Смекни!
smekni.com

Разработка технологического процесса механической обработки детали (стр. 11 из 17)

В расчете основной заработной платы по данным ОТиЗ приведена часовая тарифная ставка с повышающим коэффициентом.

Средняя заработная плата (среднемесячная) одного списочного рабочего, занятого на технологических операциях, будет равна:

ЗПср = (Сз.о + Сз.д,)/12 · Чр (3.7)

где (Сз.о + Сз.д) - годовой фонд заработной платы производственных рабочих, млн.руб.;

Чр - списочная численность производственных рабочих, чел.

Базовый:

ЗПср = 217,7 тыс. руб.

ЗПср = (Сз.о + Сз.д ) / 12 · Чр = (3,258 + 0,358)/12 · 1,384 = 0,218 млн. руб.

ЗП(б) всп. раб. = 0,087 млн. руб.

ЗП(б) рук. и спец. = 0,046 млн. руб.

Проектный:

ЗПср = 222,8 тыс. руб.

ЗПср = (2,235 + 0,246) / 12 · 0,928 = 0,223 млн. руб.

ЗП(п) вспом. раб. = 0,089 млн. руб.

ЗП(п) рук. и спец. = 0,047 млн. руб.

Среднемесячная зарплата производственных рабочих в базовом варианте составила 217,7 тыс. руб., а в предлагаемом – 222,8 тыс. руб.

Средняя месячная зарплата вспомогательного рабочего на предприятии составляет 89 тыс. руб. , руководителей. специалистов – 47 тыс. руб.

Результаты отразим в сводной таблице 3.4.

Таблица 3.4. – Фонд оплаты труда (млн. руб.)

Персонал Базовый вариант Проектный вариант
Основные рабочие 3,616 2,481
Вспомогательные рабочие 1,446 0,992
Руководители, специалисты, служащие 0,759 0,521
Итого 5,821 3,994

Амортизация оборудования и здания. Величина годовых амортизационных отчислений определяется по формуле:

А = Кср · На / 100 (3.8)

где Кср - среднегодовая стоимость оборудования, без учета входного НДС( с учетом загрузки). млн.руб.; (на здания – 2,5%; на унив. станков – 5%)

На - норма амортизации, %.

Расчет амортизации оборудования и здания сведем в таблицу 3.5.


Таблица 3.5. – Расчет амортизации оборудования и здания

Наименование основных фондов Первона-чальная стоимость основных фондов, млн. руб. Кол-во, шт. Стоимость основных фондов, млн. руб. Норма амор-тизации, % Сумма амортизации на год, млн. руб.
Базовый
1 2 3 4 5 6
1. 1К282 11,550 1 9,625 5 0,481
2. 7А520 4,155 1 3,463 5 0,173
3. ИТ-100 23,435 1 19,529 5 0,976
4. АВС 612-1251 14,745 1 12,288 5 0,614
5. 5Д580 7,187 1 5,989 5 0,299
6. 5Б525-2 8,254 1 6,878 5 0,344
7. 5702В 8,132 1 6,777 5 0,339
8. П6326 7,806 1 6,505 5 0,325
1 2 3 4 5 6
9. Обкат стан 3,406 1 2,838 5 0,142
10. 5В913 9,517 1 7,931 5 0,397
11. 1Н713 4,900 1 4,083 5 0,204
ЗДАНИЕ 13,633 11,361 2,5 0,284
ИТОГО 4,578
Проектный
1. 1К282 9,577 1 7,981 5 0,399
2. 7Б68 17,709 1 14,758 5 0,738
3. 1Н713 4,141 1 3,451 5 0,173

4. АВС-12-1676

12,814 1 10,678 5 0,534
5. 5Н580 14,552 1 12,127 5 0,606
6. 5525-2 7,282 1 6,068 5 0,303
7. АВС 02В 11,229 1 9,358 5 0,468
8. 7Б68 9,317 1 7,764 5 0,388
9. 5В722 3,317 1 2,764 5 0,138
10. 5В913 6,412 1 5,343 5 0,267
ЗДАНИЕ 8,917 7,431 2,5 0,186
ИТОГО 4,200

Примечание: 1 - базовый вариант 2 - проектный вариант.

Для составления калькуляции себестоимости продукции воспользуемся укрупненным методом. Процент накладных расходов по заводским данным составляет % от основной зарплаты:

- общепроизводственные 420 %;

- общехозяйственные 138 %;

Общепроизводственные расходы:

- РСЭО 312 %;

- общецеховые расходы 108 %.

На основании укрупненного расчета определим РСЭО и общецеховые расходы.

В проектном варианте сумма РСЭО составила 6,973 млн. руб. (312%), а общецеховых расходов – 2,414 млн. руб. (108%).

В базовом варианте сумма РСЭО составила 10,165 млн. руб. (321%), а общецеховых расходов – 3,519 млн. руб. (108%).

Итоги расчета себестоимости годового объема выпуска продукции сведем в таблицу 3.6.

Таблица 3.6. – Калькуляция себестоимости годового выпуска продукции (млн. руб.)

N п/п Наименование статей Базовый вариант Проектный вариант
1 2 3 4
1 Сырье и материалы за вычетом отходов без НДС 14,678 14,678
2 Энергия на технологические цели
3 Основная заработная плата производственных рабочих 3,258 2,235
4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 0,358 0,246
1 2 3 4
5 Отчисления от зарплаты (40%) 1,446 0,992
6 Общепроизводственные расходы:(420%) 13,684 9,387
6.1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе (312%) 10,165 6,973
6.1.1 материальные затраты (п.6.1-п.6.1.2-п.6.1.3-п.6.1.4) 3,847 1,57
6.1.2 заработная плата 1,446 0,992
6.1.3 отчисления от зарплаты (0,40 п.6.1.2) 0,578 0,397
6.1.4 амортизация оборудования 4,292 4,014
6.2 Цеховые расходы, в том числе (108%) 3,519 2,414
6.2.1 материальные затраты (п.6.2-п.6.2.2-п.6.2.3-п.6.2.4) 2,172 1,499
6.2.2 заработная плата 0,759 0,521
6.2.3 отчисления от зарплаты (0,40 п.6.2.2) 0,304 0,208
6.2.4 амортизация здания 0,284 0,186
7 Цеховая себестоимость, в том числе 33,424 27,538
7.1 материальные затраты (п.1+п.2+п.6.1.1+п.6.2.1) 20,697 17,747
7.2 заработная плата (п.3+п.4+п.6.1.2+п.6.2.2) 5,821 3,994
7.3 отчисления ((п.3+п.4)·0,40+п.6.1.3+п.6.2.3) 2,328 1,598
7.4 амортизационные отчисления (п.6.1.4+п.6.2.4) 4,578 4,200

Определение годового объема продукции в отпускных ценах и чистой прибыли

При определении годового объема продукции в отпускных ценах и чистой прибыли принято упрощение, которое уменьшает трудоемкость расчетов, но не снижает точность определения величины чистой прибыли.

Для выполнения расчетов используется информация по базовому варианту, сведенная в таблице 3.7.


Таблица 7.7. – Исходная информация по предприятию

Показатель Сумма
Реальная рентабельность предприятия по чистой прибыли в отчетном году Рб.р, % 16
Ставка налога на недвижимость hнед 0,01
Ставка налога на добавленную стоимость hНДС 0,2
Ставка налога на прибыль hпр 0,3
Ставка транспортного сбора hтр 0,05
Ставка отчислений в местный целевой бюджетный фонд по общему нормативу hОН 0,025

Определение годового объема выпуска продукции в условных отпускных ценах приводим в таблице 3.8.

Таблица 3.8. – Расчет годового объема продукции в условных отпускных ценах (млн. руб.)

N п/п Показатели Условные формулы Расчет Сумма
1 2 3 4 5
1 2 3 4 5
1 Налог на недвижимость Ннедоб·hнед 118,8/3 · 0,01 1,119
2 Прибыль остающаяся Постбб·Иб 0,16 · 132,183 21,149
3 Чистая прибыль Пчб= Постб /(1- hтр) 21,149/(1-0,05) 22,149
4 Транспортный сбор Нтрбчб·hтр 22,262 · 0,05 1,113
5 Прибыль налогооблагаемая Пнб= Пчб /(1- hпр) 22,262/(1-0,3) 31,803
6 Налог на прибыль Нпрбнб·hпр 31,803 · 0,3 9,541
7 Прибыль балансовая Пбб= Постбнедбпрбтр 21,149+1,119+ +9,541+1,113 32,922
8 Объем выпуска продукции в условных оптовых ценах Qоптбцб+ Пбб 33,424+32,922 66,346
10
Целевой сбор по общему нормативу НбОН= Qоптб · hОН /0,975 66,346 · 0,025 0,976 1,701
11
Отчисления в республикансй фонд (НРФ) НРФб=(QоптбОНб) ·hРФ/0,98· 0,02(66,346+1,701) 0,98 1,389
12 Объем выпуска продукции в условных отпускных ценах Qб=QоптбОНбВЖФб 66,346+1,701+ +1,389 69,436
1 2 3 4 5
13 Условная отпускная цена единицы продукции Цб=Qб/N 69,436/15000 0,005
14 Налог на добавленную стоимость Нндсб= Qб·hндс 69,436 · 0,2 13,887
15 Выпуск продукции в стоимостном выражении Qб с НДС=QбНДС 69,436+13,887 83,323
16 Цена единицы продукции с НДС Цбс НДС=QбсНДС/N 83,323/15000 0,006

Примечание: Фо - основные фонды, млн. руб.;