Стратегический анализ на примере ОАО Ростех (стр. 10 из 12)

20% - электроэнергия;

15% - заработная плата;

18% - налоги;

12% - общепроизводственные расходы.

Таблица 24

Пересчет статей калькуляции по мероприятию

Статьи калькуляции	План		% к итогу.
	На объем, руб	На 1руб, коп.
1	2	3	4
1. Сырье и материалы.	23002	15,3	34,1
2.ГСМ	14085	9,4	20,9
3. Зар/ плата	10114	6,7	15,0
4. Единый социальный налог	3600	2,4	5,3
5.Общепроизводственные расходы	8094	5,4	12,0
6.Общехозяйственные расходы	-	-	-
7. Прочие расходы	12147	8,1	18,0
8. Полная себестоимость.	67440	36,8	100

В результате нововведения, данное предприятие увеличит годовую прибыль на 94344 рублей.

Социально-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий

Исходными данными для расчета проектируемых величин технико-экономических показателей служат отчетные данные за 2005 г. Планируемый объем реализации определяется по формуле:

Уп=Уб+У1+У2+У3, (2)

где Уб - объем продукции в базовом периоде,;

У1, У2, У3-прирост объема продукции по проектируемым мероприятиям.

В данном случае произошло увеличение объема продукции в результате внедрения мероприятий по проведению рекламной компании, из-за расширения ассортимента , увеличения выпуска продукции.

Уп=49745000+1492350+9000000+67440=60304790рублей.

В результате внедрения мероприятий, увеличение численности составило 6 человек, т. о., в планируемом периоде численность будет 523 человека (Чп.раб.)

Выработка на одного работающего (Вср.год.раб.) определяется по формуле:

В ср. год. раб. =Уп/Чраб., (3)

Выработка среднегодовая одного работающего в планируемом периоде составит:

В ср.год.раб.=54213866/523=103659 рублей.

Далее произведем расчет показателей по заработной плате. Проектируемый фонд оплаты труда рабочих (ФОТ р.п.) определяется исходя из его величины в базовом году (ФОТ р.б.) и изменяется за счет проектируемых мероприятий по формуле:

ФОТр.п.=ФОТр.б.+ФОТр.1+ФОТр.2+ФОТр.3, (4)

Где ФОТр.1, ФОТр2, ФОТр3-изменение ФОТ. по проектируемым мероприятиям.

В данном случае произошло увеличение ФОТр. в результате мероприятий по расширению ассортимента, по увеличению объема, по рынку сбыта.

ФОТр.п.=14265200+48000+24000+36000=14273200.

Среднегодовая заработная плата одного работающего (ЗПср. год. раб.) определяется по формуле:

ЗП ср.год.раб.=ФОТр.п./Чр.п. (5)

ЗП ср.год.раб=14373200/523=27482,2

Себестоимость услуг рассчитаем по формуле:

Сп=Сб+С1+С2+С3+С4, (6)

Проектируемая себестоимость в результате мероприятий:

СП=43986338+67440+289675+1523678+50544=45917625.

Результат от реализации (Пп) рассчитаем по формуле:

Пп=Уп-Сп., (7)

Рассчитаем результат от реализации после внедрения мероприятий:

Пп=60304790-45917675=14387115 рублей.

В результате проектируемых мероприятий прочие операционные доходы увеличатся на сумму сдаваемого в аренду складского помещения.

(12*800)*12=1152000рубля.

Целевой сбор на содержание общеобразовательных учреждений увеличатся на величину изменения ФОТр., умноженного на 1%.

108000*1%=1080 рублей.

Операционные доходы составят 1153080 рублей.

Операционные расходы изменятся на величину налоговых платежей относимых на финансовый результат. Налог на уборку территории и содержание жилищного фонда, объектов социально-культурного назначения составит: и54213866*3,5%=1897485 рублей.

Налог на рекламу составит 5% от стоимости рекламы: 13761,6*%=688,05

Таким образом, операционные расходы равны 1898173.

Результаты полученных величин по технико-экономическим показателям после проведения мероприятий представлены в табл. 25.

Таблица 25

Показатели по результатам мероприятий

показатели	Величина показателей		Абсолютное отклонение	Темп роста,%
	Базовая	По проекту
1	2	3	4	5
Выручка от продаж	45431583	54213866	8782283	119,3
Численность, чел	517	523	6	101,2
Выработка на1 р,коп	87875	103659	15784	118,0
Фонд оплаты труда	14265200	14373200	108000	120,9
Среднегодовая ЗП одного работника, руб.	27592	27482	-110	100,8
Себестоимость, руб.	43986338	45917675	1931337	104,4
Валовая прибыль, руб.	1445245	8296191	6850946	574,0
Коммерческие расходы, руб	-	10940	10940	0
Управленческие расходы, руб.	-	-	-	-
Прибыль от продаж, руб.	1445245	8285251	6840006	573,3
Операционные расходы, руб	3380031	4533111	1153080	134,1
Операционные расходы, руб	2199574	1897485	-302088	86,3
Внереализационные доходы, руб	2280450	2280450	-	0
Внерелизационные расходы, руб	5249680	5249680	-	0
Прибыль до налогообложения, руб.	-343456	7951647	8295103	2135,9
Налог на прибыль, руб.	-	1908395	1908395	0
Прибыль от обычной деятельности, руб.	-343456	7951647	8295103	2315,9
Чистая прибыль, руб.	-343456	7951647	8295103	2315,9
Рентабельность, %	3,29	18,0	14,7	547,1
Затраты на 1 руб., коп.	96,8	84,6	-12,2	87,4

Таким образом, в результате проведения мероприятий произошло увеличение выручки от реализации продукции на 10559790 рублей, то есть на 19,3%.Себестоимость реализованной продукции при этом выросла на 4,4% и составила 1931337. В связи с тем, что себестоимость растет меньшими темпами, чем выручка, то происходит снижение затрат на один рубль реализации, в данном случае на 12,2 коп., то есть они составят 84,6 руб. При этом результат прибыли от продаж увеличился в 5 раз, то есть на 6840006 руб. Чистая прибыль увеличилась в 23 раза и составила 8295103 рублей. Так же увеличивается и рентабельность в 5 раз, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий.

6. Реализация стратегии

По результатам анализа организационной структуры ОАО «Ростех», можно сказать, что на сегодняшний день на предприятии сложилась оптимальная структура управления, соответствующая внешним условиям. Поэтому наиболее целесообразной видится необходимость лишь немного модифицировать старую организационную структуру в соответствии с разработанной стратегией.

Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице 25 и на рисунке 3.1. Из таблицы 25 и рисунка 3.1 видно, что за четыре года объем производства вырос на 62 %, а объем реализации продукции увеличился на 64,3 %. То, что за 2006 год темп производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями за предыдущий период реализована в 2006 году полностью.

Таблица 26

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Годы	Объем производства продукции, шт.	Темпы роста, %		Объем реализации, шт.	Темпы роста, %
		базисный	цепной		Базисный	цепной
2004	135 900	115,6	115,6	137 759	117,2	117,2
2005	165 300	140,6	121,6	163 132	138,8	118,4
2006	190 500	162	115,3	193 012	164,3	118,3

Рис. 3.1 Динамика производства и реализации продукции за период с 2004 по 2006 год

На данный момент ОАО «Ростех» имеет линейно-функциональную организационную структуру. В связи с реализацией новой стратегии предприятия, направленной на расширения доли рынка за счет привлечения как можно большего числа новых и сохранения прежних потребителей, а также за счёт вытеснения конкурентов возникла необходимость создания отдела маркетинга. Данная необходимость объясняется также и тем, что на предприятии практически не изучены конкуренты, их преимущества, цены на их продукцию, невозможно эффективно формировать маркетинговую стратегию для успешной реализации продукции.

Уровень рентабельности предприятия, исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Факторная модель этого показателя имеет вид:

Проведем расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию в отчетном году по сравнению с предыдущим способом цепных подстановок.

Таблица 27

Расчет влияния факторов первого уровня на изменение уровня рентабельности ОАО «Ростех» в 2004-2006 г.г.

Показатель	Условия расчета			Порядок расчета	Уровень рентабельности, %.
	Объем реализации, тыс. бан.	Цена единицы продукции, руб.	Себестоимость единицы продукции, руб.
База	1959,320	5,30	4,391	(Ц0-С0)VРП0/(С0* VРП0)	20,70%
Усл1	1985,584	5,30	4,391	(Ц0-С0)VРП1/(С0* VРП1)	20,70%
Усл2	1985,584	5,50	4,391	(Ц1-С0)VРП1/(С0* VРП1)	25,26%
Отчет	1985,584	5,50	4,393	(Ц1-С1)VРП1/(С1* VРП1)	25,20%

1. Изменение уровня рентабельности за счет изменения объема реализованной продукции:

DRvрп = Rусл1 – Rбаз = 20,70% - 20,70% = 0.

2. Изменение уровня рентабельности за счет изменения цены единицы продукции:

DRц = Rусл2 – Rусл1 = 25,26% - 20,70% = 4,56%.

3. Изменение уровня рентабельности за счет изменения себестоимости единицы продукции:

DRс = Rотч – Rусл2 = 25,20% - 25,26% = - 0,06%.

4. Общее изменение уровня рентабельности:

DR = Rотч – Rбаз = 25,20% - 20,70% = 4,50%.

Тот же результат можно получить как сумму изменений за счет влияния каждого фактора: