Страховые резервы как накопления и соответствующее инвестирование в организации практически отсутствуют - текущие выплаты осуществляются за счет текущих поступлений.
На основании вышеизложенного можно предположить, что риск текущей ликвидности и платежеспособности организации сохранится достаточно высоким.
Следующее, что анализируем, это - структура страхового портфеля.
Структура страхового портфеля представлена на диаграммах 1 и 2.
2003 год
Автострахование
72%
Автострахование ┌───┐
65% │ │
┌───┐ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ Имущество│ │
│ │ 17%│ │
Имущество│ │ ┌───┤ │
14%│ │ │ │ │
┌───┤ │ ДМС│ │ │
ДМС│ │ │ 9%│ │ │
Грузы 8%│ │ │ ┌───┤ │ │
7%┌───┤ │ │ │ │ │ │
ИТР┌───┤ │ │ │ Грузы│ │ │ │
ВЗР 4%│ │ │ │ │ ВЗР 1%│ │ │ │
2%┌───┤ │ │ │ │ ИТР 1% │ │ │ │
┌───┤ │ │ │ │ │ 0,1%┌───┬───┤ │ │ │
└───┴───┴───┴───┴───┴───┘ ───┴───┴───┴───┴───┴───┘
Диаграмма 1. Взносы Диаграмма 2. Выплаты
В структуре доминирует доля автострахования.
В 2004 г. структура страхового портфеля с учетом ОСАГО может выглядеть следующим образом (диагр. 3, 4).
2004 год
Автострахование
86%
Автострахование ┌───┐
70% │ │
┌───┐ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
Имущество│ │ │ │
12%│ │ Имущество│ │
┌───┤ │ 9%│ │
ДМС│ │ │ ┌───┤ │
Грузы 7%│ │ │ │ │ │
6%┌───┤ │ │ ДМС│ │ │
ИТР┌───┤ │ │ │ 5%│ │ │
ВЗР 4%│ │ │ │ │ ┌───┤ │ │
1%┌───┤ │ │ │ │ ИТР ВЗР Грузы│ │ │ │
┌───┤ │ │ │ │ │ 0,1% 0,1% 0,1%│ │ │ │
└───┴───┴───┴───┴───┴───┘ ───┴────┴────┴───┴───┴───┘
Диаграмма 3. Взносы Диаграмма 4. Выплаты
С учетом относительно высокой убыточности автострахования тенденция доминирования этого вида является негативной, так как значительно повышает риск текущей ликвидности и платежеспособности организации (диагр. 5, 6).
По видам страхования в том числе КАСКО
КАСКО Полное
84% 91%
┌───────────┐ ┌───────────┐
│ │ │ │
│ │ │ │
АГО │ │ │ │
16% │ │ Частичное │ │
┌───────────┤ │ 9% │ │
│ │ │ ┌───────────┤ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└───────────┴───────────┘ └───────────┴───────────┘
По субъектам страхования По объектам страхования
Иномарки
Физ. лица 82%
70% ┌──────┐
┌───────────┐ │ │
│ │ Отечественные│ │
Юр. лица │ │ 13% │ │
30% │ │ ┌─────┤ │
┌───────────┤ │ Грузовые│ │ │
│ │ │ Прочие 4% │ │ │
│ │ │ 1% ┌─────┤ │ │
│ │ │ ┌─────┤ │ │ │
└───────────┴───────────┘ └─────┴─────┴─────┴──────┘
Диаграмма 5. Взносы в автостраховании в 2003 году
По видам страхования По субъектам страхования
КАСКО
80% Физ. лица
┌───────────┐ 73%
│ │ ┌───────────┐
│ │ │ │
АГО │ │ Юр. лица │ │
20% │ │ 27% │ │
┌───────────┤ │ ┌───────────┤ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└───────────┴───────────┘ └───────────┴───────────┘
По объектам страхования
Иномарки
68%
┌──────┐
Отечественные│ │
24% │ │
┌─────┤ │
Грузовые│ │ │
7% │ │ │
┌─────┤ │ │
Прочие│ │ │ │
1% │ │ │ │
┌─────┤ │ │ │
└─────┴─────┴─────┴──────┘
Диаграмма 6. Выплаты в автостраховании в 2003 году
Представленные выше структуры страхового портфеля автоуправления аналогичны как в денежном выражении, так и относительно количества застрахованных рисков и выплат.
В структуре доминирует полное КАСКО иномарок физических лиц.
На ближайшую перспективу структура страхового портфеля с учетом ОСАГО, скорее всего, будет выглядеть следующим образом (диагр. 7, 8).
2005 год
(прогноз)
ОСАГО ОСАГО
57% 63%
КАСКО ┌───────────┐ КАСКО ┌───────────┐
43% │ │ 37% │ │
┌───────────┤ │ ┌───────────┤ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
└───────────┴───────────┘ └───────────┴───────────┘
Диаграмма 7. Взносы Диаграмма 8. Выплаты
Для дальнейших анализа, выводов и разработки предложений будем предполагать, что в остальном структура страхового портфеля, как автоуправления, так и организации в ближайшее время кардинально не изменится.
Следующий шаг - анализ финансовых показателей страховых операций. Система показателей должна учитывать все многообразие факторов, должна быть полной (охватывать все важные аспекты проблемы), неизбыточной (показатели не должны дублировать друг друга), действенной (могла быть с пользой применена в анализе) и минимальной (размерность системы показателей не должна выходить за пределы возможностей ее оценивания). Желательна измеримость показателей, то есть получение количественных оценок. Предложенная система показателей деятельности страховой организации в достаточной степени отвечает этим требованиям. По данным страховой компании N финансовые показатели страховых операций представлены в таблицах 1 и 2.
Таблица 1
Показатели убыточности и доходности в 2003 - 2004 годах
| Показатели | Профильные направления | Организации | ||||||
| Автострахование | Имущество | Техн.риски | Грузы | ДМС | ВЗР | |||
| Убыточность, % | 77 | 55 | 3 | 13 | 53 | 26 | 57 | |
| РВД, % | 41 | 15 | 39 | 62 | 40 | 95 | 36 | |
| Доходность, % | -18 | 30 | 58 | 25 | 7 | -21 | 7 | |
Таблица 2
Показатели убыточности и доходности в 2005 году (прогноз)
| Показатели | Профильные направления | Организации | |||||||
| Автострахование | Имущество | Техн. риски | Грузы | ДМС | ВЗР | ||||
| Убыточность, % | 90 | 55 | 3 | 13 | 53 | 26 | 72 | ||
| РВД, % | 41 | 15 | 39 | 62 | 40 | 95 | 31 | ||
| Доходность, % | -32 | 30 | 58 | 25 | 7 | -21 | -3 | ||
Настоящим представлены основные финансовые показатели страховых операций по основным профильным направлениям и организации в целом.
Показатель РВД (расходов на ведение дела) рассчитывался по следующей модели:
РВД(%) = (По + До / Дф х Поп) / Пф х РВДфр / Bo x 100,
где По - количество штатного персонала проф. направления;
До - количество договоров страхования проф. направления;
Дф - количество договоров страхования организации (всего);
Поп - количество персонала обслуживания и непосредственных продаж;
Пф - количество персонала организации (всего);
РВДфр - фактические расходы на ведение дела организации, рублей;
Во - взносы (сборы) проф. направления.
Прогноз на 2005 г. рассчитывался с учетом вышеизложенного предположения изменений в страховом портфеле и финансовых потоках компании.
В итоге выявлены следующие основные проблемы:
- относительно высокие убыточность и РВД;
- профильные направления автострахования и ВЗР убыточны для организации.
Далее произведем анализ страховых операций автоуправления (2003 - 2004 гг.) (табл. 3).
Таблица 3
Показатели убыточности и расчетных тарифов