регистрация / вход

Бухгалтерский учет

Остатки (сальдо) по счетам предприятия: основные средства, установочный и резервный капитал, расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплата труда. Баланс предприятия, регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.

Исходные данные:

Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.)

Номер счета

Наименование счета

Остаток

10

Основные средства

43200+99=43299

13

Износ основных средств

5060

152

Приобретение основных средств

4000

201

Сырье и материалы

65480

203

Топливо

8200

22

МБП

9320

301

Касса

15

311

Т.С. в банке

65350+99=65449

377

Расчеты с разными дебиторами

840

40

Установочный капитал

95000+99=95099

43

Резервный капитал

13750

441

Нераспределенная прибыль

22100

601

Краткосрочный кредит банка

7800+99=7899

631

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

8620

65

Расчеты по страхованию

6960

661

Расчеты по оплате труда

16845

685

Расчеты с разными кредиторами

10000

69

Доходы будущих периодов

10270

Баланс предприятия на 1 июля 2008г.

Актив

Пассив

счет

остаток

счет

остаток

10

201

203

22

301

311

377

152

43299

65480

8200

9320

15

65449

840

4000

40

43

441

601

631

65

661

685

69

13 (контрактив)

95099

13750

22100

7899

8620

6960

16845

10000

10270

5060

191543

191543

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года

п/п

Содержание операции

Корреспондирующие

счета

Сумма

частная

общая

1

С т.с. перечислено :

- на погашение задолженности поставщикам;

- органам соц. страхования;

631

65

311

6620

16845

23465

2

Поступило с т.с. в кассу

301

311

17000

3

Выдано из кассы:

- задолженность по з/плате;

- в подотчет;

661

372

301

16845

150

16995

4

Введены в эксплуатацию новые основные средства

10

152

4000

5

Поступило от поставщиков:

- сырье и материалы;

- отражен налоговый кредит по НДС;

201

641

631

24500

4900

29400

6

Отпущено в переработку:

- сырье и материалы;

- топливо;

23

201

203

78420

5435

83855

7

Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда

311

601

53500

8

С т.с. погашена задолженность разным кредиторам

685

311

7770

9

Начислена амортизация основных средств используемых:

- в основном производстве;

- в управлении цехом;

- в заводоуправлении;

23

91

92

13

2800

160

1045

4005

10

Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов

311

377

840

11

Списано топливо на нужды отдела снабжения

93

203

420

12

Начислена з/плата рабочим и служащим:

- основного производства;

- админаппарату цеха;

-ад-апп. заводоуправления;

-работникам сбыта;

23

91

92

93

661

14500

1600

3020

1940

21060

13

Удержано из з/платы :

- в пенсионный фонд (2%)

- в органы соц.страхования (1%)

- на случай безработицы (0,5%)

- НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%)

Суммы рассчитать

651

652

653

641

661

421.2

210.6

105.3

2737.8

3474.9

14

Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование.

Суммы рассчитать

23

91

92

93

65

507.5

56

105.7

67.9

737.1

15

Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы

91

372

145

16

Списано затраты:

- общепроизводственные;

-админаппарата заводоуправления;

- работников сбыта;

23

791

791

91

92

93

1816

4170.7

2427.9

8414.6

17

Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

301

372

5

18

Оприходована из производства готовая продукция

(суммы рассчитать)

Остаток незавершенного производства составил

26

23

8700

94778,5

19

Отгружена готовая продукция покупателям

361

702

92400

20

Отражено налоговое обязательство по НДС

702

641

15400

21

Списана себестоимость реализованной готовой продукции

902

26

41020

22

Поступило от постав-ков :

-сырье и материалы;

- отражен налоговый кредит по НДС;

201

644

631

641

20000

4000

24000

23

С т.с. перечислено:

- в погашение задолженности поставщикам;

- в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка;

631

601

311

53400

17800

71200

24

Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции

791

791

311

702

791

902

91

361

791

441

41020

145

92400

77000

29236,4

853686.5

Исхозяйственная операция:

Дт

Кт

Сумма частная

Общая

23

651

652

653

290

145

72,5

507,5

91

651

652

653

32

16

8

56

92

651

652

653

60,4

30,2

15,1

105,7

93

651

652

653

38,8

19,4

9,7

67,9

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль

№ опер.

Наименование

счета

Сальдо нач. 1.07.08

Оборот за июль

Сальдо на 1.08.08

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

10

43299

4000

47299

13

5060

4005

9065

152

4000

4000

201

65480

44500

78420

31560

203

8200

5855

2345

22

9320

9320

23

производство

103478,5

94778,5

8700

26

готовая продукция

94778,5

41020

53758,5

301

15

17005

16995

25

311

65449

146740

119435

92754

361

расчеты с отеч. покупателями

92400

92400

372

расчеты с подотчетными лицами

150

150

377

840

840

43

13750

13750

441

22100

29236,4

51336,4

40

95099

95099

601

7899

17800

53500

43599

631

8620

60020

49400

-2000

641

расчет с налогами

7637,8

19400

11762,2

644

налоговый кредит

4000

-4000

65

6960

16845

737,1

-9147,9

651

оплата страхования пенс. обеспечения

421,2

-421,2

652

соц. страхование

210,6

-210,6

653

страх. на случай безработицы

105,3

-105,3

661

16845

16845

24534,9

24534,9

685

10000

7770

2230

69

10270

10270

702

доход от реализации

92400

92400

791

фин. результат

77000

77000

91

общепроизводственные расходы

1961

1961

92

административные расходы

4170,7

4170,7

93

расходы на сбыт

2427,9

2427,9

902

себестоимость реализованных товаров

41020

41020

191543

191543

853686.5

853686.5

236696.5

236696.5

Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года

Актив

Пассив

счет

остаток

счет

остаток

10

201

203

22

23

26

301

311

47299

31560

2345

9320

8700

53758,5

25

92754

13(контрактив)

43

441

40

601

631

641

644

65

651

652

653

661

685

69

9065

13750

51336,4

95099

43599

- 2000

11762,2

- 4000

- 9147,9

- 421,2

- 210,6

- 105,3

24534,9

2230

10270

236696.5

236696.5

Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1.Необоротные активы

Основные средства:

Остаточная стоимость

030

38239

38234

Первобытная стоимость

031

43299

47299

Снос

032

5060

9065

Долгосрочные финансовые инвестиции:

другие финансовые инвестиции

045

4000

Всего за разделом 1

080

42239

38234

ІІ. Оборотные активы

Запасы:

производственные запасы

100

65480 201

8200 203

9320 22

31560

2345

9320

незавершенное производство

120

8700

готовая продукция

130

53758,5

Другая текущая дебиторская задолженность

210

840

Текущие финансовые инвестиции

220

65449

92754

Денежные средства и их эквиваленты:

в национальной валюте

230

15

25

Всего за разделом ІІ

260

149304

198462,5

ІІІ. Расходы будущих периодов

270

Баланс

280

191543

236696.5

Пассив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. Собственный капитал

Уставный капитал

300

95099

95099

Резервный капитал

340

13750

13750

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

350

22100

51336,4

Всего за разделом 1

380

130949

160185,4

ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей

ІІІ. Долгосрочные обязанности

ІV. Текущие обязанности

Краткосрочные кредиты банков

500

7899

43599

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

10000

2230

Текущие обязанности за расчетами:

с бюджетом

550

11762,2-4000=7762,2

из внебюджетных платежей

560

из страхования

570

6960

- 9885

из оплаты труда

580

16845

24534,9

с участниками

590

8620

- 2000

Всего за разделом ІV

620

50324

66241,1

V. Доходы будущих периодов

630

10270

10270

Баланс

640

191543

236696.5


Открыть синтетические счета предприятия

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт

10

13

152

201

203

22

301

311

43299

5060

4000

65480

8200

9320

15

65449

4000

4005

4000

24500

78420

5435

17000

16995

53500

23465

20000

420

5

840

17000

92400

7770

71200

4000

4005

4000

44500

78420

5855

17005

16995

146740

119435

47299

9065

31560

2345

9320

25

92754

43

441

601

631

65

661

685

69

13750

22100

7899

8620

6960

16845

10000

10270

29236,4

17800

53500

6620

29400

16845

737,1

16845

21060

7770

53400

20000

3474,9

29236,4

17800

53500

60020

49400

16845

737,1

16845

24534,9

7770

13750

51336,4

43599

-2000

-9147,9

24534,9

2230

10270

23

91

92

93

651

652

653

26

83855

94778,5

160

1816

1045

4170,7

1940

2427,9

421,2

210,6

105,3

94778,5

41020

2800

1600

145

3020

67,9

14500

56

105,7

420

507,5

145

1816

103478,5

94778,5

1961

1961

4170,7

4170,7

2427,9

2427,9

421,2

210,6

105,3

94778,5

41020

8700

-421,2

-210,6

-105,3

53758,5

644

791

702

372

641

361

902

4000

4170,7

77000

15400

92400

150

145

4900

4000

92400

92400

41020

41020

2427,9

77000

5

2737,8

15400

41020

145

150

150

7637,8

19400

29236,4

11762,2

4000

77000

77000

92400

92400

-4000

92400

92400

41020

41020

377

40

840

95099

840

840

95099

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий