Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет (стр. 1 из 2)

Исходные данные:

Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.)

Номер счета Наименование счета Остаток
10 Основные средства 43200+99=43299
13 Износ основных средств 5060
152 Приобретение основных средств 4000
201 Сырье и материалы 65480
203 Топливо 8200
22 МБП 9320
301 Касса 15
311 Т.С. в банке 65350+99=65449
377 Расчеты с разными дебиторами 840
40 Установочный капитал 95000+99=95099
43 Резервный капитал 13750
441 Нераспределенная прибыль 22100
601 Краткосрочный кредит банка 7800+99=7899
631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8620
65 Расчеты по страхованию 6960
661 Расчеты по оплате труда 16845
685 Расчеты с разными кредиторами 10000
69 Доходы будущих периодов 10270

Баланс предприятия на 1 июля 2008г.

Актив Пассив
счет остаток счет остаток
10 201 203 22 301 311 377 152 43299 65480 8200 9320 15 65449 840 4000 40 43 441 601 631 65 661 685 69 13 (контрактив) 95099 13750 22100 7899 8620 6960 16845 10000 10270 5060
191543
191543

Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года

№ п/п Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма
частная общая
1 С т.с. перечислено : - на погашение задолженности поставщикам; - органам соц. страхования; 631 65 311 6620 16845 23465
2 Поступило с т.с. в кассу 301 311 17000
3 Выдано из кассы: - задолженность по з/плате; - в подотчет; 661 372 301 16845 150 16995
4 Введены в эксплуатацию новые основные средства 10 152 4000
5 Поступило от поставщиков: - сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС; 201 641 631 24500 4900 29400
6 Отпущено в переработку: - сырье и материалы; - топливо; 23 201 203 78420 5435 83855
7 Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда 311 601 53500
8 С т.с. погашена задолженность разным кредиторам 685 311 7770
9 Начислена амортизация основных средств используемых: - в основном производстве; - в управлении цехом; - в заводоуправлении; 23 91 92 13 2800 160 1045 4005
10 Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов 311 377 840
11 Списано топливо на нужды отдела снабжения 93 203 420
12 Начислена з/плата рабочим и служащим: - основного производства; - админаппарату цеха; -ад-апп. заводоуправления; -работникам сбыта; 23 91 92 93 661 14500 1600 3020 1940 21060
13 Удержано из з/платы : - в пенсионный фонд (2%) - в органы соц.страхования (1%) - на случай безработицы (0,5%) - НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%) Суммы рассчитать 651 652 653 641 661 421.2 210.6 105.3 2737.8 3474.9
14 Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование. Суммы рассчитать 23 91 92 93 65 507.5 56 105.7 67.9 737.1
15 Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы 91 372 145
16 Списано затраты: - общепроизводственные; -админаппарата заводоуправления; - работников сбыта; 23 791 791 91 92 93 1816 4170.7 2427.9 8414.6
17 Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 301 372 5
18 Оприходована из производства готовая продукция (суммы рассчитать) Остаток незавершенного производства составил 26 23 8700 94778,5
19 Отгружена готовая продукция покупателям 361 702 92400
20 Отражено налоговое обязательство по НДС 702 641 15400
21 Списана себестоимость реализованной готовой продукции 902 26 41020
22 Поступило от постав-ков : -сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС; 201 644 631 641 20000 4000 24000
23 С т.с. перечислено: - в погашение задолженности поставщикам; - в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка; 631 601 311 53400 17800 71200
24 Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции 791 791 311 702 791 902 91 361 791 441 41020 145 92400 77000 29236,4
853686.5

Исхозяйственная операция:

Дт Кт Сумма частная Общая
23 651 652 653 290 145 72,5 507,5
91 651 652 653 32 16 8 56
92 651 652 653 60,4 30,2 15,1 105,7
93 651 652 653 38,8 19,4 9,7 67,9

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль

№ опер. Наименование счета Сальдо нач. 1.07.08 Оборот за июль Сальдо на 1.08.08
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
10 43299 4000 47299
13 5060 4005 9065
152 4000 4000
201 65480 44500 78420 31560
203 8200 5855 2345
22 9320 9320
23 производство 103478,5 94778,5 8700
26 готовая продукция 94778,5 41020 53758,5
301 15 17005 16995 25
311 65449 146740 119435 92754
361 расчеты с отеч. покупателями 92400 92400
372 расчеты с подотчетными лицами 150 150
377 840 840
43 13750 13750
441 22100 29236,4 51336,4
40 95099 95099
601 7899 17800 53500 43599
631 8620 60020 49400 -2000
641 расчет с налогами 7637,8 19400 11762,2
644 налоговый кредит 4000 -4000
65 6960 16845 737,1 -9147,9
651 оплата страхования пенс. обеспечения 421,2 -421,2
652 соц. страхование 210,6 -210,6
653 страх. на случай безработицы 105,3 -105,3
661 16845 16845 24534,9 24534,9
685 10000 7770 2230
69 10270 10270
702 доход от реализации 92400 92400
791 фин. результат 77000 77000
91 общепроизводственные расходы 1961 1961
92 административные расходы 4170,7 4170,7
93 расходы на сбыт 2427,9 2427,9
902 себестоимость реализованных товаров 41020 41020
191543 191543 853686.5 853686.5 236696.5 236696.5

Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года

Актив Пассив
счет остаток счет остаток
10 201 203 22 23 26 301 311 47299 31560 2345 9320 8700 53758,5 25 92754 13(контрактив) 43 441 40 601 631 641 644 65 651 652 653 661 685 69 9065 13750 51336,4 95099 43599 - 2000 11762,2 - 4000 - 9147,9 - 421,2 - 210,6 - 105,3 24534,9 2230 10270
236696.5
236696.5

Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.

Актив Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
1.Необоротные активы
Основные средства:
Остаточная стоимость 030 38239 38234
Первобытная стоимость 031 43299 47299
Снос 032 5060 9065
Долгосрочные финансовые инвестиции:
другие финансовые инвестиции 045 4000
Всего за разделом 1 080 42239 38234
ІІ. Оборотные активы
Запасы:
производственные запасы 100 65480 201 8200 203 9320 22 31560 2345 9320
незавершенное производство 120 8700
готовая продукция 130 53758,5
Другая текущая дебиторская задолженность 210 840
Текущие финансовые инвестиции 220 65449 92754
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте 230 15 25
Всего за разделом ІІ 260 149304 198462,5
ІІІ. Расходы будущих периодов 270
Баланс 280 191543 236696.5
Пассив Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
1. Собственный капитал
Уставный капитал 300 95099 95099
Резервный капитал 340 13750 13750
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 350 22100 51336,4
Всего за разделом 1 380 130949 160185,4
ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей
ІІІ. Долгосрочные обязанности
ІV. Текущие обязанности
Краткосрочные кредиты банков 500 7899 43599
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 530 10000 2230
Текущие обязанности за расчетами:
с бюджетом 550 11762,2-4000=7762,2
из внебюджетных платежей 560
из страхования 570 6960 - 9885
из оплаты труда 580 16845 24534,9
с участниками 590 8620 - 2000
Всего за разделом ІV 620 50324 66241,1
V. Доходы будущих периодов 630 10270 10270
Баланс 640 191543 236696.5

Открыть синтетические счета предприятия