регистрация / вход

Определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения производст

венной программы Производственная программа предприятия для своего осуществления должна быть обеспечена необходимыми ресурсами, к которым относятся средства на оплату труда персонала, закупку сырья, материалов, полуфабрикатов, горюче-смазочных материалов и т.п. Удовлетворение потребностей производства возможно при наличии финансовых ресурсов в виде оборотных средств предприятия, формируемых при успешном ведении хозяйственной деятельности из финансовых поступлений (выручка, запасы, недвижимость, продукция на продажу, пакеты ценных бумаг и т.п.) в необходимые платежи.

Определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения производственной программы

Производственная программа предприятия для своего осуществления должна быть обеспечена необходимыми ресурсами, к которым относятся средства на оплату труда персонала, закупку сырья, материалов, полуфабрикатов, горюче-смазочных материалов и т.п. Удовлетворение потребностей производства возможно при наличии финансовых ресурсов в виде оборотных средств предприятия, формируемых при успешном ведении хозяйственной деятельности из финансовых поступлений (выручка, запасы, недвижимость, продукция на продажу, пакеты ценных бумаг и т.п.) в необходимые платежи.

В системе планов предприятия его ресурсные потребности для выполнения производственной программы отражаются в формах:

плана по труду и заработной плате;

плана материально-технического снабжения;

плана себестоимости, прибыли и рентабельности.

Рассмотрим порядок формирования планов на примере цеха полихлорвиниловых смол химического предприятия. В связи со значительными колебаниями курса рубля в период перехода к рыночным ценам, а также в связи с деноминацией рубля с 1.01.98 года стоимостные данные примера следует воспринимать как примерные (условные), в т.ч. по оплате труда.

План по труду и заработной плате включает в себя расчет численности основного и цехового персонала с учетом сменности его работы, на основе которого определяется размер планового фонда оплаты труда работников.

Расчет потребного количества рабочих проводится по соотношению:

,

где – явочная численность рабочих в смену (чел.); А – количество однотипных аппаратов (шт.); Нобсл – норма обслуживания – количество аппаратов, машин, агрегатов, которое может обслужить 1 рабочий за смену (ед.).

Явочное количество рабочих в сутки:

,

где С – количество рабочих смен в сутки.

Численность рабочих с учетом подмены называется списочной

сут см

,

где Кпер – коэффициент перехода от явочной численности к списочной. Он равен для непрерывных производств:

,

где Ткал – календарный фонд времени в днях.

Эффективный фонд времени одного рабочего определяется по балансу рабочего времени, приведенному в табл. 4 для условий непрерывного производства, работающего в три смены при 8 – часовой продолжительности рабочего дня.

Таблица 4

Примерный баланс времени на одного рабочего (в днях)

Статьи баланса Т (в днях)
Календарное время (Ткал) 365
Выходные дни 89
Праздничные дни -
Номинальный фонд 276
Невыходы:
отпуск 38
болезни 9
декретный отпуск -
Выполнение государственных обязанностей 1
Итого невыходов 137
Эффективное время работы одного рабочего (Тэф) 228

При Ткал = 365, Тэф = 228 имеем Кпер = 365: 228 = 1,6

Для аппаратчика испарения:

при Нобсл = 30 ед. и А = 30 ед. имеем:

= 30 / 30 = 1 (чел); = 1 * 3 = 3 (чел).

Чсм = 3 * 1,6 = 4,8. (Принимаем Чспис = 4 чел.).

Данные расчета по всем профессиям персонала сводятся в табл. 5

Таблица 5

Расчет численности персонала цеха ПХВС – I

Разряд Нобсл, ед. , чел. С, смен , чел Кпер Чсп, чел.
1. Основные рабочие
Аппаратчик испарения 5 30 1 3 4
Аппаратчик испарения 3 15 2 5 8
Машинист компрес. установки 3 30 1 3 3 1,6 4
Подмена 30 1 1 1
Аппаратчик хлорирования 5 30 1 3 5
Аппаратчик хлорирования 3 30 1 3 5
Аппаратчик перегонки 4 30 1 3 5
Аппаратчик перегонки 3 30 1 3 5
Аппаратчик осушки газа 3 30 1 3 5
Аппаратчик абсорбции 4 30 1 3 5
Аппаратчик хлорирования 4 30 1 1 2
Подмена 30 1 2 3
Аппаратчик полимеризации 5 30 1 3 5
Аппаратчик полимеризации 4 8 4 13 20
Аппаратчик полимеризации 3 30 1 3 5
Аппаратчик центрифуг 4 30 1 3 5
Аппаратчик центрифуг 3 30 1 3 3 1,6 5
Аппаратчик десорбции 3 30 1 3 5
Аппаратчик гранулирования 5 30 1 3 5
Аппаратчик рассева 3 15 2 6 10
Аппаратчик чистки газа 3 30 1 3 5
Аппаратчик обессоливания 3 30 1 3 5
Укладчик-упаковщик 3 30 1 4 6
Подмена 30 1 4 7
2. Ремонтные рабочие 2 13 39 62
3. Вспомогательные рабочие 4 8 24 38
Всего 235

Фонд оплаты труда рабочих определяется по следующим соотношениям:

оплата за труд (тарифный фонд):

Фт = ТCi * ЧCПi * ТЭФi,

где ТСi – тарифная ставка (часовая, дневная) рабочего i-ого разряда, руб.; ЧCПi – списочная численность рабочих i-ого разряда, чел.; ТЭФi – эффективный фонд рабочего времени по балансу (часов или дней).

надбавки и доплаты(в соответствии с положением об оплате труда предприятия):

надбавки за работу в ночное время определяются при непрерывном режиме производства в размере 13,33% к фонду оплаты по тарифным ставкам;

доплаты за работу в вечернюю смену – 6,67% тарифного фонда;

доплаты за работу в праздничные дни составляют 2,46% тарифного фонда.

Тарифный фонд в сумме с доплатами и надбавками может служить основой для расчета среднедневного заработка, по которому оплачиваются дни очередных и учебных отпусков и дни выполнения государственных обязанностей.

Зарплата среднедневная:

,

где Фт – тарифный фонд оплаты, руб.; Д – доплаты и надбавки, руб.; П – премии, руб.(по данным предприятия); Тэф – эффективный фонд времени по балансу, дней; Чспис. – списочная численность рабочих.

Например, для аппаратчика испарения 5 разряда:

Доплата за отпуск и выполнение государственных обязанностей для одного рабочего составляет:

(38 + 1) * 9,27 * 0,635 = 229,57 руб.,

где 0,635 – корректирующий коэффициент предприятия (принят постоянным для всех профессий, но может иметь дифференцированные значения).

Доплата за отпуск и выполнение государственных обязанностей для группы рабочих аппаратчиков испарения составит:

229,57 * 4 = 918,28 руб.

Годовой ФОТ равен сумме тарифного фонда, доплат, надбавок, премий и оплаты за отпуск и выполнение государственных обязанностей:

ФОТгод = 6192,48 + 825,46 + 413,04 + 152,34 + 866,95 + 918,28 = 9368,54 руб.

Среднегодовая зарплата одного аппаратчика испарения:

Для всех профессий расчет повторяется и сводится в табл. 6. Для ремонтных и вспомогательных рабочих в расчете приняты усредненные значения тарифного разряда и дневной тарифной ставки в целях сокращения примера.

Таблица 6

Расчет фонда оплаты труда рабочих

Система оплаты: повременно-премиальная

Данная таблица не вошла в электронную версию книги из-за большого размера (cfin.ru)

Фонд оплаты труда руководителей и специалистов цеха определяется на основании численности данной категории персонала, должностных окладов и размеров премий, надбавок, доплат.

Фонд оплаты по должностным окладам определяется как произведение месячного оклада и числа единиц месяцев в году. Премия рассчитывается в размере 30% от фонда оплаты по должностным окладам (плановая оценка).

Годовой ФОТ для цехового персонала определяется как сумма ФОТ по должностным окладам и премий, надбавок для соответствующей должности.

Например, для начальника цеха годовой фонд оплаты труда составляет при окладе 200 руб. в месяц:

Премия: П = 2400 * 0,3 = 720 р.

Расчет для остального персонала цеха проводится аналогично. Данные расчета сводятся в таблицу 7.

Таблица 7

Расчет фонда оплаты труда цехового персонала

Должность Численность по штату Месячный оклад, руб. ФОТ по должностным окладам за год, руб. Премии, надбавки, руб. Годовой ФОТ, руб.
Начальник цеха 1 200 2400 720 3120
Заместитель начальника цеха 1 180 2160 648 2808
Энергетик 1 160 1920 576 2496
Механик 1 170 2040 576 2616
Начальник отделения 3 170 6120 1102 7222
Инженер-химик 1 135 1620 486 2106
Нормировщик 1 130 1560 468 2028
Старший мастер 1 165 1980 594 2574
КИПиА
Сменные мастера 14 140 23520 7056 30576
Итого по цеху 24 43320 55546

План материально-технического снабжения определяет потребность цеха в материально-технических ресурсах. Исходные данные для расчета годовой потребности в сырье, материалах, топливе, энергии:

плановые расходные нормы по всем видам материальных энергетических ресурсов;

годовой объем производства продукции.

Итоговая потребность каждого из ресурсов (табл. 8) рассчитывается, как произведение объема производства (Вг) на норму потребности ресурса в год ():

ПР = Вг * (т/год),

где ПР – годовая потребность материального ресурса (т/год).

Таблица 8

Расчет потребности в сырье, материалах, топливе и энергии

Наименование сырья, материалов,

топлива, энергии

Единица измерения Норма расхода на ед. продукции Объем производства, т/год Потребность, т/год
1. Материалы:
Порофор кг 1,5 51010,2
Диоктилфтолат кг 0,45 15303,06
2.Сырье и основные материалы
Дифенилпропан кг 0.12 4080,816
Метилцеллюлоза кг 0,64 21764,352
Ионол кг 0,061 2074,415
Фосфит кг 0,6 20404,08
3. Полуфабрикаты:
Винилхлорид кг 1,12 34006,8 38087,616
Хлористый кальций кг 2,1 71414,28
Азот тм3 0,265 8977,795
Сода каустическая т 0,065 2210,442
Мешки бумажные для отсева шт 50 1700340
Мешки бумажные шт 43 1462292
Спирт этиловый л 0,141 7494,959
4. Топливо:
Природный газ тм3 0,096 3264,653
5. Энергоносители:
Электроэнергия кВч 598,6 20356470,48
Пар Гк 1,655 56281,254
Вода промышленная м3 184 6257251,2
Вода очищенная м3 5,2 176835,36
Воздух пневмотранспорта м3 1,32 44888,976
Воздух для КИПиА тм3 0,91250 31031,205

Потребность в электрической и тепловой энергии просчитывается аналогично в единицах кВТ-ч/год и Гкал/год. Стоимостные оценки потребностей в материально-технических ресурсах определяются с учетом оптовых цен и тарифов на энергоносители путем их прямого пересчета (в данном примере – не приводятся).

Тарифы на энергоносители в каждом из регионов России устанавливаются и пересматриваются решениями органов исполнительной власти в порядке, установленном для естественных монополий.

Например, в Тульской области стоимость 1 Гкал тепла в 1998году составляла 159,6 руб.; а 1 кВТ-ч электроэнергии – 0,343 руб.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для систематизации данных о состоянии предприятия для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах. В расчетах плана определяются амортизационные отчисления, как внутренний источник финансирования, смета цеховых расходов – как общая потребность в средствах на эксплуатацию производства, выручка от реализации продукции – как источник формирования прибыли и фондов предприятия.

Расчет амортизационных отчислений производится от стоимости зданий, сооружений и оборудования, относящихся к основному производству. Амортизация по другим объектам выполнена для приведенного нами примера в комплексных статьях (стоимость ремонта, стоимость транспорта и др.) калькуляции (табл.)

Стоимость зданий, сооружений, оборудования принимается по данным их инвентаризации и переоценки для условий конкретного предприятия. (табл. 9).

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается как произведение стоимости основных фондов и нормы амортизации.

