Вдосконалення організації допоміжного виробництва (стр. 9 из 10)
Розрахунок суми інвестицій (капіталовкладень) по проекту (І) проводиться за формулою:
, (4.1)де ∆КВПДВ –додаткові капіталовкладення з урахуванням ПДВ;
Д – демонтаж устаткування;
Л – ліквідаційна вартість;
∆Об – приріст обігових коштів;
З – залишкова вартість демонтованого обладнання;
КВінші - інші капіталовкладення.
Додаткові капіталовкладення (∆КВ) без ПДВ розраховуємо за формулою:
(4.2)де Ц – ціна лінії;
Ну – вартість неврахованого устаткування;
Т – транспортні витрати;
Зс – заготівельно-складські витрати;
М – витрати на монтаж устаткування.
Обчислюємо вартість неврахованого устаткування :
Ну= 37700*0,2=7540грн.
Розраховуємо повну ціну лінії :
Пу= Ц +Ну= 37700+7540=45240 грн.
Обчислюємо суму транспортних витрат:
Т=П*%Пу=45240*0,05=2262 грн.
Розраховуємо розмір заготівельно-складських витрат:
Зс=Пу*%Зс=45240*0,012=542,88 грн.
Обчислюємо витрати на монтаж устаткування:
М=Пу*%М=45240*0,1=4524 грн.
Розраховуємо суму додаткових капіталовкладень без ПДВ для нового устаткування (формула 4.2):
∆КВбезПДВ=37700+7540+2262+542,88+4524=52568.88 грн.
Розраховуємо суму додаткових капіталовкладень з ПДВ для нового устаткування:
∆КВПДВ=52568.88 *1,2=63082,66 грн.
Розраховуємо суму додаткових капіталовкладень без ПДВ для старої лінії:
∆КВстаре=30000+(30000*0,012)=30360 грн.
Розраховуємо витрати на демонтаж лінії А:
Д=30360*0,05=1518 грн.
Розраховуємо вартість металобрухту:
См/б=4,2*52=218,4 грн.
Розраховуємо ліквідаційну вартість лінії А з відмінами ПДВ і податку на прибуток (30%):
Л=(550+218,4/1,2)*0,7=568,46 грн.
Розраховуємо приріст обігових коштів:
∆Об.к.=7000-5000=2000 грн.
Розрахунок суми інвестицій (капіталовкладень) по проекту:
І=63082,66+1518-568,46+2000+550=66582,2 грн.
Отже, зробивши відповідні розрахунки я становив, що для впровадження нової прогресивної лінії В потрібні капіталовкладення по проекту в сумі 66582,2 грн
4.2 Розрахунок зміни поточних витрат
Розрахунок здійснюється як добуток норми витрат на ціну одиниці.
Розрахунок зміни поточних витрат (на 1т.), грн.
Таблиця 4.2
| Стаття витрат | Базис | Проект |
| 1. Сировина | 1,39*4400=6116 | 1,35*4400=5940 |
| 2. Основні матеріали | 420*1,39=584 | 420*1,35=567 |
| 3. Допоміжні матеріали | 0,092*3500=322 | 0,09*3500=315 |
| 4. Паливо (газ) | 0,79*170/1000=0,1343 | 0,72*170/1000=0,1224 |
| 5. Електроенергія | 155*0,22=34,1 | 150*0,22=33 |
| 6. Вода | 184*0,35=64.4 | 180*0,35=63 |
| 7. Заробітна плата(ЗПсер*Чп*12/обсяг в-ва) | 270*7*12/50=453,6 | 270*4*12/70=185,1 |
| 8. Нарахування на заробітну плату (37%) | 453,6*0,37=168,8 | 185,1*0,37=68,5 |
| 9. Витрати на утримання, експлуатацію обладнання (УЕО): | ||
| а) амортизаційні відрахування (15% від ∆КВбезПДВ) | 30360*0,15=4554 | 52568.88*0,15=7885,2 |
| б) витрати на експлуатацію та проведення поточного ремонту ( заданий % від∆КВбезПДВ) | 30360*0,079=2398,4 | 52568,88*0,079=4152,9 |
| в) умовно постійні витрати на утрим. і експлуат. устаткування | 2400 | 2400 |
| Всього витрат на УЕО | 4554+2398,4+2400=9352,4 | 7885,2+4152,9+2400=14438,1 |
| Витрати на УЕО на одиницю продукції | 9352,4/50=187,05 | 14438,1/70=206.26 |
| 10. Загальновиробничі витрати | 8500/50=170 | 8500/70=121,4 |
| 11. Адміністративні витрати | 4500/50=90 | 4500/70=64,3 |
| 12. Позавиробничі витрати | 650/50=13 | 1)Ум.пост=0,5*50/70=0,3572) Впр=13*(1-0,5)=6,53) Всього: 6,5+0,357=6,857 |
Таблиця 4.3 Калькуляція витрат, грн
| Стаття витрат | Базис | Проект | Відхилення | |
| Абсолютне | Відносне,% | |||
| 1. Сировина | 6116 | 5940 | -176 | -2,87 |
| 2. Основні матеріали | 584 | 567 | -17 | -2,9 |
| 3. Допоміжні матеріали | 322 | 315 | -7 | -2,2 |
| 4. Паливо (газ) | 0,1343 | 0,1224 | -0,0119 | -8,86 |
| 5. Електроенергія | 34,1 | 33 | -1,1 | -3,23 |
| 6. Вода | 64.4 | 63 | -1,4 | -2,2 |
| 7. Заробітна плата | 453,6 | 185,1 | -268,5 | -59,1 |
| 8. Нарахування на заробітну плату | 168,8 | 68,5 | -100,3 | -59,42 |
| 9. Витрати на утримання, експлуатацію обладнання | 187,05 | 206.26 | 19,21 | 10,26 |
| 10. Загальновиробничі витрати | 170 | 121,4 | -48,6 | -28,6 |
| 11. Адміністративні витрати | 90 | 64,3 | -25,7 | -28,56 |
| 12. Поза виробничі витрати | 13 | 6,857 | -6,143 | -47,25 |
| Повні витрати | 8203,1 | 7570,5 | -405.86 | -4.41 |
| Ціна | 14200 | 14200 | - | - |
| Прибуток (ціна – повні витрати) | 14200-8203,1=5996,9 | 14200-7570,5=6629,5 | 632,6 | 10,6 |
| Рентабельність((прибуток/повні витрати)*100%) | (5996,9/8203,1)*100=73,1% | (6629,5/7570,5)*100=87,6% | - | 14,5 |
4.3 Розрахунок додаткового прибутку та чистого грошового потоку (ЧГП)
Приріст загального прибутку обчислюється як різниця між прибутком проектним та базовим:
∆П=Ппр – Пбаз.= 6629,5*70-5996,9*50=164220 грн.
Приріст чистого прибутку знаходиться як різниця між приростом прибутку та податком на прибуток, розмір якого складає 30%:
∆Пчист.=∆П-∆П*0,3=164220-164220 *0,3=114954 грн.
Приріст амортизації (∆А) розраховується як різниця між амортизацією проектною і базовою.
∆А=7885,2-4554=3331,2 грн.
Чистий грошовий потік розраховується як сума приросту прибутку і приросту амортизації:
ЧГП=∆П+∆А=164220 +3331,2 =167551,2грн.
Термін окупності показує за який проміжок часу повертаються кошти, вкладені в проект:
Ток=І/ЧГП=66582,2 /167551,2=0,39 роки
Економічна ефективність інвестицій – це показник, обернений до терміну окупності. Він показує, скільки коштів підприємство отримає на кожну грошову одиницю інвестованих коштів:
Еі=ЧГП/І= 167551,2/66582,2 =2,52грн.
4.4 Вплив впровадження заходу на показники діяльності підприємства
Розраховуємо обсяг виробництва в оптових цінах:
ОВпроект=ОВбаз– ОВвив+ОВвв (4.3)
ОВвив=Ціна продукції баз*Обсяг в-ва баз. (4.4)
ОВвив=14200*50=710000 грн.
ОВвв= Ціна продукції проект*Обсяг в-ва проект (4.5)
ОВвв=14200*70=994000 грн.
ОВ проект=144000-(710000/1000)+(994000/1000)=144284 тис. грн.
ПВпроект=137600 –
тис. грн.Прибуток при використанні старого обладнання:
Пбаз.=ОВбаз – Повні витрати виробництва баз.; (4.6)
Пбаз=144000-137600=6400тис. грн.
Прибуток при використанні нового обладнання:
Ппроект=144284 -137605.1=6678.9 тис. грн.
Чисельність проми слово-виробничого персоналу після заміни обладнання:
ЧПВПпроект=ЧПВПбаз-Чна стар. лінії+Чна новій; (4.7)
ЧПВПпроект=206-7+4=203 чоловік
Вартість ОВФ після заміни обладнання:
ОВФпроект=ОВФбаз.-∆КВбаз+∆КВ; (4.8)
ОВФпроект=
тис. грн.Витрати на 1 грн. обсягу виробництва для старого та нового обладнання:
В 1грн.баз.=ПВбаз/ОВбаз; (4.9)
В 1грн.баз.= 137600/144000=0,96 грн.
В 1грн.проект=ПВпроект/ОВпроект; (4.10)
В 1грн.проект=137605.1/144284=0,95 грн.
Продуктивність праці – це співвідношення обсягу виробництва до чисельності промислово-виробничого персоналу.
ППбаз=ОВбаз/ЧПВПбаз; (4.11)
ППбаз=144000/206=699.03 тис. грн./чол.
ППпроект=ОВпроект/ЧПВПпроект; (4.12)
ППпроект=144284/203=710.8 тис. грн./чол.
Рентабельність продукції – співвідношення прибутку до повних витрат:
Рбаз=(Пбаз/ПВбаз)*100; (4.13)