регистрация / вход

Учет на предприятиях малого бизнеса

Группировка ОС общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Ведомости расчетов с работниками организации, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Ведомость учета товарно-материальных ценностей.

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Контрольная работа

по предмету «Учет на предприятиях малого бизнеса»

(вариант 1)

Выполнил: студентка 5 курса группы

Учетно-статистического факультета

Проверил:

Москва

2008 год


Содержание

1. Сквозная задача……………………………………3

2. Список использованной литературы …………….7


Задание 1.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008 г.

Основные средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
54 387 177 140 380 180

Таблица 2

Группировка ОС Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа ОС Сумма, руб. % стоимости, подлежащий списанию в 2008 г. Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2008 г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях н/обложения
ОС со сроком полезного использования менее 3-х лет 54 387 100 54 387 13 597
ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет 177 140 50 88 570 22 143
ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет 381 180 10 38 018 9 505
Всего: 612 707 180 975 45 245

Задание 2.

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п Дата Начислено Выплачено/удержано Долг Сумма, учитываемая для н/обложения
за работниками за организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2008 г. 9 830,00
1 10.01.08 9 830,00 0,00 0,00 9 830,00
2 25.01.08 10 875,00 10 875,00 0,00 10 875,00
3 31.01.08 25 000,00 0,00 14 125,00
4 31.01.08 3 250,00 0,00 10 875,00
5 10.02.08 10 875,00 0,00 0,00 10 875,00
6 25.02.08 11 745,00 11 745,00 0,00 11 745,00
7 28.02.08 27 000,00 0,00 15 255,00
8 28.02.08 3 510,00 0,00 11 745,00
9 10.03.08 11 745,00 0,00 0,00 11 745,00
10 25.03.08 12 180,00 12 180,00 0,00 12 180,00
11 31.03.08 28 000,00 0,00 15 820,00
12 31.03.08 3 640,00 0,00 12 180,00
Итого: 80 000,00 77 650,00 67 250,00

Задание 3.

Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п Дата Отгружено Оплачено/ возвращено Долг Сумма, учитываемая для н/обложения
за организацией за контрагентом
1 2 3 4 5 6 7
Покупатель портфелей
Остаток на 1 января 2008 г.
1 04.02.08 760 000,00 760 000,00 0,00 760 000,00
2 06.02.08 1 900 000,00 0,00 1 140 000,00
3 15.02.08 1 140 000,00 0,00 0,00 1 140 000,00
4 20.02.08 1 140 000,00 1 140 000,00 0,00 1 140 000,00
5 27.02.08 2 280 000,00 0,00 1 140 000,00
6 03.03.08 1 140 000,00 0,00 0,00 1 140 000,00
7 27.03.08 1 520 000,00 1 520 000,00 0,00 1 520 000,00
8 28.03.08 1 520 000,00 0,00 0,00
Итого: 5 700 000,00 5 700 000,00 5 700 000,00
Покупатель сумок
Остаток на 1 января 2008 г.
1 27.01.08 1 064 000,00 0,00 1 064 000,00
2 29.01.08 1 064 000,00 0,00 0,00 1 064 000,00
3 29.01.08 392 000,00 392 000,00 0,00 392 000,00
4 05.02.08 392 000,00 0,00 0,00
5 18.02.08 1 400 000,00 0,00 1 400 000,00
6 22.02.08 1 400 000,00 0,00 0,00 1 400 000,00
7 05.03.08 840 000,00 0,00 840 000,00
8 09.03.08 840 000,00 0,00 0,00 840 000,00
9 18.03.08 1 400 000,00 0,00 1 400 000,00
Итого: 5 096 000,00 3 696 000,00 3 696 000,00
Итого по всем: 10 796 000,00 9 396 000,00 1 400 000,00 9 396 000,00

Таблица 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п Дата Оплачено/ возвращено Поступило Долг Сумма, учитываемая для н/обложения
за организацией за контрагентом
1 2 3 4 5 6 7
Поставщик портфелей
Остаток на 1 января 2008 г.
1 03.02.2008 3 720 000,00 0,00 3 720 000,00
2 05.02.2008 3 720 000,00 0,00 0,00
3 26.03.2008 3 720 000,00 3 720 000,00 0,00
Итого: 3 720 000,00 7 440 000,00
Поставщик сумок
Остаток на 1 января 2008 г.
1 11.01.2008 2 800 000,00 0,00 2 800 000,00
2 13.01.2008 2 800 000,00 0,00 0,00
3 15.03.2008 1 400 000,00 0,00 1 400 000,00
4 17.03.2008 2 800 000,00 1 400 000,00 0,00
5 28.03.2008 1 400 000,00 0,00 0,00
Итого: 5 600 000,00 5 600 000,00
Итого по всем: 9 320 000,00 13 040 000,00 3 720 000,00

Задание 4.

Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток
Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Сумки
Остаток на 1 января 2008 г.
1 13.01.08 1400 2 800 000 1 400 2 800 000 0 0 0 0 1 400 2 800 000
2 27.01.08 0 0 0 0 380 1 064 000 380 1 064 000 1 020 2 040 000
3 05.02.08 0 0 0 0 140 392 000 140 392 000 1 020 2 040 000
4 18.02.08 0 0 0 0 500 1 400 000 500 1 400 000 380 760 000
5 05.03.08 0 0 0 0 300 840 000 300 840 000 80 160 000
6 17.03.08 1400 2 800 000 700 1 400 000 0 0 0 0 1 480 2 960 000
7 18.03.08 0 0 0 500 1 400 000 0 0 980 1 960 000
8 28.03.08 0 0 700 1 400 000 0 0 0 0 980 1 960 000
Итого: 2 800 5 600 000 2 800 5 600 000 1 820 5 096 000 1 320 3 696 000 - -
Портфели
Остаток на 1 января 2008 г.
9 05.02.08 1200 3 720 000 3 720 000 0 0 0 0 1 200 3 720 000
10 06.02.08 0 0 0 500 1 900 000 500 1 900 000 700 2 170 000
11 27.02.08 0 0 0 600 2 280 000 600 2 280 000 100 310 000
12 26.03.08 1200 3 720 000 0 0 0 0 0 1 300 4 030 000
13 28.03.08 0 0 0 400 1 520 000 400 1 520 000 900 2 790 000
Итого: 2 400 7 440 000 0 3 720 000 1 500 5 700 000 1 500 5 700 000 - -

Задание 5.

Таблица 8

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая для н/обложения
Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Сумки
Остаток на 1 января 2008 г.
1 13.01.08 1 400 2 800 000 0 0 1 400 2 800 000 0
2 27.01.08 0 0 380 760 000 1 020 2 040 000 760 000
3 05.02.08 0 0 140 280 000 880 1 760 000 280 000
4 18.02.08 0 0 500 1 000 000 380 760 000 1 000 000
5 05.03.08 0 0 300 600 000 80 160 000 600 000
6 17.03.08 700 1 400 000 0 0 780 1 560 000 0
7 18.03.08 0 500 1 000 000 280 560 000 1 000 000
8 28.03.08 700 1 400 000 0 0 980 1 960 000 0
Итого: 2 800 5 600 000 1 820 3 640 000 3 640 000
Портфели
Остаток на 1 января 2008 г.
1 05.02.08 1 200 3 720 000 0 0 1 200 3 720 000 0
2 06.02.08 0 500 1 550 000 700 2 170 000 1 550 000
3 27.02.08 0 600 1 860 000 100 310 000 1 860 000
4 26.03.08 0 0 0 100 310 000 0
5 28.03.08 0 400 1 240 000 -300 -930 000 310 000
Итого: 1 200 3 720 000 1 500 4 650 000 3 720 000

Задание 6.

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и № первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1 01.01.08 Расходы на оплату труда (к выдаче) 9 830
2 10.01.08 Расходы на ОПС 5 921
3 10.01.08 Расходы на оплату труда (к выдаче) 9 830
4 25.01.08 Расходы на оплату труда (к выдаче) 10 875
5 27.01.08 Расходы на приобретение товара (Сумки) 760 000
6 29.01.08 Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) 1 456 000
7 31.01.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 3 168
8 31.01.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 7 381
9 31.01.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 4 532
10 04.02.08 Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) 760 000
11 05.02.08 Расходы на приобретение товара (Сумки) 280 000
12 06.02.08 Расходы на приобретение товара (Портфели) 1 550 000
13 10.02.08 Расходы на оплату труда (НДФЛ) 3 250
14 10.02.08 Расходы на ОПС 3 500
15 10.02.08 Расходы на страхование от травматизма 50
16 10.02.08 Расходы на оплату труда (к выдаче) 10 875
17 15.02.08 Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) 1 140 000
18 18.02.08 Расходы на приобретение товара (Сумки) 1 000 000
19 22.02.08 Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) 1 400 000
20 25.02.08 Расходы на оплату труда (к выдаче) 11 745
21 27.02.08 Расходы на приобретение товара (Портфели) 1 860 000
22 29.02.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 3 168
23 29.02.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 7 381
24 29.02.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 4 532
25 03.03.08 Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) 1 140 000
26 05.03.08 Расходы на приобретение товара (Сумки) 600 000
27 09.03.08 Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) 840 000
28 10.03.08 Расходы на оплату труда (НДФЛ) 3 510
29 10.03.08 Расходы на ОПС 3 780
30 10.03.08 Расходы на страхование от травматизма 54
31 10.03.08 Расходы на оплату труда (к выдаче) 11 745
32 18.03.08 Расходы на приобретение товара (Сумки) 1 000 000
33 25.03.08 Расходы на оплату труда (к выдаче) 12 180
34 27.03.08 Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) 1 520 000
35 28.03.08 Расходы на приобретение товара (Портфели) 310 000
36 31.03.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 3 168
37 31.03.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 7 381
38 31.03.08 Расходы на приобретение основных средств (амортизация) 4 532
Итого за I квартал 8 256 000 7 502 389

Задание 7.

Сумма полученных доходов за налоговый период 8 256 000
Сумма произведенных расходов за налоговый период 7 502 389
Налогооблагаемая база 753 611
Единый налог 113 042

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 3

3. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

4. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2007. № 2.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему