регистрация / вход

Составление баланса

Методика и основные этапы формирования баланса предприятия по заданным параметрам. Проставление корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций. Определение на основании счетов фактической себестоимости продукции и финансовых результатов.

1. По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр» составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.

№ п/п № счета Наименование синтетического счета Сумма № п/п № счета Наименование синтетического счета Сумма
1 01 Основные средства 10800 8 60 Расчеты с поставщиками 6300
2 02 Амортизация основных средств 4100 9 62 Расчеты с покупателями 7150
3 10 Материалы 5200 10 68 Расчеты по налогам и сборам 1500
4 20 Основное (незавершенное) производство 3000 11 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 400
5 43 Готовая продукция 6600 12 71 Расчеты с подотчетными лицами 100
6 50 Касса 50 13 80 Уставный капитал 2250
7 51 Расчетный счет 9100 14 99 Прибыли 12950

Составим бухгалтерский баланс

код счета Активы сумма, тыс. руб. код счета Пассивы сумма, тыс. руб.
1 Внеоборотные активы 1 Собственные обязательства
01 Основные средства 6700 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 400
60 Расчеты с поставщиками 6300
62 Расчеты с покупателями 7150
68 Расчеты по налогам и сборам 1500
71 Расчеты с подотчетными лицами 100
2 Капитал
80 Уставный капитал 2250
99 Прибыль 12950
2 Оборотные активы
10 Материалы 5200
20 Основное производство 3000
43 Готовая продукция 6600
50 Касса 50
51 Расчетный счет 9100
итого 30650 итого 30650

2. Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций за апрель ООО «Сервис-Центр»

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма
1

Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость.

НДС

Итого по счету

3000

600

3600

2

Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги

НДС

Итого по счету

200

40

240

3 Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции 4900
4 Начислена амортизация оборудования основного производства 750
5 Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря 100
6 Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства 4650
7 Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих 1600
8

Приобретены материалы и хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС

Итого по счету

2200

440
2640

9 Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы 1700
10 Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции 150
11 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости ?
12 Затраты незавершенного производства на 1 мая составили 4750
13 Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию 1580
14 Начислен НДС по реализованной продукции 2600
15

Согласно бухгалтерской справке списываются:

фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу

1140

500

Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 21800

Журнал хозяйственных операций

содержание операций корреспонденция счетов сумма
Дт Кт
1

Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость

НДС

Итого по счету

10

19

60

60

3000

600

3600

2 Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги
НДС
Итого по счету

51

19

60

10

200
40
240
3 Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции 20 10 4900
4 Начислена амортизация оборудования основного производства 750
5 Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря 20 71 100
6 Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства 51 70 4650
7 Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих 20 69 1600
8

Приобретены материалы и хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость

НДС

Итого по счету

10

19

60

60

2200

440

2640

9 Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы 20 26 1700
10 Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции 20 10 150
11 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости 43 40 4750
12 Затраты незавершенного производства на 1 мая составили 43 20 4750
13 Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию 62 90/1 1580
14 Начислен НДС по реализованной продукции 90/3 68 2600
15

Согласно бухгалтерской справке списываются:
фактическая себестоимость реализованной продукции

расходы на продажу

90/2

90/4

43

44

1140
500
16 Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 51 62 21800

Задание 3

1. Открыть счета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90 «Продажи».

2. Записать остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета, произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.

На основании счетов определить:

1) фактическую себестоимость:

а) поступивших материалов;

б) выпущенной готовой продукции;

2) финансовый результат предприятия за апрель.

баланс корреспонденция счет себестоимость

Д 10 К
Сн-5200 -
3000 200
2200 4900
150
ОбДт 5200 ОбКт 5250
Ск 5150
Д 20 К
Сн-3000 -
4900 4750
100
1600
1700
150
ОбДт 8450 ОбКт 4750
Ск 6700
Д 90 К
Сн- -
2600 1580
500
1140
ОбДт 4240 ОбКт 1580
Ск 2660

Фактическая себестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.

Выпущенной продукции – 10060 тыс. руб.

Финансовый результат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий