Формирование кредитной политики банка (стр. 4 из 6)
К1 - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К1 в 2006 г. был равен 0,504, в 2007 г. немного вырос - 0,513, и в 2008 году снизился и составил 0,455. Снижение произошло из-за резкого увеличения общей стоимости активов, несмотря на увеличение ценных бумаг. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов в общей сумме активов составляет 50,4%, 51,3% и 45,5% соответственно.
К2 - отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1. У данного банка К2 в 2006 г. его значение составило 0,579, в 2007 г. оно выросло и составило 0,918, а в 2008 году снизилось и составило 0,752. Рост данного показателя в 2007 году произошел из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но доходные активы росли быстрее, а снижение показателя в 2008 году произошло из-за снижения прочих активов и одновременного роста некоторых платных пассивов. Но значение показателя за все 3 года не соответствовало норме. Следовательно, банк наращивал свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и неэффективно управлял своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами.
К3 - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка. К3 в 2006 г. составил 0,879, в 2007 г. – 0,935, а в 2008 г. - 1,342. В динамике наблюдается рост показателя, который произошел из-за того, что ссуды росли быстрее чем обязательства банка. Это говорит о том, что банк практикует исключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.
К4 - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным. На протяжении 3-х лет значение коэффициента было больше 1. Это означает, что данный банк являлся заемщиком на межбанковском рынке за все периоды.
К5 - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения показателя – 4,932, 5,742 и 1,503 соответственно по 3-м периодам, что вполне соответствует норме. Таким образом, собственного капитала на протяжении 3-х лет банку было достаточно для покрытия ссуд с точки зрения рискованности кредитной политики.
К6 - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для ОАО «Промсвязьбанк» этот показатель за три года составил 0,003, 0,004 и 0,011 соответственно. Наблюдается незначительная тенденция к повышению просроченных ссуд в общей сумме ссудного портфеля. Но тем не менее ситуация стабильна, так как значение этого коэффициента в течение 3-х лет находилось в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не превышала 4% от общей суммы выданных кредитов.
К7 - резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6, и в нашем случае оно равно 0,056, 0,039 и соответственно 0,035. Большее значение К7 по сравнению с К6 (0,003<0,056 в 2006 г; 0,004<0,039 в 2007г. и 0,039<0,035 в 2008г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.
В целом, нужно отметить, что уровень управления качеством активов удовлетворительный. Данный банк – сторонник агрессивной политики, но в то же время является заемщиком на межбанковском рынке, что является необоснованным в отношении проведения кредитной политики. Позитивной тенденцией является незначительная доля просроченной задолженности по ссудам, означающая своевременное погашение кредитов заемщиками. Но, помимо этого, в общей сумме имущества наблюдается недостаток доходообразующих активов (норма 0,75 – 0,85 в общей сумме активов), что свидетельствует о стабильной ликвидной позиции.
2.2 Анализ выданных банком кредитов по различным категориям заемщиков по данным бухгалтерского баланса
Таблица 8
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в федеральной собственности (тыс. руб.)
| 2006 год | ||
| Срок | Сумма кредита | Резерв на возможные потери |
| овердрафтот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 лет | 3966010470084846097801 | 30610 |
| Сумма | 10549927 | - |
| 2007 год | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 лет | 00700076819396064418566 | 11241 |
| Сумма | 898449 | - |
| 9 месяцев 2008 года | ||
| овердрафтот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 лет | 00373681894171424577 | 71209 |
| Сумма | 1692429 | - |
Рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (30610 / 10549927)*100% = 0,29%
За 2007 год = (11241 / 898449)*100% = 1,25%
За 9 месяцев 2008 года = (71209 / 1692429)*100% = 4,21%
Как видим из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям, находящиеся в федеральной собственности на протяжении 3-х лет была: в 2006 году - менее 1% (первая категория качества), в 2007 году – 1,25% (вторая категория качества) и в 2008 году – 4,21% (вторая категория качества). Помимо этого за 3 года увеличился резерв на возможные потери по ссудам, что свидетельствует об увеличении риска невозврата кредита до уровня 10-20%.
Если рассматривать динамику, то из данных видно, что объем кредитов по данной категории заемщика менялся: в 2007 снизился по сравнению с 2006 годом на 63,2%, что свидетельствует о проведении осторожной политики в 2007 году и сокращению процентных доходов. А в 2008 году объем выданных кредитов вырос по сравнению с 2007 годом на 533,4%, что означает обратную тенденцию, т.е наращивание процентных доходов (рост процентной маржи) и увеличение рисков ликвидности.
Темп прироста рассчитывается по формуле:
(1)По срокам выдачи кредитов из данных отчетности видно, что на протяжении 3-х лет по данному заемщику банк выдавал большую сумму именно на срок от 180 до 1 года, что означает проведение осторожной кредитной политики краткосрочного характера.
Таблица 9
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в государственной (кроме федеральной) собственности (тыс. руб.)
| 2006 год | ||
| Срок | Сумма кредита | Резерв на возможные потери |
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 лет | 25174700000113900104992 | 5009 |
| Сумма | 268409 | - |
| 2007 год | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 лет | 1764337000010400029918056264 | 86 |
| Сумма | 514087 | - |
| 9 месяцев 2008 года | ||
| овердрафтдо 30 днейот 31 до 90 днейот 91 до 180 днейот 181 до 1 годаот 1 года до 3 лет | 327315150019007020020132542542 | 655 |
| Сумма | 400198 | - |
Рассчитаем долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (5009 / 268409)*100% = 1,86%
За 2007 год = (86 / 514087)*100% = 0,01%
За 9 месяцев 2008 года = (655 / 400198)*100% = 0,16%
Как видно из расчетов, доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям, находящиеся в государтсвенной (кроме федеральной) собственности на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 1,86% (вторая категория качества); с 2007 по 2008 гг. – менее 1% (первая категория качества). Тем не менее, риск невозврата кредитов по данному заемщику незначительный.