регистрация / вход

Бухгалтерская отчетность предприятия

Порядок составления бухгалтерской отчетности малого предприятия, формирование оборотной ведомости и расшифровка к ней. Расчет транспортно-заготовительных расходов организации, распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, зарплаты.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Йошкар-Ола

2009


Решение задачи

Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.

№ счета Наименование счета Остатки на 01 декабря 2007 г.
дебет кредит
01 Основные средства 4 576 670 -
02 Амортизация ОС - 1 299 290
04 Нематериальные активы - -
05 Амортизация НМА - -
10 Материалы 1 426 000 -
19 НДС по приобретенным ценностям 23 600 -
20 Основное производство 128 622 -
43 Готовая продукция 627 690 -
50 Касса 12 000 -
51 Расчетные счета 3 000 000 -
58 Финансовые вложения 12 000 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 255 100
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 450 000 -
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 580 000
68 Расчеты по налогам и сборам - 100 600
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 200 400
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 32 400
71 Расчеты с подотчетными лицами 756 -
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 500 -
76 Разные дебиторы и кредиторы - 13 769
80 Уставный капитал - 3 000 000
82 Резервный капитал - 50 000
83 Добавочный капитал - 60 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 4 067 500
97 Расходы будущих периодов 1 769 -
99 Прибыли и убытки - 600 548

Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.

№ п/п Наименование счетов Сумма
1. По счету 10 «Материалы»
к субсчету 1 «Сырье и материалы»
а) стоимость материалов по учетным ценам 1 000 000
б) транспортно-заготовительные расходы 426 000
Фактическая себестоимость 1 426 000
2. По счету 20 «Основное производство»
(остатки незавершенного производства)
а) «альфа» 90 000
б) «омега» 38 622
Итого 128 622
3. По счету 43 «Готовая продукция»
«альфа»
а) по плановой стоимости 500 000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 100 000
Фактическая себестоимость 400 000
«омега»
а) по плановой стоимости 300 000
б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) 72 310
Фактическая себестоимость 227 690

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка»за декабрь 2007 г.

№ п/п Документ и содержание операции Корр. счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1.

С/ф №698, ПКО №16

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам.

НДС

Итого:

10

19

60

60

510 000

91 800

601 800

2.

С/ф №3956к

Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги.

НДС

Итого:

10ТЗР

19

60

60

3 900

702

4 602

3.

С/ф №1234

Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации.

НДС

Итого:

10ТЗР

-

60

-

920

-

920

4.

Расчет бухгалтерии

Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26%

10ТЗР

10ТЗР

70

69

380

99

5.

РКО

Выплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов

70

50

380

6.

Требования-накладные, лимитно-заборные карты

Отпущены со склада материалы в производство, в том числе на:

Продукцию «альфа»

На продукцию «омега»

На управленческие расходы

201

202

26

10

10

10

840 000

420 000

2 200

7.

Требования-накладные, лимитно-заборные карты

Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на:

«альфа»

«омега»

201

202

10

10

3 200

1 500

8.

Расчет бухгалтерии

Израсходовано топливо на нужды:

1. цехов

2. офиса

Итого

25

26

10–3

10–3

32 000

12 000

44 000

9.

Выписка с расчетного счета

Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета

60

51

606 402

10.

Выписка с расчетного счета

Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет

51

62

340 000

11.

Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета в банке:

а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих

б) органам социального страхования задолженность по отчислениям

в) транспортной организации за доставку материалов на склад

г) разным кредиторам в погашение задолженности

Итого

68

69

60

76

51

51

51

51

90 800

200 600

920

20 000

312 320

12.

РКО

Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы

71

50

2 000

13.

Авансовый отчет

Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации:

материалы

канцтовары

цветы для торжеств

Итого:

10

26

91

71

71

71

350

1 500

150

2 000

14.

Выписка с расчетного счета

Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку

66

51

170 000

15.

ПКО

Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября

50

51

20 000

16.

РКО, ведомость по заработной плате

Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября

70

50

20 000

17.

Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику

60

51

250 000

18.

Расчет бухгалтерии

Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции

«альфа»

«омега»

на нужды управления

Итого

201

202

26

10 ТЗР

10 ТЗР

10 ТЗР

240 818

120 380

628

361 826

19.

Выписка с расчетного счета

На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности

51

76

7 000

20.

С/ф, расчет бухгалтерии

Начислено за телефонные услуги:

цехам

офису

Итого

НДС

Итого по счету

25

26

19

60

60

60

1 100

1 800

2 900

522

3 422

21.

