регистрация / вход

Финансовая отчетность организаций

Чистые активы и порядок их расчета. Данные об остатках средств и источниках их образования. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям. Бухгалтерский баланс и его форма. Оборотно-сальдовая ведомость. Схемы счетов. Внеоборотные и оборотные активы.

Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.

Теоретическая часть:

Чистые активы и порядок их расчета.

Практическая часть.

1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

4. Заполнить форму бухгалтерского баланса

Таблица 1

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала

Номер и наименование счета Остатки на 01.01 Остатки на 01.10
01 Основные средства 314 000 364 500
02 Амортизация основных средств 60 880 93 200
04 Нематериальные активы 60 500 40 500
05 Амортизация НМА 24 400 17 080
10 Материалы 57 640 51 270
19 НДС по приобретенным ценностям - -
43 Готовая продукция 27 032 7 180
50 Касса 500 500
51 Расчетный счет 141 404 108 780
55 Специальные счета в банках - 32 624
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) 82 000 130 200
60 Расчеты с поставщиками (К) 107 760 43 065
62 Расчеты с покупателями (Д) - 10 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 60 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 100 000 49 000

68 Расчеты по налогам и сборам

68.1 Налог на доходы физических лиц (К)

12 360

-

68.2 Налог на прибыль - -
68.3 НДС (К) 42 756 -
68.6 Налог на имущество (Д) 1 900 -

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)

6 380

-

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) 31 400 -
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) 4 100 -
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) 72 000 -
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) 340 -
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) 91 060 141 614
80 Уставный капитал 110 000 250 000
83 Добавочный капитал - 91 595
84 Нераспределенная прибыль 22 220 -

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

№ п/п Документ и содержание операции Сумма Дт Кт
1.

20.10. Приходный кассовый ордер

Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы

10 820

50

51

2.

20.10. Расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.

5 820

71

50

3.

25.10. Требование

Отпущены материалы на производство продукции

27 120

20

10

4.

31.10. Расчетная ведомость за октябрь

Начислена зарплата основным производственным рабочим

Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13%

57 820

7 516,6

20

70

70

68.1

5.

31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:

ПФ – 20 %

ФСС – 2,9 %

ФОМС – 3,1 %

11 564

1 676,8

1 792,4

20

20

20

69.2

69.1

69.3

6.

05.11. Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

- НДФЛ

- расчеты по социальному страхованию

- расчеты по пенсионному обеспечению

- расчеты по обязательному медицинскому страхованию

7 516,6

1 676,8

11 564

1 792,4

68.1

69.1

69.2

69.3

51

51

51

51

7.

10.11. Ведомость готовой продукции

Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

61 820

43

20

8.

12.11. Бухгалтерская справка

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

61 820

90.2

43

9.

12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю

Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене

в т.ч. НДС – 18 %

151 820

23 159

62

90.3

90.1

68.3

10.

15.11. Выписка с расчетного счета

Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию

151 820

51

62

11.

15.11. Бухгалтерская справка

Определен финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

12.

20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.

Выдана зарплата за октябрь.

50 303,4

50 303,4

50

70

51

50

13.

10.12. Расходный кассовый ордер

Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров

500

71

50

14.

11.12. Приходный ордер со склада

Поступили материалы от поставщика

НДС 18 %

5 633

1 014

10

19

60 60

15.

12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка

Материалы оплачены поставщику

Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет

6 647

1 014

60

68.3

51

19

16.

13.12. Бухгалтерская справка

Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором

2 520

60

91.1

17.

13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А.

Согласно копии чека приобретены канцтовары

2 237

10

71

18.

13.12. Приходный кассовый ордер

Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета

83

50

71

19.

14.12. Бухгалтерская справка

На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

3 820

60

91.1

20.

14.12. Мемориальный ордер

На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации

2 170

51

91.1

21.

14.12. Мемориальный ордер

На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию

2 090

91.2

51

22.

14.12. Акт инвентаризационной комиссии

По результатам инвентаризации выявлены:

Излишки материалов на складе

Недостача топлива на складе

9 820

2 820

10

94

91.1

10

23. 14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы

2 820

91.2

94

24.

31.12. Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи»

Субсчет 90.1

Субсчет 90.2

Субсчет 90.3

90.1

90.9

90.9

90.9

90.2

90.3

25. 31.12. Начислен налог на имущество 2 270 91.2 68.6
26.

31.12. Бухгалтерская справка

Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Субсчет 91.1

Субсчет 91.2

91.1

91.9

91.9

91.2

27.

31.12. Бухгалтерская справка

Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат

91.9

99

28. Начислен налог на прибыль 24 % 99 68.2
29. 31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

