регистрация / вход

Управление банковским кредитом,оценка финансового состояния банка

Содержание Введение Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском) 1.1. Понятие и виды кредитных рисков 1.2. Система управления банковским кредитным риском

Содержание

Введение

Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)

1.1. Понятие и виды кредитных рисков

1.2. Система управления банковским кредитным риском

Глава 2.Анализ финансовой деятельности и кредитных рисков в 2007-2008 годы на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк»

2.1. Общая характеристика банка

2.2.Анализ кредитных операций

2.3.Анализ формирования резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов

Заключение

Список литературы

Введение

В условиях рыночной экономики искусство управления все в большей мере сосредотачивается на использовании внутреннего потенциала кредитного предприятия, на экономическом обосновании принимаемых управленческих решений. Что в свою очередь требует совершенствования приемов и методов финансового управления организацией.

Любой предприниматель, начиная свой бизнес, должен дать ответ на три ключевых вопроса:

· сколько активов необходимо привлечь и каков должен быть их оптимальный состав для достижения поставленной цепи;

· где найти источники финансирования деятельности предпри­ятия и каков их оптимальный состав;

· как организовать управление финансовой деятельностью, ко­торая позволила бы обеспечить платежеспособность и финан­совую устойчивость предприятия.

Главными направлениями финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта являются формирование и использова­ние денежных фондов, через которые обеспечивается денежными средствами производственно-хозяйственная деятельность пред­приятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.

Кредитное предприятие является элементом экономической системы и вступает в определенные взаимоотношения с партнерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами.

В процессе формирования и использования финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка

Осуществление финансовых отношений предполагает нали­чие у кредитного предприятия финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограни­ченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отноше­нию к возможности их использования. Отсюда и задача обеспе­чения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколь­ко эффективно осуществляется управление финансовыми ресур­сами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.

Для оценки финансовой устойчивости кредитного предприятия необходим анализ его финансового состояния.

Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых результатов.

Цель финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения кредитного предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.

Финансовое назначение предприятия характеризует размещение использования средств предприятия.

Целью работы является анализ финансового состояния и анализ финансовых результатов коммерческого банка.

Глава 1 Коммерческие банка России- управление банковским кредитом (кредитным риском)

1.1. Понятие и виды кредитных рисков

Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.

Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения.

В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты (бан­ки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способству­ющим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.

Кредитные операции, приносящие при грамотном управле­нии ими значительный доход, занимают в банковском деле осо­бое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.

Кредитный риск – «набор факторов, связанных с вероятностью невозврата банку денег или неисполнения перед ним принятых обязательств банком, банком-контрагентом»[1] . Вообще, риск – это «возможность наступления события, которое негативно повлияет на достижение целей»[2] . Кредитный риск определяется, в первую очередь, как риск экономический, связанный с управлением финансовыми ресур­сами. Однако в отличие от других видов экономических рисков он обладает специфическими чертами, важнейшей из которых является то, что он связан с движением кредита, принимающим вид ссуды или займа.

Кредитные операции банки осуществляют не только при раз­мещении имеющихся у них в распоряжении денежных средств, но и при формировании источников таких средств. Банки проводят активные операции, то есть предоставляют кредиты заемщикам и по­лучают кредиты от своих кредиторов, осуществляя пассивные операции. При этом наряду с кредитами, которые банк занимает на межбанковском рынке или в центральном банке, он также привлекает денежные средства от частных вкладчиков и пред­приятий на расчетные, текущие, депозитные и другие счета, где они хранятся и используются для расчетов. Подобное привлече­ние средств тоже имеет кредитный характер, так как основыва­ется на принципах возвратности, срочности, платности и добро­вольности, а банк выступает здесь в качестве заемщика у своих клиентов. То есть, ссудные и депозитные операции банка имеют одинаковую основу, являясь противоположными сторонами од­ного явления – кредитных операций.

Так как кредитный процесс можно рассматривать с точки зрения как банка-кредитора, так и заемщика, следовательно, возможно изучение кредитного риска в широком смысле, с уче­том его депозитной составляющей.

В зависимости от уровня осуществления анализаразличают совокупный (общий) и индивидуальный типы кредитного риска.

Каждый из видов риска может подразделяться на более мелкие подвиды. Так, риск страны состоит из рисков кре­дитования зарубежных фирм, правительств иностранных госу­дарств и проживающих в данных государствах частных лиц. Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собст­венности, видов деятельности, принадлежности предприятия к сфере материального производства или оказания услуг отдель­ным отраслям экономики представлен частными подвидами.

По принадлежности к той либо иной возрастной группе, социаль­ному слою населения следует различать риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.

Изучение банковского кредитного риска воз­можно с точки зрения двух основных подходов. Первый подход предполагает рассматривать банковский кредитный риск в уз­ком смысле слова как: а) потенциальную опасность неплатежа по ссуде; б) ситуативную характеристику кредитной деятельности банка, отражающую вероятность потерь стоимости его активов и невыполнения гарантийных обязательств.

Второй подход расширяет область присутствия банковского кредитного риска сферой депозитных операций и предполагает его изучение в широком смысле слова (с учетом депозитной со­ставляющей).

В процессе осуществления различных операций банковские учреждения подвержены целому спектру специфических бан­ковских рисков. Например, при проведении кредитных опера­ций банки несут не только специфические риски несбалансиро­ванной ликвидности, изменения процентных ставок и валютных курсов, риски, связанные с организацией кредитного процесса, но и принимают на себя общие экономические риски, сопря­женные с деятельностью клиента.