С/ф, расчет бухгалтерии

Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд:

офиса

цехов

Итого

НДС

Итого по счету

26

25

19

60

60

60

4 300

12 600

16 900

3042

19 942

22.

Выписка с расчетного счета

Оплачены с расчетного счета в банке счета за:

1.электроэнергию

2.телеф. услуги

Итого

60

60

51

51

19 942

3 422

23 364

23.

Разработочная

Начислена амортизация по основным средствам:

цехов

офиса

Итого:

25

26

02.1

02.1

9 421,50

3 617,50

13 039

24.

Расчетная ведомость

Начислена оплата труда:

а) производственным

Рабочим за продукцию:

«альфа»

«омега»

Итого

б) персоналу цехов

в) работникам аппарата управления

Всего

201

202

25

26

70

70

70

70

20 200

9 500

29 700

9 200

29 000

67 900

25.

Расчет бухгалтерии

Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим

Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты)

70

70

68–1

76

6 209

774

26.

Расчет бухгалтерии

Начислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества

201

202

25

26

69

69

69

69

5 252

2 470

2 392

7 540

27.

Выписка с расчетного счета

Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на:

1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов)

2.январь-февраль

Итого

26

97

51

51

330

2970

3300

28.

Акт на списание основного средства №5

Списывается полностью износившееся основное средство:

1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС;

2. Оприходованы запасные части

3. Начислена з/плата за демонтаж ОС;

4. Начислено по социальному страхованию и обеспечению 26%

5. Результат:

01

02

10

91

91

91

01

01

91

70

69

99

57 000

57 000

6 500

600

156

5 744

29.

РКО

Выдано из кассы под отчет Иванову А.И.

71

50

5 800

30.

Авансовый отчет

Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке, срок 5 суток, приложены:

2 ж/д билета 1000 руб. каждый;

с/ф гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. в том числе

НДС 305,08

суточные из расчета 100 руб. сутки)

Итого:

26

26

19

26

71

71

71

71

2 000

1 694,92

305,08

500

4 500

31.

ПКО

Внесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А.И.

50

71

1 300

31а.

Инвентаризационная ведомость, приказ директора

Проведена инвентаризация:

1. Выявлена недостача у материально-ответственного Лоскутова Р.И. мастера, материалов на сумму:

2. Рассчитывается% ТЗР относящийся к недостающим материалам;

3. Недостача списывается на материально ответственное лицо в сумме:

4. Сумма недостачи удержана из заработной платы;

5. Оставшаяся сумма отнесена на прочие расходы.

94

94

73–2

70

91

10

10 ТЗР

94

73–2

94

1 150

328

500

500

978

32

С/ф №150/05

Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика.

Стоимость объекта

НДС

08

19

60

60

58 000

10 440

33.

С/ф №375

Акцептован счет по доставке объекта

Стоимость услуги

НДС

08

19

60

60

1 560

281

34. Обязательная государственная регистрация объекта 08 60 5 000
35.

Выписка с расчетного счета

Оплачены с расчетного счета №№150/05 и 375, затраты на госрегистрацию

60

51

75 281

36.

Расчет бухгалтерии

Принят к зачету НДС уплаченный поставщикам

68

19

106 787

37.

Акт ввода в эксплуатацию

Объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости

01

08

64 560

38.

С/ф №79а

Начислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за:

декабрь

январь-февраль

Итого

НДС

Итого по счет фактуре

26

97

19

76

76

76

3 060

4 140

7 200

1 296

8 496

39.

Договор купли продажи

Продается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180000 руб., НДС 32400 руб.

1. Списывается первоначальная стоимость автомобиля

2. Списывается начисленный износ за время эксплуатации

3. Списывается остаточная стоимость объекта

4. Предъявлен счет покупателю

5. Выделен НДС

6. Определяется финансовый результат от продажи ВАЗ 2110

01В

02

91

62

91

91

01

01В

01В

91

68

99

120 000

36 970

83 030

212 400

32 400

96 970

40.

Расчет бухгалтерии

Распределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции

«альфа»

«омега»

Итого:

201

202

25

25

45 365,18

21 348,32

66 713,50

41.

Расчет бухгалтерии

Распределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость

«альфа»

«омега»

Итого:

201

202

26

26

47 715,89

22 454,53

70 170,42

42.

Расчет бухгалтерии

Выпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости:

1. «альфа»

2. «омега»

Итого:

43

43

20

20

2 000 000

900 000

2 900 000

43.

Расчет бухгалтерии

Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют:

«альфа» – 89600

«омега» – 50000

Итого – 139600

1 202 951,07

586 274,85

1 789 225,92

44.

Расчет бухгалтерии

Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости

«альфа»

«омега»

Итого:

43

43

201

202

-797 048,93

-313 725,15

-1 110 774,08

45.

Договор купли-продажи, с/ф №356

Предъявлены расчетные документы покупателям не отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам

«альфа»

в т.ч. НДС

«омега»

в т.ч. НДС

62

90–1

62

90–1

90–1

68

90–1

68

2 500 000

450 000

640 000

115 200

46.

Выписка с расчетного счета

Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью)

«альфа»

«омега»

Итого:

51

51

62

62

2 500 000

640 000

3 140 000

47.

Расчет бухгалтерии

Списана фактическая себестоимость

Реализованной покупателям готовой продукции

«альфа»

«омега»

Итого

Учетная стоимость реализованной готовой продукции

«альфа»

«омега»

90

90

43

43

1 305 393,43

653 976,16

1 959 369,59

2 035 860

964 140

48.

С/ф №275

Начислено транспортной организац. За доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателям

НДС

Итого по счету

44

19

60

60

6 950

1 415

8 365

49.

Расчет бухгалтерии

1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны

2. ЕСН с отчислениями 26%

44

44

70

69

2 380

619

50.

Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги

60

51

8 365

51.

Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета в банке:

а) бюджету – налог на добавленную стоимость

б) финансовым органам – НДФЛ

в) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной з/платы

Итого

68

68

69

51

51

51

420 000

6 209

17 654

443 863

52.

Расчет бухгалтерии

Списывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции:

«альфа»

«омега»

Итого:

902

902

44

44

3 000

2 000

5 000

53.

Расчет бухгалтерии

Начислено пособие по временной не трудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «Ромашка» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 2006 г. Непрерывный трудовой стаж Сидорова составляет 3 года

69

70

275

54.

ПКО

Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим

50

51

60 875

55.

РКО, ведомость по з/плате

Выдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда

70

50

60 875
56.

Выписка с расчетного счета

Перечислено с р/счета общества в погашение задолженности банку по:

1. Обслуживание счета ООО «Ромашка»

2. Краткосрочному кредиту

3. Проценты за кредиты

Итого:

91

66

91

51

51

51

500

200 000

17 000

217 500

57.

Выписка с расчетного счета

Зачислен на р/счет штраф от поставщика за несоблюдение договора поставки сырья и материалов

51

911

90 000

58.

Акт приемки передачи, акт ввода в эксплуатацию

Получен безвозмездно ОС

На сумму:

08

01

98–2

08

620 000

620 000

59.

Расчет бухгалтерии

Определить финансовый результат от реализации готовой продукции

«альфа»

«омега»

Итого

90

99

99

90

741 606,57

131 176,16

60.

Расчет бухгалтерии

Определить результат от прочей деятельности

91

99

71 372

61.

Расчет бухгалтерии

Налог на прибыль (ставка налога на прибыль 24%, текущий налог совпадает с условным расходом по налогу на прибыль)

99

68

163 632,58

62. Реформация баланса счет 99 закрывается на счет 84 99 84 1 221 431,83

Таблица 4. Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка»

Показатели

Стоимость материалов по учетным ценам, руб.

Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб.

% ТЗР

Фактическая себестоимость материалов, руб.

1. Остаток на начало месяца 1 000 000,00 426 000,00 1 426 000,00
2. Приход за месяц 510 350,00 5 299,00 515 649,00
3. Итого приход с остатком 1 510 350,00 431 299,00 28,56 1 941 649,00
4. Расход за месяц, в том числе на: 1 268 050,00 362 154,00 1 630 204,00
«альфа» 843 200,00 240 818,00 1 083 512,00
«омега» 421 500,00 120 380,00 541 627,00
Управленческие нужды 2 200,00 628,00 2827,00
По недостаче 1 150,00 328,00 1 478,00
Остаток на конец месяца 242 300,00 69 145,00 311 445,00

Таблица 5. Журнал-ордер №10

1. Издержки производства

В дебет счетов С кредита счетов Всего
10 10ТЗР 02 25 26 60 76 71 51 70 69
20 «Основное производство»
Изделие «альфа» 843200 240818 - 45365,18 47715,89 - - - - 20200 5252 1202551,07
Изделие «омега» 421500 120380 - 21348,32 22454,53 - - - - 9500 2470 597652,85
Итого по счету 20 1264700 361198 - 66713,50 70170,42 - - - - 29700 7722 1800203,92
25 «Общепроизводственные расходы» 32000 - 9421,50 - - 13700 - - - 9200 2392 66713,50
26 «Общехозяйственные расходы» 14200 628 3617,50 - - 6100 3060 5694,92 330 29000 7540 70170,42

Таблица 6. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, р.

