Финансовая отчетность организаций (стр. 1 из 3)

Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.

Теоретическая часть:

Чистые активы и порядок их расчета.

Практическая часть.

1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

4. Заполнить форму бухгалтерского баланса

Таблица 1

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала

Номер и наименование счета	Остатки на 01.01	Остатки на 01.10
01 Основные средства	314 000	364 500
02 Амортизация основных средств	60 880	93 200
04 Нематериальные активы	60 500	40 500
05 Амортизация НМА	24 400	17 080
10 Материалы	57 640	51 270
19 НДС по приобретенным ценностям	-	-
43 Готовая продукция	27 032	7 180
50 Касса	500	500
51 Расчетный счет	141 404	108 780
55 Специальные счета в банках	-	32 624
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года)	82 000	130 200
60 Расчеты с поставщиками (К)	107 760	43 065
62 Расчеты с покупателями (Д)	-	10 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	60 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	100 000	49 000
68 Расчеты по налогам и сборам68.1 Налог на доходы физических лиц (К)	12 360	-
68.2 Налог на прибыль	-	-
68.3 НДС (К)	42 756	-
68.6 Налог на имущество (Д)	1 900	-
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)	6 380	-
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К)	31 400	-
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К)	4 100	-
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К)	72 000	-
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д)	340	-
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)	91 060	141 614
80 Уставный капитал	110 000	250 000
83 Добавочный капитал	-	91 595
84 Нераспределенная прибыль	22 220	-

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1.	20.10. Приходный кассовый ордерПолучено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы	10 820	50	51
2.	20.10. Расходный кассовый ордерВыдано на командировочные расходы Иванову И.И.	5 820	71	50
3.	25.10. ТребованиеОтпущены материалы на производство продукции	27 120	20	10
4.	31.10. Расчетная ведомость за октябрьНачислена зарплата основным производственным рабочимПроизведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13%	57 8207 516,6	2070	7068.1
5.	31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:ПФ – 20 %ФСС – 2,9 %ФОМС – 3,1 %	11 5641 676,81 792,4	202020	69.269.169.3
6.	05.11. Выписка с расчетного счетаПеречислено с расчетного счета:- НДФЛ - расчеты по социальному страхованию- расчеты по пенсионному обеспечению- расчеты по обязательному медицинскому страхованию	7 516,61 676,811 5641 792,4	68.169.169.269.3	51515151
7.	10.11. Ведомость готовой продукцииПоступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости	61 820	43	20
8.	12.11. Бухгалтерская справкаСписана фактическая себестоимость реализованной продукции	61 820	90.2	43
9.	12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателюОтражена реализация отгруженной продукции по продажной ценев т.ч. НДС – 18 %	151 82023 159	6290.3	90.168.3
10.	15.11. Выписка с расчетного счетаПоступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию	151 820	51	62
11.	15.11. Бухгалтерская справкаОпределен финансовый результат от реализации продукции	90.9	99
12.	20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплатыПлатежная ведомость. Расходный кассовый ордер.Выдана зарплата за октябрь.	50 303,450 303,4	5070	5150
13.	10.12. Расходный кассовый ордерВыдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров	500	71	50
14.	11.12. Приходный ордер со складаПоступили материалы от поставщикаНДС 18 %	5 6331 014	1019	60 60
15.	12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справкаМатериалы оплачены поставщикуСумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет	6 6471 014	6068.3	5119
16.	13.12. Бухгалтерская справкаНачислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором	2 520	60	91.1
17.	13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А.Согласно копии чека приобретены канцтовары	2 237	10	71
18.	13.12. Приходный кассовый ордерПринят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета	83	50	71
19.	14.12. Бухгалтерская справкаНа сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности	3 820	60	91.1
20.	14.12. Мемориальный ордерНа сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации	2 170	51	91.1
21.	14.12. Мемориальный ордерНа сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию	2 090	91.2	51
22.	14.12. Акт инвентаризационной комиссииПо результатам инвентаризации выявлены:Излишки материалов на складеНедостача топлива на складе	9 8202 820	1094	91.110
23.	14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы	2 820	91.2	94
24.	31.12. Бухгалтерская справкаСписание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи»Субсчет 90.1Субсчет 90.2Субсчет 90.3	90.190.990.9	90.990.290.3
25.	31.12. Начислен налог на имущество	2 270	91.2	68.6
26.	31.12. Бухгалтерская справкаСписание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»Субсчет 91.1Субсчет 91.2	91.191.9	91.991.2
27.	31.12. Бухгалтерская справкаСальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат	91.9	99
28.	Начислен налог на прибыль 24 %	99	68.2
29.	31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	99	84

Схемы счетов

Схемы счетов

01 02 04

С_н = 364 500 С_н = 93 200 С_н = 40 500

05 10 19

С_н = 17 080 С_н = 51 270 С_н = 0

60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3

71) 2 237 2 820 (94

91.1) 9 820 0

О_д = 17 690 О_к = 29 940

С_к = 39 020

43 50 51

С_н = 7 180 С_н = 500 С_н = 108 780

20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50