Кредитоспособность это готовность и способность заем­щика вступать в кредитные отношения с банком и действовать в соответствии с основными принципами банковского кредито­вания.

Основополагающими принципами кредитования следует счи­тать: возвратность, срочность, платность кредита и доброволь­ность заключения кредитной сделки. В качестве принципов кре­дитования можно рассматривать также принципы эффективного использования кредита по целевому назначению, а также принципы качества заемщика, что обусловлено постоянно повышающими­ся требованиями банков к потенциальным клиентам.

Таким образом, фактор банковского кредитного риска это причина воз­можных потерь стоимости активов банка, определяющая их ха­рактер и сферу возникновения.

К изучению факторов банковского кредитного риска следует подходить комплексно, выделяя причины, находящиеся в сфере кредитной политики банка, хозяйственной деятельности заем­щика и общего экономического состояния отрасли, региона, го­сударства в целом.

В совокупности факторов банковского кредитного риска це­лесообразно выделить следующие их виды:

- факторы индивидуальных кредитных рисков;

- факторы кредитного риска при кредитовании физических лиц;

- факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц;

- факторы совокупного кредитного риска банка;

- факторы риска кредитного портфеля банка.

Это, в первую очередь, обусловлено возможностью осущест­вления анализа кредитного риска банка на разных уровнях, а именно:

1. На уровне каждой конкретной кредитной сделки.

2.На уровне кредитного портфеля банка в целом.

Выявление основных причин возникновения потерь по креди­там и определение их влияния на величину кредитного риска – важнейшие этапы его анализа, создающие основу для выработки конкретных мер по его минимизации и установления соответст­вующей системы управления риском.

1.2. Система управления банковским кредитным риском

Управление кредитными рисками является сложным, поступательным, системным процессом, поэтому оно «требует комплексного подхода»[3] .

Система управления кредитным риском в коммерческом банке состоит из двух субсистем: управляемой, или объекта управления, и управляющей, или субъекта управления.

Система управления кредитным риском строится в соответ­ствии с кредитной политикой банка, одобренной советом дирек­торов и сопровождаемой формализованными стандартами кре­дитования. В условиях рыночной экономики становление кредитной политики банка является первым и основным шагом к созданию системы управления кредитным риском и «способствует измерению внешних и внутренних при решении о выдаче кредита»[4] .

Тактика кредитной политики банка, как правило, отражает совокупность конкретных средств, приемов и методов достиже­ния цели, образ действий или линию поведения. Стратегия и тактика тесно взаимосвязаны. Последняя выступает конкрет­ным средством достижения целей первой. Следовательно, соче­тание стратегического и тактического планирования в области кредитования является содержанием кредитной политики и по­зволяет банкам избежать неудач в своей деятельности.

Важной составляющей кредитной политики является страте­гия банка в области риска при осуществлении кредитных опера­ций.

Теоретически можно выделить три вида рисковых кредит­ных стратегий:

1) высокорискованная стратегия, предполагающая общую ориентацию на значительный удельный вес высокорискованных и одновременно высокоприбыльных кредитных операций;

2) стратегия диверсификации риска, характеризующаяся ра­циональным сочетанием операций с различной степенью риска;

3) стратегия минимизации рисков, предполагающая общую ориентацию на ограничение масштабов высокорискованных операций.

Выбирая ту или иную рисковую стратегию, банк воздействует на степень риска, то есть по сути управляет им. Управление банковским кредитным риском предполагает прове­дение мероприятий, направленных на разработку и реализацию кредитной политики банка, выявление и оценку факторов кре­дитного риска, его предупреждение, измерение и минимизацию, а также смягчение последствий.

Таким образом, кредитная политика является основой всего процесса управления кредитным риском, поскольку определяет цели и правила поведения банка на рынке кредитных услуг, со­держит конкретный инструментарий, используемый банков­скими специалистами при проведении кредитных операций. Банковское учреждение, разрабатывая кредитную политику, должно определиться в отношении субъектов, кредитных сде­лок, форм, видов и сроков кредитов, степени агрессивности кредитной политики, географии проводимых операций и типа рынков, отраслевой направленности и ценообразования по кре­дитам и др.

Система управления банковским кредитным риском не мо­жет рассматриваться без подсистемы определения цены кредитов. От нее зависит доходность кредитных операций, а, следователь­но, кредитный риск и рентабельность банка.

Анализ и оценка индивидуальных кредитных рисков представля­ется одним из основных элементов системы управления. В процессе определения риска, связанного с конкретным заем­щиком, банк осуществляет отбор кредитных заявок, собирает данные для анализа рисков, проводит анализ кредитоспособно­сти клиента и готовит пакет документов для заключения кредит­ного договора.

Анализ и оценка совокупного кредитного рискапроводятся на основании данных о кредитном портфеле, показателями которо­го считают его диверсифицированность, качество и доходность. Диверсифицированность кредитного портфеля обычно опреде­ляется по отраслевому и географическому признакам, а также по размерам кредитов.

Трудно представить систему управления кредитным риском без процесса выдачи кредитов. Эта подсистемакредитной работы банка получила название санкционирования кредитов, то есть опре­деления процедуры принятия решений по кредитам, распреде­ления полномочий и ответственности между служащими банка. Системы санкционирования могут различаться в зависимости от размера, организационной структуры, стиля руководства, а так­же от сложности проводимых операций. Принято считать, что все системы санкционирования строятся на основе трех основ­ных методов или их комбинации:

- индивидуальное санкционирование, когда кредит утвержда­ется одним лицом, несущим персональную ответственность;

- коллективное санкционирование кредита, осуществляемое двумя или более сотрудниками;

- санкционирование, проводимое кредитным комитетом, когда кредит утверждается группой работников различных подраз­делений банка.

