Порядок ведения кассовых операций (стр. 1 из 2)

Задание №1

1. Провести группировку средств ЗАО «Т» на 01.02.__г. по видам и источникам образования.

2. Дать характеристику факту хозяйственной жизни по следующему алгоритму:

а. Какие статьи баланса затрагивает данный факт;

б. Где происходят изменения в балансе (актив – пассив);

в. Какой характер носят данные изменения (+,-);

г. Как изменяется итог баланса.

3. Придумать самостоятельно факт хозяйственной жизни для данной организации и отразить его по предложенному выше алгоритму.

Перечень средств по видам и источникам образования Сумма , руб. Факт хозяйственной жизни
Незавершенное строительство 50000 1. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб. 2. Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.
Основные средства 70000
Денежные средства на валютном счете 69000
Долгосрочный кредит банка 265000
Резервный капитал 200000
Товары для перепродажи 540900
Нераспределенная прибыль 31600
Уставный капитал 1000000
Задолженность персоналу по оплате труда 50000
Денежные средства на расчетном счете 188000
Прочая дебиторская задолженность 1300
Задолженность по налогам и сборам 2600

Группировка хозяйственных средств ЗАО по видам образования

Наименование хозяйственных средств Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
1 Основные средства 70000
Долгосрочные финансовые вложения:
1 Незавершенное строительство 50000
Итого в группе 1: 120000
2. Оборотные средства
Запасы:
Товары для перепродажи 540900
Средства в расчётах:
1 Прочая дебиторская задолженность 1300
Денежные средства:
1 Денежные средства на расчетном счете 188000
2 Денежные средства на валютном счете 69000
Итого в группе 2: 799200
Всего: 919200

Группировка хозяйственных средств ЗАО по источникам образования

Источники формирования хозяйственных средств Сумма, руб.
1. Источники собственных средств
1 Резервный капитал 200000
2 Уставный капитал 1000000
3 Нераспределенная прибыль 31600
Итого в группе 1: 1231600
2. Источники заёмных средств
Долгосрочные обязательства:
1 Долгосрочный кредит банка 265000
Кредиторская задолженность:
1 Задолженность по налогам и сборам 2600
2 Задолженность персоналу по оплате труда 50000
Итого в группе 2: 317600
Всего: 1549200

Факт хозяйственной жизни №1:

Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет 2600руб .

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность по налогам и сборам.

б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность по налогам и сборам.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статьях Денежные средства на расчетном счете и Задолженность по налогам и сборам на сумму 2600.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 2600 = 916600 и 1549200 – 2600 = 1546600.

Факт хозяйственной жизни №2:

Отпущены покупателям товары на сумму 40000руб. с условием отсрочки оплаты.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

б. Изменения в балансе происходят только в активе - Товары для перепродажи и

Прочая дебиторская задолженность.

в. Данные изменения носят положительный и отрицательный характер (+,-), т.е. увеличение в статье Прочая дебиторская задолженность и уменьшение в статье Товары для перепродажи на сумму 40000.

г. Итог баланса не изменяется, т.е. 919200 – 40000 = 879200 и 879200 + 40000 = 919200.

Факт хозяйственной жизни №3:

Выплачена часть задолженности по оплате труда персоналу в размере 30000.

а. Данный факт затрагивает статьи баланса Денежные средства на расчетном счете и

Задолженность персоналу по оплате труда.

б. Изменения в балансе происходят в активе - Денежные средства на расчетном счете, в пассиве - Задолженность персоналу по оплате труда.

в. Данные изменения носят отрицательный характер (-), т.е. уменьшение в статье Денежные средства на расчетном счете и уменьшение в статье Задолженность персоналу по оплате труда на сумму 30000.

г. Итог баланса изменяется в сторону уменьшения, т.е. 919200 – 30000 = 889200 и 1549200 – 30000 = 1519200.

Задание №2

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200_г.

2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200_г.

3. Подсчитать обороты по счетам синтетического и аналитического учета за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200_г.

4. составить:

- оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь;

- оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за июнь;

- баланс на 1 июля 200_г.

Сальдо по счетам синтетического учета на 1 июня 200_г.

Наименование счета Сумма, руб.
01 «Основные средства» 67000
02 «Амортизация основных средств» 33000
41 «Товары» 42700
50 «Касса» 28000
51 «Расчетные счета» 21700
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 320
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 5400
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 4680
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 850
80 «Уставный капитал» 55800
99 «Прибыли и убытки» 61050

Сальдо по счетам аналитического учета к счету 71 на 1 июня 200_г.

ФИО подотчетного лица Должность Сумма, руб.
1. Иванченко П.С. Зав. хозяйством 300
2. Сурков И.Г. Кладовщик 400
3. Фомина Р.Д. Зав. отделом 150
Итого: 850

Хозяйственные операции за июнь 200_г.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку 4900
2. Выплачена зарплата работникам за май 4680
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров 138
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу ?
5. Сдана в банк выручка 20000
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов 420
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову ?
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств 310
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко ?
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. 1500

Журнал хозяйственных операций организации за июнь 200_г.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебит Кредит
1. Получено с расчетного счета в кассу предприятия по чеку 4900 50 51
2. Выплачена зарплата работникам за май 4680 70 50
3. Представлен авансовый отчет Фоминой Р.Д. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение канцелярских товаров 138 41 71
4. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы возвращен Фоминой в кассу 12 50 71
5. Сдана в банк выручка 20000 51 50
6. Представлен авансовый отчет Сурковым И.Г. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение материалов 420 41 71
7. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Суркову 20 71 50
8. Представлен авансовый отчет Иванченко П.С. об израсходовании подотчетной суммы на приобретение основных средств 310 01 71
9. Выдан из кассы перерасход подотчетной суммы в соответствии с утвержденным авансовым отчетом Иванченко 10 71 50
10. Выдано из кассы под отчет на командировку Иванченко П.С. 1500 71 50
Итого оборот за месяц: 31990

Добавим два счёта - 10 «Материалы» и 08 «Вложения во внеоборотные активы».


Copyright © MirZnanii.com 2015-2018. All rigths reserved.