НВД = 0,15*10922040 = 1638306 руб.
Со дня введения в регионе налога на вмененный доход, его плательщики освобождаются от всех налогов, кроме единого социального налога, государственных и таможенных пошлин, лицензионных и регистрационных сборов, земельного налога, налога с владельцев транспортных средств, налога на покупку валюты.
С учетом этого определим сумму всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:
Н сум = НВД + ЕСН + Н влад, где
НВД – налог на вмененный доход;
ЕСН – единый социальный доход;
Нвлад – налог с владельцев транспортных средств.
Нсум = 1638306+346962+1800 = 1987068 руб.
Затем аналогично определим налоговую нагрузку (НН) на предприятие:
НН = Дсум/Дбр*100% = 1987068/14791697*100% = 13,43%
В заключение определяем чистую прибыль предприятия:
ЧП = Дбр –Рбр* -НВД, где
Дбр – суммарный доход (брутто);
Рбр* - расходы брутто за исключением всех налогов, кроме единого социального налога и налога с владельцев транспортных средств.
ЧП = 14791647- (5880614-1863724-1632770-15315-116025-91889-20885)-1638306 = 11013385 руб.
За счет чистой прибыли предприятие приобретает автомобиль.
Остаток чистой прибыли = 11013385-180000 = 10833385 руб.
Для сравнения вариантов составим таблицу, в которой покажем общую сумму налоговых платежей в бюджет, суммарный доход (брутто) и сумму чистой прибыли, остающейся у предприятия при полной выплате всех полагающихся налогов и платежей по всем системам налогообложения.
Общая сумма налоговых платежей в бюджет.
| Показатели за год | Обычная система | Упрощенная система | Налог на вмененный доход |
| Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, руб. | 5189274 | 1191110 | 10833385 |
| Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, руб. | 4089370 | 1382381 | 1987068 |
| Показатель налоговой нагрузки, % | 27,65 | 9,35 | 13,43 |
Вывод:
По полученным данным видно, что целесообразней использовать упрощенную систему налогообложения:
- чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, составит 11091110 руб., что на 113,73% больше, чем при обычной системе налогообложения, и на 2,39%, чем при использовании налога на вмененный доход.
- размер налогов, сборов и других платежей в бюджет при упрощенной системе меньше, чем при обычной системе налогообложения, на 66,2% и не 30,43%, чем при использовании налога на вмененный доход.
- При упрощенной системе налогообложения показатель налоговой нагрузки наименьший. Он составил 9,35%, в то время, как при обычной системе – 27,65% (наибольший) и при использовании налога на вмененный доход – 13,43%.