Смекни!
smekni.com

Система менеджмента качества на предприятии. Обоснование экономической эффективности технологического процесса ЭЛУ (стр. 5 из 6)

Списочный состав: Rяв. = 1чел.

Транспортный персонал:

Сменный состав: Rсм. = 1 чел.;

Явочный состав: Rяв. = 1 чел.;

Списочный состав: Rяв. = 1 чел.

Численность ИТР, служащих и МОП

ИТР цеха:

Сменный состав: Rсм. = 3 чел.;

Явочный состав: Rяв. = 3 чел.;

Списочный состав: 1,1* Rяв. = 1,1*3 = 3,3 = 3

ИТР участка:

Сменный состав: Rсм. = 2 чел.;

Явочный состав: Rяв. = 2 чел.;

Списочный состав: Rяв. = 2 чел.

Служащие

Сменный состав: Rсм. = 2 чел.;

Явочный состав: Rяв. = 2 чел.;

Списочный состав: Rяв. = 2 чел.

МОП:

Сменный состав: Rсм. = 1 чел.;

Явочный состав: Rяв. = 1 чел.;

Списочный состав: Rяв. = 1 чел.

2.6 Планирование (расчет) фонда оплаты труда

Фонд оплаты труда подразделяется на: часовой, дневной (суточный), месячный и годовой. В основе расчетов всех этих фондовлежит прямой фонд оплаты, который включает оплату труда повременщиков по тарифу и сдельщиков по расценкам за единицу изготовленной продукции, количеству и качеству.

Специфика физико-технологических производств обуславливает применение повременно-премиальной и сдельно-премиальной форм оплаты труда для основных производственных рабочих и некоторых категорий вспомогательных рабочих.

Данные по расчетам приводят в табл. 10 и 11.

Таблица 10 - Расчетные данные по фондам оплаты труда ИТР, служащих и МОП по цеху, производственному участку

Должность Кол-во штат един. чел. Должностной оклад, руб. Месячный оклад, руб. Годовой фонд оплаты, руб.(мес.оклад*11) Доплаты, руб. Общий фонд оплаты, руб. Отчисления на социальное страхование, руб.
в смену по списку премия За вредность Оплата отпусков на годовой объем выпуска на К.Е на годовой объем выпуска на К.Е.
А. Управленческий и технический состав:нач. участкамастер участка;начальник цеха; 111 111 17040 14808 21763 17040 14808 21763 187445162896239397 9372281488119698 187441628923939 199931737425534 319960278099408570 363431584641 8317472281106227 9448201205
Итого: 589739 294864 58973 62902 1006486 11437 261684 2972
Б. Сменный состав:механик;энергетик 11 11 10380 10380 10380 10380 114180114180 5709057090 5709 5709 1217912179 189158189158 2149,52149,5 4918049180 558558
Итого: 228360 114180 11418 14080 378316 4299 98360 1116
В. Служащие:бухгалтер;экономист 11 11 12975 12594 1297512594 155700151132 7785075566 77857556 1660816120 257943250375 29302844 6706565096 761738
Итого: 25569 25569 306832 153416 15341 32728 508318 5774 132161 1501
Г. МОП:уборщица 1 1 7473 7473 59788 29894 2989 6376 99049 1124 25752 292,3
Итого: 1184721 592360 88723 104569 1992172 22635 517963 5883

Величина средней заработной платы основных производственных рабочих за К.Е. рассчитывается по формуле (18):

Зосн = tштс (18)

где Зосн – средняя основная заработная плата производственных рабочих за единицу продукции, руб; tшт – трудоемкость работ за 1 К.Е., ч.; Чс – средняя часовая тарифная ставка, руб.

Зосн = 21,4*21,56*1,73 = 798 руб.

Дополнительная средняя величина заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле (19):

Здоп = Зосн* %Доп/100 (19)

Здоп= 461,3* 82,7*1,73/100 = 660 руб

Отчисления на социальное страхование находятся от суммы основной и дополнительной заработной платы:

Зотч = (Зосн + Здоп)* %соц. (20)

Зотч = ( 461,3 + 381,5)*0,281*1,73 = 409,6 руб

2.7 Смета затрат на производство

Смета затрат па производство представляет собой общую сумму затрат в проектируемом цехе, участке по экономическим элементам на весь валовой и товарный выпуск продукции.

Расчетные данные сметы затрат на производство оформляют в табл. 11.

Таблица 11 - Расчет сметы затрат на производство по экономическим элементам

№ п/п Экономические элементы затрат Сумма, руб.
1.2.3. Сырье и основные материалы (за вычетом реализуемых отходов), полуфабрикаты и изделия покупные Вспомогательные материалыТопливо, энергия 371785317559,5298791,7
4.5. Заработная плата промышленно-производственного персонала цеха (участка)Отчисления на социальное страхование ППП 1998712,8517963,7
6. Амортизация основных фондов 2043515,6
Итого затрат на производство 6748868,4

2.8 Расчет накладных (косвенных) расходов

Накладные расходы - это расходы по управлению и обслуживанию производства. К ним относят цеховые, общезаводские, прочие производственные и внепроизводственные расходы.