При использовании системы индивидуального санкционирования кредитов лицо, принимающее решение, наделяется соответст­вующими полномочиями на выдачу определенных денежных сумм. Поскольку вся операция поручается одному работнику, данная система оказывается достаточно быстродействующей и эф­фективной. К тому же она предполагает персональную ответст­венность сотрудника банка за принятые кредитные решения, что является весомым преимуществом по сравнению с другими типами санкционирования. Тем не менее индивидуальное ут­верждение кредита связано с опасностью его неадекватной, субъективной оценки, что часто приводит к выдаче кредитов низкого качества. По этой причине подобная практика приемле­ма только для решений о выделении небольших денежных сумм.

Коллективное санкционирование, как правило, объединяет ин­дивидуальные процедуры принятия решений. В зависимости от суммы кредита, величины риска, сложности операции санкцио­нирование ссуды осуществляется совместно специалистами раз­ной квалификации. В качестве сильных сторон данной системы называют ее мобильность, гибкость, а также повышение качест­ва кредитных решений. В то же время недостатками ее являются разделение ответственности, а иногда низкая оперативность.

Санкционирование, проводимое кредитным комитетом — один из наиболее распространенных методов принятия решения по кредиту. Применение данной системы, на наш взгляд, целесооб­разно во всех случаях, за исключением утверждения кредитов низшего уровня. Под последним понимают стандартные кредиты физическим лицам на потребительские нужды. Преимущества­ми системы кредитных комитетов являются улучшение качества кредитования за счет строгого контроля процесса санкциониро­вания кредита, получение возможности обсуждения разных то­чек зрения и выработка на этой основе наиболее приемлемого решения, повышение квалификации работников банка, накоп­ление ими опыта и знаний в результате совместного обсуждения вопросов кредитования.

Таким образом, система управления банковским кредит­ным рискомпредставляет собой совокупность элементов, субъ­ектов и методов управления, строящихся в соответствии с про­водимой банком кредитной политикой.

Глава 2.Анализ финансовой деятельности и кредитных рисков в 2007-2008 годы на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк»

2.1. Общая характеристика банка

Банк «Кредит Европа Банк» - это универсальное финансово-кредитное учреждение, обслуживающее индивидуальных и корпоративных клиентов различных форм собственности и направлений деятельности. Прочные отношения между Банком и Клиентами основываются на взаимности экономических интересов.

Клиенты Банка - фирмы, предприятия и организации, имеют возможность получать различные виды банковских услуг и продуктов: расчетное обслуживание; кассовое обслуживание; разнообразные формы кредитования; документарные операции; депозитарные услуги; операции с драгоценными металлами; операции на валютном и фондовом рынках; операции с различными видами ценных бумаг и др.

Структура органов управления банка показана на схеме 1.


Рис. 1. Органы управления ЗАО «Кредит Европа Банк»

Кредитование является одним из основных направлений деятельности Банка «Возрождение» с момента его образования. Более 60 процентов всех активов Банка приходится на его кредитный портфель.

Основные финансовые показатели деятельности банка представлены в приложении 2.

2.2.Анализ кредитных операций

Банк ЗАО «Кредит Европа Банк» предоставляет различные виды кредитов физическим и юридическим лицам. Рассмотрим структуру выдаваемых банком кредитов.

Таблица 1

Структура кредитов ЗАО «Кредит Европа Банк»

Классификация

Критерии
По субъектам

Физические лица;

Юридические лица

По срокам

От 6 месяцев

До 5 лет

По обеспеченности

Поручительства граждан;

Поручительства юридических лиц;

Залог ликвидного имущества

Данные о специальных кредитных программах банка представлены в таблице 2.

Таблица 2

Специальные кредитные программы в ЗАО «Кредит Европа Банк»

Название продукта Потребитель Сумма, тыс. руб. Срок кредита, месяцев Обеспечение Срок рассмотрения
Кредит на развитие малого предпринимательства ЧП 30–100 6–12 До 90 тыс. руб. - поручительство ЧП от 90 до 150 тыс. - ликвидные активы От 2 дней
Экспресс-кредит Малое предприятие (юридическое лицо) 70–210 6–24 Поручительство собственника, поручительства физических лиц От 4 дней
Микрокредит Малое предприятие (юридическое лицо) 140–500 6–38 Поручительство собственника, ликвидные активы От 8 дней

На каждом этапе процесса кредитования уточняются характери­стики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения.

В таблице 3 рассмотрим количество открытых счетов в ЗАО «Кредит Европа Банк» юридическим и физическим лицам в 2007 и 2008 годах.

Таблица 3

Количество открытых ссудных счетов физическим и юридическим лицам,

Шт.

Количество ссудных счетов

2007 год 2008 год

Кредиты юридическим лицам

588 726

Кредиты физическим лицам

371 478

Итого

959 1204

Из таблицы видно, что основную долю открытых ссудных счетов занимают счета юридических лиц – 61,3% в 2005 году, и 60,3% в 2008 году. Ссудные счета физических лиц занимают 38,7% в 2007 году, и 39,7% в 2008 году. Темп роста количества заёмщиков составил 125,5%.

Данные о суммах выданных кредитов банком представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Качество активов и управление кредитными рисками в ЗАО «Кредит Европа Банк» (Структура активов, приносящих процентный доход)

Виды кредита

2007 год

2008 год

Тыс. руб.