Таблица 9

Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха

Вид ОПФ Стоимость ОПФ, руб.

Норма

амортизации, %

Сумма амортизационных отчислений, руб.
Производственные здания, сооружения 2937979 1,8 52883,62
Оборудование 3211860 6,2 199135,32
ИТОГО 6149839 252018,94

Расходы по обслуживанию и управлению цехом определяются по смете общих цеховых расходов, которая составляется на основании производственных данных или с использованием укрупненных показателей (табл. 10).

Таблица 10

Смета общецеховых расходов

№ п/п Статьи расходов Сумма, руб. Примечание
1. Фонд оплаты труда цехового персонала 55546
2. Отчисления на социальное страхование 21940,67 39,5% от статьи 1
3. Содержание производственных зданий, сооружений 176278,74 6% от их стоимости
4. Текущий ремонт зданий, сооружений 73449,47 2,5% от их стоимости (табл. 9)
5. Капитальный ремонт зданий, сооружений 44069,69 1,5% от их стоимости (табл. 9)
6. Амортизация производственных зданий, сооружений 52883,62 в соответствии с расчетом табл. 9
7.

Расходы по охране труда

– рабочих

– цехового персонала

58022,38

5554,6

10% от ФОТ всех работающих
Итого по ст. 1-7 487745,17
8. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие цеховые расходы 73161,78 15% от расходов по предыдущим статьям (норматив предприятия)
Всего по смете 560906,95

В результате расчета определяем долю общих цеховых расходов на единицу выпускаемой продукции:

Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования формируется по учетным данным предприятия или по укрупненным соотношениям, принятым по нормативным данным, действующим на предприятии (табл. 11).

Таблица 11

Смета расходов на содержание и обслуживание оборудования

№ п/п Статьи расходов Сумма, руб. Примечание
1. Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования
1.1 Зарплата рабочих по надзору за оборудованием (дежурный ремонтный персонал) 261278,19 В соответствии с расчетом (табл. 6)
1.2 Отчисления на соцстрах 103204,89 39,5% от ст. 1.1
1.3 Смазочный и обтирочный материалы, мелкие запчасти 26127,82 10% от ст. 1.1
2. Текущий ремонт оборудования 321186,0 10% от итоговой стоимости (табл. 9)
3. Капитальный ремонт оборудования 160593,0 5% от итоговой стоимости (табл. 9)
4. Амортизация оборудования 199135,32 в соответствии с расчетом (табл. 9)
Итого по ст. 1-4 1071525,22
5. Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования 160728,78 15% от суммы расходов по ст. 1-4
Всего по смете 1232254,0

По результатам расчета сметы выявляются плановые расходы на содержание и обслуживание оборудования на единицу выпускаемой продукции:

Калькуляционные статьи расходов себестоимости продукции определяются по форме табл. 12.

Затраты на годовой выпуск продукции рассчитываются следующим образом:

Графа 5: количество = Вг * Нр

Графа 6: сумма = количество * цена на единицу продукции, руб.

Графа 8:

себестоимость единицы продукции = цена на единицу продукции * Нр,

где Нр – норма расхода ресурса.

Например, для порофора:

1. Количество затрат на годовой выпуск = 34006,8 * 1,5 = 51010,2

2. Сумма = 51010,2 * 38,63 = 19704,22 руб.,

где 38,63 – цена на единицу продукции, руб. (для порофора).

3. Доля в себестоимости единицы продукции = норма расхода (цена на единицу продукции = 1,5 * 38,63 = 57,945 руб.

Прибыль от реализации:

П = (Ц – С) (Вг,

где Ц – отпускная цена единицы продукции, руб.; С – полная себестоимость единицы продукции, руб.; Вг – годовой выпуск продукции, тн.

Приняв за базовую рыночную цену в планируемом году величину 4960 руб./т, получим:

П = (4960 – 4897,2) (34006,8 = 2135627,04 руб.

Таблица 12

Калькуляция себестоимости продукции ПВХ-С из расчета на 1тн при объеме выпуска продукции 34006,8 т/год

п/п

Статьи калькуляции

Еди-

ница

Цена

на

Затраты на годовой выпуск Себестоимость единицы продукции
изме-рения едини-цу про-дукции количество сумма, руб.

