Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
контрольная
работа
по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»
тема: Вариант № 1
Содержание
1. Задание №1
2. Задание №2
3. Задание №3
4. Задание №4
5. Задание №5
6. Задание №6
7. Задание №7
Список литературы
Задание №1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице 1.
Табл.1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным форм №1-5)
| Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| Номер формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | Номер формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства: | 1 | 120 | 5 | |||
| на начало года | 1299892 | 2096600-796708= 1299892 | ||||
| на конец года | 1782110 | 2620750-838640= 1782110 | ||||
| Денежные средства: | 1 | 260 | 4 | |||
| на начало года | 15230 | 010 | 15230 | |||
| на конец года | 22036 | 060 | 22036 | |||
| Уставный капитал: | 1 | 410 | 3 | |||
| на начало года | 100 | 100/3 | 100 | |||
| на конец года | 100 | 140/3 | 100 | |||
| Дебиторская задолженность: | 1 | 230+240 | 5 | |||
| на начало года | 449200 | 449200 | ||||
| на конец года | 518100 | 518100 | ||||
| Долгосрочные займы и кредиты: | 1 | 510 | 5 | |||
| на начало года | 624262 | 624262 | ||||
| на конец года | 799426 | 799426 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | 1 | 470 | 3 | 100/6 | ||
| на начало года | 425951 | 425951 | ||||
| на конец года | 768843 | 768843 | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения: | 1 | 250 | 5 | |||
| на начало года | 52150 | 52150 | ||||
| на конец года | 47044 | 47044 | ||||
| Нематериальные активы: | 1 | 110 | 5 | |||
| на начало года | 14294 | 32630-18336= 14294 | ||||
| на конец года | 22960 | 44250-21290= 22960 | ||||
| Добавочный капитал: | 1 | 420 | 3 | |||
| на начало года | 564783 | 100/4 | 564783 | |||
| на конец года | 564783 | 140/4 | 564783 | |||
| Кредиторская задолженность: | 1 | 620 | 5 | |||
| на начало года | 448833 | 448833 | ||||
| на конец года | 431354 | 431354 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения: | 1 | 140 | 5 | |||
| на начало года | - | - | ||||
| на конец года | - | - | ||||
| Краткосрочные кредиты и займы: | 1 | 610 | 5 | |||
| на начало года | - | - | ||||
| на конец года | - | - | ||||
В результате оформления таблицы №1, приведенной выше, была проведена взаимоувязка аналогичных показателей отраженных в разных формах отчетности. Тем самым установлено, что счетная проверка не выявила отклонений показателей бухгалтерской отчетности в формах № 1, 2, 3, 4, 5, а их соответствие следует достоверности предоставляемой бухгалтерской информации, что отвечает требованиям необходимым для проведения анализа и оценки финансового положения предприятия.
Задание №2
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Табл.2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1)
| Показатель | остатки по балансу, тыс.руб. | Темп роста (снижения), % | структура активов и пассивов, % | ||||
| на начало года | на конец года | изменение (+,-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| активы | |||||||
| 1.внеоборотные активы - всего В том числе: | 1314186 | 1805070 | 490884 | 137,35 | 63,66 | 70,37 | 6,71 |
| 1.1. Нематериальные активы | 14294 | 22960 | 8666 | 160,63 | 0,69 | 0,90 | 0,20 |
| 1.2.Основные средства | 1299892 | 1782110 | 482218 | 137,10 | 62,97 | 69,48 | 6,51 |
| 1.3.Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4.Долгосрочные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.5.Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.6.Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.7.Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.Оборотные активы- всего В том числе | 750164 | 759880 | 9716 | 101,30 | 36,34 | 29,63 | -6,71 |
| 2.1.Запасы | 233457 | 172594 | -60863 | 73,93 | 11,31 | 6,73 | -4,58 |
| 2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,006 | 0,004 | -0,002 |
| 2.3.Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев) | 238076 | 233145 | -4931 | 97,93 | 11,53 | 9,09 | -2,44 |
| 2.4.Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 211124 | 284955 | 73831 | 134,97 | 10,23 | 11,11 | 0,88 |
| 2.5. краткосрочные финансовые вложения | 52150 | 47044 | -5106 | 90,21 | 2,53 | 1,83 | -0,69 |
| 2.6.денежные средства | 15230 | 22036 | 6806 | 144,69 | 0,74 | 0,86 | 0,12 |
| 2.7.Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого активов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | X |
| пассивы | |||||||
| 1.Капитал и резервы - всего В том числе: | 990888 | 1333774 | 342886 | 134,60 | 48,00 | 52,00 | 4,00 |
| 1.1.уставный капитал | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,005 | 0,004 | -0,001 |
| 1.2.собственные активы, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3.Добавочный капитал | 564783 | 564783 | 0 | 100,00 | 27,36 | 22,02 | -5,34 |
| 1.4.Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,003 | 0,002 | -0,001 |
| 1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425951 | 768843 | 342892 | 180,50 | 20,63 | 29,97 | 9,34 |
| 2.Обязательства - всего В том числе: | 1073462 | 1231176 | 157714 | 114,69 | 52,00 | 48,00 | -4,00 |
| 2.1.Долгосрочные обязательства | 624262 | 799426 | 175164 | 128,06 | 30,24 | 31,17 | 0,93 |
| 2.2.кратросрочные обязательства | 449200 | 431750 | -17450 | 96,12 | 21,76 | 16,83 | -4,93 |
| 2.2.1.Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.2.Кредиторская задолженность | 448833 | 431354 | -17479 | 96,11 | 21,74 | 16,82 | -4,92 |
| 2.2.3.Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,0032 | 0,0028 | -0,0004 |
| 2.2.4.Доходы будущий периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,0146 | 0,0126 | -0,0019 |
| 2.2.5.резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.6.Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого пассивов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | X |
Для подсчета показателя «Изменение остатков по балансу» необходимо из показателя «Остатки по балансу на конец года» вычесть показатель «Остатки по балансу на начало года». При определение показателя «Темп роста (снижения), %» - необходимо показатель «Остатки по балансу на конец года» разделить на показатель «Остатки по балансу на начало года» и полученную сумму умножить на 100%.
Показатель «Структура активов и пассивов, % на начало года» определяем следующим способом: показатель «Остатки по балансу на начало года» умножаем на 100 и полученный результат делим на показатель «Итого активов (пассивов) на начало года». Показатель «Структура активов и пассивов, % на конец года» определяем: показатель «Остатки по балансу на конец года» умножаем на 100 и полученный результат делим на показатель «Итого активов (пассивов) на конец года».
Для подсчета показателя «Изменение структуры активов и пассивов, %» необходимо из показателя «Структура активов и пассивов, % на конец года» вычесть показатель «Структура активов и пассивов, % на начало года».
На основании таблицы№2 можно сделать следующие выводы:
По АКТИВУ:
1. В рассматриваемом году организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюта баланса на 500 600 тыс. руб., а так же относительный показатель - темп роста, который составил 124,25%.
2. Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные активы (на 9 716 тыс. руб. или на 1,3%), так и во внеоборотные активы (на 490 884 тыс. руб. или на 37,35%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,71% на конец года, и аналогичное снижение доли оборотных активов (-6,71%).
По ПАССИВУ:
1. Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 342 886 тыс. руб. или на 34,6%) и положительной динамикой итоговой величины раздела «Долгосрочные обязательства» (на 175 164 тыс. руб. или на 28,06%). Удельный вес в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» на конец года увеличивается на 4%, и это свидетельствует о незначительном росте финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.