Уд. вес, % Тыс. руб. Уд. вес, %

Коммерческие кредиты юридическим лицам

Краткосрочные кредиты 14 790 503 81,5 15 041 290 61,6
Долгосрочные кредиты 2 007 103 11,1 6 775 024 27,8
Просроченные кредиты 118 649 0,6 10 985 0,04
Итого коммерческих кредитов юридическим лицам 16 916 255 93,2 21 827 299 89,4

Кредиты физическим лицам

Кредиты физическим лицам 361 606 2,0 865 765 3,5
Просроченные кредиты 510 0,003 1063 0,004
Итого кредитов физическим лицам 362 116 2,0 866 828 3,5

Кредиты и депозиты в банках

Кредиты и депозиты в банках 356 548 2,0 945 714 3,9
Просроченные кредиты 0 - 0 -
Итого кредитов и депозитов в банках 356 548 2,0 945 714 3,9

Итак, по сумме выдаваемых кредитов, наибольший удельный вес также принадлежит кредитам, выдаваемым юридическим лицам.

Основной удельный вес в активах, приносящих процентный доход, составляют кредиты - 96,8%, в том числе 89,4% приходится на кредиты корпоративным клиентам.

Итак, сумма кредитов юридическим лицам увеличилась в 2008 году на 4911044 тыс. руб., темп роста составил 129%.

Сумма кредитов физическим лицам увеличилась на 504712 тыс. руб., темп роста составил 239,4%.

Кредиты и депозиты в банках увеличились в 2008 году на 589166 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2008 сумма ссудной задолженности корпоративных клиентов Банка составила 22694127 тыс. руб., т.е. рост на 31,3% по сравнению с предыдущим годом (на 01.01.2005 - 17278371 тыс. руб.).

Так как в активах Банка наибольший удельный вес приходится на кредитные вложения, степень риска активов, в первую очередь, определяется качеством кредитного портфеля, а основной вид риска, принимаемый Банком, - кредитный.

В 2008 году сократились просроченные кредиты юридических лиц на 107664 тыс. руб.

Однако увеличились просроченные кредиты физических лиц на 553 тыс. руб., темп роста составил 208,4%.

За прошедший год произошли существенные изменения в кредитной работе Банка. Введены в действие и приняты к исполнению: процедура обязательной оценки финансового состояния юридических лиц, методика рейтинговой оценки финансового положения страховых компаний, положения «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в Банке «Кредит Европа Банк» (ЗАО)», «О порядке формирования резервов на возможные потери по прочим операциям Банка», «О предоставлении банковских гарантий Банка «Кредит Европа Банк» (ЗАО)».

Соотношение величины кредитных рисков банка с нормативами показаны в таблице 5.

Таблица 5 Соотношение величины кредитных рисков ЗАО «Кредит Европа Банк» с нормативами

Показатель Действующий норматив ЦБ РФ Фактический показатель, % Фактический показатель, %
2007 год 2008 год
Соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков Банка и собственных средств (капитала) Банка, Н7 max. 800% 250,6 235,5
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка - отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) Банка, Н10.1 max. 3% 0,8 0,7

Итак, соотношение кредитных рисков банка и собственных средств, а также совокупная величина риска по инсайдерам банка к собственным средствам ниже действующих нормативов ЦБ РФ, и сократились в 2008 году соответственно на 15,1% и 0,1%.

Рассмотрим данные о размерах предоставляемых банком ссуд.

Таблица 6 Размер предоставленных ссуд ЗАО «Кредит Европа Банк»

Размер ссуды, тыс. руб. 2007 год 2008 год
Количество заёмщиков % к итогу Количество заёмщиков % к итогу
До 10 300 31,3 330 27,4
От 10 до 25 320 33,4 425 35,3
От 25 до 35 270 28,2 338 28,1
От 35 до 50 50 5,2 85 7,1
От 50 до 65 7 0,7 14 1,2
От 65 до 80 4 0,4 2 0,2
От 80 до 100 5 0,5 4 0,3
От 100 до 170 3 0,3 6 0,4
Итого 959 100 1204 100

Итак, как видно из таблицы, большинство заёмщиков получило кредиты в размере от 10 до 25 тыс. руб.: в 2007 году 33,4%, в 2008 году 35,3% заёмщиков.

Итак, в 2008 году значительно увеличилось количество выдаваемых банком кредитов в размере от 10 до 25 тыс. руб. на 1,9%. Количество кредитов в размере от 35 до 50 тыс. руб. увеличилось так же на 1,9%. Количество кредитов в размере до 10 тыс. руб. сократилось в 2008 году на 3,9%.

Доля кредитов на сумму до 170 тыс. руб. увеличилась на 0,1%.

Приоритетные направления деятельности банка ЗАО «Кредит Европа Банк» - кредитные и приравненные к ним операции.

Итак, чистый процентный доход от кредитных операций в 2008 году сократился по сравнению с прошлым годом на 36776 тыс. руб. Темп роста составил 97,9%.

Далее исследуем формирование резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов банка.

2.3.Анализ формирования резервов, просроченной задолженности, доходов и расходов

Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

С 1 августа 2005 года вступило в силу новое Положение Банка России от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Данное положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами.

Резерв на возможные потери по ссудам в ЗАО «Кредит Европа Банк» формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Основаниями для списания банком ссудной задолженности за счет уменьшения резерва на возможные потери по ссудам также могут являться:

а)Решения арбитражного суда о принудительной ликвидации должника – предприятия (признание предприятия несостоятельным, банкротом).

б)Решение суда о признании гражданина – должника безвестно отсутствующим.

в)Решение суда об объявлении гражданина умершим.

г)Другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.

Банком ЗАО «Кредит Европа Банк» утверждены следующие нормативы отчислений в резервный фонд на возможные потери по ссудам.

Таблица 7

Размер отчислений в резервный фонд ЗАО «Кредит Европа Банк» к сумме ссуды

Состояние обеспеченности и качество гарантии

Соблюдение сроков

Ссуды

обеспеченные

недостаточно обеспеченные, гарантия сомнительная не обеспеченные и не гарантированные к возврату
Срочные 2 2 2

Просроченные до 30 дней

2 5 30

Просроченные от 30 до 60дней

5 30 75

Просроченные от 60 до 180 дней

30 75 100

Просроченные свыше 180 дней

100 100 100

Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств, предоставленных банком и равных величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Определяется размер отчислений в резерв под 20 % от части ссуды, предоставленной банком и равной величине средств, которые переданы банку 3 лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Общая величина резерва уточняется не реже 1 раза в квартал в зависимости от состояния обеспеченности и соблюдения сроков возврата. В случае если ссуда переходит в категорию безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда. Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее размера, то соответствующая сумма относится на убытки банка. Использование резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк принял исчерпывающие меры по возврату такой ссуды. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) судной задолженности по основному долгу. Ссудная задолженность безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списываются с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при недостатке списывается на убытки отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет клиенту – должнику выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по основному долгу и начисленным, но не полученным в срок процентам (не полученному дисконту), соответствующие остаткам отдельных лицевых счетов в разрезе клиентов. Эти выписки (наряду с другими документами) являются основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности.

В таблице 8 представлены данные о достаточности капитала банка и о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд.

Таблица 8

Достаточность капитала и резервы на покрытие сомнительных ссуд в ЗАО «Кредит Европа Банк»

Наименование показателя

2007 год 2008 год Изменение
Собственные средства (капитал), тыс. руб. 3 272 764 3 700 046 427282
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % 12,4 11,2 -1,2
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % 10,0 10,0 -
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 1 062 966 1 223 863 160897
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 1 062 966 1 223 863 160897
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 21 090 11 403 -9687
Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 21 090 11 403 -9687

Итак, в 2008 году произошло снижение фактического значения достаточности собственных средств банка на покрытие сомнительных ссуд на 1,2%, однако этот показатель банка выше нормативного значения на 1,2%. В 2007 году данный показатель был выше нормативного на 2,4%.

Таким образом, в 2008 году наблюдается рост величины собственных средств банка на 427282 тыс. руб., темп роста составил 113,1%.

Резервы банка на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности увеличились в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 160897 тыс. руб., темп роста составил 115,1%.

Одним из факторов, свидетельствующих о качественном кредитном портфеле Банка, является преобладание в структуре портфеля кредитов 1 и 2 группы кредитного риска, самых высоких по уровню надежности, согласно классификации Банка России.

Определим соотношение величины резервов банка к выданным и просроченным кредитам.

Таблица 9

Отношение суммы резервов к выданным и просроченным кредитам в ЗАО «Кредит Европа Банк»

Показатель

2007год 2008 год Изменение
Остаток резерва на конец года, тыс. руб. 1062966 1223863 160897
Сумма выданных кредитов юридическим и физическим лицам на конец года, тыс. руб. 17278371 22694127 5415756
в том числе сумма просроченных кредитов, тыс. руб. 119159 12048 -107111
Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов, % 0,7 0,05 -0,65
Отношение суммы резерва к выданным кредитам, % 6,15 5,39 -0,76
Отношение суммы резерва к просроченным кредитам, % В 8,9 раз В 101,5 раз 92,6

Итак, в 2008 году сумма резервов банка на покрытие ссудной задолженности увеличилась на 13,2%.

Суммы просроченных кредитов сократились на 107111 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов сократился в 2007 году на 0,65%.

Итак, в 2008 году в банке резервы на покрытие ссудной задолженности превышают сумму просроченных кредитов 101,5 раз, что на 92,6% больше по сравнению с прошлым годом.

По отношению к выданным кредитам сумма резервов в 2008 году составляет лишь 5,39% от суммы выданных кредитов, и этот показатель сократился по сравнению с 2007 годом на 0,76%.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание одного из этапов управления кредитным портфелем банка.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка в разрезе классифицированных ссуд.

В таблице 10 представлены данные о размерах выдаваемых банком ссуд по группам.

Таблица 10

Структура кредитного портфеля ЗАО «Кредит Европа Банк»

Категория качества ссуды

Размер ссуды, тыс. руб.

Изменение, тыс. руб.
2008год 2007 год
I категория (высшая – стандартные ссуды) 3444763 5139860 1695097
II категория (нестандартные ссуды) 8216397 11456252 3239855
III категория (сомнительные ссуды) 5462897 5899259 436362
IV категория (проблемные ссуды) 95842 159635 63793
V категория (низшая – безнадёжные ссуды) 58472 39121 -19351
Итого ссудная задолженность 17278371 22694127 5415756

Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле как в 2007 так и в 2008 году занимают ссуды II категории, размер которых в 2008 году увеличился на 3% или на 3239855 тыс. руб.

Размер ссуд I категории увеличился с 20% в 2007 году до 23% в 2008 году (на 1695097 тыс. руб.). В 2007 году сократились безнадёжные ссуды, удельный вес которых составляет 0,3%, что на 0,1% ниже, чем в 2007 году.

Итак, кредитный портфель ЗАО «Кредит Европа Банк» можно назвать качественным, так как в его структуре преобладают 1 и 2 группы кредитного риска. Однако в 2008 году увеличились кредиты, относящиеся к 3 и 4 группам – сомнительные и проблемные ссуды.

Так, в 2008 году размер сомнительных ссуд увеличился на 436362 тыс. руб., однако их доля в структуре кредитного портфеля сократилась по сравнению с 2007 годом на 6%. Но в 2008 году увеличился удельный вес проблемных ссуд на 0,1%, их размер увеличился по сравнению с прошлым годом на 63793 тыс. руб.

Далее определим совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Проценты риска были представлены в таблице 11

Итак, совокупный риск кредитного портфеля ЗАО «Кредит Европа Банк»:

В 2008 году составит: (3444763*2%) + (8216397*5%) + (5462897*30%) + (95842*75%) + (58475*100%) = 2248940,71 тыс. руб.

В 2007 году составит: (5139860*2%) + (11456252*5%) + (5899259*30%) + (159635*75%) + (39121*100%) = 2604234,75 тыс. руб.

Итак, совокупный риск кредитного портфеля банка в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 355294,04 тыс. руб. Темп роста составил 115,8%.

В предшествующие годы величина совокупного риска была ниже, следовательно, в 2008 году произошло ухудшение качества кредитного портфеля банка.

Итак, подведём краткие итоги.

Для этого сведём основные показатели кредитной деятельности банка в одну таблицу.

Таблица 12

Кредитная деятельность ЗАО «Кредит Европа Банк»

Показатель 2007 год, тыс. руб. 2008 год, тыс. руб. Изменение, тыс. руб. Темп роста, %
Коммерческие кредиты юридическим лицам 16916255 21827299 4911044 129
Кредиты физическим лицам 362116 866828 504712 239,4
Итого ссудная задолженность 17278371 22694127 5415756 131,3
Просроченные кредиты юридических лиц 118649 10985 -107664 9,3
Просроченные кредиты физических лиц 510 1063 553 208,4
Всего просроченных кредитов 119159 12048 -107111 10,1
Прибыль от кредитных операций 1718944 1682168 -36776 97,9
Фактический резерв на потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности 1062966 1223863 160897 115,1
Собственные средства (капитал), тыс. руб. 3 272 764 3 700 046 427282 113
Совокупный риск кредитного портфеля 2248940,71 2604234,75 355294,04 115,8

Таким образом, в 2008 году увеличился размер выдаваемых банком кредитов, на 5415756 тыс. руб. (на 31,3%) по сравнению с 2007 годом (как физическим, так и юридическим лицам).

Размер просроченных кредитов сократился в 2008 году на 107111 тыс. руб.

Фактический резерв банка на покрытие ссудной задолженности увеличился по сравнению с прошлым годом на 15,1% (на 160897 тыс. руб.).

Отрицательные моменты: в 2007 году сократилась прибыль банка от кредитных операций на 36776 тыс. руб.; ухудшилось качество кредитного портфеля. Совокупный риск кредитного портфеля банка в 2007 году увеличился по сравнению с прошлым годом на 355294,04 тыс. руб. (на 15,8%).

Заключение

В данной работе было проведено исследование кредитного риска в банковской деятельности, совершенствование управления этим риском на примере коммерческого банка ЗАО «Кредит Европа Банк».

Банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.

Кредитный риск занимает центральное место среди внутренних банковских рисков. Его можно рассматривать как самый крупный риск, присущий банковской деятельности.

Поэтому управление кредитным риском – это центральная проблема самого кредитования, а его снижение является одной из важнейших задач управления кредитным портфелем банка.

В результате проведённого анализа кредитной деятельности банка ЗАО «Кредит Европа Банк» и его кредитных рисков можно сделать следующие выводы.

Основную долю открытых ссудных счетов занимают счета юридических лиц – 61,3% в 2007 году, и 60,3% в 2008 году. Ссудные счета физических лиц занимают 38,7% в 2007 году, и 39,7% в 2008 году. Темп роста количества заёмщиков составил 125,5%.

Сумма кредитов юридическим лицам увеличилась в 2008 году на 4911044 тыс. руб., темп роста составил 129%. Сумма кредитов физическим лицам увеличилась на 504712 тыс. руб., темп роста составил 239,4%.

По состоянию на 01.01.2008 сумма ссудной задолженности корпоративных клиентов Банка составила 22694127 тыс. руб., т.е. рост на 31,3% по сравнению с предыдущим годом (на 01.01.2007 - 17278371 тыс. руб.).

В 2008 году сократились просроченные кредиты юридических лиц на 107664 тыс. руб. Однако увеличились просроченные кредиты физических лиц на 553 тыс. руб., темп роста составил 208,4%.

Чистый процентный доход от кредитных операций в 2008 году сократился по сравнению с прошлым годом на 36776 тыс. руб. Темп роста составил 97,9%.

В 2008 году наблюдается рост величины собственных средств банка на 427282 тыс. руб., темп роста составил 113,1%. Резервы банка на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности увеличились в 2008 году по сравнению с прошлым годом на 160897 тыс. руб., темп роста составил 115,1%.

В 2008 году в банке резервы на покрытие ссудной задолженности превышают сумму просроченных кредитов 101,5 раз, что на 92,6% больше по сравнению с прошлым годом.

По отношению к выданным кредитам сумма резервов в 2008 году составляет лишь 5,39% от суммы выданных кредитов, и этот показатель сократился по сравнению с 2007 годом на 0,76%.

В 2008 году наблюдается рост 1, 2, 3 и 4 категорий ссуд. Размер безнадёжных ссуд сократился в 2008 году на 19351 тыс. руб. Наибольшую долю в кредитном портфеле как в 2007 так и в 2008 году занимают ссуды II категории, размер которых в 2008 году увеличился на 3% или на 3239855 тыс. руб.

Размер ссуд I категории увеличился с 20% в 2007 году до 23% в 2008 году (на 1695097 тыс. руб.). В 2008 году сократились безнадёжные ссуды, удельный вес которых составляет 0,3%, что на 0,1% ниже, чем в 2007 году.

Кредитный портфель ЗАО «Кредит Европа Банк» можно назвать качественным, так как в его структуре преобладают 1 и 2 группы кредитного риска. Однако в 2008 году увеличились кредиты, относящиеся к 3 и 4 группам – сомнительные и проблемные ссуды.

Совокупный риск кредитного портфеля банка в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 355294,04 тыс. руб.

Темп роста составил 115,8%. Следовательно, в 2008 году произошло ухудшение качества кредитного портфеля банка.

Основными методами в целях совершенствования управления кредитным риском в ЗАО «Кредит Европа Банк» являются следующие:

-Диверсификация портфеля активов;

-Предварительный анализ платежеспособности заемщика или
эмитента;

-Создание резервов для покрытия кредитного риска;

-Анализ и поддержание оптимальной (для банка) структуры кре­дитного портфеля;

-Требование обеспеченности ссуд и их целевого использования;

-Использование различных форм обеспечения возвратности ссуд;

-Создание резервов на возможные потери по ссудам;

-Страхование рисков.

Поэтому основными целями и задачами кредитной деятельности ЗАО «Кредит Европа Банк» на 2008 год являются следующие:

-Сохранение позиций среди 30-ти крупнейших российских банков по основным показателям (активы, ресурсы и т.д.);

-Обеспечение показателя «Уровень расходов на единицу доходов» порядка 60%;

-Управление рисками в целях:

-предотвращения (предупреждения) возникновения рисков или их минимизации;

-смягчения (возмещения) неизбежных рисков;

-Сохранение темпов роста выдаваемых банком кредитов (131,3%);

-Сокращение удельного веса проблемных и безнадёжных ссуд в структуре кредитного портфеля на 0,3 – 0,5%;

-Рост прибыли от кредитных операций банка на 30%;

-Увеличение размеров резервов на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности на 35%.

В результате совершенствования управления кредитными рисками, показатели деятельности банка изменятся следующим образом.

В 2008 году увеличится размер кредитов юридическим лицам на 6524318 тыс. руб., размер кредитов физическим лицам увеличится на 635132 тыс. руб. Сумма просроченных кредитов юридических лиц сократится в 2008 году на 1165 тыс. руб. Просроченные кредиты физических лиц сократятся на 83 тыс. руб. В 2008 году произойдёт сокращение сумм просроченных кредитов. Их доля в общей сумме ссудной задолженности сократится до 0,04%, что на 0,01% ниже, чем в прошлом году.

Прибыль может увеличиться на 504650,4 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.

в 2008 году в структуре кредитного портфеля банка сократится удельный вес проблемных ссуд на 0,5%, удельный вес сомнительных ссуд сократится на 5,8%, доля нестандартных ссуд в общей ссудной задолженности банка сократится в 2008 году на 3,8%. Увеличится доля ссуд высшей категории качества на 10,4% по сравнению с 2007 годом.

В структуре кредитного портфеля в 2008 году отсутствуют безнадёжные ссуды, тогда как в 2008 году их доля составляла 0,3%, размер проблемных ссуд сократится на 99949,5 тыс. руб.

В 2008 году темпы роста совокупного кредитного риска сократятся на 10,6%: со 115,8% в 2007 году до 105,2% в 2008 году. То есть наблюдается тенденция улучшения качества кредитного портфеля банка. В 2008 году произошло увеличение доли ссуд высшей категории качества на 10,4% в общей сумме ссудной задолженности.

Приложение 1

Факторы, воздействующие на величину банковского кредитного риска

Индивидуальные риски Совокупный риск
Физических лиц Юридических лиц Кредитного портфеля

1. Нестабильность эко­номической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируе­мости национальной ва­люты, сужение платеже­способного спроса насе­ления, инфляция и др.)

2. Изменение материаль­ного положения заем­щика (увеличение (умень­шение) зарплаты, выход на пенсию, получение наследства и др.)

3. Кредитная история заемщика (отсутствует, положительная, отри­цательная)

4. Изменение качества обеспечения ссуды (сто­имости, ликвидности)

5. Изменение социаль­ного положения заемщика (вступление в брак, изменение состава се­мьи и др.)

6. Изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санк­ций, изменение про­центных ставок, сроков погашения основного долга и др.)

7. Личностный фактор (недисциплинирован­ность заемщика, предос­тавление заведомо лож­ной информации, препятствование банковско­му контролю, мошенни­чество и др.)

1. Нестабильность эко­номической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируе­мости национальной ва­люты, спад производст­ва, неблагоприятные из­менения на отдельных рынках, инфляция и др.)

2. Изменение финан­сового состояния заем­щика (показатели фи­нансовой устойчивости, оборачиваемости, рен­табельности, ликвидно­сти и др.)

