Расчет первой группы показателей свидетельствует об их значительном снижении в период 2008-2009 гг. и более медленном росте к 2010г.
Расчет второй группы коэффициентов показал, что валовая рентабельность и рентабельность реализованной продукции ведут себя одинаково: в течение всего анализируемого периода наблюдается их динамичное снижение. Следовательно, в течение всего анализируемого нами времени на ООО «Фанса» наблюдается снижение эффективности производственной деятельности и политики ценообразования, а также снижение получаемой прибыли с каждого рубля проданных товаров.
2.3 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО "Фанса" за 2007-2009 годы
На основании данных табл. 2.7 можно сделать следующие выводы о хозяйственной деятельности ООО «Фанса» за 2007-2009 годы.
Объем реализации продукции в 2008 году увеличился на 38,9 % по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году увеличился на 63,9 % по сравнению с 2007 годом. Данная динамика свидетельствует о том, что предприятие увеличило объем производства продукции, что может быть связано с повышением спроса на эту продукцию.
Среднесписочная численность в 2008 году увеличилась на 11,76 % по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году рост численности составил 17,65 % в сравнении с 2007 годом. В данном случае также наблюдается положительная динамика, связанная с расширением производства данного предприятия, которое в свою очередь, связано с ростом спроса на продукцию.
Среднегодовая выработка на одного работающего и на одного рабочего также имеет тенденцию роста и составляет 24,3 % и 20,4 % соответственно в 2008 году и 39,3 % и 33,14 % соответственно в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Рост данного показателя свидетельствует о том, что на предприятии, в связи с ростом спроса на продукцию, увеличился объем производства и реализации продукции. Также росту выработки способствуют производственные возможности оборудования, так как его мощность позволяет увеличить производство продукции, более того, на ООО «Фанса» в 2008 году было введено оборудование в количестве 1 единицы, что тоже повлияло на рост выработки. Увеличение численности персонала также повлияло на показатель выработки.
Таблица 2.7.
Основные технико-экономические показатели за 2007 – 2009 годы
| № | Наименованиепоказателя | Ед. изм. | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Абсолютное изменение | Относительное изменение | ||
| 2008/2007 | 2009/2008 | 2008/2007 | 2009/2008 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Объем реализации продукции | т.руб. | 7365,6 | 10230 | 12070 | 2864,4 | 1840 | 38,9 | 17,99 |
| 2. | Объем реализации | т. шт. | 2376 | 3100 | 3550 | 724 | 450 | 30,5 | 14,5 |
| 3. | Среднесписочная численность а)работающих б)рабочих | чел. чел. | 17 13 | 19 15 | 20 20 | 2 2 | 1 1 | 11,76 15,38 | 5,3 6,7 |
| 4. | Среднегодовая выработка на одного: а) работающего б) рабочего | т.руб. т.руб. | 433,27 566,6 | 538,42 682 | 603,5 754,375 | 105,15 115,4 | 65,08 72,38 | 24,3 20,4 | 12,09 10,6 |
| 5. | Количество оборудования | Ед. | 4 | 5 | 5 | 1 | 0 | 25 | - |
| 6. | Фонд заработной платы на одного Работающего рабочего | т.руб. т.руб. | 84,56 110,58 | 99,53 126,07 | 111,825 139,78 | 14,97 15,49 | 12,3 13,71 | 17,7 14 | 12,36 10,87 |
| 7. | Цена единицы продукции | руб. | 3,10 | 3,30 | 3,40 | 0,2 | 0,1 | 6,5 | 3,03 |
| 8. | Полная себестоимость продукции | т.руб. | 6652,8 | 9061,3 | 11005 | 2408,5 | 1943,7 | 36,2 | 21,45 |
| 9. | Затраты на 1 руб. реализации | руб. | 0,903 | 0,913 | 0,911 | 0,01 | -0,002 | 1,1 | -0,22 |
| 10. | Себестоимость ед. изделия | руб. | 2,80 | 2,923 | 3,1 | 0,123 | 0,18 | 4,4 | 6,16 |
| 11. | Прибыль от реализации | т.руб. | 712,8 | 1168,7 | 1065 | 455,9 | -103,7 | 64 | -8,88 |
| 12. | Уровень рентабельности продукции | % | 10,7 | 12,9 | 9,68 | 2,2 | -3,22 | - | - |
Показатели себестоимости в 2008 году увеличились на 36,2 %, в 2009 году на 65,4 % по сравнению с базовым периодом. Это свидетельствует о росте себестоимости на единицу продукцию, которая в 2008 году повысилась на 4,4 % , а в 2009 году на 10,7 % в сравнении с 2007 годом. Это связано с повышением тарифов на топливо и электроэнергию, а также с ростом заработной платы. В свою очередь, затраты на 1 руб. реализованной продукции также возросли на 1,1 % в 2008 году и на 0,9 % в 2009 году в сравнении с 2007 годом, что свидетельствует о низкой прибыли предприятия.
Динамика прибыли и рентабельности предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом имеет тенденцию роста и составляет 64 % и 2,2 % соответственно, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом, показатели прибыли и рентабельности предприятия наоборот, снизились на 0,87 % и 3,22 % соответственно. Это напрямую зависит от увеличения себестоимости единицы изделия в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2,8 %. Таким образом, предприятие в 2009 году по сравнению с 2008 годом работало менее эффективно и не проводило никакой политики для того, чтобы сократить затраты на производство продукции и улучшить свое финансовое состояние.
В целом, работа предприятия имеет положительные тенденции, однако рост прибыли, объема реализации и выработки прямо пропорционален росту выпуска продукции, что свидетельствует о том, что руководство предприятия не предпринимает усилий по более рациональному использованию затрат на производство и реализацию продукции.
2.4 Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов в ООО "Фанса"
В качестве первого этапа анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проведем анализ укомплектованности предприятия необходимыми кадрами соответствующих специальностей и квалификаций.
В 2008 и 2009 году численность работающих предприятия увеличилась по сравнению с базовым периодом на 11,76 % и 17,65 % соответственно.
Наиболее высокими темпами увеличивалась численность основных рабочих на 18,18 % в 2008 году и 27,3 % в 2009 году в сравнении с 2007 годом.
Общая численность служащих осталась неизменной, что свидетельствует о том, что рост численности персонала увеличивался за счет роста основных рабочих. А это, в свою очередь, говорит о том, что предприятие расширяет свою производственную деятельность, в связи с чем происходит рост объема реализации и выработки продукции.
Таблица 2.8
Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами в ООО «Фанса»
| Категории работающих | Среднесписочная численность | Абсолютное отклонение (+,-) | Темп роста 2008 к 2007г., (%) | Темп роста 2009 к 2007 г., (%) | |||
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2008 к 2007г. | 2009 к 2007г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Рабочие, в т.ч.- основные-вспомогательные Служащие, в т.ч.- руководители- специалисты-прочие служащие | 13 11 2 4 2 1 1 | 15 13 2 4 2 1 1 | 16 14 2 4 2 1 1 | 2 2 - - - - - | 3 3 - - - - - | 115,38 118,18 100 100 100 100 100 | 123,1 127,3 100 100 100 100 100 |
| Всего работающих | 17 | 19 | 20 | 1 | 3 | 111,76 | 117,65 |
Таблица 2.9.
Анализ динамики структуры персонала за 2007-2009 гг.
| Категория персонала | 2007 год | 2008 год | 2009 год | |||
| Количество, чел. | Удельный вес, % | Количество, чел. | Удельный вес, % | Количество, чел. | Удельный вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Среднесписоч-ная числен-ность, всего | 17 | 100 | 19 | 100 | 20 | 100 |
| Рабочие, в т.ч.: | 13 | 76,47 | 15 | 78,95 | 16 | 80 |
| - основные | 11 | 64,7 | 13 | 68,42 | 14 | 70 |
| -вспомогательные | 2 | 11,76 | 2 | 10,53 | 2 | 10 |
| Служащие, в т.ч.: | 4 | 23,53 | 4 | 21,05 | 4 | 20 |
| - руководители | 2 | 11,76 | 2 | 10,53 | 2 | 10 |
| - специалисты | 1 | 5,88 | 1 | 5,26 | 1 | 5 |
| - прочие служащие | 1 | 5,88 | 1 | 5,26 | 1 | 5 |
Далее проанализируем за счет каких факторов происходит рост численности трудовых ресурсов, т.е. изучим изменение структуры персонала. В табл. 2.9 представлен анализ изменения структуры персонала ООО «Фанса» в 2007 – 2009 гг.