В дебет счета 20 по видам продукции База распределения Общехозяйственные расходы Общепроизводственные расходы
З/плата основных рабочих, руб. % распределения Сумма расходов, руб. % распределения Сумма расходов, руб.
«альфа» 20 200 68 47 715,89 68 45 365,18
«омега» 9 500 32 22 454,53 32 21 348,32
Итого 29 700 100 70 170,42 100 66 713,50

Таблица 7. Расчет производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и ее отклонения от плановой стоимости ООО «Ромашка»

Показатели Продукция «альфа» Продукция «омега» Итого
1. Затраты в НЗП на начало месяца 90 000,00 38 622,00 128 622,00
2. Затраты на производство за месяц 1 202 551,07 597 652,85 1 800 203,92
3. Затраты в НЗП на конец месяца 89 600,00 50 000,00 139 600,00
4. Производственная фактическая себестоимость продукции 1 202 951,07 586 274,85 1 789 225,92
5. Плановая себестоимость продукции 2 000 000,00 900 000,00 2 900 000,00
6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой – 797 048,93 – 313 725,15 – 1 110 774,08

Таблица 8. Распределение отклонения фактической себестоимости продукции от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной продукцией и остатками ее на складе, руб.

Наименование Стоимость по учетным ценам Фактическая себестоимость Отклонение
1

Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:

«альфа»

«омега»

500 000

300 000

400 000

227 690

– 100 000

– 72 310

2

Поступило готовой продукции из производства за месяц:

«альфа»

«омега»

2 000 000

900 000

1 202 951,07

586 274,85

– 797 048,93

– 313 725,15

3

Итого (1+2)

2 500 000

1 200 000

1 602 951,07

813 964,85

– 897 048,93

-386 035,15

4

Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной:

«альфа»

«омега»

-35,88

-32,17

5

Отгружено продукции за месяц (операция 47)

«альфа»

«омега»

2 035 860

964 140

1 305 393,43

653 976,16

– 805 997

– 310 163,84

6

Остаток готовой продукции на конец месяца:

«альфа»

«омега»

464 140

235 860

297 557,64

159 988,69

– 166 582,36

– 75 871,31

Таблица 9. Рабочее время работника и выплаченные суммы

Месяц расчетного периода Фактическое количество рабочих дней Фактическое количество отработанных дней Заработок по окладу, руб. Премии, руб.
11 18 18 3 000 1 000
12 22 22 3 000
1 17 17 3 000
2 20 20 3 000 1 000
3 20 20 3 000
4 22 22 3 000
5 20 20 3 000
6 21 21 3 000
7 23 23 3 000
8 21 21 3 000
9 22 22 3 000
10 23 23 3 000
Итого: 249 249 36 000

Таблица 11. Разработочная таблица по начислению амортизации основных средствООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.

Наименование Норма аморт. Первонач. ст-сть Износ за декабрь Сумма аморт. Сумма аморт. Остаточ. ст-сть
Цех №1
Здание цеха №1 1,20 1 000 000 320 000 1 000 321 000 679 000
Станки штамповочные 6,70 546 270 167 750 3 050 170 800 375 470
Прессы механические 7,70 70 000 24 750 449 25 199 44 801
Прочее оборудование 25,00 14 400 14 100 300 14 400 -
Автомобиль грузовой ГАЗ-53 14,30 120 000 78 650 1 430 80 080 39 920
Итого по цеху 1: 1 750 670 605 250 6 229 611 479 1 139 191
Цех №1
Здание цеха №2 1,20 1 200 000 460 000 1 200 461 200 738 800
Станки фрезерные 6,70 90 000 27 720 502,50 28 222,50 61 777,50
Станки токарные 5,00 300 000 68 640 1 250 69 890 230 110
Специальные верстаки 8,00 36 000 13 200 240 13 440 22 560
Итого по цеху №2 1 626 000 569 560 3 192,50 572 752,50 1 053 247,50
Заводоуправление
Административное здание 1,20 500 000 12 000 500 12 500 487 500
Здание склада 1,20 430 000 27 500 430 27 930 402 070
Компьютеры, оргтехника 10,00 60 000 25 620 500 26 120 33 880
Автомобиль легковой ГАЗ 12,50 90 000 23 640 937,50 24 577,50 65 422,50
Автомобиль ВАЗ 2110 12,50 120 000 35 720 1 250 36 970 83 030
Итого по администр.: 1 200 000 124 480 3 617,50 128 097,50 1 071 902,50
Итого: 4 576 670 1 299 290 13 035 1 312 329 3 264 341

Счета синтетического и аналитического учета

Счет №20 «Основное производство»

опер.

Дебет

опер.

Кредит

Изделие

альфа

Изделие

омега

Итого

Изделие

альфа

Изделие омега Итого
Снач 90 000 38 622 128 622
6 840 000 420 000 1 260 000 42 2 000 000 900 000 2 900 000
7 3 200 1 500 4 700 44 – 797 048,93 – 313 725,15 -1 110 774,08
18 240 818 120 380 361 198
24 20 200 9 500 29 700
26 5 252 2 470 7 722
40 45 365,18 21 348,32 66 713,50
41 47 715,89 22 454,53 70 170,42
Об: 1 202 551,07 597 652,85 1 800 203,92 Об: 1 202 951,07 586 274,85 1 789 225,92
Скон 89 600 50 000 139 600

Счет №43 «Готовая продукция»

№ опер. Дебет № опер. Кредит
По договорным ценам Отклоенние (+,–) Итого фактич. себест. По договорным ценам Отклоенние (+,–) Итого фактич. себест.
«АЛЬФА»
Снач 500 000 -100 000 400 000
42 2 000 000 -797 048,93 1 202 951,07 47 2 035 860 -730 466,57 1 305 393,43
Об: 2 000 000 -797 048,93 1 202 951,07 Об: 2 035 860 -730 466,57 1 305 393,43
Скон 464 140 -166 582,36 297 557,64
«ОМЕГА»
Снач 300 000 -72 310 227 690
42 900 000 – 313 725,15 586 247,85 47 964 140 -310 163,84 653 976,16
Об: 900 000 – 313 725,15 586 247,85 Об: 964 140 -310 163,84 653 976,16
Скон 235 860 -75 871,31 159 988,69

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007 г.

Шифр счетов Сальдо на 01.12.2007 г. Оборот за декабрь 2007 г. Сальдо на 01.01.2008 г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 4 576 670 - 861 560 354 000 5 084 230 -
02 - 1 299 290 93 970 13 039 - 1 218 359
04 - - - - - -
05 - - - - - -
08 - - 684 560 684 560 - -
10 1 426 000 - 522 149 1 674 204 273 945 -
19 23 600 - 109 803,08 106 787 26 616,08 -
20 128 622 - 1 800 203,92 1 789 225,92 139 600 -
25 - - 66 713,50 66 713,50 - -
26 - - 70 170,42 70 170,42 - -
43 627 690 - 1 789 225,92 1 959 369,59 457 546,33 -
44 - - 9 949 5 000 4 949 -
50 12 000 - 82 175 89 055 5 120 -
51 3 000 000 - 2 577 000 2 191 270 4 385 730 -
58 12 000 - - - 12 000 -
60 - 255 100 964 332 714 332 - 5 100
62 450 000 - 3 352 400 3 480 000 322 400 -
66 - 580 000 370 000 - - 210 000
68 - 100 600 623 796 767 441,58 - 244 245,58
69 - 200 400 218 529 18 528 - 399
70 - 32 400 88 738 71 535 - 15 197
71 756 - 7 800 7 800 756 -
73 500 - 500 500 500 -
76 - 13 769 20 000 16 270 - 10 039
80 - 3 000 000 - - - 3 000 000
82 - 50 000 - - - 50 000
83 - 60 000 - - - 60 000
84 - 4 067 500 - 1 221 431,83 - 5 288 931,83
90 - - 3 271 176,16 3 271 176,16 - -
91 - - 308 900 308 900 - -
94 - - 1 478 1 478 - -
97 1 769 - 7 110 - 8 879 -
98 - - - 620 000 - 620 000
99 - 600 548 1 516 240,57 915 692,57 - -
Итого 10259607 10259607 20418479,57 20418479,57 10722271,41 10722271,41

Библиографический список

1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2008. – 800 с.

2. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 6-е, перераб. и доп. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. – 960 с. (Серия «Экономика и управление»)

3. Бухгалтерский учет: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальностей 060400, 351200 всех форм обучения / Сост. Т.В. Ялялиева, В.В. Ситникова. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2006. – 44 с.

4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Под ред. проф. Еленевской Е.А. – 3-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. – 524 с.

5. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности оргнизаций. - Москва: Омега-Л, 2006

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему