Налог на прибыль организаций (стр. 8 из 15)

|--------------------------|------|-------------------|-----------------|

|Прибыль до налогообложения| 140 | 505 000 |... |

|--------------------------|------|-------------------|-----------------|

|Условный расход по налогу| | 120 750 | |

|на прибыль | | | |

|--------------------------|------|-------------------|-----------------|

|Постоянные налоговые обя-| | - | |

|зательства | | | |

|--------------------------|------|-------------------|-----------------|

|Отложенные налоговые акти-| | - | |

|вы | | | |

|--------------------------|------|-------------------|-----------------|

|Отложенные налоговые обя-| | (750) | |

|зательства | | | |

|--------------------------|------|-------------------|-----------------|

|Итого текущий налог на| | 120 000 |... |

|прибыль | | | |

|--------------------------|------|-------------------|-----------------|

|Прибыль от обычной деяте-| | 385 000 |... |

|льности | |(505 000 - 120 000)| |

-----------------------------------------------------------------------

Кроме того, в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу необходимо раскрыть полную трансформацию условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток), т.е. подробно описать как почему и на сколько налогооблагаемая прибыль отличается от бухгалтерской. А именно пояснить суммы:

· условного расхода (дохода) по налогу на прибыль;

· постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном и прошлом отчетных периоде и повлекшие корректирование условного дохода (расхода);

· постоянного налогового обязательства, отложенных налоговых активов и обязательств;

· отложенных налоговых активов и обязательств, списанных за счет прибылей и убытков в связи с выбытием актива или обязательства;

· причины изменений налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

3 Документы по налогу на прибыль организаций

Измененная форма Декларации по налогу на прибыль организаций составлена с учетом

приказа МНС России от 12.07.2002 №БГ-3-02/358 , зарегистрированного Минюстом России 24.07.2002

(регистрационный № 3614)

Код раздела 01 Приложение № ________ к приказу МНС России от ____ _______2001 г. № ________________
Форма по КНД
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
по налогу на прибыль организаций за ______________________________ 20____г.

(указывается период, за который представляется декларация)

представляется не позднее __________________ _________________________________________
Представляется в
(наименование налогового органа и его код)
по месту нахождения
российской организации обособленного подразделения российской организации
____________________________________________________________________
Полное наименование организации
Реквизиты свидетельства о постановке на учет: Серия, номер Дата выдачи
Кем выдано
(наименование налогового органа и его код)
ИНН организации
КПП по месту нахождения
организации обособленного подразделения
Данная декларация составлена на страницах
с приложением подтверждающих документов или их копий на листах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:
Руководитель:
Фамилия, Имя, Отчество (полностью)
ИНН* Подпись_____________ Дата
Главный бухгалтер:
Фамилия, Имя, Отчество (полностью)
ИНН* Подпись _______________ Дата
М П
Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении налоговой декларации Сведения о проведении камеральной проверки
Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V) Камеральная проверка проведена
лично по почте уполномоченным представителем Дата
на страницах
с приложением подтверждающих документов на листах
Дата представления декларации
Зарегистрирована за №
Фамилия, И.О. Подпись___________ Фамилия, И.О. Подпись_______
*В случае не указания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 3 Декларации

Код раздела 01

Страница №
Форма по КНД 1 1 5 1 0 0 6
ИНН\КПП организации /

Сведения о налогоплательщике:

Адрес, указанный в учредительных документах:

Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры
Адрес, указанный в учредительных документах и адрес постоянно действующего исполнительного органа

совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа:
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры
Контактный телефон: Руководителя _________________________ Гл.бухгалтера _____________________________

Обособленное подразделение _____________________________________________________________

(наименование)

Адрес: Х
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры
Контактный телефон: ___________________________________

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись Дата

Код раздела 01

Страница №
Форма по КНД 1 1 5 1 0 0 6
ИНН\КПП организации /
В случае не указания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаю:
Вид документа, удостоверяющего личность
Серия
Номер
Дата выдачи документа
Адрес места жительства в Российской Федерации: Х
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись Дата

Код раздела 02

Страница №
Форма по КНД 1 1 5 1 0 0 6
ИНН\КПП организации /

Лист 02

Расчет налога на прибыль организаций

за ___________________ 200 г.

отчетный (налоговый) период

(руб.)

Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Доходы от реализации (Приложение №1) 010
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение №2) 020
Внереализационные доходы 030
Внереализационные расходы 040
в том числе:
убыток, образовавшийся при уступке права требования (в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК)

041

Итого прибыль (убыток) (строка 010-строка 020+строка 030-строка 040) 050
Доходы по операциям с ценными бумагами, облагаемые по иным ставкам, а также доходы в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (Лист 04)

060

Сумма положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет предприятия или организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев)

070

Положительное сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенное в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации)

071

Сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ Ш серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации)

072

Часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг

073

Сумма прибыли по операциям с ценными бумагами, направляемая на покрытие убытка по ценным бумагам, полученным в результате новации

074

Доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода)

080

Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

090

Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального закона от 06.08.01 №110-ФЗ: Предусмотренные п. 4 ст. 6 Закона №2116-1

100

Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона №2116-1 110
Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст. 6 Закона №2116-1 120
Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст. 6 Закона №2116-1 130
Налоговая база (строка 050-строка 060- строка 070-строка 071-строка 072-строка 073-строка 074-строка 080-строка 090-строка 100-строка 110-строка 120-строка 130)

140

Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 100 Приложения №4 к Листу 02)

150

Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот
в том числе:
в бюджет субъекта Российской Федерации 160
в местный бюджет 170
Налоговая база для исчисления налога: в федеральный бюджет (строка 140-строка 150)+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка 110 Листа 10+строка 590 Листа 11)

180

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 140-строка 150-строка 160)+строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+ строка 110 Листа 10+строка 590 Листа 11))

190

в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284НК)

191

в местный бюджет (строка 140-строка 150-строка 170) + строка 120 Листа 05+строка 120 Листа 06+строка 230 Листа 07+строка 110 Листа 10+строка 590 Листа 11)

200

Ставка налога на прибыль – всего, (%) 210
в том числе:
в федеральный бюджет 220
в бюджет субъекта Российской Федерации 230
в бюджет субъекта Российской Федерации (с учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи 284НК)

231

в местный бюджет 240
Сумма исчисленного налога на прибыль – всего , 250
в том числе:
в федеральный бюджет (строка 180 х строка 220:100) 260
в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190 х строка 230:100)+(строка 191 х строка 231:100)

270

в местный бюджет (строка 200 х строка 240:100) 280
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего, 290
в том числе: в федеральный бюджет

300

в бюджет субъекта Российской Федерации 310
в местный бюджет 320
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом

330

в том числе: в федеральный бюджет

340

в бюджет субъекта Российской Федерации 350
в местный бюджет 360
Сумма налога на прибыль к доплате* – всего (строка 250-строка 290-строка 330, если строка 250 больше суммы строк 290 и 330), (строка 380+строка 390+строка 400),

370

в том числе: в федеральный бюджет

380

в бюджет субъекта Российской Федерации 390
в местный бюджет 400
Сумма налога на прибыль к уменьшению* – всего (строка 250-строка 290-строка 330, если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330) (строка 420+строка 430+строка 440),

410

в том числе: в федеральный бюджет

420

в бюджет субъекта Российской Федерации 430
в местный бюджет 440
Сумма ежемесячных авансовых платежей* на ______квартал 200___года – всего (строка 250-строка 250 Декларации за предыдущий отчетный период),

450

в том числе: в федеральный бюджет по сроку 28 ____________________

460

в федеральный бюджет по сроку 28 ____________________ 470
в федеральный бюджет по сроку 28 ____________________ 480
в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку 28 _______________________ 490
в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку 28 ________________________ 500
в бюджет субъекта Российской Федерации по сроку 28_______________________ 510
в местный бюджет по сроку 28 ___________________ 520
в местный бюджет по сроку 28 ___________________________________ 530
в местный бюджет по сроку 28 _____________________________________ 540
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет (строка 081 или строка 082 или строка 083 или строка 084 или строка 085 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

550

в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 091 или строка 092 или строка 093 или строка 094 или строка 095 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

560

в местный бюджет (строка 101 или строка 102 или строка 103 или строка 104 или строка 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)

570

Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года 580
Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28 ___________*

590

в том числе: в федеральный бюджет

600

в бюджет субъекта Российской Федерации 610
в местный бюджет 620

* Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль, подлежащие «к доплате», « к уменьшению» или «к уплате», отражены на Листах 02,03,04. По организациям, имеющим обособленные подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов – данные Приложений № 5 и 5 «а» к Листу 02.