норма

расхода

сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8
I Сырье, материалы, полуфабрикаты
1.1. Сырье и материалы
Порофор кг 38,63 51010,20 1970422,0 1,5 57,945
Метилцеллюлоза кг 9,86 81764,352 214531,20 0,64 6,308
Диоктилфтолат кг 1,81 15303,060 27698,50 0,45 0,815
Дифенилпропан кг 20 4080,816 81,62 0,12 0,0024
Ионол кг 1,93 2074,415 3993,200 0,061 0,117
Фосфит кг 3,38 20404,080 68904,600 0,6 0,203
1.2. Полуфабрикаты собственного производства
Винилхлорид т 3119,39 38087,620 118809951 1,12 3493,711
Хлористый кальций кг 0,89 71414,28 63220,220 2,1 1,859
Азот ПБА тм3 77,270 897,780 69372,0 0,0264 2,040
Сода каустическая т 1,002 2210,442 2216,03 0,065 0,065
Итого по ст. 1 227247,05 121230390,2 3563,06
II Вспомогательные материалы
Мешки для отсевов шт 1,3 1700340 2210442,0 50 65
Мешки ламинированные шт 1,3 1462292 1900980,0 43 55,9
Спирт этиловый л 2,66 4794,96 12745,0 0,141 0,375
Итого по ст. II 3167427,4 4124167,0 121,275
III Топливо и энергия всех видов на технологические цели
Природный газ тм3 252,52 3264,653 824380,3 0,096 24,242
Электроэнергия кВч 0,22 20356471 4476673 598,6 131,632
Пар Гк 66,4 56281,254 3737694 1,655 109,910
Вода промышленная м3 0,12 6257251,2 726548 184 21,365
Вода очищенная м3 6,43 176835,36 1137521 5,2 33,45
Воздух пневмотранспорта м3 44,95 44888,98 2017728 1,32 59,333
Воздух для КИПиА тм3 47,14 31031,21 1462965 0,91250 43,020
Итого по ст. III 26926023,2 14383509 422,952
IV Фонд оплаты труда основных производственных рабочих тыс. руб. 318945,61 9,379
V Отчисления на соцстрах (39,5%) от ст. IV руб. 125983,52 3,705
VI Расходы на содержание и обслуживание оборудования руб. 1232254,0 36,236
VII Цеховые расходы руб. 560906,95 16,494
Цеховая себестоимость (сумма ст. I-VII) руб. 141976156,2 4174,934
IX Общезаводские расходы (15% от цеховой себестоимости) руб. 21296423,43 626,240
Заводская (производственная) себестоимость (суммы ст. I-IX) руб. 163272579,6 4801,174
X Внепроизводственные расходы (2% от завод-
продолжение табл. 12
1 2 3 4 5 6 7 8
ской себестоимости) 3265451,59 96.028
Полная себестоимость (сумма ст. I-X) 166538031,1 4897,2

Планируемая рентабельность продукции цеха:

,

где Ц – цена реализации данного вида продукции, руб./ед.; С – полная себестоимость единицы данного вида продукции, руб./ед.

По данным примера:

.

Уровень рентабельности производства:

,

где П – годовая прибыль предприятия, руб.; ОПФ – стоимость основных производственных фондов, руб.; ОС – стоимость нормируемых оборотных средств, руб.

Для плановых расчетов рентабельности можно применить отраслевое или сложившееся на предприятии (нормативное) соотношение ОПФ и ОС.

Приняв для рассматриваемого примера соотношение ОПФ = 88%, определим размер оборотных средств:

Тогда уровень рентабельности производства ПВХ-С составит:

.

Полученные в результате расчетов значения показателей прибыли и рентабельности производства поливинилхлорида можно считать эффективным в планируемом году, достаточно обеспеченным финансовыми ресурсами при условиях осуществления сбыта его продукции.

Варьируя ценой продукции на рынке ее сбыта, предприятие определяет тактику финансового взаимодействия с внешней средой в целях реализации планов своего стратегического развития.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий