Смекни!
smekni.com

Планирование деятельности ателье Метелица по пошиву меховых изделий (стр. 1 из 2)

Введение

Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.

1. Бюджет продаж

· Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.

· Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.

Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.

2. Бюджет производственный

Бюджет прямых материальных затрат

Нормы расхода материалов

Наименование материала Вид изделия:
Шуба Шапка
Шкурки норки 20 шт. 3 шт.
Подкладочная ткань 5 м 0,5 м
Уплотнители 2 м 0,5 м
Нити по меху 5 кат 1 кат
Фурнитура 1 комплект

Прайс-лист

Наименование материала Стоимость
Шкурки норки 600 руб./шт.
Подкладочная ткань 200 руб./м
Уплотнители 250 руб./м
Нити по меху 50 руб./кат
Фурнитура 500 руб./комплект

Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.

Показатели: Вид изделия:
Шуба, руб. Шапка, руб.
1) Затраты на единицу: 14250 2075
· Шкурки норки 12000 1800
· Подкладочная ткань 1000 100
· Уплотнители 500 125
· Нити по меху 250 50
· Фурнитура 500 0
2) Затраты за период: 285000 20750
3) Страховой запас: 57000 4150
4) Итого (с учетом страхового запаса): 342000 24900

Бюджет материальных затрат в марте:

Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10

0 + 366900 = 61150 + 305750

Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:

61150 + 305750 = 61150 + 305750

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование работ Вид изделия:
Шуба, руб. Шапка, руб.
Разработка модели 700 300
Раскрой 1500 800
Пошив 2200 1300
Работа с фурнитурой 300
Дополнительная обработка 300 100
Итого: 5000 2500
Всего за период: 100000 25000

Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.

3. Бюджет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.

1) Аренда помещения – 50000 руб./мес

2) Коммунальные платежи – 15000 руб./мес

3) Оплата труда персонала – 80000 руб./мес

Наименование должности Оплата труда в месяц, руб.
Закройщик (2 человека) 2 х 10000
Портной (2 человека) 2 х 11000
Модельер 9000
Специалист по снабжению 12000
Реализатор 11000
Уборщица 6000

Итого: 145000 руб./мес

4. Бюджет сокращенной производственной себестоимости

1) Закупка материалов – 305750 руб./мес

2) Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес

3) Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес

Итого: 575750 руб./мес

5. Бюджет общехозяйственных расходов

Затраты с января по декабрь:

1) Директор – 20000 руб./мес

2) Главный бухгалтер – 15000 руб./мес

3) Кассир – 11000 руб./мес

Затраты с февраля по декабрь:

1) Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).

6. План инвестиций

Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).

1) Офисное оборудование:

· Стол – 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)

· Стул – 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)

· Кресло – 5000 (затраты списываются в феврале)

· Компьютер – 2 х 25000 (СПИ 3 года)

· Кассовый аппарат – 12000 (затраты списываются в феврале)

2) Производственное оборудование:

· Швейная машина – 2 х 32000 (СПИ 5 лет)

· Специальная обрабатывающая машина – 40000 (СПИ 5 лет)

· Производственный инструмент – 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)

· Стеллажи для производства – 8000 (затраты списываются в феврале)

Расчет текущих затрат по ОС (амортизация)

Показатели Январь Февраль Март Апрель
Общехозяйственные расходы:
1) Столы 9000
2) Стулья 3700
3) Кресло 5000
4) Компьютеры 1389 1389 1389
5) Кассовый аппарат 12000
Общепроизводственные расходы:
1) Швейные машины 1067 1067 1067
2) Спец.обраб. машина 667 667 667
3) Произв.инструмент 6000
4) Стеллажи 8000
Итого общехозяйственные расходы: 31089 1389 1389
общепроизводственные расходы: 15734 1734 1734

Денежные выплаты в январе (по всем объектам ОС) – 197700 руб.


7. Финансирование

В январе учредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организация берет в банке кредит под 18% годовых.

8. Учет налогообложения

Налог на добавленную стоимость

НДС к начислению:

1840000 – выручка-брутто

280678 – сумма НДС

1559322 – выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков

1840000 – отражается в КЭШ-ФЛО

НДС к вычету:

259110 – стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков

46640 – сумма НДС

46640 – сумма НДС к вычету

305750 – отражается в КЭШ-ФЛО

По итогам квартала в бюджет уплачивается сумма:

234038 = 280678 – 46640

Отчисления на социальные нужды

Показатели ФОТ, руб. Отчисления на социальные нужды, руб.:
Всего в том числе:
ЕСН взносы в ФСС от НС и ПЗ
АУП 126000 33012 32760 252
Затраты на сдельную з/пл 125000 32750 32500 250
Итого: 251000 65762 65260 502

Отчисления на социальные нужды увеличивают расходы на оплату труда как в прогнозе Прибылей и убытков, так и в КЭШ-ФЛО.

Налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 20% от нераспределенной прибыли и исчисляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы 110
Основные средства 120 120
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгострочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 120
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы 210 61
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 61
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213
готовая продукция и товары для перепродажи 214
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240
в том числе покупатели и заказчики 241
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 100 10957
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 100 11018
БАЛАНС 300 100 11138
ПАССИВ Код
пока –
зателя
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410 100 100
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () ()
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 11038
ИТОГО по разделу III 490 100 11138
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
Кредиторская задолженность 620
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
задолженность перед персоналом организации 622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623
задолженность по налогам и сборам 624
прочие кредиторы 625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690
БАЛАНС 700 100 11138
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920
Товары, принятые на комиссию 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960
Износ жилищного фонда 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980
Нематериальные активы, полученные в пользование 990
- 995

9. Анализ показателей эффективности бизнес-плана