Вопросы к госэкзамену по специальности налоги и налогообложение

1. Социально-экономическая сущность и функции финансов

Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства, использованием их на расширение воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение соц. и др. потребностей общества.

Функции финансов:

·Распределительная – объективное свойство категории финансов осуществлять распределение стоимости созданного продукта в денежном выражении. Стадия распределения начинается с распределения новой стоимости и заканчивается формированием первичных доходов (зарплата, прибыль).

·Перераспределительная – на этой стадии перераспределяются раннее созданные доходы. Стадия перераспределения – многоступенчатый этап, на котором формируются общегосударственные фонды: госбюджет, внебюджетные фонды, страховые, банковские и фонды предприятий.

·Регулирующая – финансы могут, как стимулировать производство, так и угнетать его

·Контрольная – благодаря финансам общество имеет возможность наблюдать все финансовые потоки в государстве для того, чтобы повлиять вовремя на тот или иной товары. Главной контролируемой пропорцией является пропорция между фондами накопления и потребления.

3. Управление финансами

Управление – это совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Финансовое управление – это одна из отраслей управленческой деятельности.

Объектом ф. управления выступают разнообразные виды финансовых отношений, подразделяемые на 3 группы (гос.ф.,пр-й,стр) и им соответствуют след. субъекты управления: фин.службы пр-й, страх.органы, фин.органы, налоговые инспекции). Совокупность всех организационных структур осуществляющих управление финансами называется финансовым аппаратом. Управлению финансами присущи единые приемы и способы управления: планирование, оперативное управление, контроль. Управление финансами осуществляют прежде всего высшие органы гос.власти – собрании Президент РФ. Ими рассматриваются и утверждаются проект федерального бюджета и отчет о его исполнении. Важнейший орган, разрабатывающий фин.политтику г-ва и осуществляющий управление финансами – это Минфин РФ и его органы на местах. Его состав: бюджетный департамент, отраслевые департаменты, гл.управление казначейства. Важнейшая роль в мобилизации налогов принадлежит госнал.службе РФ.

75. Роль налоговой полиции в обеспечении экономической безопасности.

Федеральные органы налоговой полиции выполняют функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями, и иные функции, возложенные на них законом РФ «О федеральных органах налоговой полиции». Полномочия: производить в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством РФ дознание по делам о преступлениях, производство дознания, по которым отнесено к их ведению; проводить -//- предварительное следствие по делам о преступлениях, отнесенных к их подследственности; осуществление оперативно-розыскной деятельности; участие в налоговых проверках; произведение проверок при наличии достаточности данных. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных НК к полномочиям налоговых органов, обязаны в 10-ти дневный срок со дня выявления таких обстоятельств направить материалы в соотв. налоговые органы. Задачи налоговой полиции: выявление предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений; обесп. безопасности деятельности государственных налоговых инспекций, защита их сотрудников от противоправных посягательств, при исполнении служебных обязанностей; предупреждение, выявление и пресечение коррупции в налоговых органах.

74. Права, обязанности и ответственность органов налогового контроля.

ГНС была создана 24.01.90г постановлением Совмина №76. Главная задача ГНС – контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и платежей. Должностные лица инспекций имеют право обследовать любые производственные, торговые и складские помещения, получать от налогоплательщиков и от кредитных учреждений документы, касающиеся хоз.деятельности, требовать от предприятий и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физ.лицам, представления сведений об этих выплатах и об удержанных с них налогах, требовать от налогоплательщика представления информации о всех открытых счетах в банках и других кредитных учреждениях, о финансово-хозяйственных операциях.

5. Финансовый контроль

Есть совокупность действий и операций по проверке финансовых и взаимосвязанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации. Объектом фин.контроля является денежно-распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов в тч в форме ден.средств на всех уровнях и звеньях нар.х-ва. Предметом проверок выступают такие стоимостные показатели, как прибыль, доходы НДС, рентабельность, себестоимость издержки обращения, различные начисления. Сферой ФК являются все операции, совершаемые с использованием денег или без них (бартер), контролю подлежат все хоз. субъекты.

·В зависимости от субъектов осуществляющих ФК, различают:

·Государственный – подразделяется на 2 вида: общегосударственный- проводимый органами гос.власти и управления и ведомственный, проводимый министерствами или местными властями по подчиненным предприятиям и учреждениям.

·Внутрихозяйственный – осуществляется экономическими службами предприятий и организаций

·Общественный – проводится безвозмездно, специалистами, приглашенными на проверку.

·Независимый – осуществляют независимые аудиторские фирмы.

На практике используются 4 метода ФК: проверка, ревизия, обследование, анализ.

7. Бюджетная система страны

Гос.бюджет представляет собой основной план государства на текущий год, имеющий силу закона. В России бюджет утверждается федеральным собранием.

Основные функции госбюджета:

· Перераспределение национального дохода и ВВП.

· Гос.регулирование и стимулирование экономики.

· Фин.обеспечение соц. Политики.

· Контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Бюджетная система РФ – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая номами права совокупность федерального бюджета, региональных, местных бюджетов и бюджетов гос.внебюджетных фондов.

Консолидированный бюджет – это совокупность бюджетов соответствующих территорий. Он состоит из фед.бюджета РФ и бюджетов субъектов РФ.

Принципы построения и функционирования бюджета РФ: единство, полноты, сбалансированности, гласности, самостоятельности, достоверности, адресности и целевого характера бюджетных средств, разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы.

71 . Роль информационных технологий в повышении эффективности функционирования налоговых органов РФ.

Комплексная информационная система должна решать следующие задачи: повышение оперативности работы и производительности труда налогового инспектора; обеспечение достоверности данных учета налогоплательщиков; оперативное получение сведений о поступлении налогов по каждому налогоплательщику и каждому виду налогов с любой их группировкой; углубленного анализа динамики поступления налогов и возможности прогнозирования этой динамики; обеспечение полной и своевременной информированности налоговых инспекторов о налоговом законодательстве на любую календарную дату; сокращение объема бумажного документооборота; совершенствование оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением.

69. Основы организации бюджетного процесса в РФ.

Бюджетный процесс – регламентированная законом деятельность органов власти и управления по составлению и рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов. Основные функции управления государством возложены на центральные органы власти и для финансового обеспечения общегосударственных мероприятий формируется федеральный бюджет. Через него осуществляется процесс распределения и перераспределения ВВП НД между отраслями н/х, регионами и соц.слоями населения.. В ходе бюджетного процесса реализуется финансово-бюджетный федерализм – разделение полномочий между центральными органами власти, властями субъектов РФ и органами местного самоуправления в области финансов, в бюджетной сфере. Бюджетная система РФ состоит из 3-х звеньев: федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты. Бюджетное регулирование – из доходов вышестоящих бюджетов передаются нижестоящим денежные средства с целью сбалансированности доходов и расходов бюджетов каждого уровня.

9. Государственный кредит

Это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти с одной стороны, и юр. и физ.лицами с другой, при которых государство выступает преимущественно в качестве заемщика, а также значительно реже в роли кредитора и гаранта. Как экономическая категория гос.кредит находится на стыке 2-х видов ден.отношений финансов и кредита, и совмещает их особенности. Представляется на условиях платности, срочности и возвратности.

Классификация гос.займов

·По субъектам заемных отношений – займы, размещаемые федеральными и территориальными органами управления.

·По месту размещения – внутренние и внешние


Copyright © MirZnanii.com 2015-2018. All rigths reserved.