Смекни!
smekni.com

Аудит финансового состояния предприятия (стр. 3 из 4)

Анализ эффективности размещения показал, что на начало года долгосрочные активы превысили текущие активы на 0,06 раза, а на конец года на 0,2 раза, что совсем не превышает нормативных ограничений. Это объясняется тем, что доля долгосрочных активов в имуществе предприятия, как на начало, так и на конец года составляла наибольшую долю- 93,9% и 80,4% соответственно, а текущих активов всего лишь 6,1% и 19,6% соответственно.

В составе долгосрочных активов на конец года отмечено снижение по всем статьям по сумме, особенно по незавершенному капитальному строительству, что подтверждает политику предприятия о расширении своих производственных мощностей. Однако снижение износа по основным средствам говорит о том, что предприятие отдало все силы на расширение производства и при нехватки денежных средств, скорей всего реализовало свои основные средства для завершения проекта строительства. Оценка эффективности использования основных средств показала достаточно низкий уровень фондоотдачи, а именно каждый тенге вложенный в основные средства дает отдачу виде произведенной продукции в сумме 0,2 тенге на начало года и 0,3 тенге на конец года. т.е. для производства продукции на 1 тенге требуется вложить в ОС 4,5 и 3,9 тенге активов. Ведение такой политики в дальнейшем может привести предприятие к банкротству. Это подтверждает и анализ текущих активов. Текущие активы у платежеспособного предприятия обычно занимают наибольший удельный вес в активах предприятия, но в данной ситуации это не так. Текущие активы как на начало года так и на конец, занимают наименьший удельный вес в активах предприятия, одно только это уже говорит о том, что предприятие не рационально размещает активы между оборотными и необоротными средствами. Дебиторская задолженность резко увеличилась темп прироста составил 571,2% или же в сумме 41010 тыс. тенге. с одной стороны свидетельствует о задержки покупателями продукции предприятия своих платежей, с другой стороны, указывает на предстоящие денежных средств и в том случае если предприятие имеет платежеспособных дебиторов, то ему гарантировано финансовое благополучие.

Доля ТМЗ резко снизилась на 5241,9 тыс. тенге темп прироста снизился на -24,2%, что может указывать на проблемы со снабжением сырьем и материалами, или намерение предприятия сократить и прекратить свою деятельность.

Доля денежных средств с 0,3% до 7,8% и темп прироста составил 3064,1%. С одной стороны отражает повышение платежеспособности предприятия, а с другой стороны свидетельствует об образовании свободных денежных средств незадействованных в обороте, что может в условиях высокой инфляции привести к их обесценению. Увеличение денежных средств способствует повышению коэффициента мобильности текущих активов, т.е. активов реально готовых для оплаты срочных платежей. Расчет данного коэффициента показал, что произошедшие изменения в составе Т.А. позволил значительно повысить на 35,3% мобильную часть активов.


Таблица 2 Анализ состава и структуры источников формирования хозяйственных средств по ТОО «Прима» за 2008 год.

Статьи пассивов На нач. года На конец года Изменение +- % прироста
Сумма, тыс.тн. Уд.вес.,% Сумма, тыс.тн. Уд.вес.,% Сумма, тыс.тн. Уд.вес.,%
1 2 3 4 5 6 7 8
III.Текущие обязательства
1.Кредиторская задолженность 19062,6 3,8 18456,9 3,4 -605,7 0,4 -3,2
2.Задолженность по налогам 4885,1 1 1892,8 0,3 -2992,3 -0,7 -61,3
3.Начисленые расходы 38337,2 7,7 27779,4 5,1 -10557,8 -2,6 -27,5
Итого текущих обязательств 62284,9 12,5 48129,1 8,8 -14155,8 -3,7 -22,7
IV.Долгосрочные обязательства
1.Долгосрочные кредиты 224287,5 45,2 302466,5 55,2 +78179 10 34,9
Итого долгосрочных обязательств 224287,5 45,2 302466,5 55,2 +78179 10 34,9
V.Собственный капитал
1.Уставный капитал 970 0,2 970 0,2 0 0 0
2.резервный капитал 485 0,1 485 0,1 0 0 0
3.Нераспределенный доход (убыток) 208287,7 42 195547,6 35,7 -12740,1 -6,3 -6,1
Итого собственного капитала 209742,7 42,3 197002,6 36 -12740,1 -6,3 -6,1
Баланс 496315,1 100 547598,2 100 +51283,1 - +10,3
Коэффициент автономии Коэффициент финансовой зависимости Коэффициент соотношения СК и ЗК
СК/ВБ=>0,5 ЗК/ВБ<=0,5 ЗК/СК<=1
КаН=209742,7/496315=0,4КаК=197002,6/547598,2=0,4+-Ка==0 КзН=286572,4/496315,1=0,6КзК=350595,6/547598,2=0,6 Кзк/скН=286572,4/209742,7=1,4Кзк/скК=350595,6/197002,6=1,8+-Кзк/ск=1,8-1,4=+0,4

Вывод: поступление, приобретение и создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых и определяет его финансовую устойчивость. Капитал предприятия по принадлежности группируют на 2 группы:

Собственный капитал (СК);

Заемный капитал (ЗК): долгосрочные обязательства и текущие обязательства.

Анализ источников формирования активов показал, что их общая величина к концу года значительно увеличилась на 10,3% или на 51283,1 тыс. тенге, это говорит о том, что у предприятия к концу года больше средств направляется на финансирование и создание имущества.

Увеличение общей доли пассивов вызвано в первую очередь резким увеличением долгосрочных заемных средств на 34,9%, что в сумме составило 78179 тыс. тенге, но при этом следует отметить, что к концу года снизилась величина текущих обязательств на 22,7% или на сумму 14155,8 тыс. тенге, что в целом оценивается положительно и означает что у предприятия достаточно собственных оборотных средств для финансирования хозяйственной деятельности.

По собственному капиталу так же произошли изменения на конец года он снизился на 6,1% или на сумму 12740,1 тыс. тенге. Снижение суммы собственного капитала произошло за счет снижения статьи «Нераспределенный доход (убыток)» именно на эти самые 6,1% и 12740,1 тыс. тенге.

Анализ структуры источников показал, что как на начало, так и на конец года предприятие не имеет финансовой автономии, так как доля собственного капитала в валюте баланса занимало всего на начало года 42,3%, а на конец года этот показатель снизился и составил 36%, это свидетельствует о том, что на каждый тенге собственного капитала вложено в активы предприятия занимало 1,4 заемных средств на начало года, и 1,8 на конец года, а это говорит о том, что у предприятия увеличивается зависимость от своих кредиторов.


2.3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ТОО «Прима»

Таблица 3 Анализ текущей платежеспособности по ТОО «Прима» за 2008 год

Виды денежных средств На начало года На конец года Виды предстоящих платежей На начало года На конец года
1 2 3 4 5 6
1.Денежные средства 1348,3 42661,2 1.Счета к оплате;2.авансы полученные;3.задолженность по налогам;4.начисленные расходы по оплате труда;5.прочая кредиторская задолженность 7420,311641,94885,123453,214884,1 4697,4104551892,819530,18249,3
итого 1348,3 42661,2 итого 62284,6 44824,6

Коэффициент текущей платежеспособности:

Кт/с= сумма платежных средств/ сумма краткосрочных текущих обязательств >1.

Кт/сН=1348,3/62284,6=0,02

Кт/сК=42661,2/44824,6=0,95

+-Кт/с=0,95-0,02=+0,93

Вывод: Анализ платежеспособности показал, что предприятие на начало года абсолютно не было платежеспособна, почти не имела возможности оплатить свои платежи, кроме 2% платежей, однако на конец года это ситуация изменилась в положительную сторону и предприятие может оплатить своих платежей на 93%.