3. Кредитная история за­емщика (отсутствует, по­ложительная, отрица­тельная)

4. Изменение качества обеспечения ссуды (сто­имости, ликвидности)

5. Качество управления предприятием-заемщи­ком (образовательный уровень, квалификация и опыт работы в данной сфере руководящего зве­на и др.)

6. Изменение условий кредитного договора (введение или отмена моратория на уплату процентов и основного долга, штрафных санк­ций, изменение про­центных ставок, сроков погашения основного долга и др.)

7. Личностный фактор (недисциплинирован­ность заемщика, предос­тавление заведомо лож­ной информации, препятствование банковско­му контролю и др.)

1. Нестабильность экономи­ческой ситуации (финансовый кризис, отсутствие конверти­руемости национальной валю­ты, неразвитость информаци­онного рынка, неблагоприят­ные изменения на финансо­вых рынках, инфляция и др.)

2. Изменение денежно-кредитной политики центрального банка (изменение норм обя­зательных резервов, ставки ре­финансирования, нормативов риска, государственная под­держка приоритетных отрас­лей и др.)

3. Изменения в кредитной по­литике банка (переориентация ресурсов на другие отрасли, введение новых кредитных ин­струментов, изменение струк­туры управления и др.)

4. Личностный фактор (недо­статок квалификации и опы­та, микроклимат в коллекти­ве, превышение должностных полномочий, злоупотребления и др.)

Приложение 2

Основные показатели деятельности

Тыс. руб.

Показатель

За 2007 год За 2008 год

Чистые активы

30482417 38889313

Собственные средства

3 272 764 3 700 046

Уставной капитал

200432 200432
Кредитный портфель (чистая ссудная задолженность) 17278371 22694127

Обязательства банка

28004090 36459330

Средства клиентов

24943152 32452829
Резервы на возможные потери по ссудам и покрытие ссудной задолженности 1062966 1223863

Приложение 3

Отчёт о прибылях и убытках

Тыс. руб.

№ п/п Наименование статьи

Данные за отчетный период

2007 год

Данные
за соответствующий период прошлого года

2008 год

Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1 Размещения средств в кредитных организациях 51 789 17 892
2 Ссуд, предоставленных клиентам
(некредитным организациям)
1 682 168 1 718 944
3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 16 337 22 582
5 Других источников 4 857 3 647
6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 1 755 151 1 763 065
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7 Привлеченным средствам кредитных организаций 5 989 19 138
8 Привлеченным средствам клиентов
(некредитных организаций)
657 442 499 568
9 Выпущенным долговым обязательствам 60 942 45 715
10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 724 373 564 421
11 Чистые процентные и аналогичные доходы 1 030 778 1 198 644
12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 34 396 31 511
13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 51 438 23 143
14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 9 701 9 710
15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -4 729 11 308
16 Комиссионные доходы 651 445 462 328
17 Комиссионные расходы 35 513 30 597
18 Чистые доходы от разовых операций 2 273 1 267
19 Прочие чистые операционные доходы 3 055 -170 942
20 Административно-управленческие расходы 1 178 254 993 860
21 Резервы на возможные потери -171 191 -267 957
22 Прибыль до налогообложения 393 399 274 555
23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 113 246 39 059
24 Прибыль за отчетный период 280 153 235 496

Список литературы

1. Федеральный Закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. (в ред. ФЗ от 21.03.02 № 31-ФЗ (с 01.07.02)).

2. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротст­ва: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2008

3. Банковское дело Под редакцией Колесникова В.И., Красивецкой Л.П. М., Фи­нансы и статистика, 2007

4. Банковское дело Под редакцией Лаврушина О.И. Банковский и биржевой науч­но-консультационный центр, 2008

5. Деньги, кредит, банки Под ред. О.И. Лаврушина. Омега. М., 2007

6. Жарковская Е.П. Банковское дело. М., Омега. 2007

7. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. М., Перспектива. 2007

8. Мехряков В.Д. История кредитных учреждений и современное состояние банков­ской системы в России. М., ИНФРА. М. 2007

9. Молчанов А.В. Коммерческие банки в современной России: теория и практика. М., Финансы и статистика, 2007

10. Мхитарян Ю.И. и др. Организация управления банковской деятельностью. Ново­сибирск, 2007

11. Основы банковской деятельности Под ред. Тагирбекова К.Р. М., ЮНИТИ. 2007

12. Ресин В.И., Тагирбеков К.Р. Банк в системе экономических структур. М., Весь Мир, 2007

13. Садвакасов К. Коммерческие банки: Управленческий анализ деятельности: Пла­нирование и контроль. М., Ось-89,2008

14. Соколов Ю.А. и др. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. Иваново, 2007

15. Тагирбеков К.Р. Банковская система России на пути восстановления и развития платежно-финансовой и кредитно-инвестиционной политики. М., Весь Мир, 2008


[1] Путиловский В.А. Прогнозирование рисков банка-контрагента путем построения аналитических рейтингов//Банковское кредитование. 2006. № 5. С. 101.

[2] Образумов В.В. Гарантируя успех. Немного теории о внутреннем контроле, аудите, управлении рисками и задачах бизнеса//Акционерное общество: вопросы корпоративного управления. 2007. № 1 (32). С. 62

[3] Ковалев П.П. Лимитирование корпоративного кредитования юридических лиц и некредитных организаций//Управление корпоративными финансами. 2006. № 2. С. 105.

[4] Андреев С.А., Корпиленко С.А. Кредитный риск и методы его измерения. – СПб., 2007. С. 24.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий