Министерство образования и науки Украины.
Приазовский государственный технический университет
Институт повышение квалификации
Контрольная работа
по дисциплине: "Учет в банках"
на тему: "Характеристика счетов по учету депозитных операций банка"
Содержание
Введение
1. Характеристика счетов по учету депозитных операций банка
1.1 Управление депозитными операциями
1.2 Сущность депозитных операций коммерческих банков, их классификация и общая характеристика
1.3 Правила бухгалтерского учета депозитных операций
1.4 Характеристика счетов для учета депозитных операций
1.5 Учет депозитных операций
Заключение
Список литературы
Введение
В современных условиях универсализации деятельности финансовых учреждений расширение спектра финансовых услуг стало важным условием для стабильного экономического роста в стране. Развитие экономики страны в значительной степени определяется степенью развития банковской системы.
Бухгалтерский учет в банках является информационной системой, которая содержит в себе исчерпывающие финансовые ведомости о банке - субъекте хозяйственной деятельности. Система бухгалтерского учета должна быть актуальной, надежной, эффективной.
Источником информации о деятельности банковского учреждения является его учетная система. В Украине общие принципы построения учетных систем общие для всех субъектов хозяйствования. Их определено Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999 р. № 996-ХIV и Национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета. Но бухгалтерский (финансовый) учет в банках имеет свои особенности, что обусловлено экономическим содержанием объектов учета и характером банковских операций.
Предметом бухгалтерского учета в банках в общем виде выступает совокупность объектов в процессе всего цикла управления деятельностью банка.
К объектам бухгалтерского учета в банках можно отнести: банковские доходы, расходы, прибыль (убыток), активы, обязательства, капитал.
Бухгалтерский учет базируется на определенных правилах определения, регистрации, классификации и интерпретации операций или событий, связанных с деятельностью банка. Все это и составляет метод бухгалтерского учета, который состоит из таких элементов: документация и инвентаризация; оценка и калькуляция; счета и двойная запись; бухгалтерский баланс и отчетность.
Бухгалтерский учет является важным элементом контроля. На управленческие решения существенно влияет бухгалтерская информация о состоянии расчетов, наличных средств, ценных бумаг, которыми владеет банк, депозитных операций, валютных средств, кредитных ресурсов и его кредитного портфеля.
1. Характеристика счетов по учету депозитных операций банка
1.1 Управление депозитными операциями
Управление депозитными операциями - это совокупность стратегических и тактических мероприятий, которые проводит коммерческий банк с целью привлечения временно свободных денежных средств клиентов, и образования на этой основе кредитных ресурсов. Надежность и постоянство источников формирования кредитных ресурсов обеспечивается на основе многогранности видов и условий (вплоть до индивидуализации) проведения депозитных операций относительно конкретных юридических и физических лиц.
Эффективное управление депозитными операциями предусматривает расширение сети и видов депозитных счетов, удовлетворения потребностей клиентов в самых разнообразных банковских услугах, обеспечения гарантий вложений через систему страхования депозитов и тому подобное. Режим функционирования депозитных счетов в банке должен отвечать потребностям максимального упрощения порядка проведения депозитных операций
Предпосылкой осуществления научно обґрунтованого управления депозитными операциями коммерческого банка является предыдущий анализ состояния, структуры и использования ресурсной базы и пассивных операций.
Стратегические инструменты управления депозитами банка включают мероприятия, направленные на укрепление его позиций на депозитном рынке, что предусматривает учет всего комплекса факторов, которые создают внешнюю среду для банковской деятельности. Тактические инструменты управления депозитными операциями в банке включают мероприятия улучшения внутренней организации депозитной работы: совершенствование правил и порядка осуществления депозитных соглашений, улучшения работы персонала банка, который занимается пассивными операциями, поиск новых форм работы с клиентами, уменьшение вероятности риска и нерациональных решений и тому подобное.
В стратегическом плане управления депозитной деятельностью банка опирается на маркетинг депозитного рынка, регуляции спроса и предложения депозитных услуг. В тактическом плане управления депозитными операциями банка предусматривает, в первую очередь, налаживание четкого мониторинга количества и качества своего депозитного портфеля.
Специфической чертой депозитных операций является активная роль клиента банка, который самостоятельно определяет величину вклада, то есть частицу своих доходов, которую он направляет на сбережение. Мероприятия влияния на экономическое поведение потенциальных вкладчиков должны занять весомое место в процессе управления депозитными операциями коммерческого банка. Честность и порядочность банка относительно клиентов должны быть нормой в каких-нибудь, даже самых неблагоприятных для банковской деятельности, ситуациях.
Подорожание депозитов приводит и к подорожанию кредитных ресурсов банка. Поэтому стремления банка к максимальному удовлетворению потребностей вкладчиков должны ограничиваться будущими возможностями прибыльного размещения привлеченных ресурсов под более высокий, сравнительно с депозитами, процент. Для реализации этого задания коммерческие банки устанавливают минимальную сумму срочного депозитного вклада, минимальный срок, на который укладываются денежные средства, годовую процентную ставку, периодичность выплаты процента (ежемесячно, ежеквартально, по окончании срока) и тому подобное.
Эффективное управление депозитными операциями создает условия для оптимальной ресурсной регуляции в коммерческом банке. Умелое маневрирование ресурсами - важный показатель профессионализма банковского персонала.
Пассивные операции коммерческого банка органически связаны с активными операциями. Банковский менеджмент неотделимый от обеспечения эффективных взаимосвязей пассивных и активных операций банка. Привлечение денежных средств на депозиты в банк теряет какой-нибудь смысл, если нет надежных каналов их следующего прибыльного размещения.
Коммерческий банк отвечает перед вкладчиком по обязательствам, которые выплывают из депозитного договора, собственным средствам, имуществу и всем надлежащим активам.
Внутренний бухгалтерский контроль за депозитными операциями должен быть построен таким образом, чтобы гарантировать, что:
- депозиты приняты на условиях относительно сроков и лимитов согласно с правилами и нормами, одобренными правлением банка;
- все депозиты приняты на основании и в соответствии с процентной ставкой, которая применяется в банке;
- все бухгалтерские записи, проведенные за депозитными счетами, верно отображенные в бухгалтерском учете.
1.2 Сущность депозитных операций коммерческих банков, их классификация и общая характеристика
Депозит (вклад - от латинского depositum - переданный на сохранение) - средства, внесенные в коммерческий банк клиентами - физическими и юридическими лицами, которые хранятся на их счетах и используются в соответствии с режимом счета и банковского законодательства.
В Украине порядок привлечения коммерческими банками средств юридических и физических лиц на депозитные счета регламентируется "Правилами осуществления депозитных операций для банковских депозитов", утвержденными Постановлением правления НБУ от 30.06.98. № 250.
Согласно с этими правилами депозитная операция - это операция из привлечения средств на вклады и размещения сберегательных (депозитных) сертификатов.
Субъектами депозитных операций являются коммерческие банки, которые выступают как заемщики, а также кредиторы - владельцы средств.
Объектом депозитных операций являются средства, переданные коммерческому банку на условиях, определенных долгосторонним соглашением (с выплатой процентов или на беспроцентной основе).
Депозиты за своим экономическим значением могут быть как пассивными, так и активными.
Активные депозиты - размещение банковских средств на вклады в другие банки. Депозитные операции могут быть активными лишь на межбанковском кредитном рынке.
Пассивные депозиты - это средства, привлеченные банком.
Классификация вкладов (депозитов) осуществляется за разными признаками, основными среди которых есть:
- вид и статус вкладчика;
- срок вклада.
За первым признаком различаются вклады юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов.
За сроками использования средств депозиты разделяются на:
- депозиты до востребования;
- депозиты на определенный срок (срочные);
- сберегательные вклады.
Депозиты до востребования - это средства на текущих, бюджетных счетах, средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах за расчетами с другими банками, кредитные остатки на счетах иностранных банков - корреспондентов и которые используются их владельцами для осуществления расчетов, платежей и на другие потребности. Остатки на этих счетах постоянно изменяются, имеют краткосрочный характер. Условия уплаты процентов за остатками средств на этих счетах определяются в двусторонних соглашениях относительно их открытия.