Цеховые расходы составляют в виде смет по каждому цеху производств и распределяют между отдельными видами продукции.

Номенклатура статей цеховых расходов приведена в табл. 12.

Таблица 12 - Номенклатура статей сметы общепроизводственных расходов

№ п/п Наименование статей расходов На годовой объем выпуска, руб. Сумма на калькуляционную единицу, руб.
1 Содержание аппарата управления цеха (заработная плата основная, дополнительная и отчисления по социальному страхованию) ИТР, служащих и МОП 2033459 23107
2 Содержание прочего цехового персонала (заработная плата основная, дополнительная и отчисления по социальному страхованию транспортных рабочих, лаборантов и др.) 606039,2 6885
3 Амортизация зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря 2043514 23221,6
4 Содержание зданий, сооружений: затраты электроэнергии на освещение; затраты пара на отопление; затраты воды на хозяйственные нужды; прочие затраты в размере 2-4% от стоимости зданий, сооружений, инвентаря (56151 +10634 +122484+685183+435)=874887 9942
5 Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря (2-4%) от стоимости зданий, сооружений, инвентаря 686273 7798
6 Затраты по охране труда: на спецодежду, по технике безопасности (по данным предприятия с корректировкой);затраты электроэнергии на вентиляцию воды на сан. технику и сан. гигиенупара на подогрев воды в душевой 302881856,330076 34421,1341,6
7 Специальные расходы (испытания, опыты, исследования и др. по данным предприятия с корректировкой) - -
8 Транспортировка грузов (по данным предприятияс корректировкой) - -
9 Прочие расходы (по данным предприятия с корректировкой) - -
Итого: 5700358 64776

2.9 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

В состав расходов на содержание и эксплуатацию оборудования входят затраты на содержание, амортизацию, капитальный и текущий ремонты производственного и подъемно-транспортного оборудования, износ дорогостоящих приспособлений, оснастки, инструментов, заработную плату с отчислением на социальное страхование дежурного и ремонтного персонала по оборудованию и другие расходы.

Таблица 13 - Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат На годовой объем выпуска, руб На калькуляционную единицу, руб
Амортизация оборудования 1014650 11530,1
Содержание оборудования 362375 4117
Текущий ремонт оборудования 362375 4117
Заработная плата с отчислениями на соц.страх. дежурного персонала 120265,9 1366,5
Заработная плата с отчислениями на соц.страх. ремонтного персонала 147949,9 1681,2
Итого затрат на содержание и эксплуатацию оборудования 2007616 22813

2.10 Калькуляция себестоимости продукции

Метод установления себестоимости единицы продукции принято считать калькуляцией. В ней в определенной последовательности рассчитывают расходы на производство и реализацию единицы продукции.

Результаты расчета себестоимостиединицы продукции (шт.; кг; т) в соответствии с принятой группировкой затрат сводят в табл. 15.

По действующему производству (базовому варианту): 1п - повышение на 5%, 6п - повышение на 3%,9п - повышение на 2%, 10п – повышение на 3%.

Таблица 14 - Калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование статей расходов По проекту По действующему производству (базовому варианту)
Сумма, руб. В % к итогу Сумма, руб. В % к итогу
1. Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)2. Полуфабрикаты покупные и собственного производства 3. Вспомогательные материалы 4. Транспортно-заготовительные расходы (2-6% от затрат на материалы) 5. Топливо и энергия всех видов на технологические цели6.Основная заработная плата производственных рабочих7.Дополнительная заработная плата производственных рабочих 8.Отчисления на социальное страхование производственных рабочих 9.Содержание и эксплуатация оборудования10.Общепроизводственные расходы 32503-199,4125381316,285356420103,864776 24,2-0,140,010,400,980,630,421555,9 34128-199,4125381355,285356420505,866717 24,6-0,140,010,380,970,610,4014,855,7
Цеховая себестоимость 120866 97,7 124871 97,65
11.Общехозяйственные расходы (по данным предприятия 60%-100% от основной заработной платы)12.Прочие производственные расходы13.Потери от брака 1735,3-- 1,3-- 1735,3 1,35
Производственная себестоимость 122601,3 99 126606,3 99
14.Внепроизводственные расходы (ориентировочно 0,5-3% от производственной себестоимости)(1%) 1226 1 1266 1
Полная себестоимость 123827 100 127812 100

Для построения сравнительной диаграммы калькуляции затрат по проектируемому и базовому вариантам сгруппируем статьи затрат по наиболее весомым. Данные для построения сведем в таблицу 15.