строка 6

1 квартал = 140,8 тыс. руб.

Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели 1-й год, в том числе 1-й год (всего) 2-й год
I II III IV
1 Денежные средства на начало периода 0 18,2 113,9 211 0 314,9
2 Поступления денежных средств (за продукцию) 400 488,3 498,4 525 1911,7 2196,6
3 Платежи: 381,8 415,32 400,58 420,09 1617,79 1757,84
3.1 Оплата материалов 140,8 166,02 146,88 153,19 606,89 654,64
3.2 З/пл и отчисления на социальные нужды 52 53,5 55 59,5 220 250
3.3 РС и ЭО 86 88 90 96 360 400
3.4 Прочие переменные расходы - - - - - -
3.5 Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации 80 80 80 80 320 320
3.6 Налог на прибыль 23 27,8 28,7 31,4 110,9 133,2
4 Чистый поток денежных средств 18,2 72,98 97,82 104,91 293,8 438,76
5 Денежные средства на конец периода 18,2 91,18 211,72 315,9 293,91 753,66

- расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;

- выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;

- налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.

Пример расчета:

Строка 2:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6

Строка 3: сумма строк 3.1 – 3.6

1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.

Строка 3.1:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7

Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.

Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.

Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)

Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.

Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.

Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.

Строка 3.5:

Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала

360 - 40 = 320 тыс. руб.

1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.

Строка 3.6:

Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3

Строка 4: строка 2 – строка 3

1 квартал: 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

Строка 5: строка 1 + строка 2 – строка 3

1 квартал = 0 + 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.

2 квартал = 18,2 + 488,3 – 392,6 = 113,9 тыс. руб.


Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.

Статьи баланса 1.01.01. 1.04.01. 1.07.01. 1.10.01. 1.01.02. 1.01.03.
Актив
1 Основные средства (за вычетом амортизации) 400 390 380 370 360 320
2 Оборотные активы 66,7 149,7 247,6 348,5 458,1 919,7
2.1 Запасы материалов (Таблица 4 строка 2) 46,7 47,5 48,3 50,9 46,7 52,6
2.2 Расходы будущих периодов (арендная плата) 20 20 20 20 20 20
2.3 Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6) 0 64 65,4 66,6 70,6 68,8
2.4 Денежные средства (Таблица 5 строка 5) 0 18,2 91,18 211,72 315,9 753,66
2.5 Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5) - - - - - -
Итого валюта баланса 466,7 539,7 627,6 718,5 818,1 1239,7
Пассив
3 Уставный капитал 466,7 466,7 466,7 466,7 466,7 466,7
4 Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6) - 73 160,9 251,8 351,4

773

5 Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа 46,7 46,6 23,8 24,6 46,7 25,71
6 Резервы предстоящих платежей - - - - - -
7 Убыток - - - - - -
Итого валюта баланса 466,7 539,7 627,6 718,5 818,1 1239,7

Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