99

84


Схемы счетов

Схемы счетов

01 02 04

Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500


05 10 19

Сн = 17 080 Сн = 51 270 Сн = 0

60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3

71) 2 237 2 820 (94

91.1) 9 820 0

Од = 17 690 Ок = 29 940


Ск = 39 020

43 50 51


Сн = 7 180 Сн = 500 Сн = 108 780


20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50

0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1

71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1

Ск = 7 180 11 564 (69.2

61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3

50 303,4 (50

Ск = 3 263 6 647 (60

2 090 (91.2

153 990 92 410,2


Ск = 170 359,8

55 58 60


Сн = 32 624 Сн = 130 200 Сн = 43 065

51) 6 647 5 633 (10

91.1) 2 520 1 014 (19

91.1) 3 820

12 987 6 647


Ск = 36 725

62 66 67

Сн = 10 000 Сн = 60 000 Сн = 49 000

90.1) 151 820 151 820 (51


0 0


Ск = 10 000

68.1 68.2 68.3


0 0 0

51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3


0 0 Ск = 22 145

68.6 69.1 69.2


0 0 0


2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20


0 0 0 0

69.3 70 71


0 0 0

51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10

50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50

0 0

57 820 57 820 8 140 2 320

0 Ск =5 820

76.5 80 83

Сн = 141 614 Сн = 250 000 Сн = 91 595


84 90.1 90.2


Сн = 0

90.9) 151 820 151 820 (62 43) 61 820 61 820 (90.2

0 0 0 0

90.3 90.9 91.1


68.3) 23 159 23 159 (90.9 99) 66 841 151 820 (90.1 91.9) 18 330 2 520 (60

90.2) 61 820 3 820 (60

0 0 90.3) 23 159 2 170 (51

9 820 (10

151 820

18 330

Ск = 0 Ск = 0

91.2 91.9 99


51) 2 090 7 180 (91.9 91.2) 7 180 18 330 (91.1 68.2) 18 718 66 841 (90.9

94) 2 820 99) 11 150 84) 59 273 11 150 (91.9

68.6) 2 270

18 330 77 991 77 991

7 180

Ск = 0 Ск = 0 Ск = 0

20 94


10) 27 120 61 820 (43 10) 2 820 2 820 (91.2

70) 57 820

69.2) 11 564

69.1) 1 676,8 Ск = 0

69.3) 1 792,4


99 973,2


Ск = 38 153,2

Таблица 3

Оборотно–сальдовая ведомость

№ сч. Сальдо на 01.10. Оборот за 4 кв. Сальдо на 01.01.
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 364 500 - - - 364 500 -
02 - 93 200 - - - 93 200
04 40 500 - - - 40 500 -
05 - 17 080 - - - 17 080
10 51 270 - 17 690 29 940 39 020 -
19 - - 1 014 1 014 - -
43 7 180 - 61 820 61 820 7 180 -
50 500 - 61 206,4 58 443,4 3 263 -
51 108 780 - 153 990 92 410,2 170 359,8 -
55 32 624 - - - 32 624 -
58 130 200 - - - 130 200 -
60 - 43 065 12 987 6 647 - 36 725
62 10 000 - 151 820 151 820 10 000 -
66 - 60 000 - - - 60 000
67 - 49 000 - - - 49 000
68.1 - - 7 516,6 7 516,6 - -
68.2 - - - 18 718 - 18 718
68.3 - - 1 014 23 159 - 22 145
68.6 - - - 2 270 - 2 270
69.1 - - 1 676,8 1 676,8 - -
69.2 - - 11 564 11 564 - -
69.3 - - 1 792,4 1 792,4 - -
70 - - 57 820 57 820 - -
71 - - 8 140 2 320 5 820 -
76.5 - 141 614 - - - 141 614
80 - 250 000 - - - 250 000
83 - 91 595 - - - 91 595
84 - - - 59 273 - 59 273
90.1 - - 151 820 151 820 - -
90.2 - - 61 820 61 820 - -
90.3 - - 23 159 23 159 - -
90.9 - - 151 820 151 820 - -
91.1 - - 18 330 18 330 - -
91.2 - - 7 180 7 180 - -
91.9 - - 18 330 18 330 - -
99 - - 77 991 77 991 - -
20 - - 99 973,2 61 820 38 153,2 -
94 - - 2 820 2 820 - -
Итого 755 554 755 554 1 163 294,4 1 163 294,4 841 620 841 620

Таблица 4

Форма 1 Бухгалтерский баланс

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110

36100

23 420

Основные средства (01,02) 120 253 120 271 300
Незавершенное строительство (07,08,16,60) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) 140
Отложенные налоговые активы (09) 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 289 220 294 720

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

84672

80 240

В том числе:

Сырье, материалы и другие аналог. ценности (10,14,16)

211

57 640

37 200

Животные на выращивании и откорме (11) 212
Затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44) 213 35 860
Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43) 214 27 032 7 180
Товары отгруженные (45) 215
Расходы будущих периодов (97) 216
Прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)

230

В том числе покупатели и заказчики (62,76,63) 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 900

10 000

В том числе покупатели и заказчики (62,76,63) 241 10 000
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) 250 82 000 130 200
Денежные средства (50,51,52,55,57) 260 141 904 206246,8
Прочие оборотные активы 270 340 5 820
ИТОГО по разделу II 290 310 816 432 506,8
БАЛАНС 300 600 036

727 226,8

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

110 000

250 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) 411
Добавочный капитал (83) 420 91 595
Резервный капитал (82) 430

В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 470 22 220 59 273
ИТОГО по разделу III 490 132 220 400 868

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

100 000

49 000

Отложенные налоговые обязательства (77) 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 100 000 49 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

60 000

Кредиторская задолженность 620 367 816 221 472

В том числе:

Поставщики и подрядчики (60,76)

621

198 820

178 339

Задолженность перед персоналом организации (70) 622 72 000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

41 880

0

Задолженность по налогам и сборам (68) 624 55 116 43 133
Прочие кредиторы 625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (98) 640
Резервы предстоящих расходов (96) 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 367 816 282 972
БАЛАНС 700 600 036 731 668
ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему